1、 扒第一部分稅務(wù)笆登記笆1、內(nèi)資分支機(jī)吧構(gòu)新戶(hù)辦理稅務(wù)案登記應(yīng)該提供哪暗些證件資料？邦答：內(nèi)資分支機(jī)伴構(gòu)新戶(hù)辦理稅務(wù)芭登記應(yīng)該提供下按列證件資料：按? 分支疤機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副啊本復(fù)印件，加蓋把公章并注明與原敗件無(wú)誤 背? 分支辦機(jī)構(gòu)的法人代表版（負(fù)責(zé)人）、財(cái)奧務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)票拔管理員（辦稅員傲）身份證復(fù)印件版 敖? 分支辦機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)傲構(gòu)代碼證復(fù)印件半 凹? 分支胺機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)地址版證明：自己購(gòu)房靶的提供產(chǎn)權(quán)證明疤復(fù)印件，沒(méi)有產(chǎn)哀權(quán)證的提供商品跋房購(gòu)銷(xiāo)合同；對(duì)瓣外承租的提供租敗賃合同以及房東把產(chǎn)權(quán)證明；無(wú)償扳使用的出具無(wú)償敗使用證明 擺? 總機(jī)板構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副扳本復(fù)印件以及稅熬務(wù)登記證副本復(fù)絆印件

2、 柏? 主管埃單位批文復(fù)印件絆：即總機(jī)構(gòu)成立敖 分支機(jī)構(gòu)的決埃定或會(huì)議紀(jì)要（般注明是否非獨(dú)立拌核算） 霸? 銀行岸帳號(hào)證明復(fù)印件頒 八? 企業(yè)笆實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范拔圍的說(shuō)明，加蓋搬公章 艾2、辦理匯總申盎報(bào)應(yīng)該提供哪些般證件資料？般答：辦理匯總申奧報(bào)應(yīng)該提供下列拜證件資料：笆? 總機(jī)愛(ài)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)稅哎務(wù)登記證復(fù)印件礙 皚? 總機(jī)挨構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)挨業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印把件。（應(yīng)在復(fù)印哎件上注明跋“熬與原件相符半”芭并蓋公章） 霸? 分支扮機(jī)構(gòu)所屬?lài)?guó)稅機(jī)拌關(guān)開(kāi)具的統(tǒng)一格班式的稗“啊非獨(dú)立核算分支瓣機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)調(diào)拔查表埃”岸 懊? 設(shè)立盎分支機(jī)構(gòu)的章程唉或批文、董事會(huì)絆決議、會(huì)議紀(jì)要岸：石油行業(yè)必須半提供章程

3、 靶? 總機(jī)搬構(gòu)匯總申報(bào)申請(qǐng)啊表 叭? 填寫(xiě)爸匯總申報(bào)審批表頒。寫(xiě)明申請(qǐng)理由巴以及分支機(jī)構(gòu)意阿見(jiàn)并有總機(jī)構(gòu)、襖分支機(jī)構(gòu)蓋章 霸3、匯總申報(bào)申阿請(qǐng)書(shū)應(yīng)該怎樣書(shū)拌寫(xiě)比較合理？霸答：匯總申報(bào)申班請(qǐng)書(shū)可以參考以藹下格式：拜廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)靶局XX局：唉XXX經(jīng)營(yíng)霸部或XXX分公懊司是我公司下屬斑非獨(dú)立核算的分挨支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)地艾址XXX，主要埃經(jīng)營(yíng)XXXXX版X，財(cái)務(wù)核算實(shí)扒行非獨(dú)立核算，暗未獨(dú)立購(gòu)買(mǎi)發(fā)票安，商品由我公司襖統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一岸配售，財(cái)務(wù)由我半公司如實(shí)統(tǒng)一匯耙總核算。分支機(jī)背構(gòu)的銷(xiāo)售收入由艾我公司如實(shí)匯總傲進(jìn)行匯總申報(bào)。岸因此，特向你國(guó)叭稅局申請(qǐng)辦理稅暗收匯總申報(bào)手續(xù)扒。皚奧扮隘XXX公司（蓋百

4、章）背皚稗艾XXXX年XX拜月XX日礙4、從事生產(chǎn)經(jīng)扳營(yíng)的納稅人，稅搬務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生扒變化，是否要到吧稅務(wù)局辦理變更盎手續(xù)？翱答：按規(guī)定，從昂事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納八稅人，稅務(wù)登記傲內(nèi)容發(fā)生變化，藹應(yīng)當(dāng)自工商行政礙管理機(jī)關(guān)或其它板機(jī)關(guān)辦理變更登拜記之日起30日絆內(nèi)，持有關(guān)證件把資料到原稅務(wù)登艾記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理傲變更稅務(wù)登記；俺納稅人按規(guī)定無(wú)澳須到其它機(jī)關(guān)辦芭理變更登記的，案應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化唉之日起30日內(nèi)稗辦理稅務(wù)變更，把超期按征管法第爸十六條規(guī)定給予靶處罰。愛(ài)5、內(nèi)資企業(yè)稅礙務(wù)登記變更內(nèi)容扒與工商行政管理安部門(mén)登記變更內(nèi)挨容一致的應(yīng)提供邦哪些資料？氨答：內(nèi)資企業(yè)稅唉務(wù)登記變更內(nèi)容啊與工商行政管理敗部門(mén)登

5、記變更內(nèi)版容一致的應(yīng)提供襖以下資料：啊? 工商板執(zhí)照有效復(fù)印件扳（注明與原件一癌致并加蓋公章）澳以及工商變更登邦記表復(fù)印件 鞍? 納稅懊人變更登記內(nèi)容百的決議以及有關(guān)奧證明文件 昂? 主管搬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的笆原稅務(wù)登記證件耙（稅務(wù)登記證正白、副本） 岸? 涉及唉名稱(chēng)、地址變更翱的應(yīng)附變更后統(tǒng)隘一代碼證復(fù)印件矮 翱? 變更壩地址的還需要提把供場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)或稗租賃合同復(fù)印件叭 藹6、請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)登伴記證件是否需要胺驗(yàn)證年檢？柏答：為了加強(qiáng)對(duì)班稅務(wù)登記證件的瓣管理，中華人敖民共和國(guó)稅收征柏收管理法實(shí)施細(xì)岸則第十九條規(guī)頒定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)凹稅務(wù)登記證件實(shí)辦行定期驗(yàn)證換證靶制度。納稅人應(yīng)凹當(dāng)在規(guī)定的期限斑內(nèi)持有關(guān)證

6、件到半主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦把理驗(yàn)證或換證手藹續(xù)。一般每年驗(yàn)傲證1次，3年更按換1次。目前為盎方便納稅人，廈敗門(mén)市國(guó)稅局暫緩昂不實(shí)行稅務(wù)登記背證的驗(yàn)證工作年傲檢，何時(shí)開(kāi)展該唉項(xiàng)工作，若有需襖要屆時(shí)將會(huì)通過(guò)扒社會(huì)媒體和廈門(mén)拔國(guó)稅網(wǎng)站向社會(huì)唉公告。案7、申請(qǐng)開(kāi)具哀“拔外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅懊收管理證明單捌”扳應(yīng)提供哪些資料氨？搬答：申請(qǐng)開(kāi)具藹“疤外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅案收管理證明單柏”板應(yīng)提供下列證件霸資料：艾? 申請(qǐng)般報(bào)告：說(shuō)明開(kāi)具熬證明的具體內(nèi)容啊以及有關(guān)事項(xiàng) 扮? 稅務(wù)艾登記證副本及復(fù)罷印件一份 胺? 企業(yè)搬營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本以般復(fù)印件 拔8、我公司遺失盎稅務(wù)登記證件，斑該如何處理？敖答：根據(jù)中華班人民共和國(guó)稅收霸征收管

7、理法實(shí)施岸細(xì)則第二十條安規(guī)定，納稅人遺頒失稅務(wù)登記證件扮，應(yīng)當(dāng)在十五日般內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管笆稅務(wù)機(jī)關(guān)并全國(guó)扳公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙挨上公開(kāi)登報(bào)聲明哎作廢，聲明作廢哀的內(nèi)容包括：同唉時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)辦關(guān)提交書(shū)面報(bào)告搬，將納稅人的名昂稱(chēng)、遺失稅務(wù)登罷記證件名稱(chēng)、稅拌務(wù)登記號(hào)碼、發(fā)岸證機(jī)關(guān)名稱(chēng)、發(fā)扒證日有效期在稅斑務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)柏刊上作遺失聲明岸。納稅人憑書(shū)面芭報(bào)告和報(bào)刊上刊矮登的遺失聲明向板主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申班請(qǐng)補(bǔ)發(fā)辦稅務(wù)登岸記證件。壩、請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)登鞍記證件在什么情啊況下需要出示？埃答：根據(jù)中華傲人民共和國(guó)稅收岸征收管理法實(shí)施扳細(xì)則第十八條拔規(guī)定：除按照規(guī)啊定不需要發(fā)給稅頒務(wù)登記證件的外埃，納稅人在辦理吧下列事項(xiàng)時(shí)必

8、須按持稅務(wù)登記證件皚? 開(kāi)立吧銀行帳戶(hù) 盎? 申請(qǐng)捌減稅、免稅、退半稅 拜? 申請(qǐng)瓣辦理延期申報(bào)、昂延期繳納稅款 俺? 領(lǐng)購(gòu)擺發(fā)票 奧? 申請(qǐng)挨開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活叭動(dòng)稅收管理證明佰 啊? 辦理拌停業(yè)、歇業(yè) 鞍? 其它拌有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng) 哀10、請(qǐng)問(wèn)外捌出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收奧管理證明有效拌期都是30天嗎耙？扒答：按照規(guī)定：奧外出臨時(shí)從事生稗產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的銷(xiāo)安售貨物的，證明吧有效期一般為3唉0天；外出從事癌建筑安裝工程的稗，證明有效期最搬長(zhǎng)為1年，因故奧需要延長(zhǎng)的應(yīng)重暗新申請(qǐng)核發(fā)。 斑第二部分納稅昂申報(bào)瓣（網(wǎng)上申報(bào)、抄佰稅認(rèn)證、防偽稅伴控開(kāi)票系統(tǒng)） 靶11、網(wǎng)上申報(bào)板時(shí)無(wú)法進(jìn)入網(wǎng)上昂申報(bào)系統(tǒng)？ 把答：如提示：做吧

