1、目 錄笆第一章跋 總則安疤敖哎1胺第二章壩 內(nèi)部會(huì)計(jì)管班理體系搬拌氨1盎第三章翱 帳務(wù)處理程扮序熬笆搬3案第四章壩 會(huì)計(jì)人員崗辦位責(zé)任制度扮拜挨4捌第五章芭 會(huì)計(jì)核算癌挨骯7班第六章拌 會(huì)計(jì)稽核制叭度把邦半21瓣第七章暗 成本核算制跋度凹邦艾25拌第八章笆 固定資產(chǎn)管隘理制度叭骯拌27絆第九章板 內(nèi)部牽制制疤度般跋版32伴第十章 按 財(cái)務(wù)收支審批百制度癌靶拔34扳第十一章版 財(cái)產(chǎn)清查制懊度敗奧疤36拌第十二章俺 計(jì)量驗(yàn)收制百度拌稗阿37霸第十三章邦 會(huì)計(jì)檔案管扳理制度稗敗挨37板第十四章安 財(cái)務(wù)人員考艾核制度稗藹艾40襖第一章 總 耙則爸第一條 我公司奧為全民所有制企捌業(yè)，實(shí)行獨(dú)立核愛算，自負(fù)

2、盈虧，般是具有法人資格埃的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，為懊了貫徹執(zhí)行黨的佰方針政策，認(rèn)真奧執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制柏度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管骯理，努力降低成伴本費(fèi)用，提高經(jīng)霸濟(jì)效益，特制定藹本制度。傲第二條 本制矮度是根據(jù)國家的藹財(cái)政制度和會(huì)拔計(jì)法、會(huì)計(jì)芭基礎(chǔ)工作規(guī)范把、房地產(chǎn)開發(fā)佰企業(yè)會(huì)計(jì)制度鞍及結(jié)合總公司的癌管理方法、手續(xù)叭制度等方面的具半體情況而制定的敖。本制度沒有列礙入的，應(yīng)按國家背有關(guān)制度及公司佰其他管理制度的愛規(guī)定執(zhí)行。靶第三條 公司礙領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)班務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，阿會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真靶執(zhí)行會(huì)計(jì)法板、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工熬作規(guī)范、房柏地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)扒計(jì)制度和國家搬有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及扮本制度的有關(guān)規(guī)鞍定。瓣第二章 內(nèi)部百會(huì)計(jì)管理體系叭第四

3、條 公司唉總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)艾和監(jiān)督財(cái)務(wù)部的埃工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)辦機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)芭計(jì)人員的任免，安對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)吧計(jì)資料的真實(shí)性罷負(fù)責(zé)。啊第五條 財(cái)務(wù)扮負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主白管）崗位責(zé)任。耙1、在公司總經(jīng)案理的領(lǐng)導(dǎo)下，具把體領(lǐng)導(dǎo)單位。財(cái)般務(wù)管理和會(huì)計(jì)核按算工作，積極宣白傳，嚴(yán)格遵守財(cái)愛經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)澳章制度。半2、負(fù)責(zé)制定或霸完善本公司的內(nèi)胺部財(cái)務(wù)管理制度壩。襖3、組織編制本版公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃斑，并監(jiān)督和分析絆計(jì)劃執(zhí)行情況。拌4、負(fù)責(zé)籌集生稗產(chǎn)資金，保證公巴司生產(chǎn)經(jīng)營正常艾運(yùn)行。癌5、負(fù)責(zé)登計(jì)總俺帳，審核會(huì)計(jì)報(bào)癌表、帳簿，對(duì)公哀司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)暗進(jìn)行審核和監(jiān)督襖。岸6、會(huì)同有關(guān)部癌門組織資產(chǎn)清查愛工作。白7、參

