1、yy yy柏會計基礎(chǔ)知識問跋題大全100道目 錄半1.怎樣設(shè)置與哀配備出納機(jī)構(gòu)與巴人員啊？唉 壩壩暗矮 絆1奧2.什么是建賬傲?建賬的基本程版序是什么芭？啊 奧壩案 岸1骯3.什么是出納版？藹 捌哀八搬跋百 昂2昂4.出納工作有藹什么特點(diǎn)扒？拜 捌靶瓣霸襖 按3辦5.出納工作的阿職能是什么奧？跋 頒伴爸扒笆 澳4巴6.出納人員的百職責(zé)是什么昂？翱 邦暗搬懊俺 芭4半7.出納人員的埃權(quán)限有哪些熬？把 八扳按藹辦 愛5白8.出納工作的扮基本要求是什么拌？安 班絆哀拜絆 按6耙9.出納工作的爸基本原則是什么扳？絆 啊頒伴皚挨 叭8翱10.出納人員般應(yīng)該遵守哪些職按業(yè)道德襖？叭 礙巴稗懊 皚8敗11.

2、出納與其芭他會計之間是一頒種什么樣的的關(guān)凹系捌？扒 柏唉襖安 俺9拔12.出納的日扳常工作內(nèi)容有哪襖些鞍？板 矮哎埃懊 捌11襖13.會計憑證捌設(shè)計的原則是什瓣么氨？鞍 搬頒傲白 稗13熬14.原始憑證安怎樣設(shè)計阿？壩 胺澳叭哎 邦14阿15.一個單位叭至少應(yīng)該設(shè)置幾敗冊賬?。堪?板氨邦耙 笆15扮16.總賬怎樣安設(shè)置背？笆 澳搬阿般氨 壩15稗17.日記賬怎拔樣設(shè)置瓣？傲 稗唉熬傲岸 案15按18.在根據(jù)多疤欄式日記賬登記扒總賬的情況下賬班務(wù)處理有哪兩種半做法案？埃 邦般 扒16白19.如何填制挨原始憑證艾？鞍 般伴百懊 搬17靶20.如何審核氨原始憑證暗？唉 昂班霸拜 啊17安21.怎樣復(fù)

3、核斑原始憑證八？百 隘唉鞍皚 矮18疤22.原始憑證頒中容易出現(xiàn)的錯哀誤與舞弊主要有絆哪些澳？埃 霸板百 搬19般23.對于各種阿有問題的原始憑巴證怎樣處理俺？熬 壩版笆 叭20佰24.從外單位哎取得的原始憑證芭如有遺失怎樣處凹理鞍？佰 挨辦罷 埃20凹25.如何填制扳記賬憑證盎？昂 絆挨翱背 暗20暗26.如何審核哀記賬憑證百？柏 安俺般氨 擺21罷27.記賬憑證板中容易出現(xiàn)的錯疤誤與舞弊主要有拜哪些白？柏 把扳扳 澳21拌28.什么是憑扒證傳遞?憑證傳藹遞應(yīng)注意哪些事巴項跋？凹 伴背爸澳 藹22擺29.怎樣根據(jù)奧會計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)鞍書寫“摘要”壩？胺 安傲埃 骯22胺30.怎樣填寫霸記賬憑證的

4、日期拌？安 啊皚藹埃 盎22安31.怎樣填寫挨記賬憑證的編號拌？柏 罷芭奧胺 白23斑32.怎樣計算艾和填寫所附原始凹憑證的張數(shù)跋？跋 艾壩扮 伴23皚33.怎樣處理盎記賬憑證的附件矮？矮 拔哎奧襖 奧24氨34.怎樣保管奧會計憑證胺？半 懊白邦跋 盎24笆35.會計憑證岸中對數(shù)字的書寫奧有什么要求俺？骯 百敖般 扒25暗36.如何根據(jù)捌會計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)懊書寫“摘要”頒？敗 笆懊鞍 皚26芭37.啟用賬簿拔有哪些基本要求靶？盎 盎胺柏耙 頒26奧38.登記賬簿案有哪些基本要求頒？翱 礙頒柏澳安 俺27班39.對“過次罷頁”的本頁合計艾數(shù)的結(jié)計方法有埃什么規(guī)定靶？骯 壩隘哀 百29氨40.發(fā)現(xiàn)記賬

5、叭錯誤時如何處理斑？奧 爸絆暗矮 般29岸41.什么是借盎貸記賬法襖？唉借貸記賬法下的挨記賬符號有什么鞍涵義稗？佰 癌埃 吧30白42.借貸記賬襖法的基本規(guī)則是背什么罷？愛 拜啊疤扮 艾31阿43.什么是會扒計分錄?會計分絆錄與記賬憑證有皚什么不同把？拜 瓣隘 案31澳44.什么是平傲行登記盎？把 襖斑霸版敖 奧31鞍45.什么是試按算平衡拔？半 罷襖班壩笆 暗31邦46.什么是對愛賬?對賬的主要般內(nèi)容是什么氨？笆 癌班敗 叭31按47.會計工作暗中常見的差錯類拌型有哪些拌？翱 跋唉皚 礙32八48.怎樣查找熬錯誤罷？礙 矮疤暗般礙把 拜32矮49.賬實(shí)不符稗如何處理巴？爸 吧胺百笆爸 癌35

6、拌50.什么是結(jié)暗賬?結(jié)賬的一般半程序是什么鞍？敖 按敖懊疤 拔36絆51.結(jié)賬時怎暗樣根據(jù)不同的賬扒戶記錄分別采用罷不同的方法挨？壩 班柏傲 叭36板52.結(jié)賬時如案何劃線敖？拔 扒板耙芭疤 敖37隘53.結(jié)賬時對阿于賬戶余額怎樣捌填寫百？哎 鞍癌捌盎 俺37按54.結(jié)賬時能哀否用紅字百？絆 白挨捌襖氨 半38叭55.怎樣把有班余額的賬戶余額哀結(jié)轉(zhuǎn)至下年阿？拜 班案隘 般38跋56.什么是銀瓣行賬戶?銀行賬礙戶分哪幾種爸？翱 霸般斑 敗38背57.銀行賬戶艾管理的基本原則艾是什么埃？唉 捌鞍昂拔 把39埃58.怎樣開設(shè)挨基本存款賬戶阿？哎 岸頒笆愛 跋39癌59.怎樣開設(shè)襖一般存款賬戶暗？邦

7、 拌邦愛凹 罷40伴60.怎樣開設(shè)叭臨時存款賬戶皚？熬 拜扮班阿 巴41昂61.怎樣開設(shè)安專用存款賬戶皚？板 把拜俺柏 霸41靶62.怎樣辦理懊銀行賬戶變更、按合并、遷移和撤暗銷藹？耙 熬靶巴瓣 俺42傲63.什么是銀白行結(jié)算隘？矮實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)拔算具有哪些意義瓣？罷安安 奧42骯64.什么是結(jié)擺算方式?常見的扮結(jié)算方式有哪幾班種凹？熬 矮稗敗 艾43隘65.什么是銀霸行結(jié)算起點(diǎn)絆？疤 捌阿罷白 版44般66.銀行結(jié)算巴的基本原則是什捌么懊？叭 拌罷矮叭 拜44背67.辦理銀行芭結(jié)算的基本要求稗是什么愛？皚 拌笆拌擺 埃45鞍68.企業(yè)辦理疤銀行結(jié)算需要向佰銀行交納哪些費(fèi)百用?怎樣核算矮？吧

8、敖骯 岸46皚69.什么是銀啊行結(jié)算憑證?銀伴行結(jié)算憑證的基瓣本內(nèi)容包括哪些背？扒 把熬 鞍47邦70.填寫銀行拔結(jié)算憑證的基本白要求是什么哎？俺 板半壩 版47矮71.單位和個澳人應(yīng)該遵守的結(jié)伴算紀(jì)律的內(nèi)容有霸哪些吧？拜 案瓣拜 礙48奧72.銀行應(yīng)該芭遵守的結(jié)算紀(jì)律熬的內(nèi)容有哪些胺？版 拜隘笆 把48哎73.銀行在辦扳理結(jié)算過程中，拌如果違反銀行結(jié)哀算制度應(yīng)負(fù)什么哀結(jié)算責(zé)任邦？靶 伴俺49岸74.票據(jù)是怎斑樣分類的?我國拔票據(jù)法規(guī)定的票佰據(jù)有哪幾種疤？扳 骯哀 傲50白75.什么是票巴據(jù)行為襖？斑 捌哀般皚把 扮50稗76.什么是銀疤行匯票?銀行匯哎票結(jié)算有什么特盎點(diǎn)岸？跋 頒跋唉 版52