9、單戶(hù)同步，且稅霸收管理員專(zhuān)管員壩已做了還是一樣罷提示。原因可能背在稅種登記里，半企業(yè)的信息不完把整，如：電話(huà)號(hào)芭碼，郵政編碼等佰沒(méi)填，在稅種登拌記中，把相關(guān)的絆信息填完之后再岸做單戶(hù)同步。笆12、網(wǎng)上申報(bào)哎在填本期增值稅白時(shí)提示：上期財(cái)阿務(wù)報(bào)表未申報(bào)。挨這是怎么回事？藹答：在報(bào)增值稅癌時(shí)，要先申報(bào)上巴期財(cái)務(wù)報(bào)表，申哀報(bào)成功后才能報(bào)絆本期增值稅，若啊上期財(cái)務(wù)報(bào)表已安以去柜臺(tái)報(bào)了，柏請(qǐng)先做單戶(hù)同步扳，再重新進(jìn)入系疤統(tǒng)案13、網(wǎng)上申報(bào)暗在填報(bào)表時(shí)無(wú)法愛(ài)填入數(shù)據(jù)應(yīng)如何皚處理？扳答：將輸入法切埃換到英文狀態(tài)。敖14、在上傳運(yùn)藹輸發(fā)票時(shí)需要下氨載哪些軟件？拌答：需要下載以藹下軟件：最新修拔改的通用稅務(wù)數(shù)般

10、據(jù)采集軟件（一哀般納稅人版）；礙四小票檢查軟件愛(ài)；通用稅務(wù)數(shù)據(jù)凹采集軟件使用手爸冊(cè)V2.0。俺15、企業(yè)下載稗不了網(wǎng)上認(rèn)證操胺作手冊(cè)應(yīng)怎樣處板理?扒答：下載前應(yīng)把扮 扳“吧上網(wǎng)助手扮”霸或瓣“辦防火墻哎”拌卸載.若不想卸挨防火墻,就把8稗001端口打開(kāi)襖,再在到辦稅指爸南中下載.斑16、網(wǎng)上認(rèn)證扒時(shí)返回認(rèn)證信息敖的具體含義是什翱么？答：含義有：翱? 自動(dòng)昂通過(guò)，校正通過(guò)拌：表示已經(jīng)通過(guò)扳認(rèn)證。 熬? 當(dāng)月把已認(rèn)證：表示該爸發(fā)票在這個(gè)月已熬經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，無(wú)愛(ài)需再認(rèn)證。 凹? 認(rèn)證搬未通過(guò)：表示該白發(fā)票未能通過(guò)認(rèn)隘證，企業(yè)可在核頒實(shí)修改信息后再懊次認(rèn)證。 扒? 超過(guò)白認(rèn)證抵扣期限：鞍表示專(zhuān)用發(fā)票的芭

11、開(kāi)票日期超出了哀準(zhǔn)許認(rèn)證抵扣的笆期限之外，因此爸該發(fā)票不允許進(jìn)胺行網(wǎng)上認(rèn)證，也敖不可以申報(bào)抵扣傲。請(qǐng)查看是否是俺開(kāi)票日期掃描錯(cuò)案誤造成。根據(jù)（拌國(guó)稅發(fā)200板317號(hào)）文澳規(guī)定：增值稅一哀般納稅人申請(qǐng)抵傲扣的防偽稅控系拜統(tǒng)開(kāi)具的增值稅鞍專(zhuān)用發(fā)票，必須凹自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)隘具之日起90日昂內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)罷證，否則不予抵芭扣稅額。增值稅埃一般納稅人認(rèn)證奧通過(guò)的防偽稅控礙系統(tǒng)開(kāi)具的增值艾稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在伴認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月背按照增值稅有關(guān)笆規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)頒項(xiàng)稅額并申報(bào)抵叭扣，否則不予抵板扣進(jìn)項(xiàng)稅。 俺? 取得埃認(rèn)定增值稅一般懊納稅人資格之前凹取得的抵扣聯(lián)發(fā)柏票：表示該張專(zhuān)百用發(fā)票抵扣聯(lián)的凹開(kāi)票日期在該企拌業(yè)認(rèn)

12、定為一般納佰稅人日期之前，白因此該張發(fā)票不板允許申報(bào)抵扣。叭也不允許進(jìn)行網(wǎng)扳上認(rèn)證。請(qǐng)查看笆是否是開(kāi)票日期背掃描錯(cuò)誤造成。阿 耙? 認(rèn)證癌異常：表示這張耙發(fā)票在認(rèn)證過(guò)程氨中出現(xiàn)了異常，絆可能是金稅系統(tǒng)捌沒(méi)返回該發(fā)票的敖信息，企業(yè)可以把核實(shí)修改發(fā)票信拜息后再次認(rèn)證。皚 凹17、網(wǎng)上認(rèn)證耙企業(yè)在批量報(bào)送捌時(shí)，檢索不到發(fā)壩票怎么辦？半答：此種情況最啊大的可能是企業(yè)矮在掃描發(fā)票時(shí)沒(méi)拜有保存成功，有氨的企業(yè)是單張掃伴描，但可沒(méi)有馬瓣上保存，等全掃罷描好了再保存，敖就會(huì)造成檢索不礙到發(fā)票。還有可般能就是錄入時(shí)間邦輸錯(cuò)導(dǎo)致的，只暗要時(shí)間輸正確即巴可。胺18、發(fā)票報(bào)送霸后接收時(shí)提示：般認(rèn)證狀態(tài)是已認(rèn)啊證，認(rèn)證

13、結(jié)果是百當(dāng)月已認(rèn)證。是吧算通過(guò)嗎？擺答：此種也是認(rèn)拌證結(jié)果的一種類(lèi)斑型，表示此張發(fā)哎票在一個(gè)月進(jìn)行阿二次以上的掃描昂傳輸，并且認(rèn)證拔已通過(guò)。是屬通柏過(guò)的，不影響他背的認(rèn)證結(jié)果。疤19、我公司將藹一臺(tái)電腦上裝兩氨家網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)安,倒入兩個(gè)密鑰板,如何處理?岸答：不可以，一吧臺(tái)電腦不可以安百裝兩家企業(yè)的認(rèn)澳證系統(tǒng)，否則數(shù)斑據(jù)會(huì)丟失。傲20、企業(yè)要打頒印認(rèn)證結(jié)果通知愛(ài)書(shū)，在哪打印，拔為何只有一張紙爸沒(méi)有明細(xì)？氨答：此問(wèn)題可請(qǐng)敗企業(yè)進(jìn)入辦稅大巴廳中的：認(rèn)證信癌息查詢(xún)中的扳“霸認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)爸”板項(xiàng)中打印，打印敖出來(lái)確實(shí)只有一盎張，他只是通知扳書(shū)，要打印明細(xì)斑請(qǐng)?jiān)谡J(rèn)證信息查把詢(xún)中的襖“癌查詢(xún)認(rèn)證結(jié)果暗”

14、絆中輸入相對(duì)應(yīng)的凹日期，檢索出來(lái)靶進(jìn)行打印。啊21、網(wǎng)上認(rèn)證疤密碼修改完, 邦企業(yè)可否重新注挨冊(cè)？叭答：企業(yè)不可重背新注冊(cè),否則有哎可能出現(xiàn)企業(yè)端礙的密碼與國(guó)稅端澳的不一樣。爸22、防偽稅控?cái)[開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)愛(ài)“頒專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)欄扳”百顯示淡綠色造成邦無(wú)法開(kāi)票，該這拔樣處理？班答：出現(xiàn)這樣的笆情況一般有以下哀幾種原因：翱? 已到奧死鎖期，不能進(jìn)暗行專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)昂，請(qǐng)重新抄稅 伴? 專(zhuān)用鞍發(fā)票已經(jīng)用完，稗請(qǐng)重新購(gòu)買(mǎi) 白? 進(jìn)入唉系統(tǒng)是IC卡未稗插好 癌? 操作礙人員權(quán)限不夠 盎? 如果挨還不可以，可能奧是IC卡或讀卡班器的原因，可以辦與金稅工程技術(shù)搬服務(wù)單位聯(lián)系 般23、我公司因安為計(jì)算機(jī)硬盤(pán)損藹壞，造

15、成軟盤(pán)中傲專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)挨份數(shù)小于IC卡癌的，該怎樣處理笆？疤答：企業(yè)應(yīng)提供斑當(dāng)月專(zhuān)用發(fā)票存版根聯(lián)（或其它聯(lián)辦），通過(guò)認(rèn)證系挨統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄埃，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子艾系統(tǒng)中的瓣“吧非常規(guī)報(bào)稅/存阿根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)八”耙采集。按24、我公司第俺一次去抄稅應(yīng)該礙帶什么資料？奧答：征收機(jī)關(guān)采巴集專(zhuān)用發(fā)票存根盎聯(lián)資料時(shí)，對(duì)使爸用DOS版防偽佰稅控開(kāi)票子系統(tǒng)挨的企業(yè)，必須要板求其報(bào)送專(zhuān)用發(fā)扮票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)板據(jù)軟盤(pán)和IC卡奧；對(duì)使用Win班dows版開(kāi)票伴子系統(tǒng)的企業(yè)，胺只要求其報(bào)送I俺C卡。罷25、我公司計(jì)艾算機(jī)使用DOS疤版開(kāi)票，開(kāi)票時(shí)氨發(fā)現(xiàn)防偽稅控中矮I(xiàn)C卡中專(zhuān)用發(fā)拌票存根聯(lián)份數(shù)為拜零？班答：造成這樣的骯原因可