4、與公司生靶產(chǎn)經(jīng)營管理決策藹，參與擬定經(jīng)濟(jì)翱合同協(xié)議及其他矮經(jīng)濟(jì)文件。辦8、負(fù)責(zé)向公司稗領(lǐng)導(dǎo)和職工代表拌大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收柏支狀況和經(jīng)營成伴果。岸9、組織本部門頒同志學(xué)習(xí)政治理熬論和相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)案習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人皚員考核，參與會(huì)骯計(jì)人員的任用和八調(diào)配。敗10、辦理領(lǐng)導(dǎo)礙和上級(jí)管理部門礙交辦的其他工作叭。半第六條 主辦伴會(huì)計(jì)崗位職責(zé)把1、參與公司內(nèi)背部財(cái)務(wù)管理制度拌的制定與完善。啊2、負(fù)責(zé)對(duì)其他跋會(huì)計(jì)人員所制會(huì)哀計(jì)憑證、帳簿的隘稽核業(yè)務(wù)。凹3、組織編制會(huì)笆計(jì)報(bào)表，做到數(shù)拌字準(zhǔn)確，帳表相叭符，報(bào)送及時(shí)，敖并且有簡(jiǎn)要文字鞍說明，半年報(bào)和澳年報(bào)附有財(cái)務(wù)分佰析報(bào)告。叭4、負(fù)責(zé)與公司隘其他部門相關(guān)業(yè)版務(wù)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)

5、胺。按第七條 財(cái)務(wù)靶部和其他職能部敖門的聯(lián)系癌公司其他部門負(fù)哀責(zé)提供真實(shí)、準(zhǔn)安確的原始憑證作稗為會(huì)計(jì)核算的依骯據(jù)，如發(fā)票、合把同、工程撥付申佰請(qǐng)單、工程結(jié)算哀單等，財(cái)務(wù)部門把對(duì)提供的原始憑安證進(jìn)行審核，并懊對(duì)不清楚的事項(xiàng)氨進(jìn)行咨詢，對(duì)不吧合法，不符合規(guī)辦章制度的事項(xiàng)要啊拒絕辦理或按照把規(guī)定予以糾正。絆其他部門應(yīng)向財(cái)按務(wù)部提供相關(guān)信百息及用款計(jì)劃，絆以便財(cái)務(wù)部門編骯制財(cái)務(wù)計(jì)劃和進(jìn)靶行成本控制。斑第三章 帳務(wù)處佰理程序昂第八條 會(huì)計(jì)捌科目的設(shè)置。安會(huì)計(jì)科目必須嚴(yán)案格按照房地產(chǎn)襖開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制罷度和財(cái)務(wù)部有盎關(guān)文件設(shè)置和使巴用，并結(jié)合本公暗司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)絆置明細(xì)科目。成胺本核算必須按項(xiàng)安目設(shè)置項(xiàng)目成

6、本瓣明細(xì)帳。盎第九條 會(huì)計(jì)熬處理程序原始憑證記帳憑證匯總原始憑證現(xiàn)金、銀行日記帳科目匯總表明細(xì)分類帳總分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表藹第四章 會(huì)計(jì)人挨員崗位責(zé)任制度 般第十條 成本費(fèi)俺用材料核算會(huì)計(jì)澳崗位責(zé)任矮1、根據(jù)房地鞍產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)佰制度和公司成骯本管理制度，編芭制成本費(fèi)用計(jì)劃胺。瓣 2、加強(qiáng)俺成本管理的基礎(chǔ)愛工作，會(huì)同有關(guān)巴部門建立健全各扒項(xiàng)原始記錄，定礙額管理和計(jì)量檢翱驗(yàn)等制度，為正跋確計(jì)算成本，加隘強(qiáng)成本管理提供拔可靠的依據(jù)。巴3、嚴(yán)格按成本癌核算辦法規(guī)定的霸成本費(fèi)用項(xiàng)目和暗成本核算對(duì)象，邦登記成本、費(fèi)用百明確帳、正確收襖集分配生產(chǎn)費(fèi)用埃。俺4、編制成本，吧費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行稗成本、費(fèi)用的分安析和考核

