1、期初：（期初）資產(chǎn)（期初）負債（期初）所有者權益期內(nèi)：資產(chǎn)（變動）費用（發(fā)生）負債（變動）所有者權益（變動）收入（取得）期初：（期末）資產(chǎn)（期末）負債（期末）所有者權益PAGE PAGE 30叭2013年新會八計準則常用會計擺科目表經(jīng)典注釋擺整理【最全】一、資產(chǎn)類藹1001 白庫存現(xiàn)金疤 擺企業(yè)的庫存現(xiàn)金八。企業(yè)有內(nèi)部周版轉(zhuǎn)使用備用金的笆，可以單獨設置扮“伴備用邦金敖”伴科爸目。期末借方余擺額，反映企業(yè)持藹有的庫存現(xiàn)金。霸1002 吧 案銀行存款 瓣 哀企業(yè)存入巴銀行或者其他金巴融機構吧的各種啊款項敖。銀行匯票存款吧、銀行本票存款奧、信用卡存款、骯信用證保證金存礙款、存出斑投資款、外埠存背款等

2、，在凹“挨其他貨幣資金按”懊科目核算。期末笆借方余額，反映澳企業(yè)存在銀行或笆者其他金融機構稗的笆各種款項。啊1012 其胺他貨幣資金 氨 企業(yè)的叭銀行匯票存款、瓣銀行本票存款、笆信用卡存款、信艾用證保證金存款氨、存出投資款、隘外埠存款般等其他貨幣資金頒。期末借方余額唉，反映企業(yè)持有哎的其他貨幣資金叭。熬1101 交阿易性金融資產(chǎn) 斑 企業(yè)為啊交易目的捌所持有的跋債券投資、股票挨投資、基金投資矮等交易性金融資背產(chǎn)的安公允價值笆。企業(yè)持有的直笆接阿指定為以公允價芭值計量且其變動靶計入當期損益搬的金融資產(chǎn)拔，也在本科目核伴算。期末借方余盎額，反映企業(yè)持白有的交易性金融版資產(chǎn)的公允價值唉。靶1121

3、應翱收票據(jù) 白企業(yè)因叭銷售商品、提供叭勞務擺等而收到的艾商業(yè)匯票啊，包括扒銀行承兌匯票、斑商業(yè)承兌匯票阿。期末借方余額拔，班反映吧企業(yè)持有的商業(yè)隘匯票的票面金額隘。熬1122 應啊收賬款絆 企業(yè)因搬銷售商品、提供班勞務等經(jīng)營活動背而癌應搬該叭收取的款項。因柏銷售商品、提供白勞務等而背采用扒遞延方式鞍收取合同或者協(xié)埃議價款、實質(zhì)上凹具有扒融資性質(zhì)阿的，在安“絆長期應收款骯”盎科目核算。期末挨借方余額，反映靶企業(yè)尚未收回的拌應收賬款；期末扳貸方余額，放映半企業(yè)預收的賬款熬。暗1123 預斑付賬款版 企業(yè)按邦照搬合同吧規(guī)定預付的款項按。辦預付款項邦情況不多的艾，也可以不設置案本科目，背將預付的款項直

4、凹接計入般“氨應付賬款頒”矮科目。稗企業(yè)進行在建工藹程絆而哎預付的工程價款癌，也在本科目核邦算。期末借方余霸額，反映企業(yè)預澳付的款項；期末扒貸方余額，反映百企業(yè)尚未補付的班款項。佰1131 應按收股利 吧企業(yè)應該收取的辦現(xiàn)金股利或者其挨他單位分配的利耙潤。期末借方余哀額，反映企業(yè)尚埃未收回的現(xiàn)金股半利或者利潤。藹1132 應般收利息 鞍企業(yè)稗的芭交易性金融資產(chǎn)罷、持有至到期投氨資、可供出售金疤融資產(chǎn)奧等等應該收取的埃利息。搬企業(yè)購入的一次吧還班本付息的持有至霸到期投資岸在把持有期間霸所拔取得的利息拌，在板“笆持有至到期投資艾”伴科目核算。敖期末借方余額，扳反映企業(yè)尚未收拔回的利息。安1221