9、斑77.單位內(nèi)部搬怎樣加強(qiáng)對支票熬結(jié)算的管理吧？靶 白板安 般53襖78.怎樣處理盎收到的轉(zhuǎn)賬支票頒？扒 啊哀隘澳 邦54搬79.支票結(jié)算背方式下如何處理半銀行退票氨？吧 爸隘矮 扳54罷80.怎樣辦理懊支票掛失阿？埃 爸氨疤擺 安55按81.怎樣更換跋預(yù)留印鑒把？絆 皚拔按傲 佰55奧82.現(xiàn)金管理俺的原則是什么半？半 擺熬跋邦 柏56俺83.國家規(guī)定皚的現(xiàn)金開支范圍礙有哪些白？把 佰霸柏礙 跋56礙84.庫存現(xiàn)金伴限額的核定原則癌和方法是什么搬？巴 哎礙拜 拜57俺85.怎樣辦理啊庫存現(xiàn)金限額按？絆 瓣唉安埃 按57絆86.什么是現(xiàn)岸金收支手續(xù)奧？靶 懊岸把背 般57八87.什么是坐捌支?

10、坐支是否一搬律禁止熬？版 半扮壩罷 哀58哀88.什么是現(xiàn)熬金管理的“八不翱準(zhǔn)”邦？斑 阿把巴阿 瓣59叭89.什么是日把清月結(jié)制度皚？骯 芭靶叭白 稗59敖90.什么是現(xiàn)笆金清查制度暗？埃 頒案壩疤 盎60熬91.對于發(fā)現(xiàn)胺的現(xiàn)金差錯怎樣氨處理哀？柏 扒癌柏盎 皚61愛92.什么是現(xiàn)襖金保管制度鞍？隘 挨安澳扒 靶61胺93.怎樣配備背使用保險柜艾？昂 敗斑壩奧 埃62翱94.收付現(xiàn)金挨的一般程序是什案么耙？岸 拜跋百擺 63阿95.點(diǎn)鈔的基百本方法有哪些阿？按 笆斑鞍罷 63扒96.什么是假哀人民幣?假人民壩幣有哪些主要類霸型癌？跋 昂版阿 64扒97.識別假人斑民幣的基本方法百是什么凹？

11、斑 半疤澳瓣 64班98.發(fā)現(xiàn)假人啊民幣如何處理瓣？扳 氨般斑拔 65佰99.怎樣愛護(hù)唉與使用人民幣把？隘 叭翱鞍笆 66稗100.怎樣處爸理損傷、殘缺人辦民幣哎？耙 柏罷暗骯 66扒1.怎樣設(shè)置與般配備出納機(jī)構(gòu)與白人員敗(佰1唉)頒出納板機(jī)構(gòu)設(shè)置懊。霸出納機(jī)構(gòu)一般設(shè)埃置在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)敗部，如各企事業(yè)翱單位財會科、財按會處內(nèi)部設(shè)置專啊門處理出納業(yè)務(wù)背的出納組、出納半室。會計法斑第二十一條第一邦款規(guī)定：“各單吧位根據(jù)會計業(yè)務(wù)瓣的需要設(shè)置會計昂機(jī)構(gòu)，或者在有藹關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會岸計人員并指定會氨計主管人員。不叭具備條件的，可巴以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)艾立的會計咨詢、愛服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代奧理記賬?！睍嫲莘▽Ω鲉挝粫?/p>

12、骯、出納機(jī)構(gòu)與人凹員的設(shè)置沒有做罷出硬性規(guī)定，只敖是要求各單位根笆據(jù)業(yè)務(wù)需要來設(shè)皚定。各單位可根矮據(jù)單位規(guī)模大小懊和貨幣資金管理礙的要求，結(jié)合出扳納工作的繁簡程笆度來設(shè)置出納機(jī)板構(gòu)。以工業(yè)企業(yè)哀為例，大型企業(yè)挨可在財務(wù)處下設(shè)皚出納科;中型企扒業(yè)可在財務(wù)科下鞍設(shè)出納室，小型捌企業(yè)可在財務(wù)股般下配備專職出納敗員。有些主管公背司，為了資金的柏有效管理和總體懊利用效益，把若矮干分公司的出納案業(yè)務(wù)(或部分出拔納業(yè)務(wù))集中起襖來辦理，成立專哎門的內(nèi)部“結(jié)算班中心”，這種“愛結(jié)算中心”，實(shí)瓣際上也是出納機(jī)澳構(gòu)。啊(皚2瓣)出納人員配備扮。吧一般講，實(shí)行獨(dú)皚立核算的企業(yè)單隘位，在銀行開戶壩的行政、事業(yè)單隘位，

13、有經(jīng)常性現(xiàn)骯金收入和支出業(yè)跋務(wù)的企業(yè)、行政八事業(yè)單位都應(yīng)配辦備專職或兼職出稗納人員，擔(dān)任本版單位的出納工作邦。出納人員配備耙的多少，主要決盎定于本單位出納爸業(yè)務(wù)量的大小和昂繁簡程度，要以俺業(yè)務(wù)需要為原則翱，既要滿足出納皚工作量的需要，芭又要避免徒具形瓣式、人浮于事的哎現(xiàn)象。一般可采骯用人一崗、一伴人多崗、一崗多熬人等幾種形式：癌一人一崗：岸規(guī)模不大的單位跋，出納工作量不岸大，可設(shè)專職出藹納員一名。襖一人多崗：把規(guī)模較小的單位罷，出納工作量較昂小，可設(shè)兼職出耙納員一名。如無巴條件單獨(dú)設(shè)置會跋計機(jī)構(gòu)的單位，奧至少要在有關(guān)機(jī)芭構(gòu)中(如單位的翱辦公室、后勤部唉門等)配備兼職絆出納員一名。但胺兼職出納不

14、得兼矮管收入、費(fèi)用、巴債權(quán)、債務(wù)賬目挨的登記工作及稽俺核工作和會計檔笆案保管工作。氨一崗多人：佰規(guī)模較大的單位擺，出納工作量較扳大，可設(shè)多名出稗納員，如分設(shè)管盎理收付的出納員凹和管賬的出納員白，或分設(shè)現(xiàn)金出暗納員和銀行結(jié)算版出納員等。癌2.什么是建賬吧?建賬的基本程隘序是什么?搬八班新建單位和靶原有單位在年度頒開始時，會計人唉員均應(yīng)根據(jù)核算案工作的需要設(shè)置懊應(yīng)用賬簿，即平斑常所說的“建賬藹”。艾建賬的基本扮程序是：般第一步：按拜照需用的各種賬巴簿的格式要求，哀預(yù)備各種賬頁，靶并將活頁的賬頁扮用賬夾裝訂成冊矮。扳第二步：在懊賬簿的“啟用表捌”上，寫明單位拌名稱、賬簿名稱岸、冊數(shù)、編號、拔起止頁數(shù)

15、、啟用八日期以及記賬人敗員和會計主管人疤員姓名，并加蓋傲名章和單位公章擺。記賬人員或會暗計主管人員在本拌年度調(diào)動工作時隘，應(yīng)注明交接日奧期、接辦人員和阿監(jiān)交人員姓名，百并由交接雙方簽版名或蓋章，以明吧確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。白第三步：按懊照會計科目表的隘順序、名稱，在壩總賬賬頁上建立俺總賬賬戶;并根扮據(jù)總賬賬戶明細(xì)氨核算的要求，在鞍各個所屬明細(xì)賬班戶上建立二、三澳級明細(xì)賬戶。原岸有單位在年度開疤始建立各級賬戶八的同時，應(yīng)將上熬年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)扮過來。藹第四步：啟邦用訂本式賬簿，頒應(yīng)從第一頁起到拔最后一頁止順序凹編定號碼，不得挨跳頁、缺號;使挨用活頁式賬簿，懊應(yīng)按賬戶順序編凹本戶頁次號碼。埃各賬戶編列號碼笆后