7、。壩5、協(xié)同稽核崗皚位會(huì)計(jì)，審核原擺始憑證及編制記絆帳憑證。艾6、會(huì)同有關(guān)部阿門擬定材料管理隘與核算實(shí)施辦法阿，負(fù)責(zé)材料的明阿細(xì)核算和往來結(jié)吧算業(yè)務(wù)。參與庫扮存材料的清查盤版點(diǎn)。絆第十一條 往來唉結(jié)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)襖任傲1、嚴(yán)格執(zhí)行公矮司債權(quán)債務(wù)清算哎制度，對(duì)暫收、擺暫付、應(yīng)收、應(yīng)拌付，備用金等加吧強(qiáng)管理，及時(shí)清辦算。擺2、辦理其他往擺來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)啊務(wù)。頒對(duì)各種應(yīng)收暫付氨款項(xiàng)，要及時(shí)催盎收結(jié)算；應(yīng)付暫耙收款項(xiàng)，要抓緊傲清償。對(duì)確實(shí)無笆法收回的應(yīng)收款敗英和無法支付的敖應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查耙明原因，按照規(guī)拔定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處暗理。靶3、負(fù)責(zé)其他往吧來結(jié)算的明細(xì)核胺算。鞍對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)拔，要按照單位和拔個(gè)人分戶

8、設(shè)置明熬細(xì)帳，根據(jù)審核般后的記帳憑證逐伴筆順序登記，并安經(jīng)常核對(duì)余額，罷年終抄列清單，爸并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。艾第十二條 稽核白崗位會(huì)計(jì)責(zé)任芭1、執(zhí)行公司會(huì)挨計(jì)稽核制度，開骯展內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)挨；巴2、審查財(cái)務(wù)成癌本計(jì)劃。罷按照上級(jí)有關(guān)規(guī)暗定的要求，審查罷各項(xiàng)計(jì)劃的計(jì)算版是否正確。指標(biāo)昂之間是否銜接平耙衡，計(jì)劃是否切伴實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問熬題要提出修改的擺意見和建議。哎3、根據(jù)財(cái)務(wù)收骯支計(jì)劃和會(huì)計(jì)制背度，逐筆審核各爸項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃癌外或不符合規(guī)定頒的收支，提出意唉見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯笆報(bào)，采取措施，靶進(jìn)行處理。凹4、審核原始憑礙證是否合法，內(nèi)叭容是否真實(shí)，手拌續(xù)是否完備，數(shù)襖字是否正確。拌5、審核記帳憑矮證，分錄是否

9、符霸合會(huì)計(jì)制度規(guī)定俺，對(duì)帳簿記錄要愛不定期抽查，是熬否符合記帳要求安，復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表柏是否符合制度規(guī)氨定的編報(bào)要求，半復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題翱和差錯(cuò)要通知有爸關(guān)人員查明更正礙和處理。凹6、對(duì)審核簽署邦的憑證、帳簿和靶報(bào)表負(fù)責(zé)。巴第十三條 出納稗崗位責(zé)任巴嚴(yán)格按照國家有澳關(guān)現(xiàn)金規(guī)定管理半和銀行結(jié)算制度半的規(guī)定，根據(jù)稽辦核人員審核簽章敗的收付款憑證，埃進(jìn)行復(fù)核，辦理拔款項(xiàng)收付，對(duì)于哎重大的開支項(xiàng)目鞍，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)哎主管人員或單位邦領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，背方可辦理。收付哎款后要在收付款捌憑證上簽章，并拔加蓋現(xiàn)金或銀行盎“吧收訖挨”“拜付訖隘”霸戳記。昂庫存現(xiàn)金不得超翱過銀行核定的限拜額，超過部分要邦及時(shí)存入銀行。氨不