16、能是由于扒計(jì)算器型號(hào)不匹敗配造成的，應(yīng)根板據(jù)計(jì)算機(jī)提示，岸其軟盤(pán)資料村如皚報(bào)稅子系統(tǒng)或要扮求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)版票存根聯(lián)到征收啊機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子哀系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)板錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅唉子系統(tǒng)中的矮“八非常規(guī)報(bào)稅/存艾根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)暗”拌采集。搬26、我公司因按為該月更換金稅稗卡造成企業(yè)實(shí)際絆開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票存爸根聯(lián)份數(shù)大于I擺C卡，該怎樣處絆理？按答：企業(yè)應(yīng)提供斑當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)頒票存根聯(lián)，通過(guò)挨認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行斑掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)埃過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的班“胺非常規(guī)報(bào)稅/存岸根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)稗”埃采集；如果掃描昂補(bǔ)錄有困難的，跋可以通過(guò)企業(yè)開(kāi)哀票子系統(tǒng)傳出報(bào)把稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)凹報(bào)稅子系統(tǒng)的罷“邦非常規(guī)報(bào)稅/軟鞍盤(pán)補(bǔ)錄把”芭采集。拔2

17、7、我公司采傲用網(wǎng)上認(rèn)證，認(rèn)扳證時(shí)計(jì)算機(jī)提示傲“啊認(rèn)證不符疤”案，是什么原因？吧答：昂“柏認(rèn)證不符白”敖是指打印在增值敖稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣把聯(lián)票面上的84疤位密文，經(jīng)解密扮后的資料與同一疤增值稅專(zhuān)用發(fā)票翱票面上的靶“罷發(fā)票代碼挨”半、扳“巴發(fā)票號(hào)碼隘”哎、愛(ài)“巴開(kāi)票時(shí)間芭”伴、伴“版購(gòu)貨方納稅人識(shí)柏別號(hào)礙”吧、埃“百銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)擺別號(hào)八”爸、阿“岸金額笆”凹、皚“爸稅額澳”爸等7項(xiàng)資料有一擺項(xiàng)或多項(xiàng)不符，扮或增值稅專(zhuān)用發(fā)扒票購(gòu)貨方納稅人半識(shí)別號(hào)與所申報(bào)背企業(yè)納稅識(shí)別號(hào)奧不一致。柏28、請(qǐng)問(wèn)防偽胺稅控開(kāi)票子系統(tǒng)阿的專(zhuān)用設(shè)備和通把用設(shè)備的具體包俺括什幺？叭答：防偽稅控開(kāi)礙票子系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)奧備包括稅控金

18、稅巴卡、稅控IC卡埃和讀卡器；通用癌設(shè)備包括用于防百偽稅控開(kāi)票子系傲統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票扮的計(jì)算機(jī)和打印斑機(jī)。吧29、請(qǐng)問(wèn)廈門(mén)笆市有關(guān)防偽稅控扒技術(shù)服務(wù)單位及翱聯(lián)系電話(huà)？拌答：廈門(mén)市國(guó)稅扒局暫指定的防偽扳稅控技術(shù)服務(wù)的隘單位有：廈門(mén)市礙亨達(dá)海天計(jì)算機(jī)哀網(wǎng)絡(luò)有限公司和凹廈門(mén)市海峽信息俺系統(tǒng)工程有限公跋司。鞍海天公司聯(lián)盎系電話(huà)：508班0796辦海峽公司聯(lián)跋系電話(huà)：221安3825 疤第三部分發(fā)票盎管理挨30、請(qǐng)問(wèn)舊版挨普通發(fā)票可以使板用到什么時(shí)候，拌新舊版發(fā)票有什挨么區(qū)別？罷答：根據(jù)國(guó)家跋稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)凹一全國(guó)普通發(fā)票辦分類(lèi)代碼和發(fā)票搬號(hào)碼的通知（捌國(guó)稅函200邦4521號(hào)）班的規(guī)定，舊版發(fā)拌票（包括

19、國(guó)稅機(jī)翱關(guān)統(tǒng)一印制和企靶業(yè)申請(qǐng)自印的發(fā)邦票）開(kāi)具的截止案時(shí)間為2004板年12月31日癌。取得的200頒5年1月1日以八后開(kāi)具的舊版發(fā)版票，不得作為財(cái)岸務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。新佰、舊版發(fā)票的區(qū)隘別：新版發(fā)票代礙碼為12位，發(fā)板票號(hào)碼為8位，絆均印制在右上角癌，采用哥特字體翱；舊版發(fā)票的發(fā)芭票代碼為17位邦，印制在左上角凹，發(fā)票號(hào)碼為7叭位，印制在右上半角,采用異形體耙印制。斑31、我公司與皚甲公司發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)敖業(yè)務(wù)往來(lái)，甲公鞍司為銷(xiāo)貨方，乙班公司代甲公司向拔我公司收了該筆傲貨款且開(kāi)了增值把稅專(zhuān)用發(fā)票，我八司取得該發(fā)票可捌以抵扣嗎？阿答：不能抵扣。芭銷(xiāo)貨方為甲公司白，應(yīng)由甲公司開(kāi)頒具的增值稅專(zhuān)用挨發(fā)票才能抵扣

20、。埃乙公司涉嫌虛（芭代）開(kāi)增值稅專(zhuān)般用發(fā)票。巴32、我公司收阿到一張國(guó)際貨唉物運(yùn)輸代理業(yè)專(zhuān)佰用發(fā)票，可以背抵扣嗎？有哪些斑運(yùn)費(fèi)發(fā)票是可以鞍抵扣稅的？背答：你公司收到般的國(guó)際貨物運(yùn)輸跋代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票捌是服務(wù)業(yè)發(fā)票的擺一種，不屬于可罷以抵扣的貨票，斑不能抵扣。準(zhǔn)予礙抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算瓣單據(jù)（普通發(fā)票敖），是指國(guó)營(yíng)鐵斑路、民用航空、矮公路和水上運(yùn)輸拜單位開(kāi)具的貨票版，以及從事貨物伴運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)拜輸單位開(kāi)具的套隘用全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票氨監(jiān)制章的貨票。吧其收貨人、發(fā)貨拌人、起運(yùn)地、達(dá)挨到地、運(yùn)輸方式辦、貨物名稱(chēng)、貨捌物數(shù)量、運(yùn)輸單罷價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等鞍項(xiàng)目的填寫(xiě)必須百齊全，與購(gòu)貨發(fā)叭票上所列的有關(guān)胺項(xiàng)目必須相符，把否

21、則不予抵扣，礙準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅拔額扣除的貨運(yùn)發(fā)背票種類(lèi)，不包括背增值稅一般納稅疤人取得的貨運(yùn)定跋額發(fā)票。昂33、我公司已八經(jīng)申請(qǐng)注銷(xiāo)，但隘是還有一筆貨款安沒(méi)有收回，收到壩該貨款時(shí)能否開(kāi)笆具增值稅專(zhuān)用發(fā)熬票？如果不能，鞍可以申請(qǐng)代開(kāi)嗎暗？稗答：一般納稅人百申請(qǐng)注銷(xiāo)后無(wú)法壩開(kāi)具增值稅專(zhuān)用暗發(fā)票，也不能申版請(qǐng)代開(kāi)。申請(qǐng)代八開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)扒票的對(duì)象是小規(guī)扮模納稅人（含個(gè)艾體工商戶(hù)）。你哎公司注銷(xiāo)后如果邦需要發(fā)票可以到阿稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代罷開(kāi)普通發(fā)票。芭34、企業(yè)收到安有密碼區(qū)的代開(kāi)氨的增值稅專(zhuān)用發(fā)氨票，是否要認(rèn)證板？隘答：根據(jù)國(guó)家隘稅務(wù)總局關(guān)于加拌強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)啊增值稅專(zhuān)用發(fā)票版管理問(wèn)題的通知熬（國(guó)稅函2拜

22、004140芭4號(hào)）的規(guī)定，懊自2005年1凹月1日起，凡稅佰務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值八稅專(zhuān)用發(fā)票必須疤通過(guò)防偽稅控系爸統(tǒng)開(kāi)具，不再填艾報(bào)代開(kāi)發(fā)票開(kāi)柏具清單。這種斑新的代開(kāi)的增值絆稅專(zhuān)用發(fā)票與以耙前不同，密碼區(qū)哀有加密資料，并百且銷(xiāo)貨單位都是背當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)般，必須認(rèn)證通過(guò)扒后才能抵扣。岸35、增值稅專(zhuān)鞍用發(fā)票遺失補(bǔ)認(rèn)昂證，應(yīng)提供哪些靶資料？骯答：一般納稅人愛(ài)丟失增值稅專(zhuān)用盎發(fā)票需要補(bǔ)認(rèn)證捌，應(yīng)提供：半? 銷(xiāo)方盎“白已抄稅證明單白”敗原件及復(fù)印件各奧一份 皚? 存根敖聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用半章兩份 熬? 關(guān)于拌補(bǔ)認(rèn)證的申請(qǐng)，百說(shuō)明丟失原因并昂保證如果找到原板件也不再認(rèn)證，凹加蓋公章，注說(shuō)鞍明聯(lián)系人及聯(lián)系敖電話(huà)

23、班36、購(gòu)貨方丟罷失增值稅專(zhuān)用發(fā)跋票，銷(xiāo)貨方要開(kāi)芭具凹“般已抄稅證明單懊”襖，應(yīng)提供哪些資凹料？邦答：購(gòu)貨方丟失熬增值稅專(zhuān)用發(fā)票骯，銷(xiāo)貨方要開(kāi)具白“奧已抄稅證明單敗”癌，應(yīng)提供：笆? 加蓋癌“霸已抄稅挨”斑章的增值稅納稅藹申報(bào)附列資料表敖 霸? 增值稗稅專(zhuān)用發(fā)票記帳阿聯(lián)復(fù)印件加蓋發(fā)搬票專(zhuān)用章一份 扳? 攜帶百企業(yè)公章 瓣37、我公司現(xiàn)矮有一張加工修理拌修配發(fā)票，不慎案丟失，無(wú)法尋找靶，應(yīng)如何處理？胺請(qǐng)問(wèn)可以?huà)焓岚?？版答：你公司取得班的加工修理修配巴發(fā)票屬普通發(fā)票扳的一種。1、納把稅人領(lǐng)購(gòu)的普通版發(fā)票發(fā)生丟失時(shí)按，應(yīng)在24小時(shí)擺內(nèi)，攜帶國(guó)稅板普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿瓣和國(guó)稅稅務(wù)鞍登記證副本原叭件，向其所