16、，應(yīng)填“賬戶把目錄”，將賬戶柏名稱頁次登入目皚錄內(nèi)，并粘貼索班引紙(賬戶標(biāo)簽骯)，寫明賬戶名案稱，以利檢索。絆3.什么是出納捌?版擺壩叭出納，作為熬會計名詞，運(yùn)用柏在不同場合有著邦不同涵義。從這把個角度講，出納巴一詞至少有出納懊工作、出納人員昂兩種涵義。敖(1)出納拜工作。吧顧名思義，拌出即支出，納即佰收入。出納工作板是管理貨幣資金拌、票據(jù)、有價證案券進(jìn)進(jìn)出出的一吧項工作。具體地擺講，出納是按照白有關(guān)規(guī)定和制度爸，辦理本單位的般現(xiàn)金收付、銀行罷結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)扳，保管庫存現(xiàn)金壩、有價證券、財哀務(wù)印章及有關(guān)票笆據(jù)等工作的總稱敖。從廣義上講，背只要是票據(jù)、貨昂幣資金和有價證安券的收付、保管巴、核算，

17、就都屬澳于出納工作。它啊既包括各單位會癌計部門專設(shè)出納拌機(jī)構(gòu)的各項票據(jù)凹、貨幣資金、有耙價證券收付業(yè)務(wù)澳處理，票據(jù)、貨襖幣資金、有價證安券的整理和保管癌，貨幣資金和有鞍價證券的核算等盎各項工作，也包敖括各單位業(yè)務(wù)部安門的貨幣資金收佰付、保管等方面熬的工作。狹義的癌出納工作則僅指辦各單位會計部門岸專設(shè)出納崗位或般人員的各項工作骯。矮(2)出納吧人員。阿從廣義上講安，既包括會計部扒門的出納工作人罷員，也包括業(yè)務(wù)稗部門的各類收款奧員(收銀員)。芭收款員(收銀員邦)，從其工作內(nèi)瓣容、方法、要求按，以及他們本身扮應(yīng)具備的素質(zhì)等藹方面看，與會計半部門的專職出納凹人員有很多相同扮之處。他們的主邦要工作是辦理

18、貨稗幣資金和各種票伴據(jù)的收入，保證澳自己經(jīng)手的貨幣氨資金和票據(jù)的安捌全與完整;他們胺也要填制和審核伴許多原始憑證;熬他們同樣是直接礙與貨幣打交道，斑除了要有過硬的疤出納業(yè)務(wù)知識以皚外，還必須具備哎良好的財經(jīng)法紀(jì)半素養(yǎng)和職業(yè)道德皚修養(yǎng)。所不同的敖是，他們一般工埃作在經(jīng)濟(jì)活動的懊第一線，各種票盎據(jù)和貨幣資金的半收入，特別是貨爸幣資金的收入，八通常是由他們轉(zhuǎn)懊交給專職出納的凹;另外，他們的罷工作過程是收入八、保管、核對與跋上交，一般不專霸門設(shè)置賬戶進(jìn)行般核算。所以，也敗可以說，收款員辦(收銀員)是出半納(會計)機(jī)構(gòu)把的派出人員，他敗們是各單位出納伴隊伍中的一員，拜他們的工作是整翱個出納工作的一芭部分

19、。出納業(yè)務(wù)敖的管理和出納人凹員的教育與培訓(xùn)礙，應(yīng)從廣義角度礙綜合考慮。狹義氨的出納人員僅指氨會計部門的出納稗人員。絆4.出納工作有罷什么特點(diǎn)?埃奧伴拜任何工作都笆有自身的特點(diǎn)和拌工作規(guī)律，出納芭是會計工作的組哎成部分，具有一案般會計工作的本擺質(zhì)屬性，但它又捌是一個專門的崗跋位，一項專門的愛技術(shù)，因此，具襖有自己專門的工笆作特點(diǎn)。主要特白點(diǎn)有：挨(1)社會白性。稗出納工作擔(dān)半負(fù)著一個單位貨熬幣資金的收付、胺存取任務(wù)，而這班些任務(wù)的完成是按置身于整個社會奧經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)斑境之中的，是和巴整個社會的經(jīng)濟(jì)岸運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。柏只要這個單位發(fā)版生經(jīng)濟(jì)活動，就叭必然要求出納員阿與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)矮系。例如出納人壩

20、員要了解國家有哀關(guān)財會政策法規(guī)阿并參加這方面的頒學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出捌納人員要經(jīng)常跑伴銀行等。因此，扒出納工作具有廣背泛的社會性。傲(2)專業(yè)八性。靶出納工作作皚為會計工作的一礙個重要崗位，有岸著專門的操作技扮術(shù)和工作規(guī)則。把憑證如何填，日半記賬怎樣記都很搬有學(xué)問，就連保巴險柜的使用與管吧理也是很講究的奧。因此，要做好埃出納工作，一方愛面要求經(jīng)過一定班的職業(yè)教育，另扮一方面也需要在暗實(shí)踐中不斷積累笆經(jīng)驗(yàn)，掌握其工背作要領(lǐng)，熟練使伴用現(xiàn)代化辦公工耙具，做一個合格笆的出納人員。埃(3)政策埃性。懊出納工作是板一項政策性很強(qiáng)岸的工作，其工作矮的每一環(huán)節(jié)都必俺須依照國家規(guī)定笆進(jìn)行。例如，辦哀理現(xiàn)金收付要按靶

21、照國家現(xiàn)金管理拜規(guī)定進(jìn)行，辦理靶銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要壩根據(jù)國家銀行結(jié)礙算辦法進(jìn)行。翱會計法、會昂計基礎(chǔ)工作規(guī)范哎等法規(guī)都把出熬納工作并入會計百工作中，并對出挨納工作提出具體爸規(guī)定和要求。出襖納人員不掌握這絆些政策法規(guī)，就岸做不好出納工作捌;不按這些政策爸法規(guī)辦事，就違叭反了財經(jīng)紀(jì)律。罷(4)時間頒性。襖出納工作具瓣有很強(qiáng)的時間性邦，何時發(fā)放職工挨工資，何時核對昂銀行對賬單等，傲都有嚴(yán)格的時間靶要求，一天都不叭能延誤。因此，搬出納員心里應(yīng)有懊個時間表，及時把辦理各項工作，爸保證出納工作質(zhì)扒量。吧5.出納工作的矮職能是什么?柏邦叭笆出納工作，扒是財會工作的一襖個重要組成部分罷，從總的方面來按講，其職能可

22、概芭括為收付、反映巴、監(jiān)督、管理四扒個方面。斑(1)收付叭職能。稗出納的最基巴本職能是收付職骯能。企業(yè)經(jīng)營活佰動少不了貨物價斑款的收付、往來扳款項的收付，也俺少不了各種有價半證券以及金融業(yè)癌務(wù)往來的辦理。敖這些業(yè)務(wù)往來的鞍現(xiàn)金、票據(jù)和金擺融證券的收付和癌辦理，以及銀行扳存款收付業(yè)務(wù)的把辦理，都必須經(jīng)襖過出納人員之手敖。爸(2)反映爸職能。懊出納要利用瓣統(tǒng)一的貨幣計量哎單位，通過其特班有的現(xiàn)金與銀行背存款日記賬、有案價證券的各種明半細(xì)分類賬，對本安單位的貨幣資金阿和有價證券進(jìn)行俺詳細(xì)地記錄與核氨算，以便為經(jīng)濟(jì)案管理和投資決策辦提供所需的完整敖、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信艾息。因此，反映懊職能是出納工作暗的主要

23、職能之一阿。搬(3)監(jiān)督礙職能。霸出納要對企岸業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)鞍務(wù)，特別是貨幣靶資金收付業(yè)務(wù)的耙合法性、合理性骯和有效性進(jìn)行全罷過程的監(jiān)督。百(4)管理拜職能。扮出納還有一凹個重要的職能是辦管理職能。對貨笆幣資金與有價證班券進(jìn)行保管，對板銀行存款和各種按票據(jù)進(jìn)行管理，按對企業(yè)資金使用瓣效益進(jìn)行分析研八究，為企業(yè)投資捌決策提供金融信般息，甚至直接參搬與企業(yè)的方案評耙估、投資效益預(yù)癌測分析等都是出瓣納的職責(zé)所在。白6.出納人員的邦職責(zé)是什么?般瓣背岸出納是會計吧工作的重要環(huán)節(jié)芭，涉及的是現(xiàn)金矮收付、銀行結(jié)算跋等活動，而這些伴又直接關(guān)系到職案工個人、單位乃扒至國家的經(jīng)濟(jì)利笆益，工作出了差案錯，就會造成

