1、書(shū)名：企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ISBN： 978-7-111-30059-5作者：宣國(guó)萍 商蘭芳出版社：機(jī)械工業(yè)出版社本書(shū)配有電子課件企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件企業(yè)納稅實(shí)務(wù)企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件項(xiàng)目二企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的工作程序 任務(wù)一 稅務(wù)登記任務(wù)二 賬證設(shè)置和管理任務(wù)三 納稅申報(bào)任務(wù)四 稅款繳納任務(wù)五 減免稅項(xiàng)目二企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的工作程序 第一節(jié) 會(huì)計(jì)要素任務(wù)六 稅務(wù)檢查企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件學(xué)習(xí)目標(biāo) 知識(shí)目標(biāo) ：了解稅務(wù)會(huì)計(jì)工作程序，熟悉稅務(wù)登記的種類(lèi)，掌握納稅申報(bào)流程，熟悉減免稅規(guī)定，理解稅務(wù)檢查知識(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo) 能力目標(biāo)：能辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)，能進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款減免申請(qǐng)，能夠處理稅務(wù)檢查工作企業(yè)納

2、稅實(shí)務(wù) ppt 課件重點(diǎn)、難點(diǎn)1 重點(diǎn)：稅務(wù)登記業(yè)務(wù)辦理、納稅申報(bào)流程、減免稅申請(qǐng)及稅務(wù)檢查有關(guān)規(guī)定2 難點(diǎn)：稅務(wù)登記業(yè)務(wù)辦理，納稅申報(bào)辦理企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件任務(wù)1 稅務(wù)登記學(xué)習(xí)情景 新成立的企業(yè)辦理稅務(wù)登記 某企業(yè)2019年10月20日已在工商局辦理了開(kāi)業(yè)登記，該企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為現(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)取得合法經(jīng)營(yíng)資格即可進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，因此一直也未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，因此也沒(méi)有申報(bào)納稅。有人認(rèn)為辦理稅務(wù)登記就要申報(bào)納稅，因此不辦理稅務(wù)登記就不需申報(bào)納稅。企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件任務(wù)一稅務(wù)登記 稅務(wù)登記是指經(jīng)營(yíng)應(yīng)稅業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人在開(kāi)業(yè)、歇業(yè)以及經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生改組、合并等大的變動(dòng)時(shí)，必須向所在地稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)辦理書(shū)面登記的一項(xiàng)制度。開(kāi)業(yè)登記變更登記注銷(xiāo)登記其他登記企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件一、開(kāi)業(yè)登記開(kāi)業(yè)登記是指納稅人在新成立時(shí)或在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的納稅登記。概念期限：30日內(nèi)新成立：當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所：總機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)分支機(jī)構(gòu)-所在地主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)期限企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件1、納稅人提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，并提供稅務(wù)部門(mén)要求的證件、資料；2、填報(bào)稅務(wù)登記表。納稅人領(lǐng)取并填寫(xiě)稅務(wù)登記表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、發(fā)證。程序企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件所需提供證件 a. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)

4、印件； b.注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件，如為自有房產(chǎn)，請(qǐng)?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買(mǎi)賣(mài)契約等核發(fā)的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場(chǎng)所，請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還續(xù)提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件；如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致，請(qǐng)分別提供相應(yīng)證明；c. 公司章程復(fù)印件d. 法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件；e. 組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及其復(fù)印件；f.書(shū)面申請(qǐng)書(shū)；g.有權(quán)機(jī)關(guān)出具的驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告原件及其復(fù)印件；h.納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證（國(guó)、地稅）副本復(fù)印件；i

5、.改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件；j.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料 企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件企業(yè)納稅實(shí)務(wù) ppt 課件二、變更登記變更稅務(wù)登記是指納稅人原稅務(wù)登記表上的內(nèi)容發(fā)生變化需要重新辦理的稅務(wù)登記變更手續(xù)。納稅人名稱(chēng)、法定代表人（負(fù)責(zé)人）或個(gè)體業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或其他合法證明的號(hào)碼、注冊(cè)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、登記注冊(cè)類(lèi)型、隸屬關(guān)系、行業(yè)、注冊(cè)資本、投資總額、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、從業(yè)人數(shù)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)方式、折舊方式。二、變更登記辦理變更登記的程序1、提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供資料 a、營(yíng)業(yè)執(zhí)

6、照、工商變更登記表及復(fù)印件；b、納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件；c、稅務(wù)登記證（正、副本）原件。因工商登記發(fā)生變更而需變更稅務(wù)登記內(nèi)容的，需要提供的資料：2、填寫(xiě)稅務(wù)變更登記表3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、發(fā)證非工商登記變更因素而變更稅務(wù)登記內(nèi)容的，需要提供納稅人變更登記內(nèi)容的決議有關(guān)證明文件。二、變更登記1、納稅人改變單位名稱(chēng)的必須先繳銷(xiāo)發(fā)票；2、如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行違章處罰；3、納稅人經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生跨征收區(qū)域變更（指遷出原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）的，必須按照遷移稅務(wù)登記程序辦理跨區(qū)遷移。注意事項(xiàng)三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及依法終止納稅義務(wù)情形的

