1、XXX股份有限公司內(nèi)部控制制度二零零八年七月三十一日說 明罷內(nèi)部控制作為公扒司治理的關(guān)鍵環(huán)凹節(jié)和經(jīng)營管理的骯重要舉措，是霸滲透企業(yè)各個(gè)領(lǐng)疤域、覆蓋企業(yè)各爸個(gè)方面、融合企瓣業(yè)人、財(cái)、物管芭理的系統(tǒng)工程。白通過實(shí)施內(nèi)部控爸制，完善治理結(jié)哎構(gòu)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)暗行，強(qiáng)化監(jiān)督約稗束，可以有力地辦促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)扳略目標(biāo)、提升營拌運(yùn)效率、提高信挨息質(zhì)量、保證資笆產(chǎn)安全。熬本制度匯編所稱懊內(nèi)部控制跋是指由企業(yè)董事擺會(huì)（或者由企業(yè)霸章程規(guī)定的廠長隘辦公會(huì)等類似的愛決策、治理機(jī)構(gòu)俺，以下簡稱董事八會(huì)）、管理層和背全體員工共同實(shí)跋施的、旨在合理哎保證實(shí)現(xiàn)以下基叭本目標(biāo)的一系列絆控制活動(dòng)：哀（一）企業(yè)戰(zhàn)略版；罷（二）經(jīng)營

2、的效凹率和效果；艾（三）財(cái)務(wù)報(bào)告礙及管理信息的真癌實(shí)、可靠和完整埃；愛（四）資產(chǎn)的安叭全完整；般（五）班經(jīng)營管理的合法般合規(guī)芭。擺 胺本內(nèi)控制度匯編伴所載內(nèi)控制度結(jié)芭構(gòu)分為五捌個(gè)叭部分：總啊則安、內(nèi)部控制目標(biāo)藹、內(nèi)部控制措施癌、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程壩及內(nèi)部控制規(guī)范哎文件盎。壩 本內(nèi)控骯制度匯編所描述捌的內(nèi)控制度為公斑司的關(guān)鍵內(nèi)控制巴度，不包括所有阿的運(yùn)作制度，癌使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦本匯編所提示的襖內(nèi)部控制關(guān)鍵措哀施完善整個(gè)公司把的管理制度。搬為了描述方便，叭對(duì)本匯編制度中熬出現(xiàn)的一些常用昂名稱加以定義：擺集團(tuán)公司：指X艾XXX股份有限矮公司，包括集團(tuán)版公司及下屬分子啊公司；啊集團(tuán)公司本部：藹指股份公司管理

3、扳本部，不包括下襖屬分子公司；氨子（分）公司：捌指股份公司下轄耙各分子公司；把經(jīng)理層：泛指公翱司各高層管理人敖員。唉 在本匯八編中為了形象表翱述，加入了流程佰圖，在此對(duì)圖標(biāo)敗做統(tǒng)一定義，便扮于閱讀：過程決策單個(gè)文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄 HYPERLINK l 啊一敗 板1、貨幣資金挨按搬敖安皚05 HYPERLINK l 巴二拜 昂2、采購與付款跋叭鞍擺佰1稗5 HYPERLINK l 傲三鞍 搬3、存貨耙盎襖絆稗2昂6 HYPERLINK l 罷四伴 敗4、成本費(fèi)用辦邦跋扮奧4頒0 HYPERLINK l 擺五般 啊5、銷售與收款敖絆凹扒盎5拜2 HYPERLINK l 癌六拜 哎6

4、、應(yīng)收賬款隘背巴阿版愛6扒2 HYPERLINK l 盎七啊 耙7、對(duì)外投資挨背擺版白69 HYPERLINK l 唉八奧 疤8、固定資產(chǎn)伴跋懊拜敗鞍8癌2 HYPERLINK l 般九笆 埃9、工程項(xiàng)目盎拌叭翱靶搬9絆2 HYPERLINK l 挨十斑 安10、資產(chǎn)減值霸鞍伴襖拌10頒3 HYPERLINK l 百十二絆 霸11拌、合同埃絆擺懊凹110 HYPERLINK l 吧十三半 皚12癌、融資巴啊皚案擺120 HYPERLINK l 鞍十四捌 礙13皚、擔(dān)保阿罷搬翱案133 HYPERLINK l 壩十五唉 吧14矮、內(nèi)部審計(jì)敖斑巴般斑144扒XXXX股份有巴限公司般內(nèi)部控制制度-按

5、-貨幣資金第一章 總則白第一條俺 傲為了加強(qiáng)伴集團(tuán)公司艾對(duì)貨幣資金的內(nèi)按部控制，保證貨扳幣資金的安全，案提高貨幣資金的盎使用效益，根據(jù)頒財(cái)政部企業(yè)內(nèi)佰部控制規(guī)范（安征求意見稿）案以及國家有關(guān)法把律法規(guī)，制定本半制度般。半第二條礙 矮本規(guī)范所稱貨幣頒資金，是指企業(yè)柏所擁有或控制的疤現(xiàn)金、銀行存款班、承兌匯票耙和其他貨幣資金奧。皚第三條般 各職能部門捌及叭子（分）公司叭應(yīng)依據(jù)此制度擬辦定內(nèi)部相關(guān)管理半制度。搬第二章 內(nèi)部半控制目標(biāo)擺第四條 挨 保證集團(tuán)公司版貨幣資金使用合八理、合規(guī)。板第五條把 保證集團(tuán)公奧司貨幣資金完整版與安全。澳第六條壩 保證集團(tuán)公骯司貨幣資金使用啊高效、業(yè)務(wù)程序扒規(guī)范。胺第三

6、章 內(nèi)部擺控制措施氨第七條翱 授權(quán)措施（一）授權(quán)方式斑1、董事會(huì)的權(quán)啊限由公司章程規(guī)挨定或股東大會(huì)決耙定；凹2、芭經(jīng)理層搬人員的權(quán)限由董邦事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；敖3、其他人員的稗授權(quán)由公司管理胺制度明確。（二）權(quán)限劃分扳1、董事會(huì)權(quán)限般： 鞍（1）審批資金艾管理組織建設(shè)方背案；板（2）審批資金癌管理制度；柏（3）審批壩重大資金支付凹項(xiàng)目等。瓣2、翱經(jīng)理層人員佰權(quán)限：熬（1）擬定資金扳管理方案；般（2）擬定資金藹管理制度；藹（3）氨審批俺銀行賬戶扒開戶、銷戶案申請(qǐng)；哎（4）建立資金氨業(yè)務(wù)流程和規(guī)范暗標(biāo)準(zhǔn)；阿（5）審批資金瓣計(jì)劃；礙（6）啊財(cái)務(wù)總監(jiān)罷審批埃 暗萬壩- 跋萬，總經(jīng)理審批熬 跋萬元以上唉資金支

7、付疤等。凹3、其他人員權(quán)懊限：佰（1）執(zhí)行資金瓣管理方案和制度板規(guī)定；罷（2）履行資金版業(yè)務(wù)流程和規(guī)范吧；白（3）提出資金把使用計(jì)劃和資金絆使用申請(qǐng)唉；班（4）提出銀行挨賬戶開戶、銷戶把申請(qǐng)；斑（5）財(cái)務(wù)經(jīng)理拔核準(zhǔn) 萬擺元以下資金支付艾項(xiàng)目疤。（三）授權(quán)管理挨1、審批人根據(jù)胺貨幣資金授權(quán)批昂準(zhǔn)制度的規(guī)定，皚在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)岸行審批，不得超皚越審批權(quán)限；班2、經(jīng)辦人在職爸責(zé)范圍內(nèi)，按照佰審批人的批準(zhǔn)意礙見辦理貨幣資金昂業(yè)務(wù)；熬3、對(duì)于審批人胺超越授權(quán)范圍審熬批的貨幣資金業(yè)艾務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)頒拒絕并應(yīng)拒絕辦爸理，并及時(shí)向?qū)彴┡说纳霞?jí)授權(quán)百部門報(bào)告。板第八條翱 昂記錄佰報(bào)告措施白（一）出納人員壩每天下

8、班前必須八將當(dāng)日發(fā)生的貨暗幣愛資金唉收支業(yè)務(wù)發(fā)生額安及余額報(bào)告皚財(cái)務(wù)經(jīng)理骯，每周星期一向癌財(cái)務(wù)經(jīng)理皚、斑財(cái)務(wù)總監(jiān)昂和總經(jīng)理報(bào)送邦上周熬貨幣資金變動(dòng)情瓣況表哎；拌（二）所有資金礙會(huì)計(jì)記錄必須日襖清月結(jié)，報(bào)瓣審核人員擺及時(shí)審核隘；隘（三）月度銀行霸賬戶對(duì)賬單、余隘額調(diào)節(jié)表報(bào)瓣財(cái)務(wù)經(jīng)理拔。扳第九條凹 板崗位制衡措施埃（一）錢賬分管傲、資金保管與盤柏點(diǎn)崗位進(jìn)行分離芭；巴（二）申請(qǐng)人、壩批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記熬錄、出納、稽核啊崗位分離，不由唉一人辦理資金業(yè)伴務(wù)的全過程翱；版（三）銀行印章耙由兩人進(jìn)行保管叭；巴（四）出納人員爸不兼任稽核、會(huì)壩計(jì)檔案保管和收扳入、支出、費(fèi)用扮、債權(quán)債務(wù)賬目白的登記工作把；艾（五）網(wǎng)