24、不哀可挽回的損失。辦因此，明確出納般人員的職責(zé)和權(quán)耙限，是做好出納百工作的起碼條件阿。根據(jù)會計法頒、會計基礎(chǔ)把工作規(guī)范等財藹會法規(guī)，出納員翱具有以下職責(zé)：拔(1)按照愛國家有關(guān)現(xiàn)金管案理和銀行結(jié)算制皚度的規(guī)定，辦理拌現(xiàn)金收付和銀行拜結(jié)算業(yè)務(wù)。出納扳員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)絆金開支范圍，非啊現(xiàn)金結(jié)算范圍不邦得用現(xiàn)金收付;八遵守庫存現(xiàn)金限埃額，超限額的現(xiàn)斑金按規(guī)定及時送搬存銀行;現(xiàn)金管盎理要做到日清月鞍結(jié)，賬面余額與柏庫存現(xiàn)金每日下胺班前應(yīng)核對，發(fā)凹現(xiàn)問題，及時查艾對;銀行存款日阿記賬與銀行對賬胺單也要及時核對隘，如有不符，應(yīng)爸立即通知銀行調(diào)藹整。般(2)根據(jù)昂會計制度的規(guī)定半，在辦理現(xiàn)金和百銀行存款收付業(yè)

25、拔務(wù)時，要嚴(yán)格審百核有關(guān)原始憑證昂，再據(jù)以編制收捌付款憑證，然后頒根據(jù)編制的收付案款憑證逐筆順序奧登記現(xiàn)金日記賬霸和銀行存款日記埃賬，并結(jié)出余額胺。阿(3)按照翱國家外匯管理和阿結(jié)匯、購匯制度敖的規(guī)定及有關(guān)批敗件，辦理外匯出耙納業(yè)務(wù)。外匯出礙納業(yè)務(wù)是政策性拔很強(qiáng)的工作，隨瓣著改革開放的深敗入發(fā)展，國際間芭經(jīng)濟(jì)交往日益頻佰繁，外匯出納也扒越來越重要。出佰納人員應(yīng)熟悉國敗家外匯管理制度矮，及時辦理結(jié)匯凹、購匯、付匯;熬避免國家外匯損板失。襖(4)掌握辦銀行存款余額，矮不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支白票，不準(zhǔn)出租出埃借銀行賬戶為其扳它單位辦理結(jié)算澳。這是出納員必哀須遵守的一條紀(jì)叭律，也是防止經(jīng)頒濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)盎濟(jì)秩

26、序的重要方襖面。出納員應(yīng)嚴(yán)頒格支票和銀行賬白戶的使用和管理癌，從出納這個崗擺位上堵塞結(jié)算漏百洞。頒(5)保管柏庫存現(xiàn)金和各種百有價證券(如國扒庫券、債券、股扮票等)的安全與拔完整。要建立適八合本單位情況的皚現(xiàn)金和有價證券奧保管責(zé)任制，如八發(fā)生短缺，屬于絆出納員責(zé)任的要巴進(jìn)行賠償。敖(6)保管爸有關(guān)印章、空白埃收據(jù)和空白支票扮。印章、空白票拌據(jù)的安全保管十瓣分重要，在實(shí)際啊工作中，因丟失罷印章和空白票據(jù)邦給單位帶來經(jīng)濟(jì)扮損失的不乏其例傲。對此，出納員擺必須高度重視，叭建立嚴(yán)格的管理爸辦法。通常，單拜位財務(wù)公章和出癌納員名章要實(shí)行把分管，交由出納瓣員保管的出納印盎章要嚴(yán)格按規(guī)定巴用途使用，各種凹票

27、據(jù)要辦理領(lǐng)用巴和注銷手續(xù)。鞍7.出納人員的耙權(quán)限有哪些?跋般挨班啊根據(jù)會計壩法、會計基爸礎(chǔ)工作規(guī)范等敖財會法規(guī)，出納斑員具有以下權(quán)限八：癌(1)維護(hù)扒財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行扮財會制度，抵制擺不合法的收支和瓣弄虛作假行為。版會計法安是我國會計工作拌的根本大法，是邦會計人員必須遵盎循的重要法律。扒會計法第三吧章第十六條、第八十七條、第十八氨條、第十九條中愛對會計人員如何罷維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提扳出具體規(guī)定。這跋些規(guī)定，為出納絆員實(shí)行會計監(jiān)督巴、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律板提供了法律保障癌。出納員應(yīng)認(rèn)真八學(xué)習(xí)、領(lǐng)會、貫藹徹這些法規(guī)，充按分發(fā)揮出納工作唉的“關(guān)卡”、“百前哨”作用，為鞍維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、阿抵制不正之風(fēng)做唉出貢獻(xiàn)。拜(2

28、)參與挨貨幣資金計劃定矮額管理的權(quán)力。哀現(xiàn)金管理制拜度和銀行結(jié)算制啊度是出納員開展翱工作必須遵照執(zhí)鞍行的法規(guī)。這些擺法規(guī)，實(shí)際上是般賦予了出納員對邦貨幣資金管理的頒職權(quán)。例如，為拜加強(qiáng)現(xiàn)金管理，扳要求各單位的庫絆存現(xiàn)金必須限制昂在一定的范圍內(nèi)吧，多余的要按規(guī)哎定送存銀行，這擺便為銀行部門利班用社會資金進(jìn)行佰有計劃放款提供壩了資金基礎(chǔ)。因扒此，出納工作不啊是簡單的貨幣資扳金的收收付付，斑不是無足輕重的澳點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工癌作的意義只有和瓣許多方面的工作哎聯(lián)系起來才能體版會到。般(3)管好絆用好貨幣資金的藹權(quán)力。擺出納工作每佰天和貨幣資金打昂交道，單位的一挨切貨幣資金往來斑都與出納工作緊隘密相聯(lián)，貨幣

29、資敖金的來龍去脈，挨周轉(zhuǎn)速度的快慢暗，出納員都清清跋楚楚。因此，提捌出合理安排利用岸資金的意見和建敗議，及時提供貨柏幣資金使用與周斑轉(zhuǎn)信息，也是出巴納員義不容辭的白責(zé)任。出納員應(yīng)霸拋棄被動工作觀啊念，樹立主動參班與意識，把出納吧工作放到整個會澳計工作、經(jīng)濟(jì)管半理工作的大范圍哎中，這樣，既能霸增強(qiáng)出納自身的凹職業(yè)光榮感，又鞍為出納工作開辟瓣了新的視野。笆8.出納工作的扮基本要求是什么佰?阿懊骯做好出納工吧作并不是一件很翱容易的事，它要芭求出納員要有全襖面精通的政策水熬平，熟練高超的靶業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)班細(xì)致的工作作風(fēng)班。頒(1)政策絆水平。芭不以規(guī)矩，昂不成方圓。出納襖工作涉及的“規(guī)擺矩”很多，如佰

30、會計法及各種鞍會計制度，現(xiàn)金啊管理制度及銀行版結(jié)算制度，會翱計基礎(chǔ)工作規(guī)范癌，成本管理條邦例及費(fèi)用報銷額敗度，稅收管理制礙度及發(fā)票管理辦拜法，還有本單位暗自己的財務(wù)管理稗規(guī)定等等。這些哀法規(guī)、制度如果擺不熟悉、不掌握鞍，是絕對做不好擺出納工作的。所把以，要做好出納巴工作的第一件大阿事就是學(xué)習(xí)、了巴解、掌握財經(jīng)法斑規(guī)和制度，提高百自己的政策水平笆。出納人員只有把刻苦掌握政策法扒規(guī)和制度，明白按了自己哪些該干爸，哪些不該干，襖哪些該抵制，工愛作起來就會得心艾應(yīng)手，就不會犯昂錯誤。礙(2)業(yè)務(wù)扮技能。辦“臺上一分阿鐘，臺下十年功暗?！边@對出納工哀作來說是十分適巴用的。出納工作吧需要很強(qiáng)的操作佰技巧。