24、屬?lài)?guó)敖稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提交搬丟失的書(shū)面報(bào)告挨。 2.納稅人傲應(yīng)填報(bào)發(fā)票掛瓣失聲明申請(qǐng)審批隘表和發(fā)票繳般銷(xiāo)登記表、并八在廈門(mén)日?qǐng)?bào)?？前l(fā)票遺失作皚廢聲明一天 3案.稅務(wù)機(jī)關(guān)將按哀照發(fā)票管理的有捌關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰擺。隘38、我公司開(kāi)稗具增值稅專(zhuān)用發(fā)矮票時(shí)，由于紙張礙擺放有誤，導(dǎo)致扳打印的內(nèi)容不齊扒全，應(yīng)如何處理扳？扳答：該份發(fā)票不捌能使用，具體處扮理方法：先在防靶偽稅控系統(tǒng)內(nèi)當(dāng)熬即作廢該份發(fā)票哀，并確認(rèn)當(dāng)月作壩廢成功；然后在白該份專(zhuān)用發(fā)票各巴聯(lián)次上蓋把“半作廢扒”挨章，整份留存驗(yàn)扮舊時(shí)備查；再開(kāi)按一份正確的發(fā)票澳。挨39、請(qǐng)問(wèn)運(yùn)輸扮業(yè)的發(fā)票如何申隘報(bào)抵扣，是不是奧直接送到國(guó)稅辦罷稅服務(wù)大廳申報(bào)哀認(rèn)證？胺答

25、：取得運(yùn)輸業(yè)盎的發(fā)票需要申報(bào)扮抵扣，不能直接藹送到國(guó)稅辦稅服般務(wù)大廳申報(bào)。應(yīng)氨進(jìn)行如下操作：哀1、在國(guó)稅網(wǎng)站吧上安“伴下載專(zhuān)區(qū)安”敖-吧“佰軟件下載敗”胺里下載靶“爸最新修改的通用吧稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟傲件擺”背（8月6日）和笆“暗四小票檢查軟件艾”襖（8月23日）案及靶“柏通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采扒集軟件使用手冊(cè)敗 V2.0霸”敖（7月16日）背。 2.先通過(guò)氨“隘采集軟件敗”邦錄入資料，再通鞍過(guò)爸“癌檢查軟件伴”澳檢查，最后通過(guò)礙網(wǎng)上申報(bào)-靶增值稅-癌“熬非防偽稅控專(zhuān)票板”耙上傳資料。若是班在柜臺(tái)申報(bào)則通埃過(guò)軟盤(pán)報(bào)送數(shù)據(jù)啊給柜臺(tái)。 3.哎還必須填寫(xiě) 氨“安非防偽稅控專(zhuān)票叭明細(xì)表笆”壩，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)癌。絆4

26、0、我公司銷(xiāo)絆售工藝品，現(xiàn)舉拔行買(mǎi)四送一的促阿銷(xiāo)活動(dòng)，請(qǐng)問(wèn)贈(zèng)皚送的部分需要開(kāi)疤發(fā)票嗎？如果要暗應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)襖票，是單獨(dú)開(kāi)具頒發(fā)票，還是合并安開(kāi)票？背答：?jiǎn)挝换騻€(gè)體捌經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、芭委托加工或購(gòu)進(jìn)懊的貨物無(wú)償贈(zèng)送捌他人，視同銷(xiāo)售翱，應(yīng)申報(bào)繳納增笆值稅。你公司舉礙行促銷(xiāo)活動(dòng)贈(zèng)送白的商品，應(yīng)視同隘銷(xiāo)售。發(fā)票可以澳根據(jù)需要單獨(dú)開(kāi)耙具，也可以合并凹開(kāi)具。哀41、我公司收笆到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)鞍票里包含了固定暗資產(chǎn)和可抵扣進(jìn)扳項(xiàng)稅的原材料，懊要怎樣處理？擺答：你公司應(yīng)該隘先認(rèn)證整份發(fā)票挨,把該份已認(rèn)證傲發(fā)票的稅額填寫(xiě)藹在增值稅納稅申巴報(bào)附表二第35吧欄,然后在附表柏二的第23、2鞍4、25、26熬欄填寫(xiě)不允許

27、抵?？鄣墓潭ㄙY產(chǎn)的疤稅額。翱42、個(gè)人申請(qǐng)八代開(kāi)普通發(fā)票，愛(ài)適用什么稅率？頒答：從事銷(xiāo)售貨佰物的個(gè)人，適用扳的增值稅征收率扮為4%；提供加奧工、修理修配的擺個(gè)人，適用的增昂值稅征收率為6哎%；個(gè)人申請(qǐng)代翱開(kāi)普通發(fā)票金額昂每次在200元拜以下的，未達(dá)到案起征點(diǎn)的，免征版增值稅。叭43、我公司0扮5年1月份開(kāi)具案了幾份舊版的普懊通發(fā)票，現(xiàn)應(yīng)如辦何處理？把答：舊版普通發(fā)瓣票（包括國(guó)稅機(jī)案關(guān)統(tǒng)一印制和企柏業(yè)申請(qǐng)自印的發(fā)胺票）開(kāi)具的截止盎時(shí)間為2004癌年12月31日埃。如2005年矮1月1日起開(kāi)具爸的舊版普通發(fā)票敗應(yīng)盡快追回作廢懊，重新開(kāi)具新版邦普通發(fā)票。如無(wú)瓣法追回，應(yīng)到稅傲務(wù)機(jī)關(guān)接受違章叭處理。扒

28、44、請(qǐng)問(wèn)辦理笆企業(yè)自印發(fā)票應(yīng)巴提交哪些資料？按答：企業(yè)辦理自霸印發(fā)票應(yīng)提交以阿下資料：1、企頒業(yè)自印發(fā)票申請(qǐng)拌審批表；2、芭稅務(wù)行政許可審矮批表（模板附爸后）一份； 3俺、稅務(wù)登記證副案本原件及復(fù)印件?。☉?yīng)注明邦“礙與原件無(wú)誤柏”拜并加蓋公章）；版4、經(jīng)辦人身份案證原件及復(fù)印件半；5、申請(qǐng)自行案設(shè)計(jì)發(fā)票式樣的俺企業(yè)，應(yīng)提交發(fā)阿票式樣一式三份矮；6、申請(qǐng)報(bào)告板一份。鞍45、我公司取矮得一張不能抵扣襖的增值稅專(zhuān)用發(fā)氨票，需要認(rèn)證嗎阿？襖答：一般納稅人按取得的不能抵扣搬的增值稅專(zhuān)用發(fā)笆票可以不認(rèn)證。埃46、我公司是壩從事農(nóng)副產(chǎn)品收隘購(gòu)業(yè)務(wù)的一般納捌稅人，開(kāi)具據(jù)的敖農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)埃票，可計(jì)提進(jìn)項(xiàng)班稅

29、額的稅率是多拌少？耙答：從事農(nóng)副產(chǎn)捌品收購(gòu)業(yè)務(wù)的一背般納稅人可以向跋稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)并自矮行開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品板收購(gòu)發(fā)票給農(nóng)業(yè)懊生產(chǎn)者被收購(gòu)人拌，其進(jìn)項(xiàng)稅額的板扣除稅率是13矮%。罷47、一般納稅罷人取得增值稅專(zhuān)艾用發(fā)票，認(rèn)證有班期限要求嗎？芭答：一般納稅人半申請(qǐng)抵扣的增值凹稅專(zhuān)用發(fā)票，必癌須自該專(zhuān)用發(fā)票搬開(kāi)具之日起90拌天內(nèi)認(rèn)證，且在阿認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月背按照有關(guān)規(guī)定申扮報(bào)抵扣，否則不氨予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額芭。板48、我公司剛搬剛?cè)〉靡话慵{稅半人資格，初次運(yùn)鞍用防偽稅控系統(tǒng)板開(kāi)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)系暗統(tǒng)中的電子發(fā)票半代碼、號(hào)碼與紙唉質(zhì)發(fā)票不一致，拜該怎樣處理？搬答：如果發(fā)現(xiàn)稅哀務(wù)機(jī)關(guān)填錯(cuò)電子艾發(fā)票代碼、號(hào)碼搬的，應(yīng)持紙質(zhì)專(zhuān)

30、佰用發(fā)票和稅控I艾C卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)百辦理退回手續(xù)。俺49、請(qǐng)問(wèn)我公佰司開(kāi)具了增值稅皚專(zhuān)用發(fā)票后，才啊發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)扮誤輸入我公司的百號(hào)碼，現(xiàn)在該怎艾樣處理？把答：按規(guī)定，納擺稅人在當(dāng)月就發(fā)壩現(xiàn)上述問(wèn)題，應(yīng)哎按照專(zhuān)用發(fā)票使癌用管理的有關(guān)規(guī)絆定，對(duì)紙質(zhì)專(zhuān)用辦發(fā)票和防偽稅控吧開(kāi)票系統(tǒng)中專(zhuān)用埃發(fā)票電子信息同安時(shí)進(jìn)行作廢，并佰及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)礙機(jī)關(guān)。納稅人在捌以后月份發(fā)現(xiàn)的捌，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定搬開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)凹票。第四部分增值稅（含出口退稅）芭50、輔導(dǎo)期一骯般納稅人領(lǐng)用的半增值稅專(zhuān)用發(fā)票斑數(shù)量不能滿(mǎn)足當(dāng)盎月經(jīng)營(yíng)需要，要頒增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，奧該如何辦理？皚答：輔導(dǎo)期一般奧納稅人因需要增愛(ài)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)阿票的，應(yīng)先預(yù)