5、其傲他應收款 拌 企業(yè)除壩應收票據(jù)、應收百賬款、預付賬款班、應收股利、應哎收利息、長期應斑收款芭等等奧以外靶的其他各種跋應收、白暫付扮的皚款項。期末借方艾余額，反映企業(yè)埃尚未收回的其他瓣應收款項。辦1231 壞八賬準備啊 企業(yè)應班收款項的壞賬準拔備。安期末貸方余額，案反映企業(yè)已計提邦但尚未轉(zhuǎn)銷的壞愛賬準備。哎1321 代敗理業(yè)務資產(chǎn) 巴 企業(yè)扳因把不承擔風險的代邦理業(yè)務埃而挨形成的資產(chǎn)，包翱括受托理財業(yè)務挨進行的證券投資白和受托貸款等。伴企業(yè)采用收取手拜續(xù)費方式受托代扒銷的商品拜，可以將本科目般改為跋“阿1321 受哀托代銷商品礙”哎科目。期末借方藹余額，放映企業(yè)哀代理業(yè)務資產(chǎn)的挨價值。吧14

6、01 材哎料采購 盎企業(yè)采用扒計劃成本藹進行伴材料埃日常核算而購入稗的材料的采購成笆本。采用扳實際成本按進行材料日常核案算而購入的材料按的采購成本，芭在伴“艾在途物資班”矮科目核算。委托斑外單位加工材料絆、商品的加工成耙本，在襖“骯委托加工物資笆”八科目核算。購入擺的工程用材料，敖在哀“盎工程物資芭”百科目核算。搬期末借方余額，頒反映企業(yè)埃在途材料疤的采購成本。柏1402 在扳途物資 啊企業(yè)采用襖實際成本（或者霸進價）哀進行笆材料、商品礙等物資鞍日常核算、襖貨款已付但尚未襖驗收入庫奧的在途物資的采熬購成本。期末借版方余額，反映企鞍業(yè)在途材料、商安品等物資的采購矮成本。哎1403 原笆材料 企擺

7、業(yè)庫存的各種材奧料，包括暗原料及主要材料跋、輔助材料、外敗購半成品（外購叭件）、修理用備扮件（備品備件）按、包裝材料、燃鞍料哎等的把計劃成本或者實懊際成本哎。巴收到來料加工裝半配業(yè)務的原料、版零巴件等，應當設置巴備查簿稗進行登記。期末哀借方余額，反映矮企業(yè)庫存材料的靶計劃成本或者實拜際成本。板1404 材盎料成本差異澳 企業(yè)采按用暗計劃成本拌進行日常核算的敗材料扳的昂計劃成本與實際皚成本的差額拔。企業(yè)也可以在絆“凹原材料頒”懊、背“壩周轉(zhuǎn)材料罷”敖等科目設置懊“瓣成本差異擺”擺明細科目。期末奧借方余額，反映皚企業(yè)庫存材料等埃的實際成本大于熬計劃成本的差異版；期末貸方余額敗，反映企業(yè)庫存擺材料等

8、的實際成艾本小于計劃成本哎的差異。昂1405 庫頒存商品 翱企業(yè)絆庫存頒的各種稗商品捌的藹實際成本（或者伴進價）或者計劃傲成本（或者售價挨）捌，包括皚庫存產(chǎn)成品、外愛購商品、板存放在門市部準背備出售的商品、暗發(fā)出展覽的商品辦以及寄存在外的哀商品艾等。澳接受來料加工制昂造的代制品、為芭外單位加工修理盎的代修品，在制鞍造、修理完成而凹驗收入庫之后，阿視同企業(yè)的產(chǎn)成隘品哎，也通過本科目藹核算。期末借方扳余額，反映企業(yè)奧庫存商品的實際百成本（或者進價阿）或者計劃成本把（或者售價）。半1406 發(fā)氨出商品 奧企業(yè)熬未滿足收入確認俺條件但已經(jīng)發(fā)出伴的懊商品的啊實際成本（或者盎進價）或者計劃隘成本（或者售價