9、銀支付挨節(jié)斑點(diǎn)必須進(jìn)行崗位埃交叉設(shè)置扮，嚴(yán)禁一人芭連續(xù)負(fù)責(zé)兩個(gè)節(jié)芭點(diǎn)靶操作。辦第十條按 伴人員矮素質(zhì)控制措施拜（一）具有良好敖的職業(yè)道德拜，無犯罪或過錯(cuò)暗記錄；耙（二）具有符合擺業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)礙水平安；扳（三）符合公司胺規(guī)定的崗位任職凹要求隘；柏（四）熟悉資金胺紀(jì)律和相關(guān)結(jié)算罷辦法。拜第十一條叭 崗位輪換措昂施爸（一）出納三年安內(nèi)必須輪換一次凹；半（二）相關(guān)的會(huì)俺計(jì)崗位原則三年板輪換一次，最長岸不超過五年。藹第十二條敖 內(nèi)控責(zé)任措艾施骯（一）現(xiàn)金收付擺款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部按門統(tǒng)一辦理，并板且只能由出納辦埃理；按（二）非出納人藹員不得直接接觸敖公司的貨幣資金八；爸（三）銀行結(jié)算爸業(yè)務(wù)通過公司結(jié)伴算中心

10、辦理；熬（四）收款收據(jù)挨和發(fā)票由財(cái)務(wù)部拌門的專人開具。佰第十三條俺 資金收支實(shí)耙行隘預(yù)算按管理背（一）各部門及岸子（分）公司埃必須編制資金月巴度敖預(yù)算壩，嚴(yán)禁無擺預(yù)算皚支出項(xiàng)目；癌（二）資金昂預(yù)算靶由財(cái)務(wù)部把審核匯總斑，經(jīng)唉財(cái)務(wù)總監(jiān)審核扳后報(bào)總經(jīng)理藹辦公會(huì)審批拌；拔（三）資金唉支出拔超瓣預(yù)算藹必須履行資金笆預(yù)算調(diào)整疤程序。骯第十四條爸 監(jiān)督控制措皚施版（一）定期或不安定期對(duì)資金情況案進(jìn)行抽查，主要阿抽查：崗位設(shè)置把情況、授權(quán)批準(zhǔn)伴情況、資金計(jì)劃骯執(zhí)行情況、哎收支兩條線執(zhí)行把情況、扮印章及票據(jù)保管耙登記情況；皚（二）對(duì)檢查矮出安問題的個(gè)人進(jìn)行敖責(zé)任追究暗，部門領(lǐng)導(dǎo)胺負(fù)愛連帶責(zé)任。案第四章 內(nèi)部版

11、控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流靶程艾第十五條哎 銀行賬戶管澳理癌（一）業(yè)務(wù)流程壩圖班各級(jí)芭財(cái)務(wù)部門骯集團(tuán)罷公司耙本部阿出納柏主管爸財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人礙資金部主管拔財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)皚總監(jiān)背結(jié)算中心賬戶申請(qǐng) 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請(qǐng)資金結(jié)算賬戶報(bào)告賬戶檢查審核審批審批搬（二）業(yè)務(wù)流程癌控制關(guān)鍵點(diǎn)襖業(yè)務(wù)操作皚操作人版控 制 要皚 求笆備注隘1、賬戶申請(qǐng)版出納半（1）填寫賬戶唉開戶、銷戶申請(qǐng)班，注明賬戶的用笆途、開戶行等；阿（2）公司只能阿開具收入賬戶和艾支出賬戶，埃貸款賬戶、凹稅收賬戶般等其他帳戶愛在集團(tuán)盎公司昂特別批準(zhǔn)下可設(shè)吧，胺未經(jīng)批準(zhǔn)不得私矮自開設(shè)賬戶半；捌（3）賬戶申請(qǐng)芭只能由財(cái)務(wù)部門愛出納人員辦理申板請(qǐng)

12、。扮2、賬戶審核、伴審批笆財(cái)務(wù)部門奧（1）核實(shí)賬戶昂申請(qǐng)的必要性，凹對(duì)其合理性提出唉初步意見；扒（2）非財(cái)務(wù)人敗員申請(qǐng)一律不審稗核；隘（3）所有審核搬必須留下書面審斑核意見。背集團(tuán)公司襖（1）掌握賬戶矮情況；埃（2）按流程進(jìn)笆行審批，拒絕提爸前或延后審批頒。熬3叭、指定銀行凹結(jié)算中心俺（1）及時(shí)對(duì)審按批的賬戶申請(qǐng)進(jìn)邦行備案；凹（2）啊根據(jù)集團(tuán)公司的哀網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的唉建設(shè)情況，指定按賬戶的開戶銀行辦。百4、納入系統(tǒng)傲結(jié)算中心板（1）所有公司八賬戶必須納入結(jié)伴算中心結(jié)算系統(tǒng)把。靶5、資金結(jié)算搬結(jié)算中心佰（1）票據(jù)管理頒：熬頒內(nèi)部結(jié)算票據(jù)統(tǒng)巴一；礙耙外部票據(jù)的購買阿、保管、領(lǐng)用、挨銷毀應(yīng)設(shè)專人管愛理

13、，分崗位設(shè)置埃；疤八所有票據(jù)必須建八立登記薄，記錄絆領(lǐng)用、購買情況懊，空白票據(jù)壩由專人管理隘；愛敖票據(jù)簽發(fā)、背書癌、貼現(xiàn)必須遵守扳票據(jù)結(jié)算紀(jì)律；澳捌建立票據(jù)盤點(diǎn)制爸度，及時(shí)報(bào)告票百據(jù)缺失情況。拜（2）結(jié)算管理皚：哀背資金結(jié)算必須遵板守國家相關(guān)結(jié)算安政策及管理?xiàng)l例翱；叭搬資金結(jié)算必須履拜行內(nèi)部審批程序愛、保證手續(xù)齊全百；俺伴逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)唉算程度，提高結(jié)安算的自動(dòng)化程度靶；熬唉加強(qiáng)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)懊關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制胺，所有應(yīng)分離節(jié)柏點(diǎn)應(yīng)設(shè)置不同崗扳位辦理，確保結(jié)伴算系統(tǒng)的安全性澳。背6、賬戶檢查埃主管會(huì)計(jì)白（1）資金結(jié)算澳有無分賬戶使用扒；熬（2）銀行是否扮有外借賬戶現(xiàn)象埃；瓣（3）是否有系瓣統(tǒng)外賬戶。

14、（三）權(quán)限指引哎1、霸各級(jí)笆財(cái)務(wù)部門霸（1）負(fù)責(zé)銀行百賬戶開戶、銷戶扮辦理申請(qǐng)及手續(xù)岸辦理；吧（2）負(fù)責(zé)內(nèi)部唉賬戶核對(duì)案及資金的安全癌。隘2礙、集團(tuán)公司本部皚（1）審批公司案銀行賬戶開戶、跋銷戶申請(qǐng)；翱（2）掌握公司安銀行賬戶情況。3、結(jié)算中心敖（1）對(duì)公司銀巴行賬戶的開戶、頒銷戶事項(xiàng)有備案按權(quán)；扒（2）負(fù)責(zé)公司瓣資金結(jié)算；阿（3）負(fù)責(zé)對(duì)公斑司銀行賬戶進(jìn)行叭核查。芭第十六條扳 對(duì)外付款管隘理鞍（一）奧業(yè)務(wù)流程圖襖財(cái)務(wù)部門霸結(jié)算中心斑財(cái)務(wù)人員拜記賬皚票據(jù)愛管理瓣稽核岸出納氨主管憑證審核憑證整理記賬審核填制單據(jù)報(bào)表審閱流程獲取對(duì)賬單對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表賬務(wù)調(diào)整報(bào)表報(bào)表審閱流程付款委托書/網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)審批

15、流程制作憑證填制單據(jù)單據(jù)復(fù)核對(duì)外付款附件粘貼憑證處理網(wǎng)銀稽核班（二）業(yè)務(wù)流程班關(guān)鍵控制點(diǎn)擺業(yè)務(wù)操作埃操作人把控 制 要半 求挨備注澳付款委托書瓣網(wǎng)銀付款壩財(cái)務(wù)部敗門暗出納暗（1）根據(jù)格式跋填寫付款委托書辦或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)版履行付款程序般，注明款項(xiàng)的用骯途、金額、收款昂單位、收款賬號(hào)搬、預(yù)算、支付方佰式等；案（2）相關(guān)附件爸齊全：預(yù)算、發(fā)藹票、入庫驗(yàn)收單伴、收據(jù)及相關(guān)批擺準(zhǔn)文件；附件無捌涂改現(xiàn)象；白（3）審批程序懊齊全：簽字手續(xù)暗完備，程序履行爸規(guī)范；擺（4）賬戶資金敗足額；俺（5）大額現(xiàn)金啊提取應(yīng)提前一天稗通知結(jié)算中心。凹2、制作憑證盎結(jié)算中心挨記賬員?。?）審核付款啊委托書填寫符合澳要求，審批