7、，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記辦理注銷(xiāo)登記的程序1、提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供資料 a、主管部門(mén)或董事會(huì)（職代會(huì)）的決議以及其它有關(guān)證明文件；b、營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)的應(yīng)提交工商行政管理部門(mén)發(fā)放的吊銷(xiāo)決定；c、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本及稅務(wù)登記表等）；d、分支機(jī)構(gòu)的注銷(xiāo)稅務(wù)登記通知書(shū)（涉外企業(yè)提供）；e、發(fā)票、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證；f、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件和資料。納稅人在辦理工商登記注銷(xiāo)前和營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或終止日起十五日內(nèi)或遷出日前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，同時(shí)向稅務(wù)登記窗口提供如

8、下資料：2、填寫(xiě)注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表3、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)如屬增值稅一般納稅人，還需提供：增值稅一般納稅人資格證書(shū)；企業(yè)用金稅卡、IC卡。三、注銷(xiāo)稅務(wù)登記1、如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行違章處罰；2、納稅人有在查案件的，必須辦理結(jié)案后才能辦理注銷(xiāo)登記；3、納稅人注銷(xiāo)手續(xù)辦結(jié)前尚需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。注意事項(xiàng)四、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（一）辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的程序1、申請(qǐng)，并提供資料 a、工商行政管理部門(mén)要求停業(yè)的，提交工商行政管理部門(mén)的停業(yè)文件；b、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)原發(fā)放的稅務(wù)登記證正、副本；c、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證及未使用的發(fā)票。納稅人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)停業(yè)15天以上

9、時(shí)（或停業(yè)后復(fù)業(yè)），應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)登記窗口提出停業(yè)（或復(fù)業(yè)）登記申請(qǐng)報(bào)告，連同如下資料交稅務(wù)登記窗口2、領(lǐng)取并填寫(xiě)停業(yè)登記表（或復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表）3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)四、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1、對(duì)需延長(zhǎng)停業(yè)時(shí)間的，納稅人應(yīng)在停業(yè)期滿(mǎn)5天前提出申請(qǐng)，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核批停業(yè)期限；2、對(duì)停業(yè)期滿(mǎn)未申請(qǐng)延期復(fù)業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視為已恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收管理；3、納稅人提前復(fù)業(yè)的，按提前復(fù)業(yè)的日期作為復(fù)業(yè)日期。注意事項(xiàng)五、稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證稅務(wù)登記證實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度，一般每年驗(yàn)證一次，三年更換一次。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持稅務(wù)登記證（正、副本）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。 稅務(wù)登記驗(yàn)證

10、、換證的程序1、申請(qǐng)，并提供資料 a、稅務(wù)登記證正、副本；b、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；c、全部銀行賬號(hào)證明即復(fù)印件；d、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)及復(fù)印件。納稅人辦理稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證或聯(lián)合年檢時(shí)，應(yīng)提交以下資料：2、領(lǐng)取并填寫(xiě)稅務(wù)登記驗(yàn)證（換證）登記表3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核六、遺失稅務(wù)登記證補(bǔ)辦納稅人在遺失稅務(wù)登記證后，應(yīng)及時(shí)在新聞媒體發(fā)出原證作廢的公開(kāi)聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告說(shuō)明原因，提供有關(guān)證據(jù)，申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。納稅人在辦理遺失稅務(wù)登記證補(bǔ)辦手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供新聞媒體公開(kāi)聲明作廢原件和書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后領(lǐng)取補(bǔ)辦的稅務(wù)登記證。七、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理1、申請(qǐng)、提供資料2、稅務(wù)機(jī)

11、關(guān)審核3、核銷(xiāo)納稅人外出從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件副本向主管稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。制發(fā)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明加蓋公章。外來(lái)納稅人在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表，按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷(xiāo)售：有效期30天，安裝建筑：一年。1、納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，未持有該證明的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)一律征收稅款，并處以10，000元以下的罰款。2、納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、清繳未使用的發(fā)票，在證明上加蓋經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。注意事項(xiàng)八、外來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

12、稅收管理1、申請(qǐng)、提供資料2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核3、核銷(xiāo)納稅人外出從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記。1、稅務(wù)登記證件副本復(fù)印件；2、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明原件；3、納稅人銷(xiāo)售貨物的填寫(xiě)外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單，并申請(qǐng)查驗(yàn)貨物；4、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。外來(lái)納稅人在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表，按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票，經(jīng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)在證明上加蓋印章后，回原地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷(xiāo)。九、一般納稅人的認(rèn)定（一）增值稅一般納稅人認(rèn)定條件開(kāi)業(yè)滿(mǎn)一年的企業(yè) （1）工業(yè)企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（包括出口銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額，以下簡(jiǎn)稱(chēng)

13、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額）達(dá)到或超過(guò)在50萬(wàn)元以上；（2）商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，或年應(yīng)稅銷(xiāo)售額雖在80萬(wàn)元以下，但具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的納稅人；（3）會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以上的工業(yè)企業(yè)。 新開(kāi)業(yè)企業(yè) （1）會(huì)計(jì)核算健全；（2）預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（3）具有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)如果其會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，但商業(yè)企業(yè)除外。一般納稅人總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所以地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （二）一般納稅人的申請(qǐng)程序1、申請(qǐng)并提供資料2、領(lǐng)取并填寫(xiě)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表等報(bào)表3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、確認(rèn)表2-5 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)編碼