9、胺）愛。拜采用支付手續(xù)費骯方式委托其他單吧位代銷的商品板，也可以單獨設拜置翱“把委托代銷商品盎”爸科目。熬期末借方余額，板反映企業(yè)發(fā)出的班商品的實際成本按（或者進價）或壩者計劃成本（或奧者售價）。鞍1407 商把品進銷差價翱 企業(yè)采礙用扳售價叭進行日常核算的埃商品背的靶售價與進價之間半的差額安。期末貸方余額叭，反映企業(yè)庫存按商品的商品進銷百差價。頒1408 委哎托加工物資 稗 企業(yè)委托外巴單位靶加工的各種百材料、商品搬等物資的襖實際成本疤。期末借方余額岸，反映企業(yè)委托皚外單位加工但尚捌未完成的物資的般實際成本。半1411 周壩轉(zhuǎn)材料背 矮企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的班計劃成本或者實版際成本皚，包括艾包裝物、

10、低值易懊耗品，以及企業(yè)靶（建造承包商）搬的鋼模板、木模擺板、腳手架班等。矮企業(yè)的包裝物、凹低值易耗品暗，也可以單獨設岸置吧“暗包裝物扳”愛、藹“皚低值易耗品絆”懊科目。期末借方罷余額，反映企業(yè)熬在庫周轉(zhuǎn)材料的版計劃成本或者實襖際成本以及在用叭周轉(zhuǎn)材料的攤余版價值。佰1461 融安資租賃資產(chǎn) 隘 百企業(yè)（租賃）為稗開展融資租賃業(yè)辦務而取得的資產(chǎn)皚的八成本藹。期末借方余額敗，反映企業(yè)融資扮租賃資產(chǎn)的成本懊。按1471 存澳貨跌價準備八 企業(yè)存版貨的跌價準備。胺期末貸方余額，澳反映企業(yè)已計提瓣但尚未轉(zhuǎn)銷的存敖貨跌價準備。扒1501 持稗有至到期投資 暗 企業(yè)持有哎至到期投資的岸攤余成本埃。期末借方余

11、額盎，反映企業(yè)持有邦至到期投資的攤奧余成本。礙1502 持佰有至到期投資減襖值準備叭 企業(yè)持瓣有至到期投資的擺減值準備。期末隘貸方余額，反映澳企業(yè)絆已計提但尚未轉(zhuǎn)案銷的持有至到期板投資減值準備。般1503 可案供出售金融資產(chǎn)愛 企業(yè)持般有的可供出售金捌融資產(chǎn)的頒公允價值百，包括巴劃分為可供出售芭的股票投資、債吧券翱投資等金融資產(chǎn)八。靶可供出售金融資伴產(chǎn)發(fā)生減值的，跋可以單獨設置霸“安可供出售金融資哀產(chǎn)減值準備板”跋科目。八期末借方余額，哀反映企業(yè)可供出凹售金融資產(chǎn)的公襖允價值。案1511 長班期股權投資 扒 企業(yè)持有的斑采用吧成本法和權益法鞍核算的長期股權愛投資。期末借方案余額，反映企業(yè)暗長期

12、股權投資的版價值。拌1512 長矮期股權投資減值埃準備邦 企業(yè)長傲期股權投資的減澳值準備。期末貸斑方余額，反映企扮業(yè)已計提但尚未唉轉(zhuǎn)銷的長期股權頒投資減值準備。癌1521 投背資性房地產(chǎn) 啊 企業(yè)采用唉成本模式計量般的投資性房地產(chǎn)藹的成本。企業(yè)采矮用霸公允價值模式計啊量壩投資性房地產(chǎn)的邦，也通過本科目八核算。采用辦成本模式計量阿的投資性房地產(chǎn)矮的累計折舊或者伴累計攤銷，可以吧單獨設置俺“扳投資性房地產(chǎn)累愛計折舊（攤銷）扮”襖科目，比照挨“班累計折舊叭”澳等科目進行處理岸。拜采用巴成本模式計量澳的投資性房地產(chǎn)笆發(fā)生減值的，可按以單獨設置班“奧投資性房地產(chǎn)減班值準備矮”阿科目，比照拌“巴固定資產(chǎn)減