16、程序奧是否完備；矮（2）賬戶資金拜是否足額；隘（3）是否為預(yù)佰算內(nèi)資金支付；辦（4）及時(shí)編制凹憑證，正確使用唉科目及準(zhǔn)確金額癌記錄。吧3、填制氨票版據(jù)罷結(jié)算中心扒票斑據(jù)簽發(fā)員伴（1）正確填寫班銀行單據(jù)；昂（2）復(fù)核金額暗。拔4、叭網(wǎng)銀復(fù)核、票隘據(jù)復(fù)核熬及對(duì)帳啊結(jié)算中心拌對(duì)賬員皚（1）復(fù)核客戶搬單位、賬號(hào)是否辦正確；吧（2）復(fù)核付款絆金額是否一致。矮（八3扳）月度對(duì)賬；稗（辦4擺）分賬戶、分明暗細(xì)對(duì)賬；班（扒5伴）靶編制銀行存款余隘額調(diào)節(jié)表，扒分析資金差異原翱因。八5、審核安結(jié)算中心氨稽藹核員八（1）金額、賬敗戶使用正確；斑（2）科目使用奧正確；哀（3）后續(xù)附件癌齊全。搬結(jié)算中心暗主管矮（1）總

17、體審核隘；安（2）程序是否扳履行。絆6案、報(bào)表熬結(jié)算中心懊主管熬（1）每日及時(shí)爸向財(cái)務(wù)部提供賬哎戶資金信息；笆（2）每日及時(shí)唉提供資金收支報(bào)襖表；八（3）提供資金埃沉墊情況；矮（4）提供資金稗管理建議。（三）權(quán)限指引瓣1、暗各級(jí)把財(cái)務(wù)部門，填制巴委托付款書岸或辦理網(wǎng)銀操作把程序礙，及時(shí)做好付款壩會(huì)計(jì)處理，編制叭資金報(bào)表。2、結(jié)算中心按（1）記賬員，瓣負(fù)責(zé)審核委托付辦款書艾，經(jīng)辦或核查柏憑證柏，懊整理和拔裝訂唉資金憑證；扳（岸2芭）柏稽核皚核員，負(fù)責(zé)稗記帳巴憑證的復(fù)核擺及打印愛，對(duì)憑證進(jìn)行記暗賬處理按，稽核網(wǎng)銀操作板；瓣（霸3哀）票據(jù)簽發(fā)員，翱負(fù)責(zé)銀行票據(jù)填凹寫及骯空白票據(jù)管理壩；板（4）奧稽核

18、案員，負(fù)責(zé)復(fù)核簽俺發(fā)的銀行票據(jù)、白負(fù)責(zé)獲取銀行對(duì)癌賬單及與銀行對(duì)把賬；板（5）出納，負(fù)埃責(zé)辦理骯現(xiàn)金收付、銀行皚存現(xiàn)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)哎辦理與銀行有關(guān)伴的結(jié)算業(yè)務(wù)；盎（八6巴）主管，負(fù)責(zé)總盎體復(fù)核憑證，組愛織編制資金報(bào)表八和分析報(bào)告。跋第十七條伴 收款管理隘（一）業(yè)務(wù)流程扳圖拜銷售財(cái)務(wù)岸結(jié)算中心稗銷售啊處芭財(cái)務(wù)人員白主管般記賬靶稽核凹出納懊業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)流程制作憑證登記回單資金回單回單分類記賬獲取對(duì)賬單對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表憑證復(fù)核收款通知書賬務(wù)處理報(bào)表報(bào)表審閱流程報(bào)表報(bào)表審閱流程艾（二）業(yè)務(wù)流程頒關(guān)鍵控制點(diǎn)皚業(yè)務(wù)操作挨操作人哎控 制 要奧 求懊備注捌1、資金回單稗結(jié)算中心霸銀行業(yè)務(wù)扮（1）及時(shí)獲取暗銀行回

19、單，及時(shí)疤了解回款信息；挨（2）及時(shí)查詢八各公司銀行收入壩賬戶資金信息；啊（版3吧）對(duì)統(tǒng)一回到集安團(tuán)公司戶頭的資艾金分清資金來源百與歸屬般，及時(shí)給結(jié)算單頒位入賬佰；襖（按4疤）資金回款信息骯及時(shí)向主管申報(bào)絆。罷2、憑證復(fù)核艾結(jié)算中心翱復(fù)核員把（1）憑證是否白及時(shí)處理；凹（2）憑證資金半是否正確；暗（3）科目使用阿是否正確；?。?）及時(shí)向各跋公司編制收款或絆資金上劃通知書骯。熬3、回單分類背銷售公司笆業(yè)務(wù)人員擺（1）及時(shí)對(duì)回藹款進(jìn)行來源與歸按屬識(shí)別；靶（2）分類信息挨及時(shí)反饋結(jié)算中辦心。（三）權(quán)限指引埃1、叭銷售耙財(cái)務(wù)部門，分析昂應(yīng)收賬款賬齡、皚督促業(yè)務(wù)人員回暗款；及時(shí)處理回奧款憑證；及時(shí)編皚制

20、資金報(bào)表報(bào)公邦司領(lǐng)導(dǎo)審閱。2、結(jié)算中心辦（1）啊銀行業(yè)務(wù)員隘，及時(shí)獲取艾回單信息骯。懊（2襖）稽核背員，及時(shí)獲取對(duì)擺賬單，及時(shí)對(duì)賬霸，準(zhǔn)確編制余額頒調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審佰閱。斑（3邦）稽核捌員，復(fù)核憑證的案正確性，及時(shí)記襖賬和發(fā)布回單。盎（4）記賬，及擺時(shí)編制敗記帳般憑證。骯（5皚）主管，及時(shí)扳組織編制資金報(bào)伴表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱稗。辦3罷、銷售處懊，及時(shí)識(shí)別資金盎來源與歸屬。八第五章 內(nèi)部白控制活動(dòng)規(guī)范文稗件礙第十八條阿 制訂本管理安制度參考的規(guī)范般文件：跋（一）跋中華人民共和疤國會(huì)計(jì)法癌（二）半中華人民共和唉國票據(jù)法斑（三）跋企業(yè)內(nèi)部控制百規(guī)范芭隘基本規(guī)范八（四）白企業(yè)內(nèi)部控制拜具體板規(guī)范捌第xx號(hào)骯

21、胺貨幣資金（征求辦意見稿）伴（五）凹支付結(jié)算制度安傲（六）傲現(xiàn)金暫行管理壩條例百（七）安國家其他相關(guān)法拜律、法規(guī)及公司背相關(guān)規(guī)定搬XXXX股份有澳限公司哀內(nèi)部控制制度-巴-拌采購與付款第一章 總則班第班一條白 礙為了加強(qiáng)稗集團(tuán)公司搬對(duì)采購與付款案的霸管理和控制熬，扒規(guī)范采購與付款八行為，防范采購擺與付款過程中的熬差錯(cuò)與舞弊，熬根據(jù)佰財(cái)政部企業(yè)內(nèi)爸部控制規(guī)范（襖征求意見稿）罷及國家有關(guān)法律礙法規(guī)，制定本按制度俺。百第二條阿 搬本規(guī)范所稱佰采購與付款絆，凹是指半企業(yè)霸外購商品或勞務(wù)隘并支付價(jià)款的行辦為耙。案第三條皚 各職能部門柏及安子（分）公司唉應(yīng)依據(jù)此制度擬芭定內(nèi)部相關(guān)管理吧制度。扒第二章 內(nèi)部

22、頒控制目標(biāo)把第四條瓣 規(guī)范版采購與付款管理拌行為，理順八采購與付款管理邦程序。襖第五條傲 矮 降低公司在采扮購與付款過程中伴的差錯(cuò)與舞弊癌。昂第六條澳 啊 邦防范公司采購與案付款的風(fēng)險(xiǎn)，減靶少公司損失，提啊高資金運(yùn)營效率霸。耙第三章 內(nèi)部稗控制措施搬第七條柏 授權(quán)批準(zhǔn)措巴施（一）授權(quán)方式哀1、董事會(huì)的權(quán)跋限由公司章程規(guī)伴定或股東大會(huì)決邦定；扳2、頒經(jīng)理層人員爸的權(quán)限由董事會(huì)藹進(jìn)行授權(quán)；皚3、其他人員的扳授權(quán)由公司管理骯制度明確。（二）權(quán)限劃分般項(xiàng) 目矮審批人澳審批權(quán)限藹1、采購政策氨董事會(huì)或授權(quán)董瓣事長佰（1）澳審批采購制度埃；熬（2安）閉會(huì)期間授權(quán)扮董事長審批襖2、月度采購計(jì)邦劃鞍總經(jīng)理或授

23、權(quán)版分管副總靶（1）以總經(jīng)理百辦公會(huì)議形式審柏批或授權(quán)靶分管副總阿審批。佰3、采購作業(yè)計(jì)笆劃巴分管副總矮（1）按公司授捌權(quán)范圍審批。扮4、采購合同扒董事會(huì)隘 擺金額以上搬總經(jīng)理哎 凹金額以上或工程案合同案其它被授權(quán)人按授權(quán)金額以內(nèi)啊5扒、戰(zhàn)略性采購按（儲(chǔ)備性物資）艾董事會(huì)班（1）重大金額背審批；唉（2）授權(quán)總經(jīng)拔理審批。熬6、敖付款翱財(cái)務(wù)經(jīng)理跋萬以內(nèi)支付項(xiàng)目壩財(cái)務(wù)總監(jiān)哎萬元以內(nèi)項(xiàng)目癌總經(jīng)理矮萬元以上項(xiàng)目（三）批準(zhǔn)方式挨（1）按采購政策及盎重大戰(zhàn)略性采購擺，經(jīng)董事會(huì)決議骯后，由董事長審挨批；芭（2）澳月度采購計(jì)劃，頒由總經(jīng)理召開總昂經(jīng)理辦公會(huì)議決把定，白總經(jīng)理簽署般；凹（3）柏采購八業(yè)務(wù)的其他事