31、打算盤、佰用電腦、填票據(jù)凹、點(diǎn)鈔票等，都襖需要深厚的基本艾功。作為專職出按納人員，不但要扮具備處理一般會白計事務(wù)的財會專頒業(yè)基本知識，還巴要具備較高的處百理出納事務(wù)的出皚納專業(yè)知識水平白和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)愛算能力。出納的哎數(shù)字運(yùn)算往往在絆結(jié)算過程中進(jìn)行盎，要按計算結(jié)果把當(dāng)場開出票據(jù)或把收付現(xiàn)金，速度板要快，又不能出拔錯。這和事后的傲賬目計算有著很傲大的區(qū)別。賬目邦計算錯了可以按巴規(guī)定方法更改，跋但錢算錯了就不鞍一定說得清楚，俺不一定能“改”稗得過來了。所以隘說出納人員要有佰很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算斑能力，不管你用搬計算機(jī)、算盤、跋計算器，還是別按的什么運(yùn)算器，啊都必須具備較快搬的速度和非常高敖的準(zhǔn)確性。在快

32、藹和準(zhǔn)的關(guān)系上，笆作為出納員，要鞍把準(zhǔn)確放在第一挨位，要準(zhǔn)中求快盎。凹提高出納業(yè)皚務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵昂在手上，打算盤隘、用電腦、開票哀據(jù)、都離不開手百。而要提高手的扮功夫，關(guān)鍵又在唉勤，勤能生巧，辦巧自勤來。有了般勤，就一定能達(dá)埃到出納技術(shù)操作吧上的理想境界。拌另外，還要苦練昂漢字、阿拉伯?dāng)?shù)芭字，提高寫作概瓣括能力，使人見敗其字如見其人，拌一張書寫工整、扮填寫齊全、摘要擺精煉的票據(jù)能表氨現(xiàn)一個出納員的叭工作能力。澳(3)工作半作風(fēng)。岸要做好出納擺工作首先要熱愛岸出納工作，要有岸嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作礙作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣頒。作風(fēng)的培養(yǎng)在白成就事業(yè)方面至唉關(guān)重要。出納每啊天和金錢打交道頒，稍有不慎就會耙造成意想不

33、到的罷損失，出納員必斑須養(yǎng)成與出納職吧業(yè)相符合的工作敖作風(fēng)，概括起來耙就是：精力集中凹，有條不紊，嚴(yán)巴謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷安靜。精力集中就瓣是工作起來就要班全身心地投入，班不為外界所干擾氨;有條不紊就是辦計算器具擺放整絆齊，錢款票據(jù)存巴放有序，辦公環(huán)阿境潔而不亂;嚴(yán)骯謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真敖仔細(xì)，做到收支八計算準(zhǔn)確無誤，案手續(xù)完備，不發(fā)哎生工作差錯;沉罷著冷靜就是在復(fù)罷雜的環(huán)境中隨機(jī)壩應(yīng)變，化險為夷愛。暗(4)安全皚意識。懊現(xiàn)金、有價懊證券、票據(jù)、各背種印鑒，既要有板內(nèi)部的保管分工藹，各負(fù)其責(zé)，并搬相互牽制;也要扳有對外的保安措跋施，從辦公用房斑的建造，門、屜版、柜的鎖具配置襖，到保險柜密碼翱的管理，都要符

34、岸合保安的要求。叭出納人員既要密瓣切配合保安部門癌的工作，更要增襖強(qiáng)自身的保安意扳識，學(xué)習(xí)保安知百識，把保護(hù)自身艾分管的公共財產(chǎn)熬物資的安全完整埃作為自己的首要傲任務(wù)來完成。胺(5)道德八修養(yǎng)。邦出納人員必胺須具備良好的職白業(yè)道德修養(yǎng)，要擺熱愛本職工作，凹敬業(yè)、精業(yè);要白科學(xué)理財，充分巴發(fā)揮資金的使用襖效益;要遵紀(jì)守爸法，嚴(yán)格監(jiān)督，壩并且以身作則;扒要潔身自好，不邦貪、不占公家便笆宜;要實(shí)事求是班，真實(shí)客觀地反罷映經(jīng)濟(jì)活動的本百來面目;要注意八保守機(jī)密;要竭扒力為本單位的中爸心工作、為單位柏的總體利益、為襖全體員工服務(wù)，礙牢固樹立為人民耙服務(wù)的思想。艾9.出納工作的拌基本原則是什么澳?爸敖礙出

35、納工作的基本襖原則主要指內(nèi)部啊牽制原則或者說疤錢賬分管原則。把會計法第二艾十一條第二、三半款規(guī)定：“會計扳機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建傲立稽核制度。出叭納人員不得兼管翱稽核、會計檔案拔保管和收入、費(fèi)俺用、債權(quán)債務(wù)賬埃目的登記工作。挨”錢賬分管原則愛是指凡是涉及款凹項和財物收付、靶結(jié)算及登記的任搬何一項工作，必皚須由兩人或兩人佰以上分工辦理，懊以起到相互制約捌作用。例如，現(xiàn)澳金和銀行存款的愛支付，應(yīng)由會計盎主管人員或其授把權(quán)的代理人審核暗、批準(zhǔn)，出納人唉員付款，記賬人擺員記賬;發(fā)放工罷資，應(yīng)由工資核佰算人員編制工資阿單，出納人員向按銀行提取現(xiàn)金和傲分發(fā)工資，記賬背人員記賬。實(shí)行爸錢賬分管，主要哀是為了加強(qiáng)會計

36、板人員相互制約、扳相互監(jiān)督、相互跋核對，提高會計邦核算質(zhì)量，防止暗工作誤差和營私安舞弊等行為。搬會計法凹專門規(guī)定出納員矮不得兼管稽核、懊會計檔案保管和靶收入、費(fèi)用、債拔權(quán)債務(wù)賬目的登敗記工作，是由于爸出納員是各單位般專門從事貨幣資藹金收付業(yè)務(wù)的會絆計人員，根據(jù)復(fù)瓣式記賬原則，每暗發(fā)生一筆貨幣資斑金收付業(yè)務(wù)，必拔然引起收入、費(fèi)搬用或債權(quán)、債務(wù)拜等賬簿記錄的變骯化，或者說每發(fā)胺生一筆貨幣資金唉收付業(yè)務(wù)都要登懊記收入、費(fèi)用或把債權(quán)、債務(wù)等有擺關(guān)賬簿，如果把捌這些賬簿登記工昂作都由出納員辦俺理，會給貪污舞昂弊行為以可乘之愛機(jī)。同樣道理，敖如果稽核、內(nèi)部澳檔案保管工作也阿由出納員經(jīng)管，翱也難以防止利用辦

37、抽換單據(jù)、涂改叭記錄等手段進(jìn)行佰舞弊的行為。當(dāng)岸然，出納員不是阿完全不能記賬，叭只要所記的賬不俺是收入、費(fèi)用、扳債權(quán)、債務(wù)方面佰的賬目，是可以柏承擔(dān)一部分記賬佰工作的?？傊?，癌錢賬分管原則是哎出納工作的一項癌重原則，各單位伴都應(yīng)建立健全這疤一制度，防止?fàn)I阿私舞弊行為的發(fā)背生，維護(hù)國家和昂單位財產(chǎn)的安全懊。版10.出納人員傲應(yīng)該遵守哪些職稗業(yè)道德?澳吧鞍出納是一項擺特殊的職業(yè)，它瓣整天接觸的是大疤把大把的金錢，罷成千上萬的鈔票岸，真可謂萬貫家藹財手中過。沒有翱良好的職業(yè)道德跋，很難順利通過稗“金錢關(guān)”。與爸其他會計人員相俺比較，出納人員頒更應(yīng)嚴(yán)格地遵守壩職業(yè)道德。按一般會計人辦員應(yīng)該遵守的職白業(yè)

38、道德是：壩(1)敬業(yè)敗愛崗。會計人員奧應(yīng)當(dāng)熱愛本職工爸作，努力鉆研業(yè)把務(wù)，使自己的知拌識和技能適應(yīng)所傲從事工作的要求阿。扮(2)熟悉吧法規(guī)。會計人員耙應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法瓣律、法規(guī)、規(guī)章班和國家統(tǒng)一會計熬制度，并結(jié)合會盎計工作進(jìn)行廣泛版宣傳。哀(3)依法襖辦事。會計人員百應(yīng)當(dāng)按照會計法擺律、法規(guī)和國家翱統(tǒng)一會計制度規(guī)礙定的程序和要求拔進(jìn)行會計工作，疤保證提供的會計擺信息合法、真實(shí)隘、準(zhǔn)確、及時、版完整。霸(4)客觀半公正。會計人員百在辦理會計事務(wù)罷中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求阿是，客觀公正。岸(5)搞好吧服務(wù)。會計人員敖應(yīng)當(dāng)盡其所能，奧為改善單位的內(nèi)暗部管理、提高經(jīng)頒濟(jì)效益服務(wù)。凹(6)保守骯秘密。會計人員阿應(yīng)當(dāng)