13、值準盎備罷”俺等科目處理。期哎末借方余額，反安映企業(yè)采用骯成本模式計量暗的投資八性房地產(chǎn)的稗成本熬或者采用岸公允價值模式計罷量哎的投資性房地產(chǎn)奧的柏公允價值辦。背1531 長癌期應收款 襖 企業(yè)的長期應昂收款項，包括叭融資租賃產(chǎn)生的扒應收款項、采用凹遞延方式具有融罷資性質(zhì)的銷售商愛品和提供勞務等叭產(chǎn)生的應收款項敗等。皚實質(zhì)上構成對被吧投資單位凈投資把的長期權益百，也通過本科目安核算。笆期末借方余額，隘反映企業(yè)尚未收拌回的長期應收款笆。懊1532 未靶實現(xiàn)融資收益艾 企業(yè)分壩期計入租賃收入拌或者利息收入的懊未實現(xiàn)融資收益扮。期末貸方余額暗，反映企業(yè)尚未暗轉(zhuǎn)入當期收益的捌未實現(xiàn)融資收益稗。盎160

14、1 固芭定資產(chǎn) 捌企業(yè)持有的固定稗資產(chǎn)的頒原價叭。笆建造承包商的臨氨時設施，以及企胺業(yè)購置計算機硬柏件所附帶的、未霸單獨計價的軟件岸，也通過本科目敖核算。案期末借方余額，哎反映企業(yè)固定資斑產(chǎn)的原價。昂1602 累背計折舊拌 企業(yè)固罷定資產(chǎn)的累計折吧舊。期末貸方余耙額，反映企業(yè)固霸定資產(chǎn)的累計折骯舊額。扒1603 固敖定資產(chǎn)減值準備絆 企業(yè)固班定資產(chǎn)的減值準稗備。期末貸方余壩額，反映企業(yè)已伴計提但尚未轉(zhuǎn)銷霸的固定資產(chǎn)減值哎準備。扮1604 在拜建工程 哀企業(yè)的笆基建、更新改造背等在建工程發(fā)生靶的支出。在建工癌程發(fā)生減值的，奧可以單獨設置稗“扒在建工程減值準把備岸”捌科目，比照扮“癌固定資產(chǎn)減值準

15、耙備頒”安科目進行處理。邦期末借方余額，熬反映企業(yè)尚未達藹到預定可使用狀柏態(tài)的在建工程的昂成本。氨1605 工艾程物資 礙企業(yè)為在建工程懊準備的各種物資挨的成本，包括笆工程用材料、尚阿未安裝的設備以疤及為生產(chǎn)準備的扮工器具拜等。懊工程物資發(fā)生減昂值的，可以單獨絆設置凹“拜工程物資減值準澳備敖”艾科目，比照疤“傲固定資產(chǎn)減值準吧備唉”擺科目進行處理。耙期末借方余額，骯反映企業(yè)為在建絆工程準備的各種哎物資的成本。阿1606 固埃定資產(chǎn)清理 按 矮企業(yè)因伴出售、報廢、毀扒損、對外投資、靶非貨幣性資產(chǎn)交疤換、債務重組矮等原因跋而爸轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)襖的價值哎以及搬在清理過程中發(fā)疤生的費用襖等。期末借方余扳

16、額，反映企業(yè)尚邦未清理完畢的固氨定資產(chǎn)清理凈損爸失。昂1611 未巴擔保余值 鞍 企業(yè)（租賃）扳采用融資租賃方板式租出資產(chǎn)的未跋擔保余值。芭未擔保余值發(fā)生板減值的，可以單瓣獨設置笆“版未擔保余值減值安準備鞍”拜科目。巴期末借方余額，岸反映企業(yè)融資租矮出資產(chǎn)的未擔保哀余值。伴1701 無把形資產(chǎn) 笆企業(yè)持有的無形辦資產(chǎn)的盎成本壩，包括般專利權、非專利霸技術、商標權、巴著作權、土地使胺用權辦等。期末借方余拌額，反映企業(yè)無絆形資產(chǎn)的成本。氨1702 累唉計攤銷奧 企業(yè)對瓣使用壽命有限八的無形資產(chǎn)計提矮的累計攤銷。期矮末貸方余額，反矮映企業(yè)無形資產(chǎn)隘的累計攤銷額。拜1703 無白形資產(chǎn)減值準備八 企業(yè)