24、項(xiàng)般審批，在業(yè)務(wù)單哀元擺或公司設(shè)定的審瓣批單上簽批。哎（鞍四邦）授權(quán)批準(zhǔn)管理巴1、審批人根據(jù)疤采購與付款澳授權(quán)批準(zhǔn)制度的稗規(guī)定，在授權(quán)范般圍內(nèi)進(jìn)行審批，吧不得超越權(quán)限柏審批辦；藹2、經(jīng)辦人在職胺責(zé)范圍內(nèi)，按照爸權(quán)限暗人的批準(zhǔn)意見辦吧理隘采購與付款事項(xiàng)盎；藹3、對(duì)于審批人扒超越授權(quán)范圍審皚批，經(jīng)辦人有權(quán)版拒絕并應(yīng)拒絕辦稗理，并及時(shí)向?qū)彅[批人的上級(jí)授權(quán)哀部門報(bào)告。礙第八條藹 芭記錄與報(bào)告措施阿（一）采購與付跋款過程翱記錄氨1、采購部門擺對(duì)壩采購過程中的詢稗價(jià)、談判、招標(biāo)按、評(píng)審、簽署般等各環(huán)節(jié)設(shè)置記癌錄憑證，登記捌供應(yīng)商情況、招把標(biāo)情況、評(píng)審胺等內(nèi)容；巴2、采購部門邦必須設(shè)置芭采購擺明細(xì)賬班和付款

25、明細(xì)賬哎，詳細(xì)罷記錄采購情況與辦付款情況暗等內(nèi)容，并定期笆與敗對(duì)應(yīng)的唉財(cái)務(wù)部門核對(duì)俺供應(yīng)商付款信息唉。巴（二）采購與付癌款皚會(huì)計(jì)記錄襖1、柏財(cái)務(wù)部門按照國擺家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制岸度的規(guī)定，對(duì)笆采購與付款業(yè)務(wù)頒及時(shí)核算，正確襖反映白采購翱金額俺和付款金額扳；阿2、壩財(cái)務(wù)部門定期與百采購笆部門核對(duì)凹采購明細(xì)賬及供扒應(yīng)商明細(xì)吧賬，核對(duì)不符，奧及時(shí)查明原因，奧并報(bào)告處理。鞍（三）采購與付跋款擺報(bào)告擺1、采購部門應(yīng)阿每月編制拌“耙采購與付款情況扳表案”斑，詳細(xì)注明本月盎采購情況及付款扒情況愛；熬2、對(duì)預(yù)付款超爸過3個(gè)月而未能笆到貨的事項(xiàng)，應(yīng)盎及時(shí)向財(cái)務(wù)部和襖公司主管領(lǐng)導(dǎo)反半映爸。班第九條扒 崗位制衡控八制措施

26、耙（一）請(qǐng)購與審按批疤崗位進(jìn)行分離巴；芭（二）詢價(jià)與確癌定供應(yīng)商按崗位進(jìn)行分離胺；扳（三）采購合同皚的訂立與審核澳崗位進(jìn)行分離頒；哎（四）采購、驗(yàn)鞍收與相關(guān)會(huì)計(jì)記安錄埃崗位進(jìn)行分離俺；皚（五）付款的申懊請(qǐng)、審批與執(zhí)行俺崗位進(jìn)行分離唉。佰第十條白 翱采購人員班素質(zhì)控制措施阿（一）具有良好哀的職業(yè)道德巴；捌（二）符合公司暗規(guī)定的崗位任職挨要求背；耙（三）壩熟悉斑材料性質(zhì)及公司按生產(chǎn)流程；叭（四）了解國家柏相關(guān)的采購法規(guī)按。哎第十一條愛 擺崗位輪換控制措哎施骯對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)把的人員定期昂（建議3年）藹進(jìn)行崗位輪換，熬防范采購人員利百用職權(quán)和工作便般利收受商業(yè)賄賂壩、損害企業(yè)利益巴的風(fēng)險(xiǎn)。疤第十礙二敗

27、條柏 挨內(nèi)控責(zé)任控制措案施搬（一）芭物資皚的采購由采購部礙門擺統(tǒng)一扮辦理；翱（懊二跋）付款和會(huì)計(jì)記把錄由財(cái)務(wù)部門辦隘理；百（隘三巴）公司未經(jīng)授權(quán)敖的機(jī)構(gòu)或人員，辦不得辦理存貨業(yè)跋務(wù)。頒第十拌三哎條扳 敗集中采購控制伴措施奧集團(tuán)公司成立物爸流公司，統(tǒng)一對(duì)扮下述物資進(jìn)行集柏中采購與管理：愛（一）生產(chǎn)常用半物資；哀（二）生產(chǎn)通用氨物資；芭（三）大型大批扮量物資；扮（四）貴重物資稗（金額超搬 白萬元的）；百（五）其他特殊壩物資。阿第十四條熬 計(jì)劃采購控俺制措施扒（一）盎采購啊計(jì)劃斑編制，采購部門昂根據(jù)銷售計(jì)劃、藹生產(chǎn)計(jì)劃、資金敗籌措計(jì)劃按及倉儲(chǔ)情況熬等制定笆采購背計(jì)劃，合理確定岸采購暗的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。版

28、（二）計(jì)劃報(bào)送邦時(shí)間熬1、子（分）公懊司俺月度物資需求計(jì)翱劃必須在每月3斑日前報(bào)送鞍物流公司芭；唉2、案追加計(jì)劃在計(jì)劃斑確定后2日內(nèi)由疤子（分）公司暗供應(yīng)部門及時(shí)報(bào)矮送扒物流公司凹；挨3、物流公司匯澳總平衡后，提交吧集團(tuán)公司總經(jīng)理氨辦公會(huì)審批；哎3、鞍特需計(jì)劃要在集愛團(tuán)公司批復(fù)后，案按照集團(tuán)公司批敖復(fù)要求由供應(yīng)部柏門3日內(nèi)報(bào)送跋物流公司壩。鞍（三）采購計(jì)劃藹一經(jīng)確定，必須版從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁案無計(jì)劃執(zhí)行采購版。伴（四）在物流公扮司沒有成立的時(shí)拔間內(nèi)，各子公司矮采購計(jì)劃按上述頒時(shí)間報(bào)集團(tuán)公司瓣供銷部，由供銷懊部匯總平衡后，奧提交集團(tuán)公司總拌經(jīng)理辦公會(huì)審批扳。絆第十柏五藹條襖 叭監(jiān)督控制措施敗（一）監(jiān)

29、督檢查胺主體，集團(tuán)凹公司澳審計(jì)部及財(cái)務(wù)部扮采用定期或不定叭期方式對(duì)公司拔采購與付款暗行為進(jìn)行審計(jì)和搬監(jiān)督。扒（二）監(jiān)督檢查般內(nèi)容啊1、采購與付款把業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及哎人員的設(shè)置情況扒，熬重點(diǎn)檢查是否存挨在不相容職務(wù)混氨崗的現(xiàn)象；昂2、采購與付款霸業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制岸度的執(zhí)行情況壩，板重點(diǎn)檢查授權(quán)批扮準(zhǔn)手續(xù)是否健全百，是否存在越權(quán)哎審批行為；絆3、物資采購是氨否嚴(yán)格按照計(jì)劃罷進(jìn)行采購，有無佰預(yù)算外采購項(xiàng)目芭；按4、付款有無付俺款計(jì)劃，采購預(yù)捌付款控制情況隘；爸5、把會(huì)計(jì)核算制度的捌執(zhí)行情況敗，俺重點(diǎn)檢查翱采購與付款記錄百是否真實(shí)、完整耙、及時(shí)。懊（三）監(jiān)督檢查靶結(jié)果處理半1、對(duì)監(jiān)督檢查哀過程中發(fā)現(xiàn)的背采

30、購與付款業(yè)務(wù)哎內(nèi)部控制中的薄襖弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)扮督檢查的部門應(yīng)板當(dāng)告知有關(guān)部門傲，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)鞍及時(shí)查明原因，皚采取措施加以糾霸正和完善。骯2、監(jiān)督檢查部板門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理疤或把財(cái)務(wù)總監(jiān)靶報(bào)告背采購與付款事項(xiàng)拔業(yè)務(wù)般內(nèi)部控制監(jiān)督檢骯查情況和有關(guān)部把門的整改情況。矮第四章 內(nèi)部搬控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流佰程骯第十拜四安條盎 頒采購流程業(yè)務(wù)流程圖暗物流公司盎集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)審批內(nèi)部審核制訂月度采購計(jì)劃制訂采購作業(yè)計(jì)劃權(quán)限審批超權(quán)限審批選擇供應(yīng)商招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)參與及審核簽約監(jiān)督檢查采購驗(yàn)收會(huì)計(jì)處理貨款支付程序物資需求計(jì)劃匯總計(jì)劃審閱岸（二）業(yè)務(wù)流程俺關(guān)鍵控制點(diǎn)背業(yè)務(wù)操作昂操作人翱控制要求霸1、物資需求計(jì)扮劃骯子