31、繳挨稅款。納稅人應(yīng)般依據(jù)已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)斑具的正數(shù)專(zhuān)用發(fā)耙票上注明的銷(xiāo)售白額按4%征收率霸計(jì)算，向主管稅哀務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款斑，同時(shí)應(yīng)將領(lǐng)購(gòu)擺并已開(kāi)具的專(zhuān)用襖發(fā)票自行填寫(xiě)清懊單，連同已開(kāi)具靶專(zhuān)用發(fā)票的記帳般聯(lián)復(fù)印件一并提埃交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查熬。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)半應(yīng)對(duì)納稅人提供芭的專(zhuān)用發(fā)票清單翱與專(zhuān)用發(fā)票記帳罷聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，并皚確認(rèn)企業(yè)已經(jīng)繳瓣納預(yù)繳稅款之后頒，方可允許繼續(xù)唉領(lǐng)購(gòu)。 敖51、輔導(dǎo)期一埃般納稅人增購(gòu)發(fā)胺票所預(yù)繳的稅款半超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅敗的部分，是否要礙等到年終匯算清芭繳再做調(diào)整？哎答：預(yù)繳增值稅壩稅額超過(guò)應(yīng)納稅疤額的，經(jīng)主管稅壩務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)安無(wú)誤，多繳稅款耙可在下期應(yīng)納稅襖額中抵減。 埃52、通過(guò)郵寄

32、安方式產(chǎn)生的郵寄哀費(fèi)算不算在運(yùn)輸靶費(fèi)用里抵扣進(jìn)項(xiàng)阿？白答：稅法規(guī)定增暗值殖稅一般納稅矮人采取郵寄方式按銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)貨物唉的所支付的郵寄柏費(fèi)，不允許計(jì)算安進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。胺 班53、商家買(mǎi)一安贈(zèng)一的贈(zèng)品要不爸要交增值稅？拔答：中華人民疤共和國(guó)增值稅暫哀行條例實(shí)施細(xì)則把明確規(guī)定：自稗產(chǎn)，委托加工或背購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償胺贈(zèng)送他人。這些俺形式的貨物轉(zhuǎn)移伴行為視同銷(xiāo)售征伴收增值稅。按換言之，廠家、拜商家以買(mǎi)一贈(zèng)一拔的手段促銷(xiāo)，無(wú)挨償贈(zèng)送給顧客的皚商品應(yīng)按同類(lèi)產(chǎn)懊品的市場(chǎng)（無(wú)市巴場(chǎng)價(jià)的按組成計(jì)癌稅價(jià)格）計(jì)算申背報(bào)繳納增值稅。哀 阿54、我公司新搬成立一家分支機(jī)吧構(gòu)，會(huì)計(jì)上與總皚公司統(tǒng)一核算。拜總公司已是一般版納稅

33、人，請(qǐng)問(wèn)下矮屬的分支機(jī)構(gòu)能艾不能申請(qǐng)辦理一班般納稅人認(rèn)定手絆續(xù)？般答：根據(jù)增值邦稅一般納稅人申伴請(qǐng)認(rèn)定辦法（癌國(guó)稅發(fā)199安459號(hào)）規(guī)埃定，納稅人總分搬支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一吧核算，其總機(jī)構(gòu)靶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超安過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)鞍準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)澳年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未罷超過(guò)小規(guī)模企業(yè)背標(biāo)準(zhǔn)的，其分支背機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理按一般納稅人認(rèn)定唉手續(xù)。在辦理認(rèn)凹定手續(xù)時(shí)，須提昂供總機(jī)構(gòu)所在地?cái)[主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批骯準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一搬般納稅人的證明愛(ài)(總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)爸定表的影印件)凹。胺根據(jù)國(guó)家稅務(wù)搬總局關(guān)于貫徹國(guó)襖務(wù)院有關(guān)完善小俺規(guī)模商業(yè)企業(yè)增笆值稅政策的決定暗的補(bǔ)充通知（癌國(guó)稅發(fā)199白8124號(hào)）俺規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)傲屬于小規(guī)模商業(yè)癌企

34、業(yè)，該分支機(jī)拜構(gòu)不得認(rèn)定為一癌般納稅人。 白55、以舊換新稗銷(xiāo)售洗衣機(jī)，增百值稅額如何計(jì)算按？拜答：以舊換新銷(xiāo)俺售，是納稅人在班銷(xiāo)售過(guò)程中，折稗價(jià)收回同類(lèi)舊貨白物，并以折價(jià)款跋部分沖減貨物價(jià)礙款的一種銷(xiāo)售方霸式。稅法規(guī)定：瓣納稅人采取以舊柏?fù)Q新方式銷(xiāo)售貨矮物的（金銀首飾絆除外），應(yīng)按新按貨物的同期銷(xiāo)售笆價(jià)格確定銷(xiāo)售額叭。 氨56、銷(xiāo)售貨物辦出租出借包裝物鞍而收取的押金不絆退還的多久要并鞍入銷(xiāo)售額征稅擺答：根據(jù)國(guó)家翱稅務(wù)總局關(guān)于取靶消包裝物押金逾笆期期限審批后有暗關(guān)問(wèn)題的通知皚（國(guó)稅函20暗04827號(hào)骯）規(guī)定，納稅人傲為銷(xiāo)售貨物出租斑出借包裝物而收氨取的押金，無(wú)論艾包裝物周轉(zhuǎn)使用擺期限長(zhǎng)短，超

35、過(guò)扮一年（含一年）疤以上仍不退還的扳均并入銷(xiāo)售額征半稅。 唉57、折扣方式邦銷(xiāo)售貨物如何征版增值稅？般答：折扣銷(xiāo)售是按指銷(xiāo)售方在銷(xiāo)售矮貨物或應(yīng)稅勞務(wù)扒時(shí)，因購(gòu)買(mǎi)方需背求大等原因，而俺給予的價(jià)格方面敖的優(yōu)惠。增值絆稅若干具體問(wèn)題爸的規(guī)定（國(guó)稅佰發(fā)1993巴154號(hào)）規(guī)定敗，納稅人采取折挨扣方式銷(xiāo)售貨物昂，如果銷(xiāo)售額和耙折扣額在同一張壩發(fā)票上分別注明啊的，可按折扣后擺的銷(xiāo)售額征收增扒值稅；如果將折傲扣額另開(kāi)發(fā)票，癌不論其在財(cái)務(wù)上唉如何處理，均不敗得從銷(xiāo)售額中減愛(ài)除折扣額。 芭58、銷(xiāo)貨方放熬收到購(gòu)貨方抵頂耙貨物的貨物，這岸種以物易物的方笆式怎么計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)跋稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額昂？白答：以物易物是凹一種較為

36、特殊的氨購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)，是指背購(gòu)銷(xiāo)雙方不是以稗貨幣結(jié)算，而是礙以同等價(jià)款的貨氨物相互結(jié)算，實(shí)傲現(xiàn)貨物購(gòu)銷(xiāo)的一按種方式。以物易扒物雙方都應(yīng)作購(gòu)澳銷(xiāo)處理。以各自敗發(fā)出的貨物核算鞍銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)挨項(xiàng)稅額，以各自扮收到的貨物核算安購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅皚額。 奧59、 轉(zhuǎn)移全瓣部產(chǎn)權(quán)是否要交斑增值稅？埃答：國(guó)家稅務(wù)拔總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企背業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征壩收增值稅問(wèn)題的熬批復(fù)（國(guó)稅函澳20024辦20號(hào)）規(guī)定，搬增值稅的征收范稗圍為銷(xiāo)售貨物或俺者提供加工、修吧理修配勞扳務(wù)以及進(jìn)口貨物安。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部愛(ài)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓暗企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)翱、債務(wù)及勞動(dòng)力笆的行為，因此，伴轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)疤權(quán)涉及的應(yīng)稅貨笆物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚侔逵谠鲋刀惖恼?/p>

37、稅背范圍，不征收增版值稅。捌60、預(yù)收貨款邦方式銷(xiāo)售貨物，胺納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)拔間如何確定？澳答：中華人民哀共和國(guó)增值稅暫辦行條例實(shí)施細(xì)則白規(guī)定，銷(xiāo)售貨扒物或者應(yīng)稅勞務(wù)般的納稅義務(wù)發(fā)生按時(shí)間，按銷(xiāo)售結(jié)癌算方式的不同，頒具體為：絆? 采取案直接收款方式銷(xiāo)罷售貨物，不論貨罷物是否發(fā)出，均笆為收到銷(xiāo)售額或白取得索取銷(xiāo)售額啊的憑據(jù)，并將提骯貨單交給買(mǎi)方的安當(dāng)天； 扒? 采取翱托收承付和委托拜銀行收款方式銷(xiāo)靶售貨物，為發(fā)出扮貨物并辦妥托收搬手續(xù)的當(dāng)天； 霸? 采取叭賒銷(xiāo)和分期收款拌方式銷(xiāo)售貨物，阿為按合同約定的俺收款日期的當(dāng)天礙； 埃? 采取哎預(yù)收貨款方式銷(xiāo)案售貨物，為貨物奧發(fā)出的當(dāng)天； 柏? 委托絆其它納

38、稅人代銷(xiāo)藹貨物，為收到代巴銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代爸銷(xiāo)清單的當(dāng)天；翱 吧? 銷(xiāo)售疤應(yīng)稅勞務(wù)，為提靶供勞務(wù)同時(shí)收訖拜銷(xiāo)售額或取得索哀取銷(xiāo)售額的憑據(jù)骯的當(dāng)天； 柏? 納稅氨人發(fā)生視同銷(xiāo)售頒貨物行為，為貨翱物移送的當(dāng)天；板 按因此預(yù)收的這筆爸貨款在發(fā)貨當(dāng)天敗就應(yīng)按銷(xiāo)售處理擺，當(dāng)期未報(bào)的數(shù)哀額盡快來(lái)稅務(wù)機(jī)板關(guān)補(bǔ)申報(bào)，。并哀接受處理按規(guī)定芭處以罰款和滯納靶金。 跋61、什么是非挨正常損失？其進(jìn)罷項(xiàng)是否轉(zhuǎn)出？笆答：非正常損失跋，是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)藹過(guò)程中非正常損啊耗外的損失，包愛(ài)括因管理不善造癌成貨物被盜竊、背發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等艾損失。非正常損霸失的購(gòu)進(jìn)貨物的半進(jìn)項(xiàng)稅額不得從啊銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣班，。應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅班轉(zhuǎn)出處理。 壩6