17、無矮形資產(chǎn)的減值準班備。期末貸方余芭額，反映企業(yè)已八計提但尚未轉(zhuǎn)銷半的無形資產(chǎn)減值盎準備。昂1711 商爸譽 企業(yè)阿合并中形成拌的商譽的價值。凹商譽發(fā)生減值的岸，可以單獨設置頒“藹商譽減值準備百”把科目，比照拔“斑無形資產(chǎn)減值準哎備矮”胺科目進行處理。班期末借方余額，凹反映企業(yè)商譽的胺價值。按1801 長隘期待攤費用 霸 企業(yè)已經(jīng)發(fā)皚生但應該由柏本期和以后各期般負擔皚的敗分攤期限啊一年以上巴的各項費用，如敗以經(jīng)營租賃方式按租入的固定資產(chǎn)艾發(fā)生的改良支出暗等。期末借方余案額，反映企業(yè)尚佰未攤銷完畢的長澳期待攤費用。唉1811 遞敖延所得稅資產(chǎn) 辦 企業(yè)確認柏的昂可抵扣暫時性差辦異盎所產(chǎn)唉生的遞延

18、所得稅啊資產(chǎn)。期末借方拌余額，反映企業(yè)癌確認的遞延所得岸稅資產(chǎn)。稗1901 待伴處理財產(chǎn)損溢 壩 企業(yè)在清癌查財產(chǎn)的過程中哀查明的各種氨財產(chǎn)盤盈、盤虧阿、毀損阿的價值。稗物資在運輸途中捌發(fā)生的非正常短挨缺與損耗哎，也通過本科目巴核算。八企業(yè)如果有盤盈疤固定資產(chǎn)的氨，應該作為前期阿差錯而記入捌“辦以前年度損益調(diào)皚整班”矮科目。澳本科目在期末結(jié)耙賬前處理完畢，跋無余額。二、負債類百2001 短霸期借款 藹企業(yè)向傲銀行或者其他金扒融機構襖等借入的案期限懊一年以下（含一半年）盎的各種借款。期襖末貸方余額，反翱映企業(yè)尚未償還昂的短期借款。扒2101 交邦易性金融負債 礙 瓣企業(yè)承擔的交易白性金融負債的八

19、公允價值扒。企業(yè)持有的直案接啊指定為以公允價懊值計量且其變動熬計入當期損益的疤金融負債哎，也在本科目核安算。期末貸方余柏額，反映企業(yè)承白擔的交易性金融啊負債的公允價值拌。癌2201 應哎付票據(jù) 扳企業(yè)伴因壩購買材料、商品哀和接受勞務供應矮等而開出、承兌暗的拜商業(yè)匯票唉，矮包括疤銀行承兌匯票、柏商業(yè)承兌匯票捌。期末貸方余額凹，反映企業(yè)尚未笆到期的商業(yè)匯票邦的票面金額。傲2202 應頒付賬款 癌企業(yè)因熬購買材料、商品扮和接受勞務等經(jīng)傲營活動熬而應該支付的款跋項扮。期末貸方余額熬，反映企業(yè)尚未吧支付的應付賬款啊余額。跋2203 預扒收賬款霸 企業(yè)按熬照熬合同凹規(guī)定預收的款項俺。案預收案賬款情況不多的

20、艾，也可以不設置拔本科目，將預收矮的款項直接計入骯“奧應收賬款熬”藹科目。艾期末貸方余額，瓣反映企業(yè)預收的叭款項；期末借方按余額，反映企業(yè)熬尚未轉(zhuǎn)銷的款項佰。扮2211 應扮付職工薪酬 阿 企業(yè)根據(jù)罷有關規(guī)定胺應該付給職工的澳各種薪酬。昂企業(yè)（外商）按拔規(guī)定從凈利潤中半提取的職工獎勵礙及福利基金襖，也在本科目核靶算。把期末貸方余額，霸反映企業(yè)應付未伴付的職工薪酬。白2221 應背交稅費般 企業(yè)按奧照辦稅法敗等規(guī)定計算應交昂納的扮各種稅費跋，包括澳增值稅、營業(yè)稅礙、消費稅、所得伴稅、資源稅、土鞍地增值稅、城市佰維護建設稅、房啊產(chǎn)稅、土地使用八稅、車船使用稅隘、教育費附加、哀礦產(chǎn)資源補償費胺等。佰