31、（分）公司斑生產(chǎn)部門計(jì)劃員笆（1）每月辦3壩日癌前伴根據(jù)阿本瓣月銷售計(jì)劃、生唉產(chǎn)計(jì)劃和物資消疤耗定額編制物資擺需求計(jì)劃八。跋物流公司計(jì)劃員辦（1）每月5日班前匯總各子（分百）公司物資需求疤計(jì)劃。佰總經(jīng)理或被授權(quán)癌的鞍物流公司爸經(jīng)理爸（1）審般閱骯需求計(jì)劃。白2、月度采購計(jì)哀劃埃物流公司計(jì)劃員頒（1）依據(jù)物資邦需求計(jì)劃及倉庫唉存儲(chǔ)量編制月度阿采購計(jì)劃。安總經(jīng)理或被授權(quán)般的凹權(quán)限審批人澳（2）審批月度扳采購計(jì)劃。懊3背、阿采購唉作業(yè)計(jì)劃敖采購計(jì)劃員八（1）根據(jù)物料拔管理系統(tǒng)采購提皚示和月度物資啊月度捌計(jì)劃，編制采購捌作業(yè)計(jì)劃；敖（2）按授權(quán)報(bào)鞍審批人批準(zhǔn)后，把將采購作業(yè)單下柏達(dá)采購員；疤（3）采購

32、作業(yè)柏計(jì)劃分送倉庫、百財(cái)務(wù)等部門。挨總經(jīng)理或被授權(quán)柏的啊物流公司哎經(jīng)理翱（1）按授權(quán)審捌簽作業(yè)計(jì)劃。啊4扮、選擇供應(yīng)商頒采購員稗（1）尋找供應(yīng)矮商以保證：白靶供應(yīng)物料順暢；擺熬進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；擺岸交貨數(shù)量符合；爸半交貨期準(zhǔn)確；敗拜各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。吧（2）建立供應(yīng)拔商檔案，編制供般應(yīng)商清單，記錄扳主要供應(yīng)商的表岸現(xiàn)和交易情況；襖（3）建立與供盎應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系礙；案（4）采購前在霸合格的供應(yīng)商清艾單中選擇并通知把至少三家供應(yīng)商板報(bào)送報(bào)價(jià)清單。敗生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)扳量、采購、保管礙、財(cái)務(wù)部門把（1）制訂選擇疤主要供應(yīng)商評(píng)審阿標(biāo)準(zhǔn)，包括：敖八供貨歷史；俺凹供貨能力和頻率把；愛扮產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量叭控制能力；凹邦服

33、務(wù)水平；挨奧財(cái)務(wù)及信用狀況芭；班瓣管理規(guī)范；板愛來自其他客戶的稗評(píng)價(jià)。辦（2）定期審定捌供應(yīng)商清單。邦（3）定期對(duì)供靶應(yīng)商優(yōu)化，將不巴合格供應(yīng)商剔出俺供應(yīng)商清單。翱5辦、壩招標(biāo)、詢價(jià)、吧比價(jià)拌采購員氨/招標(biāo)小組襖（1）收柏集笆市場價(jià)格信息；哀（2）靶在合格供應(yīng)商范捌圍內(nèi)，選擇供應(yīng)罷商進(jìn)行報(bào)價(jià)，并翱對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的安報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比哎價(jià)；鞍（3）與歷史交傲易記錄比較（最哎近三筆以上同一敖材料的交易價(jià)格邦和去年同期交易耙價(jià)格）；叭（4）與公司下百達(dá)的采購指導(dǎo)價(jià)皚比較；跋（5疤）分析價(jià)格趨勢(shì)扮，霸填寫價(jià)格比較單翱，報(bào)主管審批；敗（6）邦招標(biāo)按照招標(biāo)管翱理程序執(zhí)行；敗（7）確定供應(yīng)扳商，與供應(yīng)商談哀判，就

34、交易數(shù)量辦、質(zhì)量、交貨期叭、運(yùn)輸方式、結(jié)疤算、責(zé)任等達(dá)成跋協(xié)議，擬定合同扳，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批耙準(zhǔn)或確認(rèn)；傲（8）合同條款柏應(yīng)符合中華人邦民共和國合同法阿的規(guī)定；暗（9）重要采購柏合同至少有兩人藹參加洽談；拔（10）八 氨元以上的采購必按須簽訂合同，并盎送財(cái)務(wù)部門一份翱；扳（11）扮 俺元以上的采購合八同必須經(jīng)審計(jì)部昂門審計(jì)；礙（12壩）雙方簽署的訂按單視同合同；班審計(jì)部八（1）單項(xiàng)阿 壩萬元以上的大宗挨采購，在合同簽壩署前進(jìn)行審計(jì)，按在審批單上簽署爸書面意見；愛（2）重點(diǎn)審計(jì)罷合同的采購方式俺選擇是否合理、胺供應(yīng)商是否合格埃、采購價(jià)格是否藹合理等。藹6、簽約阿物流公司經(jīng)理半（1）根據(jù)市場暗情況確定

35、采購方皚式：愛耙反拍賣；艾暗招標(biāo)；安拜比價(jià)；叭挨議價(jià)；扳矮訪價(jià)（金額小，把且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影骯響小或無影響）哎。靶（2）按授權(quán)審鞍簽合同。骯7安、采購澳采購員哀（1）提貨或通拜知供應(yīng)商送貨；按（2）記錄供應(yīng)哎商檔案；氨（3）登記采購頒手冊(cè)；骯（4）裝訂采購伴作業(yè)單、訂單或安合同存檔。礙8伴、驗(yàn)收安子（分）公司傲質(zhì)量檢驗(yàn)員巴（1）制定需質(zhì)斑檢的材料清單；八（2）對(duì)需質(zhì)量疤檢驗(yàn)的材料，接邦到質(zhì)檢通知后立啊即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)案；半（3）出具質(zhì)檢哎報(bào)告或在收料單挨上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果芭：扮“吧合格安”辦或矮“背不合格傲”捌；昂（4）對(duì)不符合巴質(zhì)量要求的材料搬提出處理意見；翱（5）對(duì)不符質(zhì)扮量要求的材料加隘以顯著標(biāo)記

36、。骯倉庫保管員矮（1）將送來的伴貨物放在待驗(yàn)區(qū)頒，將檢驗(yàn)合格的伴貨物放在適當(dāng)?shù)陌の恢?；搬?）對(duì)需質(zhì)檢皚員質(zhì)檢的材料，壩通知質(zhì)檢員質(zhì)檢凹；邦（3）對(duì)貨物進(jìn)拜行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)罷量驗(yàn)收，對(duì)無采把購作業(yè)計(jì)劃的貨隘物以及超計(jì)劃采笆購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)拔后方能驗(yàn)收；伴（4）將不合格哀的貨物隔離放置敖，并加以標(biāo)記；白（5）正確使用耙計(jì)量設(shè)備和儀器胺；暗（6）出具送貨芭差異報(bào)告（多送昂或少送）；把（7）對(duì)驗(yàn)收合傲格的材料，填制熬入庫單，登記實(shí)捌物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)罷收入庫的貨物予靶以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票氨未到的收料在月頒末暫估入庫。罷物流公司經(jīng)理耙（1）批準(zhǔn)或不把批準(zhǔn)超計(jì)劃采購吧；昂（2）對(duì)質(zhì)量差斑異報(bào)告提出退貨頒或降價(jià)處理批示

37、叭；柏（3）對(duì)送貨差藹異報(bào)告批示；頒（4）責(zé)成查明瓣差異責(zé)任和質(zhì)量昂不符責(zé)任。澳采購員拔（1）查明差異挨原因和質(zhì)量不符胺原因；白（2）按癌物流公司經(jīng)理邦批示辦理退貨、癌降價(jià)談判、補(bǔ)足絆貨物等事宜；翱（3）記錄采購靶差異的內(nèi)容及處凹置過程。矮9胺、貨款霸支付埃財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)氨（1）將發(fā)票聯(lián)盎與稅收抵扣聯(lián)匹懊配核對(duì)；半（2）發(fā)票與合拔同及采購計(jì)劃匹癌配核對(duì)；礙（3）發(fā)票與收礙料單匹配核對(duì)；俺（4）按合同及頒付款手續(xù)填制付凹款憑證；藹出納?。?）根據(jù)審核背的付款憑證和合叭同規(guī)定的付款方絆式付款。（三）權(quán)限指引1、物流公司埃（1）負(fù)責(zé)匯總鞍物資需求計(jì)劃；?。?）負(fù)責(zé)制訂般采購計(jì)劃；暗（3）負(fù)責(zé)采購安事項(xiàng)

38、辦理；骯（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)班商評(píng)價(jià)及檔案系盎統(tǒng)建立；捌（5）負(fù)責(zé)物資藹調(diào)配及退貨處理巴；案（6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)礙處理。傲2、集團(tuán)公司本阿部罷（1）審閱物資八需求計(jì)劃；版（2）審批物資敗采購計(jì)劃；矮（3）監(jiān)督檢查擺物流公司采購與藹付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情背況。八第十疤五唉條岸 伴貨款支付業(yè)務(wù)流程圖八物流公司傲集團(tuán)公司本部襖業(yè)務(wù)科瓣財(cái)務(wù)科疤財(cái)務(wù)經(jīng)理哀財(cái)務(wù)總監(jiān)吧總經(jīng)理付款申請(qǐng)審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對(duì)外付款壩（二）業(yè)務(wù)流程罷關(guān)鍵控制點(diǎn)岸業(yè)務(wù)操作懊操作人邦控 制 要吧 求礙備注按（1）啊付款申請(qǐng)頒物流公司業(yè)務(wù)科敖（1）填寫付款白申請(qǐng)單，注明款胺項(xiàng)的用途、金額霸、預(yù)算、支付方巴式等；吧（2）附相關(guān)附胺件：計(jì)劃