39、保守本單位按的商業(yè)秘密，除拌法律規(guī)定和單位埃領(lǐng)導(dǎo)同意外，不扒能私自向外界提奧供或泄露單位的辦會計信息。般除此之外，挨出納人員還應(yīng)特挨別注意如下兩點(diǎn)挨：絆一是要清正啊廉潔。邦清正廉潔是挨出納員的立業(yè)之哎本，是出納員職襖業(yè)道德的首要方柏面。出納員掌握矮著一個單位的現(xiàn)按金和銀行存款，八若要把公款據(jù)為唉己有或挪作私用案，均有方便的條俺件和較多的機(jī)會把。同時，外部的翱經(jīng)濟(jì)違法分子也艾往往會在出納員鞍身上打主意，施罷以小惠，拉其下辦水。應(yīng)該說，面百對錢欲物欲的考襖驗(yàn)，絕大多數(shù)出愛納員以堅定的意邦志和清正廉潔的擺高貴品質(zhì)贏得了盎人們的贊譽(yù)。當(dāng)岸然，也有少數(shù)出扮納員利用職務(wù)之愛便貪污舞弊、監(jiān)阿守自盜、挪用公板

40、款，到頭來，害罷了集體也害了自襖己。板二是要堅持耙原則。吧出納員肩負(fù)扒著處理各種利益骯關(guān)系的重任，只鞍有堅持原則，才巴能正確處理國家俺、集體與個人的挨利益關(guān)系。在工班作中，有時需要壩犧牲局部與個人唉利益以維護(hù)國家扒利益，有時需要埃為了維護(hù)法律、芭法規(guī)的尊嚴(yán)而去案得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)凹。這些都是出納佰員應(yīng)該堅持和必胺須做好的。長期安以來，廣大出納扒員在工作中堅持芭原則，無私無畏版地維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律把，不少出納員因矮此受到國家和人昂民的表彰和嘉獎爸。這是出納人員拜的榮譽(yù)。當(dāng)然，俺也有一些出納員霸因堅持原則而遭拌打擊報復(fù)，但堅般持原則終究會得爸到社會的理解和敖支持，打擊報復(fù)骯遲早會受到處罰頒。為了保障國家擺和

41、集體的利益，哎保護(hù)社會主義公敗共資財，廣大出皚納員要真正肩負(fù)爸起國家賦予的實(shí)熬行會計監(jiān)督的職盎責(zé)，在出納工作盎中堅持原則，自巴覺抵制不正之風(fēng)跋，為維護(hù)會計工芭作秩序的正常進(jìn)爸行貢獻(xiàn)自己的力瓣量。翱11.出納與其挨他會計之間是一襖種什么樣的的關(guān)胺系?芭會計，從其矮所分管的賬簿來啊看，可分為總賬礙會計、明細(xì)賬會壩計和出納。三者絆既相區(qū)別又有聯(lián)哀系，是分工與協(xié)氨作的關(guān)系。芭第一，各有半各的分工。凹總賬會計負(fù)埃責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案的總括核算，為霸企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和熬經(jīng)營決策提供總罷括的全面的核算唉資料;明細(xì)分類般賬會計分管企業(yè)澳的明細(xì)賬，為企唉業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)靶營決策提供明細(xì)皚分類核算資料;霸出納則分管企業(yè)啊票

42、據(jù)、貨幣資金扒，以及有價證券氨等的收付、保管背、核算工作，為把企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和皚經(jīng)營決策提供各氨種金融信息?？偘畜w上講，必須實(shí)板行錢賬分管，出岸納人員不得兼管翱稽核和會計檔案懊保管，不得負(fù)責(zé)百收入、費(fèi)用、債阿權(quán)債務(wù)等賬目的搬登記工作。總賬芭會計和明細(xì)賬會版計則不得管錢管板物。凹第二，既互白相依賴又互相牽靶制。柏出納、明細(xì)癌分類賬會計、總癌賬會計之間，有霸著很強(qiáng)的依賴性懊。它們核算的依敗據(jù)是相同的，都吧是會計原始憑證背和會計記賬憑證笆。這些作為記賬按憑據(jù)的會計憑證哀必須在出納、明斑細(xì)賬會計、總賬盎會計之間按照一凹定的順序傳遞;佰它們相互利用對耙方的核算資料;懊共同完成會計任班務(wù)，缺一不可。頒同時，

43、它們之間頒又互相牽制與控搬制。出納的現(xiàn)金矮和銀行存款日記笆賬與總賬會計的半現(xiàn)金和銀行存款霸總分類賬，總分敖類賬與其所屬的邦明細(xì)分類賬，明啊細(xì)賬中的有價證稗券賬與出納賬中愛相應(yīng)的有價證券藹賬，有金額上的扮等量關(guān)系。這樣哀，出納、明細(xì)賬拜會計、總賬會計案三者之間就構(gòu)成翱了相互牽制與控皚制的關(guān)系，三者凹之間必須相互核隘對保持一致。哎第三，出納胺與明細(xì)賬會計的半?yún)^(qū)別是只相對的柏，出納核算也是阿一種特殊的明細(xì)版核算。瓣它要求分別俺按照現(xiàn)金和銀行扒存款設(shè)置日記賬稗，銀行存款還要壩按照存入的不同版戶頭分別設(shè)置日班記賬，逐筆序時案地進(jìn)行明細(xì)核算懊?！艾F(xiàn)金日記賬辦”要每天結(jié)出余壩額，并與庫存數(shù)捌進(jìn)行核對：“銀伴

44、行存款日記賬”熬也要在月內(nèi)多次扒結(jié)出余額，與開扳戶銀行進(jìn)行核對斑。月末都必須按安規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。吧月內(nèi)還要多次出敖具報告單，報告啊核算結(jié)果，并與阿現(xiàn)金和銀行存款爸總分類賬進(jìn)行核唉對。傲第四，出納般工作是一種賬實(shí)背兼管的工作。哎出納工作，拌主要是現(xiàn)金、銀擺行存款和各種有懊價證券的收支與敗結(jié)存核算，以及芭現(xiàn)金、有價證券壩的保管和銀行存擺款賬戶的管理工哎作。現(xiàn)金和有價暗證券放在出納的爸保險柜中保管;氨銀行存款，由出案納辦理收支結(jié)算佰手續(xù).既要進(jìn)行擺出納賬務(wù)處理，稗又要進(jìn)行現(xiàn)金、骯有價證券等實(shí)物爸的管理和銀行存爸款收付業(yè)務(wù)。在巴這一點(diǎn)上和其他艾財會工作有著顯頒著的區(qū)別。除了艾出納，其他財會般人員是管賬不

45、管半錢，管賬不管物奧的。矮對出納工作唉的這種分工，并吧不違背財務(wù)“錢矮賬分管”的原則岸，這是由于出納絆賬是一種特殊的伴明細(xì)賬，總賬會拜計還要設(shè)置“現(xiàn)笆金”、“銀行存凹款”、“長期投背資”、“短期投般資”等相應(yīng)的總斑分類賬對出納保皚管和核算的現(xiàn)金吧、銀行存款、有啊價證券等進(jìn)行總皚金額的控制。其懊中，有價證券還拔應(yīng)有出納核算以胺外的其他形式的壩明細(xì)分類核算。班第五，出納巴工作直接參與經(jīng)凹濟(jì)活動過程。拌貨物的購銷爸，必須經(jīng)過兩個熬過程，貨物移交叭和貨款的結(jié)算。霸其中貨款結(jié)算，氨即貨物價款的收稗入與支付就必須安通過出納工作來俺完成;往來款項皚的收付、各種有胺價證券的經(jīng)營以叭及其他金融業(yè)務(wù)斑的辦理，更是

46、離按不開出納人員的癌參與。這也是出吧納工作的一個顯爸著特點(diǎn)，其他財辦務(wù)工作，一般不鞍直接參與經(jīng)濟(jì)活岸動過程，而只對板其進(jìn)行反映和監(jiān)邦督。百12.出納的日辦常工作內(nèi)容有哪八些?瓣出納的日常扳工作主要包括貨氨幣資金核算、往骯來結(jié)算、工資核捌算等三個方面的叭內(nèi)容。稗(1)貨幣百資金核算。日常案工作內(nèi)容有：佰辦理現(xiàn)金安收付，審核審批澳有據(jù)。藹嚴(yán)格按照國鞍家有關(guān)現(xiàn)金管理般制度的規(guī)定，根扒據(jù)稽核人員審核頒簽章的收付款憑佰證，進(jìn)行復(fù)核，拌辦理款項收付。埃對于重大的開支板項目，必須經(jīng)過耙會計主管人員、岸總會計師或單位擺領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，癌方可辦理。收付扮款后，要在收付盎款憑證上簽章，藹并加蓋“收訖”矮、“付訖”戳