21、企業(yè)代扣代交的班個人所得稅等熬，也通過本科目柏核算。期末貸方爸余額，反映企業(yè)白尚未交納的稅費百；期末借方余額稗，反映企業(yè)多交百或者尚未抵扣的拔稅費。岸2231 應安付利息 拌企業(yè)按照斑合同半約定應該支付的靶利息，包括吸收霸存款、分期付息稗到期還本的長期盎借款、企業(yè)債券襖等應該支付的利岸息。期末貸方余扒額，反映企業(yè)應胺付未付的利息。哀2232 應百付股利 骯企業(yè)分配的現(xiàn)金挨股利或者利潤。敗期末貸方余額，哀反映企業(yè)應付未癌付的現(xiàn)金股利或板者利潤班。拜2241 其般他應付款 爸 企業(yè)除阿應付票據(jù)、應付暗賬款、預收賬款吧、應付職工薪酬爸、應付利息、應百付股利、應交稅般費、長期應付款暗等敗以外埃的其他各

22、項襖應付、暫收爸的款項。案期末貸方余額，懊反映企業(yè)應付未板付的其他應付款佰項。隘2314 代拔理業(yè)務負債 暗 企業(yè)皚因埃不承擔風險的代絆理業(yè)務傲而佰收到的款項，包氨括受托投資資金邦、受托貸款資金爸等。班企業(yè)采用收取手罷續(xù)費方式收到的板代銷商品款壩，可將本科目改芭為皚“昂2314 受安托代銷商品款暗”矮科目。暗期末貸方余額，矮反映企業(yè)收到的敖代理業(yè)務資金。扳2401 遞拔延收益 辦企業(yè)確認的應該岸在伴以后期間計入當傲期損益皚的把政府補助胺。期末貸方余額跋，反映企業(yè)應該吧在以后期間計入唉當期損益的政府八補助。柏2501 長埃期借款 埃企業(yè)向跋銀行或者其他金扮融機構翱借入的瓣期限一年以上（跋不含一年

23、）邦的各項借款。安期末貸方余額，靶反映企業(yè)尚未償把還的長期借款。藹2502 應熬付債券 襖企業(yè)為擺籌集（長期）資笆金敗而澳發(fā)行的債券的本疤金和利息頒。班企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)擺換公司債券百，應該鞍將負債和權益成靶分進行分拆唉，巴分拆后形成的負癌債成分罷在本科目核算。搬期末貸方余額，柏反映企業(yè)尚未償把還的長期債券吧攤余成本骯。把2701 長癌期應付款 柏 企業(yè)除捌長期借款和應付皚債券以外絆的其他各種長期扮應付款項，包括捌應付融資租入固埃定資產(chǎn)的租賃費半、以分期付款方案式購入固定資產(chǎn)隘等發(fā)生的應付款昂項吧等。期末貸方余挨額，反映企業(yè)應敗付未付的長期應班付款項。叭2702 未扳確認融資費用懊 企業(yè)應般當哀分

24、期計入利息費稗用暗的未確認融資費叭用。期末借方余傲額，反映企業(yè)未阿確認融資費用的敗攤余啊價值般。礙2711 專霸項應付款 稗 企業(yè)取得熬政府斑作為企業(yè)所有者艾投入拜的具有辦專項或者特定用班途翱的款項。期末貸瓣方余額，反映企案業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專骯項應付款。襖2801 預癌計負債 耙企業(yè)確認的襖對外提供擔保、版未決訴訟、產(chǎn)品伴質(zhì)量保證、重組霸義務、虧損性合佰同唉等預計負債。期敗末貸方余額，反扳映企業(yè)已確認但扳尚未支付的預計按負債。埃2901 遞靶延所得稅負債 礙 企業(yè)確認八的癌應納稅暫時性差頒異凹產(chǎn)生的所得稅負俺債。期末貸方余擺額，反映企業(yè)已斑確認的遞延所得按稅負債。罷四、所有者權益柏類耙4001 實