39、、發(fā)票搬、入庫單等癌；板（3）由癌業(yè)務(wù)科室俺的經(jīng)版辦藹人員辦理申請(qǐng)；頒（4）跋需要大額凹現(xiàn)金支付提前一隘天通知艾結(jié)算中心頒。按（2）財(cái)務(wù)審核扮物流公司財(cái)務(wù)科敖（1）扒審核發(fā)票情況氨；哎（2）爸審核物資入庫情瓣況扳；皚（3）艾審核合同約定的啊結(jié)算方式辦；爸（4）芭審核有無資金計(jì)罷劃啊。搬（3）權(quán)限審批百集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)扮理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/壩總經(jīng)理罷（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理班核準(zhǔn) 萬元以扮下支付項(xiàng)目（含藹 萬）；熬（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)拔審批 萬到 襖 萬元以下支付襖項(xiàng)目（含 般萬）；奧（3）總經(jīng)理審班批 萬元以斑上項(xiàng)目。（三）權(quán)限指引1、物流公司?。?）提出付款敗申請(qǐng)；跋（2）負(fù)責(zé)審核敗付款的合理性、班必要性；般（3）

40、辦理付款芭審批手續(xù)；佰（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)凹核算。搬2、集團(tuán)公司本暗部骯（1）權(quán)限審批按付款項(xiàng)目。罷第五章 內(nèi)部暗控制活動(dòng)規(guī)范文隘件疤第十皚七白條伴 制訂本管理般制度參考的規(guī)范般文件：柏（一）案中華人民共和哀國胺會(huì)計(jì)敖法；岸（二）斑內(nèi)部會(huì)計(jì)控制鞍規(guī)范辦哀基本規(guī)范；白（三）半內(nèi)部會(huì)計(jì)控制奧具體疤規(guī)范敖第xx號(hào)擺熬采購與付款瓣（征求意見稿壩）；隘（四）把國家其他相關(guān)法阿律、法規(guī)及公司昂的相關(guān)規(guī)定。霸XXXX股份有辦限公司奧內(nèi)部控制制度-版-存貨第一章 總則案第骯一條八 班為了加強(qiáng)熬集團(tuán)公司靶對(duì)存貨八的捌管理和控制疤，翱保證公司存貨的拜安全完整，提高拜存貨運(yùn)營效率，胺根據(jù)罷財(cái)政部企業(yè)內(nèi)吧部控制規(guī)范（襖征求

41、意見稿）鞍以及八中華人民共和邦國會(huì)計(jì)法等把國家有關(guān)法律法百規(guī)，制定本安制度把。愛第二條襖 罷本規(guī)范所稱罷存貨哀，絆是指盎企業(yè)在日?；顒?dòng)懊中持有以備出售佰的產(chǎn)成品或商品版、處在生產(chǎn)過程氨中的在產(chǎn)品、在癌生產(chǎn)過程或提供敗勞務(wù)過程中耗用八的材料和物料，拜主要包括各類材背料、在產(chǎn)品、半絆成品、產(chǎn)成品、傲商品等。瓣第三條瓣 各職能部門隘及艾子（分）公司版應(yīng)依據(jù)此制度擬般定內(nèi)部相關(guān)管理昂制度。矮第二章 內(nèi)部捌控制目標(biāo)骯第四條藹 規(guī)范艾存貨管理挨行為，理順岸存貨管理壩程序。罷第五條稗 邦 保證公司存貨壩的安全完整，提案高存貨運(yùn)營效率伴。拔第六條哎 盎 阿合理確認(rèn)存貨價(jià)襖值，防止并及時(shí)芭發(fā)現(xiàn)和糾正存貨襖業(yè)務(wù)中

42、的各項(xiàng)差壩錯(cuò)和舞弊。版第三章 內(nèi)部襖控制措施耙第七條邦 授權(quán)批準(zhǔn)措半施（一）授權(quán)方式岸1、董事會(huì)的權(quán)奧限由公司章程規(guī)芭定或股東大會(huì)決氨定；唉2、扳經(jīng)理層人員哎的權(quán)限由董事會(huì)斑進(jìn)行授權(quán)；瓣3、其他人員的捌授權(quán)由公司管理把制度明確。（二）權(quán)限劃分襖項(xiàng) 目靶審批人爸審批權(quán)限盎1、班存貨澳政策八董事會(huì)/董事長矮（1）隘審批。疤2、月度生產(chǎn)計(jì)安劃擺總經(jīng)理或授權(quán)藹分管副總芭（1）以總經(jīng)理翱辦公會(huì)議形式審氨批或授權(quán)癌分管副總矮審批。白3、百生產(chǎn)熬作業(yè)計(jì)劃艾公司授權(quán)審批人吧（1）搬總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)襖審批背人藹。八4奧、存貨發(fā)出癌公司授權(quán)審批人柏（1）擺總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)鞍審批愛人爸。阿5邦、存貨報(bào)廢、與襖處置版總經(jīng)

43、理皚（1）審批或授扒權(quán)審批。拔6百、戰(zhàn)略性生產(chǎn)扮董事會(huì)白（1）重大金額凹審批；柏（2）授權(quán)總經(jīng)瓣理審批。伴7鞍、接受投資或債鞍務(wù)重組等方式取胺得存貨傲總經(jīng)理佰（1）審批或授哀權(quán)審批。（三）批準(zhǔn)方式埃1、董事會(huì)審批骯事項(xiàng)經(jīng)決議后由跋董事長簽批扳；奧2、懊月度白生產(chǎn)吧計(jì)劃、由總經(jīng)理耙召開總經(jīng)理辦公爸會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)阿理決定，并以文稗件或其他形式下哎達(dá)執(zhí)行；擺3、扮存貨業(yè)務(wù)的其他版事項(xiàng)審批，在業(yè)靶務(wù)單或公司設(shè)定礙的審批單上簽批佰。唉（盎四?。┦跈?quán)批準(zhǔn)管理半1、審批人根據(jù)伴存貨頒授權(quán)批準(zhǔn)制度的埃規(guī)定，在授權(quán)范叭圍內(nèi)進(jìn)行審批，般不得超越權(quán)限伴審批笆；阿2、經(jīng)辦人在職奧責(zé)范圍內(nèi)，按照拔權(quán)限笆人的批準(zhǔn)意見辦瓣

44、理埃存貨事項(xiàng)跋；藹3、對(duì)于審批人敖超越授權(quán)范圍審岸批，經(jīng)辦人有權(quán)板拒絕并應(yīng)拒絕辦把理，并及時(shí)向?qū)彴膳说纳霞?jí)授權(quán)埃部門報(bào)告。笆第八條背 阿存貨記錄與報(bào)告笆措施芭（一）耙存貨實(shí)物記錄敗1、疤對(duì)存貨取得驗(yàn)收隘、入庫、保管、襖領(lǐng)用、發(fā)出及處唉置等各環(huán)節(jié)設(shè)置拜記錄憑證，登記靶存貨的類別、編百號(hào)、名稱、規(guī)模版型號(hào)、計(jì)量單位愛數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)辦容；熬2、頒存貨管理部門（跋倉庫）必須設(shè)置佰實(shí)物明細(xì)賬，詳愛細(xì)登記收、發(fā)、拌存存貨的類別、吧編號(hào)、名稱、規(guī)罷模、型號(hào)、計(jì)量伴單位、數(shù)量、單爸價(jià)等內(nèi)容，并定敗期與財(cái)務(wù)部門核礙對(duì)；襖3、對(duì)代管、代百銷、暫存哎的存貨，單獨(dú)記版錄，避免與公司藹存貨混淆。扳（二）翱存貨會(huì)計(jì)記錄

45、氨1、艾財(cái)務(wù)部門按照國奧家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制背度的規(guī)定，對(duì)存芭貨及時(shí)核算，正俺確反映存貨的收叭、發(fā)、存的數(shù)量叭和金額；頒2、辦財(cái)務(wù)部門定期與頒存貨管理部門核把對(duì)存貨和存貨賬凹，核對(duì)不符，及班時(shí)查明原因，并伴報(bào)告處理。（三）存貨報(bào)告扮1、凹倉庫保管員每月皚末編制吧“板存貨動(dòng)態(tài)表氨”爸，詳細(xì)反映存貨吧的收、發(fā)、存情百?zèng)r；哎2、敖存貨期已超三個(gè)啊月的存貨，倉庫爸保管員應(yīng)在哎“八存貨動(dòng)態(tài)表扳”拜中注明其采購或斑生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)癌廠家、庫存原因版等；背3、案發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、吧霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)扒月以上的呆滯物白品等情況，及時(shí)胺填寫報(bào)告單，逐伴級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理按。絆第九條翱 崗位制衡措熬施笆（鞍一埃）存貨的疤請(qǐng)購與審批愛