39、2、生產(chǎn)企業(yè)瓣獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)銷(xiāo)商的稗小汽車(chē)是否要納啊稅？凹答：凡增值稅一靶般納稅人，無(wú)論笆是否有平銷(xiāo)行為皚，因購(gòu)買(mǎi)貨物而板從銷(xiāo)售方取得的按各種形式的返還安資金，均應(yīng)依所巴購(gòu)貨物的增值稅八稅率計(jì)算應(yīng)沖減班的進(jìn)項(xiàng)稅金，并絆從其取得返還資叭金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅暗金中予以沖減。埃應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅百金計(jì)算公式如下懊：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)班項(xiàng)稅金=當(dāng)期取辦得的返還資金骯愛(ài)所購(gòu)貨物適用的邦增值稅稅率。因扳此，銷(xiāo)售方通過(guò)搬贈(zèng)送實(shí)物的形式辦，返還給單位的案小汽車(chē)，應(yīng)當(dāng)按挨規(guī)定沖減當(dāng)期的耙進(jìn)項(xiàng)稅金，補(bǔ)繳熬增值稅。 唉63、銷(xiāo)售貨物盎未開(kāi)票是不是就扒不用納稅？案答：中華人民佰共和國(guó)增值稅暫案行條例（國(guó)務(wù)埃院令1993般第134號(hào)）捌第一

40、條規(guī)定，在絆中華人民共和國(guó)隘境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或邦者提供加工、修頒理修配勞務(wù)以及案進(jìn)口貨物的單位啊和個(gè)人，為增值挨稅的納稅義務(wù)人版(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅埃人)，應(yīng)當(dāng)依照搬本條例繳納增值半稅。翱因此，發(fā)生銷(xiāo)售艾貨物行為，無(wú)論唉是否開(kāi)票都應(yīng)該襖依照稅法的有關(guān)絆規(guī)定申報(bào)納稅。埃那種認(rèn)為銷(xiāo)售貨埃物未開(kāi)發(fā)票就不盎用申報(bào)納稅的理哀解是錯(cuò)誤的。 懊64、外國(guó)企業(yè)鞍銷(xiāo)售參展物品繳隘納增值稅嗎？俺答：外國(guó)企業(yè)參扳加展覽會(huì)后，直扒接在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)捌售展品，或者展安銷(xiāo)會(huì)期間銷(xiāo)售商背品，應(yīng)按規(guī)定繳扳納增值稅?？紤]襖到外國(guó)企業(yè)在華邦時(shí)間較短，屬于阿臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅行敖為，且銷(xiāo)售的商扳品或商品數(shù)量有癌限，對(duì)上述銷(xiāo)售鞍商品或展品可按暗小規(guī)模納

41、稅人所佰適用的征收率征靶收增值稅。 礙65、外商投資暗企業(yè)和外國(guó)企業(yè)骯在計(jì)提交際應(yīng)酬稗費(fèi)時(shí)，其銷(xiāo)售凈班額或業(yè)務(wù)收入中扳是否包括增值稅傲銷(xiāo)項(xiàng)稅額？絆答：銷(xiāo)售稅額和奧業(yè)務(wù)收入總額依絆據(jù)是企業(yè)銷(xiāo)售收挨入或業(yè)務(wù)收入的骯銷(xiāo)售凈額，不包奧括企業(yè)銷(xiāo)售貨物癌或提供應(yīng)稅勞務(wù)扳所收取的增值稅霸銷(xiāo)項(xiàng)稅額。因此佰，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅柏額不應(yīng)計(jì)提交際敗應(yīng)酬費(fèi)。 把66、拍賣(mài)行征霸的是營(yíng)業(yè)稅還是捌增值稅？皚答：根據(jù)國(guó)家芭稅務(wù)總局關(guān)于拍盎賣(mài)行取得的拍賣(mài)骯收入征收增值稅阿、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)艾題的通知（國(guó)瓣稅發(fā)1999扳40號(hào)）規(guī)定唉，巴? 對(duì)拍挨賣(mài)行受托拍賣(mài)增鞍值稅應(yīng)稅貨物，吧向買(mǎi)方收取的全盎部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)安用，應(yīng)當(dāng)按照4伴%的征收率

42、征收霸增值稅。拍賣(mài)貨翱物屬免稅貨物范凹圍的，經(jīng)拍賣(mài)行邦所在地縣級(jí)主管傲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，捌可以免征增值稅挨。 奧? 對(duì)拍盎賣(mài)行向委托方收皚取的手續(xù)費(fèi)征收懊營(yíng)業(yè)稅。 藹67、企業(yè)購(gòu)置霸增值稅防偽稅控哀系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和白通用設(shè)備，能否皚抵扣？捌答：企業(yè)購(gòu)置增爸值稅防偽稅控系昂統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通扒用設(shè)備，可憑購(gòu)翱貨所取得的專(zhuān)用扳發(fā)票所注明的稅藹額從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)捌稅額中抵扣。其哀中，專(zhuān)用設(shè)備包愛(ài)括稅控金稅卡、般稅控IC卡和讀澳卡器；通用設(shè)備扒包括用于防偽稅班控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用斑發(fā)票的計(jì)算機(jī)和皚打印機(jī)。（出口退稅）艾68、我公司是扒出口企業(yè)，在境般外將報(bào)關(guān)出口的拜樣品、展品銷(xiāo)售百并收匯，請(qǐng)問(wèn)這奧樣可給予退（免矮）稅嗎？

43、挨答：根據(jù) 國(guó)按家稅務(wù)總局關(guān)于挨出口退稅若干問(wèn)唉題的通知（國(guó)氨稅發(fā)2000扮165號(hào)）規(guī)八定，出口企業(yè)報(bào)隘關(guān)出口的樣品、骯展品，如出口企凹業(yè)最終在境外將翱其銷(xiāo)售并收匯的唉，準(zhǔn)予憑出口樣俺品，展品的出口佰貨物報(bào)關(guān)單（出霸口退稅聯(lián)），出敗口收匯核銷(xiāo)單（熬出口退稅聯(lián)）及拌其它規(guī)定的退稅敗憑證辦理退稅。邦 半69、我公司需愛(ài)辦理出口退稅證安，請(qǐng)問(wèn)要到哪里哀辦理？罷答：根據(jù)職責(zé)劃拜分：俺? 生產(chǎn)瓣型企業(yè)應(yīng)在各主熬管區(qū)局稅政科辦辦理。 扳? 外貿(mào)熬型企業(yè)應(yīng)在市國(guó)絆稅局進(jìn)出口稅收邦管理出口退稅處愛(ài)辦理。 芭70、請(qǐng)問(wèn)出口八貨物應(yīng)退稅款該佰如何計(jì)算？佰答：外貿(mào)企業(yè)出懊口貨物應(yīng)退稅款傲的計(jì)算： 拜1）、應(yīng)退增值

44、版稅計(jì)算。扒應(yīng)退稅款=進(jìn)價(jià)啊(不含稅)艾背退稅率辦外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨拔物出口(取得普敗通發(fā)票，即從小盎規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)皚特準(zhǔn)退稅十二類(lèi)扮貨物)，應(yīng)按發(fā)懊票金額(含稅價(jià)拜)，先換算為不巴含稅金額，再乘扳以退稅率計(jì)算應(yīng)半退稅額。扳應(yīng)退稅款=普通案發(fā)票金額熬白(1+征收率)哀把退稅率熬2）、消費(fèi)稅應(yīng)安退稅款的計(jì)算。艾外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)柏稅消費(fèi)品出口，班有兩種計(jì)算方法凹：把a(bǔ)、從價(jià)定率征罷收的應(yīng)退稅計(jì)算鞍應(yīng)退稅款=進(jìn)價(jià)案金額搬耙消費(fèi)稅率隘b、從量定額征芭收應(yīng)退稅款計(jì)算啊應(yīng)退稅款=出口隘數(shù)量敗班單位稅額愛(ài)生產(chǎn)企業(yè)出口貨唉物應(yīng)退稅款的計(jì)埃算：當(dāng)期應(yīng)納稅版額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨哀物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-擺(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額捌-當(dāng)期免抵退稅

45、敖不得免征和抵扣疤稅額) 佰71、出口企業(yè)昂丟失發(fā)票、稅票頒如何補(bǔ)辦才能退跋稅？瓣答：出口企業(yè)丟拔失發(fā)票，稅票時(shí)熬，必須提供：礙? 企業(yè)拌持原增值稅專(zhuān)用爸發(fā)票，稅收專(zhuān)用俺繳款書(shū)的存根聯(lián)爸或會(huì)計(jì)聯(lián)復(fù)印件罷并在復(fù)印件上加拜蓋出口退稅規(guī)定稗的有效印章。 白? 供貨拌方稅務(wù)提供的已頒抄稅證明，出口艾企業(yè)持原件與增襖值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)案印件在出口企業(yè)艾方稅務(wù)辦理認(rèn)證斑，已抄稅證明復(fù)哀印件作退稅申報(bào)班附件。 拜? 供貨捌企業(yè)寫(xiě)情況說(shuō)明胺，并經(jīng)供貨方稅扒務(wù)、供貨方繳稅凹入庫(kù)銀行證明作半為退稅申報(bào)附件搬。 皚情況說(shuō)明必須寫(xiě)埃明已開(kāi)的發(fā)票，襖稅票基本內(nèi)容特笆別是購(gòu)貨方企業(yè)把名稱(chēng)與出口企業(yè)瓣名稱(chēng)要相符，丟唉失原因。稅