47、記昂。骯辦理銀行盎結(jié)算，規(guī)范使用唉支票。襖嚴(yán)格控制簽澳空白支票。如因耙特殊情況確需簽皚發(fā)不填寫金額的白轉(zhuǎn)賬支票時，必班須在支票上寫明班收款單位名稱、斑款項用途、簽發(fā)挨日期，規(guī)定限額熬和報銷期限，并吧由領(lǐng)用支票人在扮專設(shè)登記簿上簽埃章。逾期未用的背空白支票應(yīng)交給斑簽發(fā)人。對于填骯寫錯誤的支票，巴必須加蓋“作廢氨”戳記，與存根板一并保存。支票傲遺失時要立即向扮銀行辦理掛失手鞍續(xù)。不準(zhǔn)將銀行鞍賬戶出租、出借澳給任何單位或個扒人辦理結(jié)算。懊認(rèn)真登日邦記賬，保證日清捌月結(jié)。伴根據(jù)已經(jīng)辦按理完畢的收付款巴憑證，逐筆順序哎登記現(xiàn)金和銀行哎存款日記賬，并頒結(jié)出余額?，F(xiàn)金白的賬面余額要及背時與銀行對賬單矮核對。

48、月末要編瓣制銀行存款余額爸調(diào)節(jié)表，使賬面般余額與對賬單上懊余額調(diào)節(jié)相符。版對于末達(dá)賬款，熬要及時查詢。要霸隨時掌握銀行存笆款余額，不準(zhǔn)簽澳發(fā)空頭支票。邦保管庫存辦現(xiàn)金，保管有價柏證券。拌對于現(xiàn)金和澳各種有價證券，扳要確保其安全和哎完整無缺。庫存靶現(xiàn)金不得超過銀癌行核定的限額，傲超過部分要及時罷存入銀行。不得挨以“白條”抵充敗現(xiàn)金，更不得任懊意挪用現(xiàn)金。如懊果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金傲有短缺或盈余，班應(yīng)查明原因，根佰據(jù)情況分別處理扳，不得私下取走襖或補(bǔ)足。如有短把缺，要負(fù)賠償責(zé)笆任。要保守保險岸柜密碼的秘密，昂保管好鑰匙，不礙得任意轉(zhuǎn)交他人芭。辦保管有關(guān)癌印章，登記注銷班支票。敖出納人員所癌管的印章必須妥昂

49、善保管，嚴(yán)格按敖照規(guī)定用途使用邦。但簽發(fā)支票的芭各種印章，不得阿全部交由出納一稗人保管。對于空捌白收據(jù)和空白支鞍票必須嚴(yán)格管理唉，專設(shè)登記簿登埃記，認(rèn)真辦理領(lǐng)耙用注銷手續(xù)。頒復(fù)核收入懊憑證，辦理銷售搬結(jié)算。皚認(rèn)真審查銷搬售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑般證，嚴(yán)格按照銷扮售合同和銀行結(jié)阿算制度，及時辦骯理銷售款項的結(jié)傲算，催收銷售貨暗款。發(fā)生銷售糾拔紛，貸款被拒付盎時，要通知有關(guān)隘部門及時處理。阿(2)往來艾結(jié)算。日常工作扮內(nèi)容有：礙辦理往來笆結(jié)算，建立清算按制度。八辦理其他往巴來款項的結(jié)算業(yè)盎務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)八務(wù)的內(nèi)容，主要懊包括：企業(yè)與內(nèi)般部核算單位和職瓣工之間的款項結(jié)啊算;企業(yè)與外部壩單位不能辦理轉(zhuǎn)皚賬手續(xù)和

50、個人之唉間的款項結(jié)算;扳低于結(jié)算起點(diǎn)的稗小額款項結(jié)算;辦根據(jù)規(guī)定可以用班于其他方面的結(jié)藹算。對購銷業(yè)務(wù)絆以外的各種應(yīng)收昂、暫付款項，要藹及時催收結(jié)算;爸應(yīng)付，暫收款項罷，要抓緊清償。敖對確實(shí)無法收回愛的應(yīng)收賬款和無啊法支付的應(yīng)付賬昂款，應(yīng)查明原因八，按照規(guī)定報經(jīng)頒批準(zhǔn)后處理。實(shí)俺行備用金制度的拔企業(yè)，要核定備暗用金定額，及時邦辦理領(lǐng)用和報銷把手續(xù)，加強(qiáng)管理斑。對預(yù)借的差旅敗費(fèi)，要督促及時案辦理報銷手續(xù)，盎收回余額，不得爸拖欠，不準(zhǔn)挪用拜。建立其他往來邦款項清算手續(xù)制奧度。對購銷業(yè)務(wù)壩以外的暫收、暫昂付、應(yīng)收、應(yīng)付疤、備用金等債權(quán)敗債務(wù)及往來款項熬，要建立清算手邦續(xù)制度，加強(qiáng)管拔理，及時清算。胺

51、核算其他骯往來款項，防止哎壞賬損失。霸對購銷業(yè)務(wù)隘以外的各項往來跋款項，要按照單敖位和個人分戶設(shè)霸置明細(xì)賬，根據(jù)埃審核后的記賬憑案證逐筆登記，并案經(jīng)常核對余額。爸年終要抄列清單拜，并向領(lǐng)導(dǎo)或有愛關(guān)部門報告。霸(3)工資案核算。日常工作辦內(nèi)容有：笆執(zhí)行工資巴計劃，監(jiān)督工資班使用。靶根據(jù)批準(zhǔn)的爸工資計劃，會同斑勞動人事部門，皚嚴(yán)格按照規(guī)定掌阿握工資和獎金的案支付，分析工資巴計劃的執(zhí)行情況把。對于違反工資版政策，濫發(fā)津貼八、獎金的，要予辦以制止或向領(lǐng)導(dǎo)絆和有關(guān)部門報告凹。熬審核工資靶單據(jù)，發(fā)放工資搬獎金。瓣根據(jù)實(shí)有職岸工人數(shù)、工資等背級和工資標(biāo)準(zhǔn)，藹審核工資獎金計艾算表，辦理代扣胺款項(包括計算佰個

52、人所得稅、住凹房基金、勞?；}金、失業(yè)保險金鞍等)，計算實(shí)發(fā)挨工資。按照車間拜和部門歸類，編擺制工資、獎金匯稗總表，填制記賬八憑證，經(jīng)審核后邦，會同有關(guān)人員敖提取現(xiàn)金，組織澳發(fā)放。發(fā)放的工吧資和獎金，必須百由領(lǐng)款人簽名或隘蓋章。發(fā)放完畢敗后，要及時將工霸資和獎金計算表吧附在記賬憑證后懊或單獨(dú)裝訂成冊鞍，并注明記賬憑艾證編號，妥善保般管。邦負(fù)責(zé)工資爸核算，提供工資頒數(shù)據(jù)。矮按照工資總靶額的組成和支付吧工資的來源，進(jìn)芭行明細(xì)核算。根拔據(jù)管理部門的要挨求，編制有關(guān)工熬資總額報表。安13.會計憑證白設(shè)計的原則是什阿么?搬會計憑證設(shè)熬計，就是根據(jù)被笆設(shè)計單位實(shí)際情昂況，對憑證的種哎類、內(nèi)容、用途頒、格式

53、、傳遞程癌序作出科學(xué)的規(guī)埃劃，繪制出科學(xué)吧、規(guī)范的格式，把以便為完整、及巴時、真實(shí)地記錄拌經(jīng)濟(jì)活動提供所唉需要的信息載體骯。同時在設(shè)計會扒計憑證時，還需昂考慮憑證的整理鞍、審核、保管等愛問題，總的來說熬，會計憑證設(shè)計扳應(yīng)遵循以下原則稗：埃(1)清晰昂性原則。藹原始憑證是岸對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的寫唉實(shí)，記賬憑證是襖對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科骯學(xué)分類，故清晰哀性原則的含義是笆：伴能全面反邦映經(jīng)濟(jì)活動的真伴實(shí)情況，例如經(jīng)拌濟(jì)活動的發(fā)生時拔間、地點(diǎn)、內(nèi)容版、責(zé)任等情況，吧使人們一看便知阿而不致產(chǎn)生疑問壩;霸憑證要素敖齊全，例如對外疤原始憑證中應(yīng)設(shè)八計憑證名稱、填敗制日期、填制單傲位、接受單位、拜業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量斑、單價、計量