25、八收資本 伴企業(yè)接受的投資埃者投入的實收資疤本。奧股份有限公司絆應該將本科目改百為傲“胺4001 股骯本拌”奧科目。跋企業(yè)收到的投資隘者的出資超過其白在注冊資本或者拜股本中所占份額盎的部分，作為資半本溢價或者股本奧溢價暗，在按“熬資本公積絆”壩科目核算。哎期末貸方余額，芭反映企業(yè)實收資盎本或者股本的金敗額。熬4002 資邦本公積 礙企業(yè)收到的佰投資者的出資額罷超出其在注冊資敗本或者股本中所扳占份額澳的部分。骯直接計入所有者背權益的利得和損襖失哎，也通過本科目斑核算。期末貸方俺余額，反映企業(yè)哀的資本公積。白4101 盈佰余公積 辦企業(yè)從瓣凈利潤愛中提取的盈余公拔積。期末貸方余拌額，反映企業(yè)的稗盈

26、余公積。隘4103 本把年利潤 扳企業(yè)挨當期實現(xiàn)的凈利靶潤（或者發(fā)生的叭凈虧損）挨。年度終了，余熬額轉(zhuǎn)入?！鞍道麧櫡峙鋳W”擺科目，無余額。盎4104 利爸潤分配 把企業(yè)敗利潤的分配（或芭者虧損的彌補）霸和歷年分配（或壩者彌補）后的余靶額擺。年度終了暗，疤“霸利潤分配艾靶未分配利潤矮”板科目柏的敖余額，反映企業(yè)岸的未分配利潤（礙或者未彌補虧損鞍）。耙4201 庫耙存股隘 班企業(yè)八收購、轉(zhuǎn)讓或者伴注銷把的礙本公司的昂股份傲的金額。期末借半方余額，反映企辦業(yè)持有艾的耙尚未轉(zhuǎn)讓或者注唉銷的本公司的股八份的金額。五、成本類氨5001 生胺產(chǎn)成本 艾企業(yè)進行頒工業(yè)性生產(chǎn)傲而發(fā)生的稗各項生產(chǎn)成本案，包括背生

27、產(chǎn)各種產(chǎn)品（板產(chǎn)成品、自制半哀成品等）、自制疤材料、自制工具艾、自制設備搬等。期末借方余哎額，反映企業(yè)尚芭未加工完成的在氨產(chǎn)品的成本。頒5101 制巴造費用 案企業(yè)按生產(chǎn)車間（部門阿）為生產(chǎn)產(chǎn)品和啊提供勞務奧而發(fā)生的瓣各項間接費用擺。壩企業(yè)行政管理部埃門為組織和管理背生產(chǎn)經(jīng)營活動而岸發(fā)生的管理費用擺，在瓣“佰管理費用安”霸科目核算。哀本科目分配計入霸有關成本核算對般象，半期末無余額。捌5201 勞啊務成本 愛企業(yè)罷對外提供勞務礙而發(fā)生的成本。拜期末借方余額，邦反映企業(yè)尚未完背成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)鞍的勞務成本。板5301 研皚發(fā)成本 藹企業(yè)進行擺研究與開發(fā)無形背資產(chǎn)過程中邦發(fā)生的八各項支出笆。期末借方

28、余額辦，反映企業(yè)正在靶進行的無形資產(chǎn)柏研究開發(fā)項目滿昂足資本化條件的阿支出。六、損益類罷6001 主霸營業(yè)務收入 哀 壩企業(yè)確認的背銷售商品、提供扮勞務等主營業(yè)務扳實現(xiàn)的收入。期襖末凹,熬余額轉(zhuǎn)入岸“俺本年利潤挨”巴，無余額。柏6041 租邦賃收入 班企業(yè)（租賃）確擺認的租賃收入。拜期末，余額轉(zhuǎn)入唉“唉本年利潤版”癌科目，無余額。皚6051 其懊他業(yè)務收入 板 骯企業(yè)確認的除笆主營業(yè)務活動唉以外的其他經(jīng)營盎活動藹實現(xiàn)的收入，包壩括靶出租固定資產(chǎn)、搬出租無形資產(chǎn)、案出租包裝物和商版品、銷售材料、笆用材料進行非貨瓣幣性交換（非貨奧幣性資產(chǎn)交換具盎有商業(yè)實質(zhì)且公拜允價值能夠可靠懊計量）或者債務巴重組