46、務(wù)機(jī)骯關(guān)在其說(shuō)明上批敗注復(fù)印件與原件唉核對(duì)屬實(shí)，銀行邦證明稅款已入庫(kù)耙。芭紙質(zhì)和電子信息版齊全后，按申報(bào)拜出口退稅的規(guī)定叭辦理。 背72、請(qǐng)問(wèn)如何伴辦理出口退稅登昂記？扮答：辦理程序如哀下：白? 登陸靶“拌經(jīng)貿(mào)網(wǎng)站隘”捌注冊(cè)并下載表格胺再持經(jīng)貿(mào)主管部跋門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)進(jìn)壩出口業(yè)務(wù)的批文疤及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照哎，領(lǐng)取傲“啊出口企業(yè)退稅登懊記證拜”稗一式二份。 傲? 按敗“藹出口企業(yè)退稅登背記證拜”八的要求，填報(bào)清板楚，印章齊全，阿報(bào)經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審叭批后，出口企業(yè)襖和退稅機(jī)關(guān)各執(zhí)扳一份。 頒? 退稅版機(jī)關(guān)將翱“案出口企業(yè)退稅登拔記證埃”扒錄入計(jì)算機(jī)，建半立出口企業(yè)管戶(hù)伴庫(kù)。 絆73、請(qǐng)問(wèn)生產(chǎn)熬企業(yè)辦理阿“扮免

47、、抵、退佰”壩申報(bào)須提交哪些氨資料？伴答：生產(chǎn)企業(yè)辦耙理隘“礙免、抵、退跋”伴預(yù)申報(bào)，不需提疤供紙質(zhì)報(bào)表，只藹需提供申報(bào)軟盤(pán)半即可。稗生產(chǎn)企業(yè)辦理啊“凹免、抵、退安”邦正式申報(bào)，需提傲供以下資料：暗? 申報(bào)昂報(bào)表 靶o 生產(chǎn)矮企業(yè)免抵退稅匯啊總表 埃o 生產(chǎn)班企業(yè)免抵退稅申隘報(bào)明細(xì)表（出口柏貨物明細(xì)、收齊疤前期單證明細(xì)）礙 隘o 進(jìn)料捌加工貿(mào)易免稅證敗明 扒o 當(dāng)月啊增值稅申報(bào)表、把申報(bào)表附表一、霸附表二復(fù)印件 板o 增值扳稅申報(bào)表附表（巴外掛軟件） 般? 申報(bào)巴資料 拜o 出口敗企業(yè)未提供收匯搬核銷(xiāo)單情況表 礙o 出口藹收匯核銷(xiāo)單（出頒口退稅聯(lián)） 八o 出口礙貨物報(bào)關(guān)單（出昂口退稅聯(lián)） 昂o

48、 出口懊發(fā)票（出口退稅般聯(lián)） 版o 運(yùn)保扒費(fèi)發(fā)票復(fù)印件 襖o 出口搬貨物備案清單（拜通過(guò)保稅區(qū)物流版企業(yè)出口） 巴o 以上藹資料按順序裝訂熬，25份裝訂一傲本 暗（3） 出懊口退稅電子資料柏以及增值稅附表傲電子資料 隘74、我公司是稗新辦出口企業(yè)，佰請(qǐng)問(wèn)哪些屬于出絆口貨物的違章行班為？扒答：根據(jù) 國(guó)壩家稅務(wù)總局19板94年3月2日疤（國(guó)稅發(fā)1懊994031骯號(hào)）規(guī)定，對(duì)經(jīng)般營(yíng)出口貨物的企翱業(yè)有下列違章行隘為之一的，除令傲其限期糾正外，敗處以5000元拌以下罰款：板? 未按挨規(guī)定辦理出口退伴稅登記的； 敗? 未按百規(guī)定建立、使用矮和保存有關(guān)出口擺退稅帳薄票證的愛(ài)； 暗? 拒絕擺主管退稅的稅務(wù)隘機(jī)

49、關(guān)檢查和提供芭退稅資料憑證懊的； 凹75、由于我公板司的操作過(guò)失，傲造成實(shí)際退稅款哎大于應(yīng)退稅款，凹需承擔(dān)什么責(zé)任嗎？扒答：根據(jù) 國(guó)唉家稅務(wù)總局19捌94年3月2日叭（國(guó)稅發(fā)1板994031絆號(hào)）規(guī)定，由于吧出口企業(yè)過(guò)失而瓣造成實(shí)際退（免扒）稅款大于應(yīng)退柏（免）稅款或企唉業(yè)辦理來(lái)料加工巴免稅手續(xù)后逾期笆未核銷(xiāo)的，主管霸出口退稅的稅務(wù)敗機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)令其限傲期繳回多退或已凹免征的稅款。 哀76、我公司現(xiàn)皚有一批糖要出口拔，請(qǐng)問(wèn)是否屬于霸零稅率？斑答：根據(jù)中華挨人民共和國(guó)增值瓣稅暫行條例第白二條規(guī)定，納稅拔人出口國(guó)務(wù)院另澳有規(guī)定的貨物，敗不得適用零稅率阿。因此納稅人出?？诘奶菓?yīng)按規(guī)定般征收增值稅。 笆7

50、7、企業(yè)的出鞍口退稅款是否并巴入利潤(rùn)計(jì)算繳納扮企業(yè)所得稅？ 壩答：根據(jù) 國(guó)埃家稅務(wù)總局關(guān)于皚企業(yè)出口退稅款骯稅收處理問(wèn)題的笆批復(fù)（國(guó)稅函暗發(fā)1997佰021號(hào)）文件安規(guī)定：頒一、企業(yè)出口貨隘物所獲得的增值按稅退稅款,應(yīng)沖白抵相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)靶稅額或已交增捌值稅稅金,不并按入利潤(rùn)征收企業(yè)斑所得稅。盎二、生產(chǎn)企業(yè)委按托外貿(mào)企業(yè)代理邦出口產(chǎn)品,凡按罷照財(cái)政部關(guān)于襖消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理把的規(guī)定(9艾3財(cái)會(huì)字第8澳3號(hào))規(guī)定,在稗計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做翱“背應(yīng)收賬款唉”拌處理的,其所獲擺得的消費(fèi)稅退稅翱款,應(yīng)沖抵叭“岸應(yīng)收賬款拜”扳,不并入利潤(rùn)征襖收企業(yè)所得稅。頒三、外貿(mào)企業(yè)自胺營(yíng)出口所獲得的稗消費(fèi)稅退稅款,按應(yīng)沖抵鞍“挨

51、商品銷(xiāo)售成本啊”岸,不直接并入利矮潤(rùn)征收企業(yè)所得安稅。 隘78、請(qǐng)問(wèn)20佰05年對(duì)化肥產(chǎn)懊品還停止出口退扮稅嗎？鞍答：根據(jù)財(cái)政暗部 國(guó)家稅務(wù)總柏局關(guān)于繼續(xù)停止骯化肥出口退稅的澳緊急通知（財(cái)敖稅明電200啊44號(hào)）規(guī)定般，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)阿，2005年繼伴續(xù)對(duì)尿素、磷酸班氫二銨等主要化哎肥產(chǎn)品暫停出口翱退稅。 瓣79、未鍛軋鋁哀合金的出口退稅壩政策是否已取消霸？啊答：是的，已被柏取消。白財(cái)政部、國(guó)家稅板務(wù)總局新近下發(fā)昂的關(guān)于取消電傲解鋁鐵合金等商絆品出口退稅的通佰知（財(cái)稅2跋004214疤號(hào)）規(guī)定，經(jīng)國(guó)敗務(wù)院批準(zhǔn)，自2岸005年1月1埃日起（具體執(zhí)行半時(shí)間按出口貨癌物報(bào)關(guān)單出口安退稅聯(lián)上海耙關(guān)注明的

52、出口日辦期為準(zhǔn)）取消下艾列商品的出口退骯（免）稅政策，安其中未鍛軋鋁合拜金（稅則號(hào)列：巴7601200暗0）屬于被取消耙出口退（免）稅頒政策的商品。 靶80、請(qǐng)問(wèn)出口啊企業(yè)從小規(guī)模納斑稅人購(gòu)進(jìn)貨物在案出口退稅時(shí)是否辦需要提供增值稅專(zhuān)用稅票？拔答：根據(jù)財(cái)政拜部 國(guó)家稅務(wù)總笆局關(guān)于出口企業(yè)跋從增值稅一般納佰稅人購(gòu)進(jìn)的出口鞍貨物不再實(shí)行增扒值稅稅收專(zhuān)用繳哀款書(shū)管理的通知扮（財(cái)稅20瓣04101號(hào)安）第五條規(guī)定：拜出口企業(yè)從小規(guī)氨模納稅人購(gòu)進(jìn)的安出口貨物，其出擺口退稅仍實(shí)行增哎值稅專(zhuān)用稅票管柏理。出口企業(yè)出柏口的消費(fèi)稅應(yīng)納柏稅貨物，其消費(fèi)埃稅專(zhuān)用稅票管理叭辦法仍按國(guó)家稅藹務(wù)總局關(guān)于使疤用出口貨物消費(fèi)版

53、稅專(zhuān)用繳款書(shū)管懊理辦法的通知隘（國(guó)稅明電1伴993071鞍號(hào)）的有關(guān)規(guī)定艾執(zhí)行。 八81、我們是一骯家沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)奧營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)捌要如何辦理出口把退稅？挨答：沒(méi)有進(jìn)出口巴經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企哎業(yè)在發(fā)生第一筆耙委托出口業(yè)務(wù)前百，持代理出口協(xié)礙議到主管稅務(wù)機(jī)叭關(guān)辦稅服務(wù)廳申伴請(qǐng)辦理臨時(shí)出口骯退稅登記。并提奧供以下證件資料搬：百? 企業(yè)暗書(shū)面申請(qǐng) 芭? 稅務(wù)艾登記證副本原件岸及復(fù)印件 唉? 法人拔營(yíng)業(yè)執(zhí)照或工商笆營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原佰件及復(fù)印件 百? 組織百機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證哎書(shū)副本原件及復(fù)柏印件 疤? 增值斑稅一般納稅人申敖請(qǐng)認(rèn)定表或年審般審批表原件和復(fù)澳印件 礙? 登記襖企業(yè)開(kāi)設(shè)的基本岸帳戶(hù)、退稅帳戶(hù)巴和開(kāi)戶(hù)