54、單把位、金額大寫與斑小寫、填制人簽爸章等內(nèi)容;骯中心內(nèi)容叭或主要內(nèi)容應(yīng)排班列在憑證的重要疤位置;瓣對記賬憑扮證而言，科目對皚應(yīng)關(guān)系要清楚，頒不僅要有總賬科斑目的位置，還要芭有明細(xì)科目的位襖置;半顏色顯明鞍、易于區(qū)分不同芭用途的聯(lián)次，如耙收款收據(jù)一般為癌三聯(lián)，第一聯(lián)存八根，第二聯(lián)收據(jù)岸，第三聯(lián)記賬，辦各聯(lián)顏色應(yīng)有明挨顯區(qū)別并標(biāo)明各奧聯(lián)聯(lián)次。跋(2)經(jīng)濟(jì)般性原則。經(jīng)濟(jì)性襖原則要求設(shè)計者哀做到：耙盡量考慮柏一證兩用或多用般，以節(jié)約紙張和拜減少數(shù)字的轉(zhuǎn)抄昂。如借款憑證代癌付款憑證，銀行岸各種結(jié)算憑證既笆是原始憑證又是鞍記賬憑證等;唉憑證面積藹以能充分反映業(yè)癌務(wù)內(nèi)容為原則，扒不宜過大或過小鞍，過大浪費(fèi)紙

55、張笆，增加了印刷成扳本，過小不便于巴保管;般專用憑證拔的常用項目應(yīng)事敖先印刷在憑證上敗，以免手寫耽誤阿時間且影響整潔版和美觀。版(3)統(tǒng)一叭性原則。白統(tǒng)一性原則耙要求，憑證的內(nèi)安容和格式應(yīng)盡量皚做到統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)熬化。全國性使用鞍的憑證如車船票板、機(jī)票、增值稅唉專用發(fā)票等，有凹關(guān)部門設(shè)計時應(yīng)艾做到全國統(tǒng)一，伴不能大小不一、啊內(nèi)容不一。一個澳單位內(nèi)部使用的翱憑證更應(yīng)做到標(biāo)奧準(zhǔn)化，例如收款百憑證中會計科目哀欄稱總賬科目，藹而付款憑證中該拜欄又稱一級科目佰，或者收款憑證笆面積大，付款憑瓣證面積小，都是鞍不符合統(tǒng)一性原百則的。貫徹統(tǒng)一霸性原則不僅使憑傲證內(nèi)容更清晰，捌同時也便于裝訂百和歸檔保存，還愛有利于

56、機(jī)械化操皚作和在全國范圍伴內(nèi)傳遞及使用信壩息。頒(4)有利爸于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算俺和內(nèi)部控制原則拜。挨自制的許多芭原始憑證是為加礙強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和企霸業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)罷的，設(shè)計時應(yīng)充拌分注意貫徹這一藹原則。例如職工昂考勤表、產(chǎn)品加靶工單、工時記錄隘、停工記錄、產(chǎn)胺量記錄、管理費(fèi)捌用分配卡等等的版設(shè)計，都要便于奧各種核算、控制皚、分析和檢查，拌滿足管理需要和八內(nèi)部控制的需要佰。皚14.原始憑證敗怎樣設(shè)計?稗擺板岸原始憑證按哀其來源不同，分吧為自制憑證和外敗來憑證兩種。對俺于外來憑證，不拔在企業(yè)會計制度扒設(shè)計的范圍之內(nèi)疤。因而原始憑證埃的設(shè)計側(cè)重于自岸制原始憑證的設(shè)般計。胺在設(shè)計自制吧原始憑證時，應(yīng)隘著重考慮

57、下列幾盎個問題：板每一類經(jīng)懊濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時需矮要記錄哪些方面阿的內(nèi)容;哀處理各類八經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別需捌要經(jīng)由哪些手續(xù)礙;俺據(jù)以編制芭記賬憑證或登記拔分類賬、日記賬奧時各有哪些要求捌;懊審核原始邦憑證應(yīng)把握哪些哀要件等。據(jù)此規(guī)辦定原始憑證設(shè)計敖的種類、內(nèi)容、擺格式和聯(lián)次等。愛原始憑證設(shè)霸計的基本內(nèi)容包芭括：原始憑證的昂名稱;接受憑證耙單位的名稱;填埃制憑證的日期;搬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容頒摘要;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)半所涉及到的數(shù)量柏、單價和金額;背填制憑證單位、昂人員的簽章;憑襖證的編號;憑證搬的聯(lián)次、附件等唉。伴設(shè)計原始憑案證的基本步驟包佰括以下五個方面阿：案第一， 確耙定所需原始憑證跋的種類。矮第二， 明疤確各種原始

58、憑證鞍的用途。啊第三， 擬藹定原始憑證的格拌式。矮第四， 規(guī)艾定原始憑證的傳埃遞程序。敗第五， 嚴(yán)敖格原始憑證的保鞍管制度。耙15.一個單位捌至少應(yīng)該設(shè)置幾懊冊賬?挨至少應(yīng)設(shè)置擺四冊賬：一冊現(xiàn)耙金日記賬;一冊氨銀行存款日記賬礙;一冊總分類賬懊;一冊活頁明細(xì)班賬。癌16.總賬怎樣頒設(shè)置?柏總賬，又稱氨總分類賬，一般柏采用三欄式，也絆可采用雙欄式、奧棋盤式，除此之拌外，還可結(jié)合各罷種形式的匯總，扳而采用多欄式(半例如日記總賬)跋。其中三欄式是哀普遍采用的基本鞍格式;雙欄式僅般適用于期末沒有把余額的虛賬戶(稗收入、費(fèi)用等暫班記性、過渡性賬翱戶);棋盤式的愛分類賬有利于體罷現(xiàn)賬戶間的對應(yīng)耙關(guān)系，但賬頁

59、龐柏大，工作量也很唉大，僅適用于業(yè)搬務(wù)量少、運(yùn)用科藹目也少的單位。瓣17.日記賬怎襖樣設(shè)置?傲日記賬的主班要作用是按照時白間的先后順序記案錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以敖保持會計資料的把完整性和連續(xù)性傲。進(jìn)行日記賬的矮設(shè)置工作，首先奧要確定其種類和艾數(shù)量。日記賬在哎不同的會計核算斑組織形式下，其岸具體用途是不同拔的。如果日記賬敖用作過賬媒介靶(稗如通用日記賬、頒日記總賬核算組罷織形式)，則要半求設(shè)置一個嚴(yán)密絆完整的序時賬簿埃體系，包括單位芭的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)吧;如果日記賬不昂用作過賬媒介，半則不必考慮其體案系的完整性，只斑需設(shè)置某些特種埃日記賬即可。通白常設(shè)置的特種日礙記賬主要包括現(xiàn)拔金日記賬和銀行啊存款日記賬，

60、極翱少數(shù)單位還設(shè)置敗銷貨日記賬和購頒貨日記賬。啊現(xiàn)金日記賬案是專門記錄現(xiàn)金胺收付業(yè)務(wù)的特種愛日記賬，它一般礙由出納人員負(fù)責(zé)芭填寫?，F(xiàn)金日記鞍賬既可用作明細(xì)班賬，也可用于過啊賬媒介。辦銀行存款日耙記賬是用來記錄霸銀行存款收付業(yè)搬務(wù)的特種日記賬阿。其設(shè)計方法與拔現(xiàn)金日記賬基本白相同，但須將賬熬簿名稱分別改為扮“銀行存款收入岸日記賬”、“銀啊行存款付出日記吧賬”和“銀行存氨款日記賬”，并癌將前兩種賬頁左隘上角的科目名稱扒改為“銀行存款盎”。而且一般應(yīng)把相應(yīng)增加每筆存頒款收支業(yè)務(wù)所采八用的結(jié)算方式一拜欄，以便分類提啊供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)襖行查對、匯總。懊一般單位也只設(shè)礙置三欄式的銀行叭存款日記賬。埃在日記賬