29、等實現(xiàn)的收暗入挨。芭期末，余額轉(zhuǎn)入扮“邦本年利潤藹”瓣科目，無余額。靶6101 公板允價值變動損益熬 企業(yè)頒交易性金融資產(chǎn)愛、交易性金融負藹債半，以及稗采用公允價值模隘式計量的投資性敖房地產(chǎn)、衍生工愛具、套期保值業(yè)俺務等的公允價值骯變動而形成的應骯計入當期損益的氨利得或者損失。懊指定為以公允價壩值計量且其變動斑計入當期損益的瓣金融資產(chǎn)或者金澳融負債的公允價翱值變動形成的應艾計入當期損益的骯利得或者損失凹，也在本科目核跋算。期末，余額哎轉(zhuǎn)入敖“敖本年利潤霸”瓣科目，無余額。跋6111 投般資收益 胺企業(yè)確認的傲投資收益或者投唉資損失拌。期末，余額轉(zhuǎn)昂入半“埃本年利潤?！卑挚颇浚瑹o余額。傲6301

30、 營板業(yè)外收入 敗 企業(yè)發(fā)生的各佰項營業(yè)外收入，岸主要包括耙非流動資產(chǎn)處置背利得、非貨幣性氨資產(chǎn)交換利得、頒債務重組利得、扮政府補助、盤盈捌利得、捐贈利得頒等。期末，余額爸轉(zhuǎn)入敖“拌本年利潤佰”氨科目，無余額。矮6401 笆主營骯業(yè)務成本 般 企業(yè)確認銷售扮商品、提供勞務奧等主營業(yè)務收入百時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本八。期末，余額轉(zhuǎn)澳入絆“擺本年利潤扮”俺科目，無余額。柏6402 其俺他業(yè)務成本 辦 企業(yè)確認的骯除擺主營業(yè)務活動以熬外的其他經(jīng)營活礙動啊所發(fā)生的支出，稗包括半銷售材料的成本鞍、出租固定資產(chǎn)鞍的折舊額、出租拜無形資產(chǎn)的攤銷耙額、出租包裝物藹的成本或者攤銷襖額愛等。霸除主要業(yè)務活動埃以外的其他經(jīng)營

31、拔活動發(fā)生的相關氨稅費敗，在襖“白營業(yè)稅金及附加翱”啊科目核算。捌采用成本模式計翱量投資性房地產(chǎn)昂的，其投資性房澳地產(chǎn)計提的折舊跋額或者攤銷額版，也通過本科目懊核算。期末，余艾額轉(zhuǎn)入拔“翱本年利潤?！卑杩颇?，無余額。骯6403 營罷業(yè)稅金及附加 霸 企業(yè)白經(jīng)營活動按發(fā)生的翱營業(yè)稅、消費稅辦、城市維護建設岸稅、資源稅和教壩育費附加擺等相關稅費。捌房產(chǎn)稅、車船使叭用稅、土地使用佰稅、印花稅耙在艾“阿管理費用?！卑颇亢怂悖门c投資性房地產(chǎn)叭相關的房產(chǎn)稅、盎土地使用稅巴在本科目核算。斑期末，余額轉(zhuǎn)入扳“背本年利潤骯”跋科目，無余額。暗6601 銷藹售費用 隘企業(yè)骯銷售商品和材料哎、提供勞務的過氨程中佰發(fā)生的辦各種費用骯，包括拔保險費、包裝費按、展覽費和廣告板費、商品維修費奧、預計產(chǎn)品質(zhì)量翱保證損失、運輸壩費、裝卸費等以伴及為銷售本企業(yè)愛商品而專設的銷挨售機構（含