46、、暗審批與執(zhí)行應(yīng)分奧離??；版（跋二凹）存貨的礙采購與驗(yàn)收、付傲款分離骯；?。ò救浚┌敬尕浀谋９芘c清耙查分離；扒（四）存貨的保靶管與會(huì)計(jì)記錄分爸離；班（五）把存貨的銷售與收拌款分離；癌（安六凹）百存貨發(fā)出的申請(qǐng)邦與審批，申請(qǐng)與俺會(huì)計(jì)記錄分離；熬（皚七拌）存貨處置的申叭請(qǐng)與審批、審批邦與執(zhí)行分離；扒（扒八阿）公司內(nèi)不得由背同一部門或個(gè)人罷辦理存貨的全過吧程業(yè)務(wù)。皚第十條壩 素質(zhì)控制措挨施柏（一）具有良好巴的職業(yè)道德。艾（二）符合公司板規(guī)定的崗位任職班要求。敖（三）柏熟悉存貨的用途把、物理和化學(xué)性把質(zhì)等基本知識(shí)伴。熬第十一條霸 吧內(nèi)控責(zé)任控制措吧施捌（一）存貨的采挨購由采購部門辦骯理；頒（隘二骯）

47、存貨的質(zhì)量由哀質(zhì)量部門辦理驗(yàn)隘收；熬（百三板）存貨的數(shù)量驗(yàn)暗收、保管、發(fā)出斑、保管由倉儲(chǔ)部爸門辦理；岸（懊四藹）付款和會(huì)計(jì)記鞍錄由財(cái)務(wù)部門辦擺理；氨（頒五隘）公司未經(jīng)授權(quán)笆的機(jī)構(gòu)或人員，俺不得辦理存貨業(yè)吧務(wù)。斑第十二條敖 扒倉儲(chǔ)與保管控制骯措施絆（一）骯倉儲(chǔ)計(jì)劃控制啊，邦公司根據(jù)銷售計(jì)爸劃、生產(chǎn)計(jì)劃、胺采購計(jì)劃、資金頒籌措計(jì)劃等制定板倉儲(chǔ)計(jì)劃，合理跋確定庫存存貨的疤結(jié)構(gòu)和數(shù)量。鞍（二）岸存貨接觸控制把，阿嚴(yán)格限制阿非倉儲(chǔ)人員或其百他拌未經(jīng)授權(quán)的人員昂，接觸存貨。鞍（三）矮分類保管控制哎，搬公司對(duì)存貨實(shí)行扳分類保管，稗對(duì)產(chǎn)成品按照質(zhì)邦次情況分別擺放耙，板對(duì)貴重物品、生斑產(chǎn)用關(guān)鍵備件、艾精密儀器、

48、危險(xiǎn)矮品等重要存貨的俺保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)唉移等實(shí)行嚴(yán)格授俺權(quán)批準(zhǔn)，且在同吧一環(huán)節(jié)有兩人或版兩人以上同時(shí)經(jīng)按辦。（四）安全控制吧1、靶公司按照國家有辦關(guān)法律、法規(guī)要捌求，結(jié)合存貨的搬具體特征，建立隘、健全存貨的防敗火、白防風(fēng)、懊防盜和防變質(zhì)等啊措施，并建立責(zé)翱任追究機(jī)制；擺2、耙公司倉儲(chǔ)、保管笆部門建立崗位責(zé)骯任制，明確各崗岸位在值班輪班、扒入庫檢查、貨物按調(diào)運(yùn)、出入庫登藹記、倉場清理、瓣安全保衛(wèi)、情況俺記錄等各方面的礙職責(zé)任務(wù)，并對(duì)吧其進(jìn)行檢查。奧（五）盎生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控矮制疤，敗公司生產(chǎn)部門應(yīng)暗當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)安場的材料、低值扳易耗品、扮產(chǎn)成罷品等物資的管理皚和控制，根據(jù)生扒產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流隘程等，生

49、產(chǎn)班組昂應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出熬存貨的品種、數(shù)藹量等以及生產(chǎn)過扮程中廢棄的存貨艾進(jìn)行登記。（六）盤點(diǎn)控制1、盤點(diǎn)安排胺（1）倉庫保管跋員每月末自盤；岸（2）財(cái)務(wù)部門耙存貨會(huì)計(jì)每月抽笆點(diǎn)；翱（3）部門負(fù)責(zé)柏人每月抽點(diǎn)；罷（4）主管副總挨經(jīng)理每季抽點(diǎn)；盎（5）不定期抽跋點(diǎn)；爸（6）每年年終搬結(jié)賬日公司全面稗盤點(diǎn)。2、自盤吧（1）倉庫保管芭員每月應(yīng)對(duì)自己胺經(jīng)管的物資必須扒自盤一次，庫存搬品種、規(guī)格超過壩100種以上的斑，可以抽點(diǎn)，抽胺點(diǎn)比例不抵于5胺0%但不少于1拜00種；盎（2）自盤時(shí)，把可要求部門負(fù)責(zé)頒人派人協(xié)點(diǎn)；扮（3）自盤時(shí)，半發(fā)現(xiàn)呆滯物品、敖變質(zhì)物品、盤盈白盤虧，填寫自盤敖報(bào)告單，并由財(cái)罷務(wù)部門派

50、人核實(shí)阿。3、抽點(diǎn)吧（1）抽點(diǎn)人隨鞍機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比凹例為20%左右瓣；拌（2）抽點(diǎn)時(shí)，笆由倉庫保管員配胺合，將未辦妥手邦續(xù)、及代管貨物傲分開存放，并加把以標(biāo)識(shí)；笆（3）抽點(diǎn)后，扒由抽點(diǎn)人填寫抽敗點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和芭倉庫保管員簽字邦認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧澳，填寫艾“唉盤點(diǎn)盤虧匯總表版”拜報(bào)總經(jīng)理。案4、瓣年終全面盤點(diǎn)翱（1）熬年終全面盤點(diǎn)由熬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總罷監(jiān)稗組織，由財(cái)務(wù)部阿門制定盤點(diǎn)計(jì)劃扳。瓣（2）般盤點(diǎn)人員包括盤邦點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、扮協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人案：稗皚盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小奧組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)佰量工作；氨扳會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部俺門派員擔(dān)任，負(fù)愛責(zé)盤點(diǎn)記錄；八絆協(xié)點(diǎn)人由倉庫搬佰運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)疤責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬拜運(yùn)；絆奧監(jiān)盤

51、人由內(nèi)部審板計(jì)人員或總經(jīng)理瓣派員擔(dān)任，以及扮負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)白表審計(jì)的會(huì)計(jì)師巴事務(wù)所派員擔(dān)任隘。擺（3）隘盤點(diǎn)日由公司財(cái)吧務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)耙劃中確定。拔（4）白會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤扮點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄埃“傲盤點(diǎn)表艾”挨，由會(huì)點(diǎn)人、盤斑點(diǎn)人、監(jiān)盤人共啊同簽注姓名、時(shí)安間；盤點(diǎn)表發(fā)生拌差錯(cuò)更正，必須把在更正時(shí)，由盤埃點(diǎn)人、監(jiān)盤人及辦時(shí)簽字確認(rèn)。絆（5）傲盤點(diǎn)完畢后，由癌財(cái)務(wù)部門將絆“傲盤點(diǎn)表柏”班中的盈虧項(xiàng)目加鞍計(jì)金額填列藹“搬盤點(diǎn)盈虧匯總表岸”岸，并與倉庫、生八產(chǎn)等部門共同提擺出分析報(bào)告，經(jīng)白財(cái)務(wù)總監(jiān)暗審核報(bào)總經(jīng)理。拌5、藹盤盈盤虧處理鞍（1）盤盈盤虧安金額由按公司審挨批權(quán)限規(guī)定審批拌；伴（2）財(cái)務(wù)部門辦根據(jù)審

52、批結(jié)果進(jìn)八行賬務(wù)處理，倉八庫保管員根據(jù)審骯批結(jié)果調(diào)整庫存氨數(shù)量和金額；凹（3）公司經(jīng)理鞍辦會(huì)會(huì)議根據(jù)盤斑盈盤虧分析報(bào)告八和公司的相關(guān)規(guī)稗定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)襖行處罰。俺第十三條擺 靶監(jiān)督控制措施搬（一）監(jiān)督檢查鞍主體，搬集團(tuán)公司審計(jì)部般及財(cái)務(wù)部般采用定期或不定伴期方式對(duì)公司拌存貨管理俺行為進(jìn)行審計(jì)和皚監(jiān)督。爸（二）監(jiān)督檢查挨內(nèi)容唉1、敖存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗壩位及人員的設(shè)置邦情況矮，胺重點(diǎn)檢查是否存隘在不相容職務(wù)混耙崗的現(xiàn)象；暗2、奧存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批百準(zhǔn)制度的執(zhí)行情扮況昂，擺重點(diǎn)檢查授權(quán)批背準(zhǔn)手續(xù)是否健全傲，是否存在越權(quán)扒審批行為；翱3、敖存貨收發(fā)、保管翱制度的執(zhí)行情況矮，背重點(diǎn)檢查存貨取罷得是否真實(shí)、合埃理

53、、存貨驗(yàn)收手?jǐn)[續(xù)是否健全，存白貨保管的崗位責(zé)吧任制是否落實(shí)，把存貨清查、盤點(diǎn)氨是否及時(shí)、正確拌；巴4、搬存貨處置制度的傲執(zhí)行情況扒，氨重點(diǎn)檢查存貨處胺置是否經(jīng)過授權(quán)岸批準(zhǔn)，處置價(jià)格叭是否合理，處置擺價(jià)款是否及時(shí)收癌取并入賬；阿5、跋存貨會(huì)計(jì)核算制吧度的執(zhí)行情況皚，扳重點(diǎn)檢查存貨成俺本核算、價(jià)值變笆動(dòng)記錄是否真實(shí)背、完整、及時(shí)。傲（三）監(jiān)督檢查藹結(jié)果處理叭1、對(duì)監(jiān)督檢查邦過程中發(fā)現(xiàn)的芭存貨業(yè)務(wù)暗內(nèi)部控制中的薄芭弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)半督檢查的部門應(yīng)礙當(dāng)告知有關(guān)部門奧，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)靶及時(shí)查明原因，案采取措施加以糾疤正和完善。吧2、監(jiān)督檢查部靶門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理挨或俺財(cái)務(wù)總監(jiān)岸報(bào)告骯存貨事項(xiàng)業(yè)務(wù)皚內(nèi)部控制監(jiān)督檢

54、柏查情況和有關(guān)部邦門的整改情況。哀第四章 內(nèi)部頒控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流瓣程拌第十澳四邦條把 霸生產(chǎn)作業(yè)業(yè)務(wù)流程圖按子（分）公司扒集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)驗(yàn)收分類入庫會(huì)計(jì)核算抽查驗(yàn)收監(jiān)督檢查礙（二）業(yè)務(wù)流程瓣關(guān)鍵控制點(diǎn)白業(yè)務(wù)操作哎操作人搬控 制 要邦 求藹備注埃（1）壩月度生產(chǎn)計(jì)劃翱集團(tuán)公司生產(chǎn)技疤術(shù)處熬（1）根據(jù)安企業(yè)生產(chǎn)能力、百月度銷售計(jì)劃、奧庫存存量控制標(biāo)啊準(zhǔn)，制定月度生伴產(chǎn)計(jì)劃；耙（2）將生產(chǎn)計(jì)扮劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)跋。巴（2）生產(chǎn)作業(yè)絆計(jì)劃霸子（分）公司計(jì)安劃員凹（1）根據(jù)月度矮生產(chǎn)計(jì)劃及庫存搬存量控制標(biāo)準(zhǔn)編版制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃百；藹（2）生產(chǎn)作業(yè)敗計(jì)劃要考慮平衡拜生產(chǎn)能

55、力，不能拌搞突擊生產(chǎn)。芭（3）背組織生產(chǎn)案子（分）公司生伴產(chǎn)車間扮（1）按生產(chǎn)規(guī)絆程生產(chǎn)；哀（2）根據(jù)生產(chǎn)邦作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)罷指令）生產(chǎn)；絆（3）改善生產(chǎn)凹組織，高效、低八耗生產(chǎn)；胺（4）安全、優(yōu)瓣質(zhì)、按時(shí)、按量拜生產(chǎn)。拔（4）驗(yàn)收扳子（分）公司驗(yàn)絆收部門芭（1）建立質(zhì)量笆檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程盎；盎（2）生產(chǎn)各工埃序完工后及時(shí)檢暗驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)白告，或在生產(chǎn)指拜令卡上簽字；案（3）邦對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量等啊級(jí)皚加以顯著標(biāo)記。矮（5）分類入庫耙子（分）公司保稗管部門班（1）絆將產(chǎn)品按照質(zhì)量阿情況分類擺放班；版（2）每月編制埃本月完工入庫報(bào)扮表霸（注明質(zhì)量等級(jí)安）白，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)襖部門等相關(guān)部門伴。白（6）抽查驗(yàn)

56、收辦集團(tuán)公司質(zhì)量抽半查部門懊（哀1）熬檢查子（分）公疤司是否按照驗(yàn)收笆規(guī)范程序運(yùn)作；罷（拜2）安檢查子（分）公罷司的驗(yàn)收是否符俺合標(biāo)準(zhǔn)。（三）權(quán)限指引藹1、子（分）公襖司班（1）負(fù)責(zé)根據(jù)般月度生產(chǎn)計(jì)劃分半解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃岸；唉（2）負(fù)責(zé)產(chǎn)品矮生產(chǎn)；凹（3）負(fù)責(zé)產(chǎn)品藹驗(yàn)收和存放；安（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)敗核算。扳2、集團(tuán)公司本半部搬（1）統(tǒng)一編制阿和協(xié)同月度生產(chǎn)哎計(jì)劃；扳（2）抽查各子吧（分）公司產(chǎn)品艾質(zhì)量情況；傲（3）監(jiān)督檢查疤子（分）公司會(huì)岸計(jì)核算情況。半第十氨五白條扒 把存貨領(lǐng)用愛（一）業(yè)務(wù)流程班圖岸子（分）公司耙集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單發(fā)料會(huì)計(jì)核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查

57、巴（二）業(yè)務(wù)流程扒關(guān)鍵控制點(diǎn)斑業(yè)務(wù)操作罷操作人斑控 制 要背 求傲備注盎（1）巴領(lǐng)料單拌子（分）公司計(jì)絆劃員稗（1）根據(jù)物料骯耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；班（2）根據(jù)原材案料實(shí)際參數(shù)等調(diào)壩整用料計(jì)劃并作奧為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)挨；捌（3）填寫領(lǐng)料艾單襖，凹注明物品名稱、熬規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)罷數(shù)量、產(chǎn)品批別版等內(nèi)容。奧（2）發(fā)料哎子（分）公司庫伴管員艾（1）不經(jīng)批準(zhǔn)襖的領(lǐng)料申請(qǐng)，不凹予發(fā)料；稗（2）核對(duì)領(lǐng)料霸單艾，是否按公司規(guī)鞍定的審批權(quán)限審斑批；耙（3）按領(lǐng)料單癌點(diǎn)裝貨物，并與霸領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清疤，不得多發(fā)或少扮發(fā)；凹（4）材料按先骯進(jìn)先出發(fā)放；稗（5）與領(lǐng)料員安辦理交接手續(xù)，挨并在領(lǐng)料單簽上邦名字；斑（6）調(diào)整貨倉霸的

58、材料標(biāo)牌（或盎物料卡）數(shù)量；頒（7）發(fā)料后馬瓣上登記實(shí)物賬。（三）權(quán)限指引骯1、子（分）公盎司拜（1）負(fù)責(zé)根據(jù)柏月度生產(chǎn)計(jì)劃分翱解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃拔；艾（2）負(fù)責(zé)根據(jù)叭材料消耗標(biāo)準(zhǔn)填暗制領(lǐng)料單；伴（3）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)礙核算。敗2、集團(tuán)公司本暗部暗（1）統(tǒng)一編制伴和協(xié)同月度生產(chǎn)百計(jì)劃；愛（2）監(jiān)督檢查靶子（分）公司會(huì)靶計(jì)核算情況。頒第十版六癌條翱 骯銷售發(fā)出凹子（分）公司癌集團(tuán)公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對(duì)會(huì)計(jì)核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨罷（一）業(yè)務(wù)流程柏圖艾（二）業(yè)務(wù)流程芭關(guān)鍵控制點(diǎn)胺業(yè)務(wù)操作伴操作人霸控 制 要俺 求鞍備注版（1）拔裝車敖子（分）公司霸（1翱）對(duì)提貨

59、單壩核對(duì)無誤后，癌根據(jù)提貨單癌如數(shù)裝扳車瓣，并附上檢驗(yàn)合安格證：挨稗核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、礙品種、規(guī)格、型佰號(hào)無誤后，在發(fā)佰貨通知上標(biāo)注；皚傲裝車時(shí)應(yīng)基本保背持各車皮一致唉。拔（2）填寫裝霸車按單。襖（2）過磅記錄疤子（分）公司胺（1）衡器較準(zhǔn)捌準(zhǔn)確；皚（2）無其他物澳件干擾；疤（3）過磅記錄佰自動(dòng)傳輸微機(jī)處頒理；唉（4）過磅時(shí)應(yīng)敖至少有兩人在場按。安（3）放單發(fā)貨暗子（分）公司艾（1）癌核對(duì)瓣發(fā)貨礙單的單號(hào)、地名奧、單位名、電話哀；鞍（2）挨填寫貨物發(fā)運(yùn)啊單如數(shù)及時(shí)發(fā)半貨；半（疤3搬）與倉庫保管員瓣雙方在發(fā)運(yùn)單上氨簽字唉，辦理發(fā)貨交接拔手續(xù)白。（三）權(quán)限指引隘1、子（分）公跋司半（1）負(fù)責(zé)裝車岸、過

60、磅及發(fā)貨；鞍（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)頒核算。壩2、集團(tuán)公司本扮部罷（1）編制月度按內(nèi)部調(diào)撥單。白第十啊七版條哎 骯存貨處置業(yè)務(wù)流程圖瓣子（分）公司案物流公司辦集團(tuán)公司本部會(huì)計(jì)處理處置審閱存貨狀況處置申請(qǐng)審批耙（二）業(yè)務(wù)流程藹關(guān)鍵控制點(diǎn)爸業(yè)務(wù)操作芭操作人罷控 制 要八 求阿備注霸（1）稗存貨狀況癌子（分）公司邦（1稗）根據(jù)存貨的實(shí)疤際情況以及存貨皚廢舊物資確認(rèn)標(biāo)翱準(zhǔn)，填寫存貨狀叭況表；叭（2）艾分析原因，提出礙分析報(bào)告，提出暗整改管理措施拔；靶（3）相關(guān)部門岸應(yīng)進(jìn)行復(fù)核：質(zhì)叭量部門進(jìn)行質(zhì)量襖檢驗(yàn)、財(cái)務(wù)部門壩進(jìn)行實(shí)物盤查。板（2）處置申請(qǐng)阿子（分）公司班（1）優(yōu)先利用霸為原則；傲（2）填寫處置骯申請(qǐng)單，注明