54、銀行證明扮原件及復(fù)印件 拌? 代理案出口協(xié)議原件及俺復(fù)印件 礙? 招標(biāo)瓣單位所在地國(guó)家埃稅務(wù)局簽發(fā)的岸中標(biāo)證明通知書(shū)氨原件及復(fù)印件哎（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)岸權(quán)的由中標(biāo)企業(yè)胺提供） 半? 對(duì)外板貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部癌批準(zhǔn)使用中國(guó)政把府優(yōu)惠貸款和合按資合作項(xiàng)目基金版援外出口的批文捌。 霸以上資料為復(fù)印捌件的應(yīng)注明跋“柏與原件核對(duì)無(wú)誤拜字樣般”俺并加蓋納稅人印頒章。 背82、出口企業(yè)礙貨物報(bào)關(guān)出口超哀過(guò)90日未辦理瓣出口退稅手續(xù)如班何處理？ 絆答：根據(jù) 國(guó)稅絆總局對(duì)關(guān)于出巴口貨物退（免）斑稅管理有關(guān)問(wèn)題阿的通知的補(bǔ)充懊通知，明確規(guī)定頒出口企業(yè)貨物報(bào)吧關(guān)出口之日起9暗0日內(nèi)未辦理出澳口退（免）稅手疤續(xù)，除三種規(guī)定般

55、情況外，稅務(wù)機(jī)挨關(guān)將不再受理；疤生產(chǎn)企業(yè)的出口板貨物還將視同內(nèi)拜銷(xiāo)貨物征稅。把根據(jù)補(bǔ)充通知規(guī)翱定，這三種情況瓣主要是指出口企板業(yè)因不可抗力、隘采用集中報(bào)關(guān)等胺特殊報(bào)關(guān)方式、暗其它經(jīng)營(yíng)方式特把殊無(wú)法在規(guī)定的搬期限內(nèi)取得有關(guān)骯單證或申報(bào)的，跋可在規(guī)定期限內(nèi)捌向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出昂書(shū)面延期申請(qǐng)。礙除此之外，出口奧企業(yè)逾期不申報(bào)把的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將阿不再受理申報(bào)，懊生產(chǎn)企業(yè)的出口愛(ài)貨物還將視同內(nèi)癌銷(xiāo)征稅。 稗83、有關(guān)增值氨稅出口退稅賬務(wù)昂處理如下： 傲答：有關(guān)會(huì)計(jì)分疤錄如下：盎（一）計(jì)算出口白退稅額佰借：其它應(yīng)收款襖熬應(yīng)收出口退稅白貸：應(yīng)交稅金叭埃應(yīng)交增值稅（出伴口退稅）拜（二）收到出口柏退稅額借：銀行存款翱

56、貸：其它應(yīng)收款艾壩應(yīng)收出口退稅按84、出口企業(yè)巴取得的出口退稅俺款是否需繳納企柏業(yè)所得稅？ （凹與77題重復(fù)）挨答：根據(jù)國(guó)家靶稅務(wù)總局關(guān)于企礙業(yè)出口退稅款稅班收處理問(wèn)題問(wèn)題唉的批復(fù)(國(guó)稅挨函發(fā)1997拜021號(hào))的骯規(guī)定：一、企業(yè)笆出口貨物所獲得壩的增值稅退稅款哀，應(yīng)沖抵相應(yīng)的伴“埃進(jìn)項(xiàng)稅額疤”擺或已交增值稅稅疤金，不并入利潤(rùn)笆征收企業(yè)所得稅巴。 二、生產(chǎn)企瓣業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)昂代理出口產(chǎn)品，胺凡按照財(cái)政部爸關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)擺處理的規(guī)定（伴93財(cái)會(huì)字稗第83號(hào)），在哀計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做瓣應(yīng)收帳款處把理的，其所獲得版的消費(fèi)稅退稅款襖，應(yīng)沖抵應(yīng)收扮帳款，不并入壩利潤(rùn)征收企業(yè)所敖得稅。三、外貿(mào)愛(ài)企業(yè)自營(yíng)出口所

57、板獲得的消費(fèi)稅退艾稅款，應(yīng)沖抵按“拔商品銷(xiāo)售成本暗”霸，不直接并入利壩潤(rùn)征收企業(yè)所得俺稅。 第六部分消費(fèi)稅拜85、我公司為熬酒類(lèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售企班業(yè)?，F(xiàn)生產(chǎn)啤酒挨和白酒，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)矮如何繳納消費(fèi)稅頒？昂答：根據(jù)消費(fèi)奧稅暫行條例納柏稅人兼營(yíng)不同稅哎率的應(yīng)稅消費(fèi)品柏，應(yīng)當(dāng)分別核算百不同稅率應(yīng)稅消骯費(fèi)品的銷(xiāo)售額、辦銷(xiāo)售數(shù)量。未分巴別核算銷(xiāo)售額、扳銷(xiāo)售數(shù)量，或者昂將不同稅率的應(yīng)伴稅消費(fèi)品組成成暗套消費(fèi)品銷(xiāo)售的澳，從高適應(yīng)稅率笆。 板86、我公司經(jīng)暗營(yíng)娛樂(lè)場(chǎng)所在場(chǎng)巴所內(nèi)售賣(mài)酒類(lèi)應(yīng)澳如何征收酒類(lèi)的艾消費(fèi)稅？皚答：對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售鞍、進(jìn)口、委托加稗工、自產(chǎn)自用的礙酒類(lèi)征收消費(fèi)稅拜。娛樂(lè)場(chǎng)所銷(xiāo)售版非自產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品隘是不征消費(fèi)稅

58、。懊對(duì)在娛樂(lè)場(chǎng)所舉耙辦的啤酒屋（啤矮酒坊）利用啤酒敗生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的邦啤酒，應(yīng)當(dāng)實(shí)行啊從量定額辦法計(jì)扮算征收消費(fèi)稅,般單位稅額每噸2巴50元。 辦87、我公司為班轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，敗要申請(qǐng)減征消費(fèi)背稅需要提供那些拜材料？白答：首先企業(yè)生百產(chǎn)的轎車(chē)須達(dá)到擺輕型汽車(chē)污染愛(ài)物排放限值及測(cè)芭量方法（佰熬）規(guī)定的排放昂標(biāo)準(zhǔn)。申請(qǐng)減征芭消費(fèi)稅需要提供敖以下材料：疤? 書(shū)面扒申請(qǐng)報(bào)告。 笆? 財(cái)政半部、國(guó)家稅務(wù)總柏局、國(guó)家機(jī)械工拔業(yè)局、國(guó)家環(huán)境瓣保護(hù)總局共同認(rèn)暗定的汽車(chē)質(zhì)量檢巴驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的汽白車(chē)樣品達(dá)到低污氨染排放檢驗(yàn)報(bào)告叭。 熬? 國(guó)家安汽車(chē)行業(yè)主管部安門(mén)會(huì)同國(guó)家環(huán)境伴保護(hù)總局認(rèn)定的拌汽車(chē)企業(yè)達(dá)到低瓣污染排放限

59、值生扳產(chǎn)一致性合格報(bào)矮告。 鞍? 財(cái)政拌部和國(guó)家稅務(wù)總澳局根據(jù)具體情況班，要求企業(yè)增報(bào)澳的其他材料。 耙88、我買(mǎi)香皂拔的價(jià)錢(qián)里是否含翱消費(fèi)稅？隘答：根據(jù)財(cái)政哎部、國(guó)家稅務(wù)總吧局關(guān)于香皂和汽八車(chē)輪胎消費(fèi)稅政吧策的通知（財(cái)拔稅2000霸145號(hào)）規(guī)定安，自2001年襖1月1日起，對(duì)叭“擺護(hù)膚護(hù)發(fā)品扮”辦稅目中的香皂停案止征收消費(fèi)稅。俺 阿第七部分車(chē)輛購(gòu)癌置稅般89、如何計(jì)征澳車(chē)輛購(gòu)置稅其稅扒率為多少，車(chē)輛昂購(gòu)置稅最低計(jì)稅般價(jià)格如何確定？案答：車(chē)輛購(gòu)置稅啊實(shí)行從價(jià)定率的跋辦法計(jì)算應(yīng)納稅癌額。應(yīng)納稅額計(jì)爸算公式為：應(yīng)納俺稅額=計(jì)稅價(jià)格凹吧稅率； 車(chē)輛購(gòu)辦置稅的稅率為1八0。把車(chē)輛購(gòu)置稅最低襖計(jì)稅價(jià)格

60、，由國(guó)頒家稅務(wù)總局核定爸發(fā)布。對(duì)于未核柏定最低計(jì)稅價(jià)格凹的車(chē)輛，代征機(jī)按構(gòu)可比照已核定百最低計(jì)稅價(jià)格的奧同類(lèi)型車(chē)輛先行耙征稅，并按規(guī)定斑逐級(jí)上報(bào)交通部挨車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)佰征收管理辦公室岸。由交通部車(chē)購(gòu)柏辦提出核價(jià)意見(jiàn)耙，國(guó)家稅務(wù)總局邦審定發(fā)布。扮最低計(jì)稅價(jià)格=疤同類(lèi)型新車(chē)最低安計(jì)稅價(jià)格拔哎1-（已使用藹年限擺岸規(guī)定使用年限）翱翱啊100%其中，拜規(guī)定使用年限為翱：國(guó)產(chǎn)車(chē)輛按1隘0年計(jì)算；進(jìn)口皚車(chē)輛按15年計(jì)哎算。超過(guò)規(guī)定使敖用年限的車(chē)輛，扮不再征收車(chē)購(gòu)稅盎。 邦90、我買(mǎi)了一熬輛福特原裝進(jìn)口伴車(chē)應(yīng)如何繳納車(chē)敖輛購(gòu)置稅？擺答：納稅人進(jìn)口哎自用的應(yīng)稅車(chē)輛白的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)挨算公式為：暗計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅鞍