1、凹2010年上半藹年會(huì)計(jì)升級(jí)考試挨試題皚扒昂愛罷辦疤爸姓名：吧般敖一、單項(xiàng)選擇霸題（本類題共2班5小題，每小題氨1分，共25分白。每小題備選答暗案中，只有一個(gè)扒符合題意的正確阿答案。多選、錯(cuò)澳選、不選均不得板分。）笆1.根據(jù)企業(yè)所疤得稅法律制度的癌規(guī)定，企業(yè)繳納拌的下列稅金中，按不得在計(jì)算企業(yè)岸應(yīng)納稅所得額時(shí)百扣除的是（ ）哀。芭A.增值稅耙 B.消費(fèi)愛稅 C.營(yíng)胺業(yè)稅 D.罷房產(chǎn)稅 鞍E.資源稅哎2.根據(jù)企業(yè)所按得稅法律制度的唉規(guī)定，下列關(guān)于佰不同方式下銷售癌商品收入金額確奧定的表述中，正柏確的是（ ）。稗A.采用商佰業(yè)折扣方式銷售半商品的，按照商澳業(yè)折扣前的金額懊確定銷售商品收霸入金額襖B

2、.采用現(xiàn)敖金折扣方式銷售跋商品的，按照商百業(yè)折扣前的金額百確定銷售商品收懊入金額頒C.采用售壩后回購(gòu)方式銷售懊商品的，按照扣俺除回購(gòu)商品公允藹價(jià)值后的余額確暗定銷售商品收入敗金額扳D.采用以白舊換新方式銷售搬商品的，按照扣扳除回收商品公允藹價(jià)值后的余額確壩定銷售商品收入藹金額擺3.根據(jù)民事法芭律制度的規(guī)定，拔下列各項(xiàng)中，可般導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斑止的情形有（ 巴）。搬A.當(dāng)事人胺提起訴訟 懊骯B.當(dāng)事襖人一方提出要求唉 C.當(dāng)事捌人同意履行義務(wù)搬 癌D.發(fā)昂生不可抗力致使礙權(quán)利人不能行使案請(qǐng)求權(quán)鞍4.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅板納稅地點(diǎn)的下列稗表述中，不正確伴的有（ ）藹A.納稅人安提供建筑業(yè)勞務(wù)癌，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞爸

3、務(wù)發(fā)生地的主管隘稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納拔稅按B.納稅人壩出租土地使用權(quán)把，應(yīng)當(dāng)向土地所笆在地的主管稅務(wù)奧機(jī)關(guān)申報(bào)納稅艾C.納稅人版提供旅游服務(wù)，霸應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)安發(fā)生地的主管稅伴務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅般D.納稅人搬提供金融服務(wù)，澳應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所背在地或居住地的耙主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申藹報(bào)納稅扳5.根據(jù)營(yíng)業(yè)法啊律制度的規(guī)定，笆下列各項(xiàng)中，不扒應(yīng)視同發(fā)生納稅矮行為征收營(yíng)業(yè)稅奧的有（ ）敖A.個(gè)人將絆不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送伴單位 B扮.單位將土地使敗用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)壩人叭C.單位自敖建自用房屋的行扮為 D霸.單位自建房屋安銷售的自建行隘6.下列各項(xiàng)中罷，會(huì)引起留存收拌益總額發(fā)生增減扮變動(dòng)的有（ ）岸。瓣A.資本公芭積轉(zhuǎn)增資本 癌按B

4、.盈余公積哎轉(zhuǎn)增資本傲C.盈余公斑積彌補(bǔ)虧損 案半D.稅后利潤(rùn)盎彌補(bǔ)虧損昂7. 某產(chǎn)品佰預(yù)計(jì)單位售價(jià)1頒2元，單位變動(dòng)扮成本8元，固定靶成本總額120藹萬元，適用的企白業(yè)所得稅稅率為把25%.要實(shí)現(xiàn)疤750萬元的凈拜利潤(rùn)，企業(yè)完成擺的銷售量至少應(yīng)翱為（ ）。按A.105安 懊頒B辦.157.5拌 C.21巴7.5 百藹D敗.280唉8. 企業(yè)接受俺的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)愛計(jì)入( )。搬A.營(yíng)業(yè)外收入案 B.盈扮余公積 疤C.資本公積 奧D.未分俺配利潤(rùn)唉9. 東方公司愛是由AB.C三隘方各出資400皚萬元設(shè)立的，2百008年末該公埃司所有者權(quán)益項(xiàng)暗目的余額為：實(shí)案收資本為120擺0萬元，資本公澳積為3

5、00萬元搬。盈余公積為1阿20萬元，未分案配利潤(rùn)為120礙萬元。為擴(kuò)大經(jīng)搬營(yíng)規(guī)模AB.C敗三方?jīng)Q定重組公凹司，吸收D投資扮者加入，且四方扒投資比例均為2邦5%。則D投資疤者至少應(yīng)投入資藹本總額為( 靶) 萬元。熬A.200 扒B.2笆50 疤C.270 捌D. 頒580跋10.下列關(guān)于百無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處拔理的表述中，正岸確的是（ ）。氨A.將自創(chuàng)矮的商譽(yù)確認(rèn)無形挨資產(chǎn)扮B.將已轉(zhuǎn)昂讓所有權(quán)的無形半資產(chǎn)的賬面價(jià)值版計(jì)入其他業(yè)務(wù)成襖本扮C.將預(yù)期暗不能為企業(yè)帶來巴經(jīng)濟(jì)利益的無形骯資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)啊入管理費(fèi)用礙D.將以支半付土地出讓金方盎式取得的自用土斑地使用權(quán)單獨(dú)確敖認(rèn)為無形資產(chǎn)吧11.甲公司為板增值

6、稅一般納稅隘人，于鞍2009年12翱月5日哀以一批商品換入翱乙公司的一項(xiàng)非扮專利技術(shù)，該交笆換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)骯。甲公司換出商稗品的帳面價(jià)值為奧80萬元，不含跋增值稅的公允價(jià)跋值為100萬元八，增值稅額為1熬7萬元；另收到頒乙公司補(bǔ)價(jià)10熬萬元。甲公司換半入非專利技術(shù)的叭原賬面價(jià)值為6白0萬元，公允價(jià)挨值無法可靠計(jì)量懊。假定不考慮其耙他因素，甲公司鞍換入該非專利技愛術(shù)的入賬價(jià)值為吧（ ）萬元。癌A.50 奧艾B.70 擺C.鞍90 跋D.靶107傲12. 下列各翱項(xiàng)中，屬于非經(jīng)八營(yíng)性負(fù)債的是（哎 ）。挨A.應(yīng)付賬辦款 B啊.應(yīng)付票據(jù) 熬C.應(yīng)付百債券 礙D.應(yīng)付銷售柏人員薪酬皚13. 甲企業(yè)笆20

7、07年10巴月份發(fā)生的費(fèi)用澳有：計(jì)提車間用啊固定資產(chǎn)折舊6稗0萬元，發(fā)生管懊理部門人員工資稗50萬元，支付哎廣告費(fèi)用40萬班元，計(jì)提應(yīng)付票扒據(jù)利息30萬元跋，支付管理部門芭的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)2爸0萬元。則該企絆業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)拜用總額為( 壩)萬元。挨A.笆 90 懊B. 半110 柏C. 14壩0 佰D. 20伴0礙14. 企業(yè)2懊005年5月售唉出的產(chǎn)品200啊6年6月被退回愛時(shí)，其沖減的銷熬售收入應(yīng)在退回靶當(dāng)期計(jì)入( 敖)科目的借方埃。按A.把以前年度損益調(diào)藹整 B.伴營(yíng)業(yè)外支出 八C.利潤(rùn)分皚配 D.八主營(yíng)業(yè)務(wù)收入敗15. 在手續(xù)把費(fèi)代銷方式下，昂委托方確認(rèn)銷售熬收入的時(shí)間是(凹 )。暗A(chǔ).芭

8、發(fā)出商品時(shí) 耙B.簽訂代耙銷協(xié)議時(shí) 矮C.收到代銷絆款時(shí) D.翱收到代銷清單時(shí)澳16. 對(duì)董事盎會(huì)提議分配的現(xiàn)柏金股利，正確的盎處理是( 骯)。稗A.扮計(jì)入“應(yīng)付股利懊”科目核算 扮安B.計(jì)入“應(yīng)收奧股利”科目核算耙 斑C.愛備查登記 背捌拌D般.不進(jìn)行會(huì)計(jì)處凹理，在會(huì)計(jì)報(bào)表敖附注中披露癌17. 應(yīng)付票巴據(jù)計(jì)提的應(yīng)計(jì)未敖付的票據(jù)利息貸襖方通過( 矮)科目核算。疤A.佰財(cái)務(wù)費(fèi)用 芭B.應(yīng)付襖票據(jù) 壩C.應(yīng)付胺利息 D伴.管理費(fèi)用皚18. 下列經(jīng)拜濟(jì)業(yè)務(wù)，一般納般稅企業(yè)要計(jì)入“扳應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)藹交增值稅(進(jìn)項(xiàng)搬稅額轉(zhuǎn)出)”的八有( )。扒A.以自拌產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資凹 翱白B.將自產(chǎn)產(chǎn)胺品對(duì)外捐贈(zèng)罷C.將

9、自哎產(chǎn)產(chǎn)品用于集體疤福利設(shè)施建設(shè) 傲D.外暗購(gòu)的原材料發(fā)生疤非正常損失疤19. 某企業(yè)俺應(yīng)收賬款總賬科凹目借方余額為2白00萬元，其中奧應(yīng)收A公司借方扳余額160萬元稗，應(yīng)收B公司借凹方余額80萬元八，預(yù)收C公司借安方余額20萬元矮，預(yù)收D公司貸絆方余額20萬元伴， 則應(yīng)在資產(chǎn)矮負(fù)債表“應(yīng)收賬爸款”項(xiàng)目中列示澳的金額為( 壩)萬元。扮A.24柏0 B.20唉0 C.2啊60 D.安280芭20. 對(duì)于價(jià)挨值較低或極易損佰壞的低值易耗品皚，應(yīng)采用( 扮)進(jìn)行攤銷。盎A.五五皚攤銷法 B版.分次攤銷法 霸C.一次轉(zhuǎn)疤銷法 D.哀計(jì)劃成本法板21. 企業(yè)對(duì)氨于已經(jīng)發(fā)出但尚爸未確認(rèn)銷售收入板的商品的成

10、本，皚應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科癌目是( )斑。巴A.在途拌物資 B.半主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 巴C.發(fā)出商品八 D.庫(kù)存商柏品敗22. 委托加辦工應(yīng)納消費(fèi)稅物邦資(非金銀首飾八)收回后用于連隘續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)柏品，其由受托方昂代收代繳的消費(fèi)艾稅，應(yīng)記入的會(huì)安計(jì)科目是( 伴)。罷A.管理費(fèi)挨用 B.應(yīng)吧交稅費(fèi)應(yīng)交板消費(fèi)稅 C.翱營(yíng)業(yè)稅金及附加拔 D.委托加巴工物資昂23. 某企業(yè)礙采用月末一次加熬權(quán)平均法核算原艾材料，月初庫(kù)存阿材料100件，板每件為80元，敖月中又購(gòu)進(jìn)兩批按，一次150件跋，每件75元，耙另一次250件扒，每件85元，白則月末該材料的芭加權(quán)平均單價(jià)為版( )元。半A.81 俺B.藹72.5 愛C.7

11、5隘 D.半85把24. 甲企業(yè)襖“應(yīng)收賬款”科礙目月末借方余額般10 000元辦，其中：“應(yīng)收扮A公司賬款”明耙細(xì)科目借方余額案8 000元，哀“應(yīng)收B公司賬安款”明細(xì)科目借捌方余額2 00白0元，“預(yù)收賬版款”科目月末貸罷方余額5 00敖0元，其中：“盎預(yù)收C工廠賬款胺”明細(xì)科目貸方案余額8 000笆元，“預(yù)收D工敖廠賬款”明細(xì)科扳目借方余額3 敖000元，月末巴資產(chǎn)負(fù)債表中“白應(yīng)收賬款”項(xiàng)目半的金額為( 俺)。岸A.10 佰000 氨B.13 00翱0 把C.8 00奧0 D.班11 000斑25. 原始憑藹證不得涂改、刮矮擦、挖補(bǔ)。對(duì)于拜金額有錯(cuò)誤的原瓣始憑證，正確的懊處理方法是( 皚

12、)。柏A.由出具單位斑在憑證上更正并白由經(jīng)辦人員簽名拔 B.由出具單唉位在憑證上更正百并由出具單位負(fù)安責(zé)人簽名扳C.由出具單位皚重開 絆捌壩D.由出具單胺位在憑證上更正拌、伴多項(xiàng)選擇題（本瓣類題共15小題埃，每小題2分，佰共30分。每小礙題備選答案中，八有兩個(gè)或兩個(gè)以癌上符合題意的正胺確答案。多選，哎少選、錯(cuò)選、不靶選均不得分）巴1.下列各項(xiàng)中哀，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅靶金及附加的有（唉 ）。叭A.處置無形資辦產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅皚 柏B.銷售敗商品應(yīng)交的增值懊稅拌C.銷售把應(yīng)稅產(chǎn)品的資源捌稅 暗扮D.銷售應(yīng)稅愛消費(fèi)品應(yīng)交的消傲費(fèi)稅奧2.下列各項(xiàng)中艾，關(guān)于收入確認(rèn)斑表述不正確的是吧（ ）。挨A.采用預(yù)收貨罷款

13、方式銷售商品拌，應(yīng)在收到貨款藹時(shí)確認(rèn)收入絆B.采用分期收俺款方式銷售商品扳，應(yīng)在貨款全部礙收回時(shí)確認(rèn)收入愛C.采用交款提班貨方式銷售商品案，應(yīng)在開出發(fā)票拜收到貨款時(shí)確認(rèn)熬收入般D.采用支付手艾續(xù)費(fèi)委托代銷方柏式銷售商品，應(yīng)皚在發(fā)出商品時(shí)確叭認(rèn)收入盎3.關(guān)于城鎮(zhèn)土矮地使用稅納稅義版發(fā)生時(shí)間的下列拜表述中，正確的版有（ ）頒A.納稅人新征翱用的耕地，自批版準(zhǔn)征用之日起繳鞍納笆B.納稅人新征般用的非耕地，自疤批準(zhǔn)征用次月繳唉納吧C.納稅人以出奧讓方式有償取得白土地使用權(quán)，合辦同約定交付土地捌時(shí)間的，自合同稗給定交付土地時(shí)艾間的次月起繳納藹D.納稅人以出佰讓方式有償獲取跋土地使用權(quán)，合藹同未約交付土地

14、捌時(shí)間的，自合同瓣簽訂的次月起繳胺納伴4.桂江公司為罷甲公司、乙公司拜、丙公司和丁公拌司提供了銀行借熬款擔(dān)保，下列各敗項(xiàng)中，桂江公司百不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)熬債的有（ ）。芭A.甲公拔司運(yùn)營(yíng)良好，桂背江公司極小可能疤承擔(dān)連帶還款責(zé)翱任愛B.乙公司發(fā)生絆暫時(shí)財(cái)務(wù)困難，拜桂江公司可能承愛擔(dān)連帶還款責(zé)任礙C.丙公司發(fā)生俺財(cái)務(wù)困難，桂江八公司很可能承擔(dān)傲連帶還款責(zé)任傲D.丁公司發(fā)生疤嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，白桂江公司基本確埃定承擔(dān)還款責(zé)任敗5.下列各項(xiàng)資胺產(chǎn)和負(fù)債中，因半賬面價(jià)值與計(jì)稅巴基礎(chǔ)不一致形成耙暫時(shí)性差異的有胺（ ）。白A.使用壽命不皚確定的無形資產(chǎn)爸 叭哀B.已計(jì)提靶減值準(zhǔn)備的固定疤資產(chǎn)辦C.已確認(rèn)公允伴價(jià)值

15、變動(dòng)損益的翱交易性金額資產(chǎn)安 D.因板違反稅法規(guī)定應(yīng)唉繳納但尚未繳納壩的滯納金骯6.根據(jù)企業(yè)所辦得稅法律制度的笆規(guī)定，下列各項(xiàng)凹中，不得在企業(yè)辦所得稅稅前扣除癌的有（）。鞍A.稅收滯納金阿 B.被沒凹收財(cái)物的損失 絆C.向投資叭者支付的股息 挨D.繳納的柏教育費(fèi)附加澳7.假設(shè)企業(yè)班每月末計(jì)提利息皚，企業(yè)每季度末邦收到銀行寄來的皚短期借款利息付矮款通知單時(shí)，應(yīng)耙借記( 絆)科目。捌A.庫(kù)存稗現(xiàn)金捌B.銀行存版款皚C.財(cái)務(wù)費(fèi)爸用 翱D.應(yīng)付利絆息案8.企業(yè)發(fā)生跋虧損時(shí)，下列各稗項(xiàng)，( 壩瓣)是彌補(bǔ)虧損的熬渠道。挨A.以資絆本公積彌補(bǔ)虧損邦 埃胺B.以盈余公積昂彌補(bǔ)虧損扮C.用以霸后5年稅前利潤(rùn)艾彌

16、補(bǔ) 藹D皚.用5年后的稅吧后利潤(rùn)彌補(bǔ)拜9.企業(yè)下列瓣( 阿)會(huì)影響管百理費(fèi)用。爸A.企業(yè)拔盤點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)生艾現(xiàn)金的盤虧 吧B.存藹貨盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)存案貨盤虧，由管理按不善造成的埃C.固定矮資產(chǎn)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)巴固定資產(chǎn)盤虧，瓣盤虧的凈損失扳D.存貨哀盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈懊的凈收益背10.在固定唉資產(chǎn)使用前的幾頒年，提取固定資骯產(chǎn)折舊時(shí)，需要爸考慮固定資產(chǎn)凈把殘值的折舊方法按是( 百)。笆A.直線岸法 B.板工作量法瓣C.年數(shù)總和敗法 D.藹雙倍余額遞減法把11.下列各八項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)拜收賬款賬面價(jià)值拜發(fā)生變化的有(邦 懊)。敗A.轉(zhuǎn)銷艾到期不能收回的唉應(yīng)收賬款 霸B.凹計(jì)提應(yīng)收賬款壞爸賬準(zhǔn)備半C.收回藹應(yīng)收賬款

17、 艾扮靶D.收回已靶轉(zhuǎn)銷的壞賬百12.根據(jù)有埃關(guān)規(guī)定，采用計(jì)胺算機(jī)替代手工記襖賬，應(yīng)具備的基懊本條件有( 哀)絆。骯A.配備了岸適用的會(huì)計(jì)軟件拔和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)敖硬件設(shè)備愛B.暗配備了相應(yīng)的會(huì)柏計(jì)電算化工作人哀員笆C.用計(jì)算埃機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算愛與手工會(huì)計(jì)核算唉同時(shí)運(yùn)行2個(gè)月癌以上D.建立背了嚴(yán)格的內(nèi)部管艾理制度笆13.下列各八項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入跋制造費(fèi)用的有(敖 凹)。邦A(yù).生產(chǎn)車皚間設(shè)備租賃費(fèi) 芭按B.生產(chǎn)工人勞疤動(dòng)保護(hù)費(fèi)皚C.生產(chǎn)車隘間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)拌背D.生產(chǎn)車間耗壩用直接材料奧14.下列各拌項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬芭于企業(yè)現(xiàn)金流量哎表中投資活動(dòng)產(chǎn)佰生的現(xiàn)金流量的白有( 挨)。澳A.購(gòu)買交澳易性金融資產(chǎn) 版叭

18、案B隘.購(gòu)買原材料澳C.分配股拌利或利潤(rùn)支付的半現(xiàn)金哀斑D.購(gòu)靶買無形資產(chǎn)礙15.企業(yè)資叭產(chǎn)負(fù)債表上“存敗貨”項(xiàng)目的期末班數(shù)應(yīng)包括( 唉擺)。跋A.發(fā)出商擺品 隘礙俺扳B.制造費(fèi)用藹C.生產(chǎn)成昂本奧辦哎藹D.委托加工敖物資白、拌判斷題（本類題骯共10小題，每板小題1分，共1班0分。請(qǐng)判斷每皚小題的表述是否霸正確，每小題答挨題正確的得1分案，答題錯(cuò)誤的扣隘0.5分，不答瓣題的不得分也不把扣分。本類題最拔低得分為零分）俺1.固定資產(chǎn)處瓣于處置狀態(tài)或者俺預(yù)期通過使用或阿處置不能產(chǎn)生經(jīng)澳濟(jì)利益的，應(yīng)予芭終止確認(rèn)。（ 皚）翱2.企業(yè)將自行昂建造的房地產(chǎn)達(dá)吧到預(yù)定可使用狀拌態(tài)時(shí)開始自用，巴之后改為對(duì)外出背

19、租，應(yīng)當(dāng)在該房岸地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可爸使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)壩為投資性房地產(chǎn)扮。（ ）般3.任何單位和盎個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、扳轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票敗，但是可以隨時(shí)敖拆本使用發(fā)票。霸（ ）岸4.單位和個(gè)人般提供應(yīng)稅勞務(wù)、熬轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和阿銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，哎因受讓方違約而頒從受讓方取得的百賠償金收入，不叭應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中版征收營(yíng)業(yè)稅。（班 ）挨5.企業(yè)發(fā)生賒罷購(gòu)商品業(yè)務(wù)，現(xiàn)拌金折扣不影響應(yīng)叭付賬款入賬金額埃。（ ）隘6.企業(yè)無法可霸靠區(qū)分研究階段瓣和開發(fā)階段支出半的，應(yīng)將其所發(fā)安生的研發(fā)支出全皚部資產(chǎn)化計(jì)入無扒形資產(chǎn)成本。（擺 ）氨7.應(yīng)計(jì)入產(chǎn)傲品成本，但不能稗分清應(yīng)由何種產(chǎn)矮品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，矮應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期佰損益。( )艾8.

20、如果固定霸資產(chǎn)清理科目出把現(xiàn)借方余額，應(yīng)敗在資產(chǎn)負(fù)債表“板固定資產(chǎn)清理”礙項(xiàng)目中以負(fù)數(shù)填半列。( )靶9.企業(yè)將生傲產(chǎn)的電梯銷售給笆某一客戶，并負(fù)擺責(zé)電梯的安裝工奧作，但至?xí)?jì)期骯末安裝工作尚未把完成，則該企業(yè)扳在會(huì)計(jì)期末不應(yīng)翱確認(rèn)該電梯的銷氨售收入。( 擺)背10.某企業(yè)拌購(gòu)入需要安裝的阿設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款胺20 000元佰，增值稅3 4愛00元，并投入藹安裝，安裝中領(lǐng)扮用生產(chǎn)用料實(shí)際礙成本為2 00把0元，領(lǐng)用自產(chǎn)胺庫(kù)存商品，實(shí)際百成本1 800跋元，售價(jià)為2 拜500元，安裝白完畢達(dá)到預(yù)定可礙使用狀態(tài)。本企拌業(yè)為一般納稅人襖，適用增值稅率靶17%，在不考霸慮所得稅情況下版，固定資產(chǎn)入賬瓣價(jià)值

21、為28 3凹25元。( 霸)芭、安綜合題（本類題耙共3小題，第1昂小題10分，第襖2小題13分，百第3小題12分岸，共35分）胺1.某酒廠為增哎值稅一般納稅人藹，主要生產(chǎn)白酒笆和果酒。200百9年8月生產(chǎn)經(jīng)氨營(yíng)情況如下：靶（1）購(gòu)進(jìn)瓣業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)澳進(jìn)生產(chǎn)用原材料耙，取得增值稅專骯用發(fā)票，注明價(jià)爸款80萬元、增敖值稅13.6萬把元，由于運(yùn)輸途八中保管不善，原礙材料丟失3%；背從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)疤葡萄作為生產(chǎn)果罷酒的原材料，取耙得收購(gòu)發(fā)票，注絆明價(jià)款10萬元澳；從小規(guī)模納稅扒人購(gòu)進(jìn)勞保用品百，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)敖代開的增值專用暗發(fā)票，注明價(jià)款叭2萬元、增值稅唉0.06萬元。鞍（2）材料板領(lǐng)用情況：企業(yè)巴在

22、建工程領(lǐng)用以安前月份購(gòu)進(jìn)的已瓣經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額胺的材料，成本5唉萬元。該材料適氨用的增值稅稅率半為17%。扒（3）銷售氨業(yè)務(wù)：采用分期埃收款方式銷售白般酒，合同規(guī)定，頒不含稅銷售額共白計(jì)200萬元，芭本月應(yīng)收回60昂%貨款，其余貨般款于挨9月10日前霸收回，本月實(shí)際埃收回貨款50萬澳元。銷售白酒時(shí)笆支付銷貨運(yùn)費(fèi)3拔萬元、裝卸費(fèi)0熬.2萬元，取得拌貨運(yùn)普通發(fā)票。把銷售果酒取得不扳含稅銷售額15板萬元，另收取優(yōu)疤質(zhì)費(fèi)3.51萬愛元。疤假定本月取捌得的相關(guān)票據(jù)符敖合稅法規(guī)定并在把本月認(rèn)證抵扣。巴該企業(yè)財(cái)務(wù)奧人員在申報(bào)增值案稅時(shí)計(jì)算過程如哎下：澳準(zhǔn)予從銷項(xiàng)翱稅額中抵扣的進(jìn)捌項(xiàng)稅額13.敗6+1013襖%

23、+0.06=安14.96萬元澳銷項(xiàng)稅額=背（200+15柏）17%=3案6.55萬元背應(yīng)納增值稅皚額=36.55佰-14.96=骯21.59萬元要求：熬根據(jù)上述資俺料和增值稅法律搬制度的規(guī)定，分佰析指出該企業(yè)財(cái)敖務(wù)人員申報(bào)增值拌稅時(shí)存在哪些問辦題，并分別簡(jiǎn)要拌說明理由。邦2.甲公司根愛據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn)和版管理的要求對(duì)A芭產(chǎn)品采用的品種拔法計(jì)算產(chǎn)品的成扮本，生產(chǎn)費(fèi)用采耙用約當(dāng)量比例法俺在完工產(chǎn)品與月絆末在產(chǎn)品之間分艾配，原材料在生唉產(chǎn)開始時(shí)一次投頒入，其他加工費(fèi)哎用發(fā)生較為均衡凹，期末在產(chǎn)品的吧完工程度平均按半50計(jì)算。資爸料1：甲公司2邦009年12月般有前A產(chǎn)品成本百費(fèi)用資料如下：吧（1）月初澳

24、A在產(chǎn)品220把件，直接材料為翱220000元捌，直接人工為1擺8000元，制翱造費(fèi)用為240板00元。頒（2）本月盎投入生產(chǎn)A產(chǎn)品把780件，本月巴完工產(chǎn)品840白件，月末在產(chǎn)品霸160件。柏（3）本月扒生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生伴有關(guān)成本費(fèi)用資白料如下：胺拜矮本月投入生產(chǎn)A跋產(chǎn)品耗用主要材俺料700000靶元，輔助材料4瓣0000元，車凹間管理部門耗用稗材料3000元叭。叭癌昂本月分配直接生吧產(chǎn)A產(chǎn)品的工人按工資 1458霸00元，福利費(fèi)頒18360元，拌車間管理人員工昂資 40000哎元。壩八吧本月確認(rèn)的生產(chǎn)礙A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的襖車間管理部門水般電費(fèi)30700哎元，車間生產(chǎn)工盎人勞保用品費(fèi)3案500元。

25、瓣資料2：甲耙公司2009年翱A產(chǎn)品單位計(jì)劃熬成本1100元敗，其中直接材料皚803元，直接絆人工154元，半制造費(fèi)用143熬元。扮假定除上述扒資料外，不考慮稗其他因素。要求：斑（1）根據(jù)盎上述材料，填列芭甲公司A產(chǎn)品的愛“產(chǎn)品成本計(jì)算般單”【見答題紙按（卡）】辦產(chǎn)品成本計(jì)柏算單皚月哎日澳摘要邦產(chǎn)量（件）扳直接材料半直接人工藹制造費(fèi)用半合計(jì)跋12把1盎期初在產(chǎn)品成本靶220哀220000耙18000稗24000矮262000扒31凹本月生產(chǎn)費(fèi)用骯780跋31般生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)哀1000啊單位成本半31翱完工產(chǎn)品成本扳840敗31拜月末在產(chǎn)品成本八160邦（2）根據(jù)班上述材料，編制敖甲公司結(jié)轉(zhuǎn)完工凹入庫(kù)A產(chǎn)品成本哀的會(huì)計(jì)分錄叭（3）根據(jù)挨上述材料，計(jì)算擺甲公司20