10、得以般“凹白條俺”澳抵充庫存現(xiàn)金。癌發(fā)出支票必須辦拔理支票領(lǐng)用手續(xù)絆。嚴(yán)格控制空白頒支票，支票遺失凹時(shí)，要立即通知把銀行并辦理掛失百手續(xù)。敖2、及時(shí)登記現(xiàn)挨金和銀行存款日礙記帳。靶根據(jù)已經(jīng)辦完收矮付款憑證，逐筆爸順序登記現(xiàn)金和白銀行存款日記帳八，并結(jié)出余額，擺現(xiàn)金的帳面余額哀要同實(shí)際庫存現(xiàn)癌金核對(duì)相符，銀般行存款的帳面余襖額要和銀行對(duì)帳埃單核對(duì)，月末要般編制版“疤銀行存款余額調(diào)靶節(jié)表挨”癌，使帳面余額與翱對(duì)帳單上余額調(diào)安節(jié)相符，對(duì)于未霸達(dá)帳款，要及時(shí)佰查詢。氨要隨時(shí)掌握銀行般存款余額，不準(zhǔn)澳簽發(fā)空白支票，岸不準(zhǔn)交銀行帳戶爸出租、出借給外罷單位或個(gè)人辦理柏結(jié)算。霸3、保管庫存現(xiàn)澳金和各種有價(jià)證靶

11、券俺對(duì)于現(xiàn)金和各種伴有價(jià)證券，要確百保其安全和完整拔無缺，如有短缺拌要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任斑。班4、保管好有關(guān)按印章，空白支票頒和空白收據(jù)。俺出納人員所管的稗印章必須妥善保骯管，嚴(yán)格按照規(guī)案定用途使用，但疤簽發(fā)支票所使用扮的各種印章，不奧得全部交納一人把保管。伴對(duì)于空白收據(jù)和扒空白支票必須嚴(yán)傲格管理，專設(shè)登挨記薄登記，認(rèn)真按辦理領(lǐng)用注銷手拜續(xù)。罷出納人員不得兼藹管收入，費(fèi)用，疤債權(quán)，債務(wù)帳簿背的登記工作以及?；斯ぷ骱蜁?huì)計(jì)敗檔案保管工作。翱第五章 會(huì)計(jì)鞍核算鞍第十四條 原奧始憑證記錄管理半制度襖會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生暗的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)叭務(wù)，必須取得或俺填制原始憑證。懊1、原始憑證的靶內(nèi)容，必須具備罷：憑證的名稱

12、；辦填制憑證日期；熬填制憑證單位或藹填制人姓名；經(jīng)搬辦人員的簽名或愛蓋章；原始憑證笆上的登記必須姓版名全簽；接受憑澳證單位名稱；經(jīng)白濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)叭量、單價(jià)和金額愛。班2、從外單位取哎得的原始憑證，凹必須蓋有填制單芭位的公章；從個(gè)捌人取得的原始憑安證，必須有填制靶人員的簽名或蓋跋章。自制原始憑擺證必須有經(jīng)辦單白位負(fù)責(zé)人或其指伴定的人員簽名蓋爸章。對(duì)外開出的搬原始憑證，必須邦加蓋本單位公章骯或財(cái)務(wù)專用章，俺還必須加蓋出納傲員或收款人私章敖。跋3、凡填寫有大翱寫和小寫金額的把原始憑證，大寫絆與小寫金額必須敖相符。支付款項(xiàng)佰的原始憑證，必跋須有收款單位和般收款人的收款證吧明。背4、一式幾聯(lián)的礙原始憑

13、證，應(yīng)當(dāng)愛注明各聯(lián)的用途板，只能以一聯(lián)作氨為報(bào)銷憑證。搬一式幾聯(lián)的原始按憑證，必須用雙百面復(fù)寫紙?zhí)讓?，懊并連續(xù)編號(hào)。作吧廢時(shí)應(yīng)加蓋瓣“辦作廢啊”跋戳記，連同存根辦一起保存，不得跋撕毀。昂5、發(fā)生銷貨退拜回時(shí)，除填制退凹貨發(fā)票外，退款白時(shí)，必須取得對(duì)案方的收款收據(jù)或岸匯款銀行的憑證板，不得以退貨發(fā)辦票代替收據(jù)。白6、職工公出借岸款收據(jù)，必須附哎在記帳憑證上，耙收回借款時(shí)，應(yīng)般另開收據(jù)或退還拜借據(jù)副本，不得艾退還原借款收據(jù)艾。扮7、經(jīng)過上級(jí)批岸準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，阿應(yīng)將批準(zhǔn)文件作跋為原始憑證附件拔，如果批準(zhǔn)文件吧需要單獨(dú)歸檔，哎應(yīng)在憑證上注明捌批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、俺日期和文件字號(hào)靶。扳8、從外單位取頒得的原始

14、憑證如啊有遺失，應(yīng)取得頒原簽發(fā)單位蓋有癌公章的證明，并頒注明原來憑證的拌號(hào)碼、金額和內(nèi)哀容等，由經(jīng)辦單盎位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后皚，才能代作原始襖憑證。如果確實(shí)伴無法取得證明，盎如火車、輪船、矮飛機(jī)票等憑證，哀由當(dāng)事人寫出詳胺細(xì)情況，由經(jīng)辦藹單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)翱后，代作原始憑芭證。半9、購買實(shí)物的絆原始憑證，必須癌有驗(yàn)收證明。板購買實(shí)物的原始鞍憑證，如附有驗(yàn)熬收憑證的（如收扮料單），而且驗(yàn)斑收憑證上具備有埃原始憑證的主要暗內(nèi)容（如填制單胺位名稱、憑證號(hào)熬碼、數(shù)量、單價(jià)案和金額等），經(jīng)鞍辦部門負(fù)責(zé)人、按采購人、驗(yàn)收人氨已在驗(yàn)收憑證上伴簽名或蓋章，則按原始憑證上可不爸再簽名或蓋章。矮10、版“版白條熬”版不能作

15、為費(fèi)用或百購物的報(bào)銷憑證吧，應(yīng)要求對(duì)方到瓣稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)畹K開臨時(shí)發(fā)票。在隘特殊情況下臨時(shí)佰以現(xiàn)金支付的勞巴務(wù)報(bào)酬，如救災(zāi)罷搶險(xiǎn)、汽車中途半事故等，當(dāng)事或把事后又確實(shí)無法盎取得稅務(wù)機(jī)關(guān)臨吧時(shí)發(fā)票的，除經(jīng)敖辦人寫明原因和隘簽章、證明人簽霸名、負(fù)責(zé)人審批柏外，還需要有收吧款人姓名及住址壩，以備必要時(shí)便唉于查找核實(shí)。唉11、現(xiàn)金收支疤、銀行收、付款搬的原始憑證，在壩辦完收、付款手按續(xù)后，要在原始耙憑證上加蓋板“傲收訖版”叭或案“岸付訖跋”鞍戳記。辦理轉(zhuǎn)帳稗收、付事項(xiàng)的原艾始憑證，也要在霸原始憑證上加蓋擺“辦轉(zhuǎn)訖癌”挨戳記。戳記一律哀用紅印油，不要搬用藍(lán)印油，以免埃復(fù)蓋原始憑證上耙的字跡。奧12、復(fù)印件

16、不啊能作為收、付款安項(xiàng)的原始憑證，霸只有在某些特殊俺情況下，如原始芭憑證遺失，請(qǐng)求岸原填制單位復(fù)印敖一份以資證明，耙但需經(jīng)原填制單唉位在復(fù)印件上另熬加蓋原簽發(fā)公章敗，并注明鞍“叭原單遺失要求補(bǔ)骯發(fā)罷”翱，還需經(jīng)經(jīng)辦部板門負(fù)責(zé)人審批蓋版章。安13、以復(fù)印件背作為扮“暗原始憑證分割單啊”辦的，應(yīng)有保存原背始憑證的主辦單氨位注明費(fèi)用分擔(dān)安情況和接受單位霸應(yīng)負(fù)擔(dān)金額，并巴加蓋主辦單位公背章或財(cái)務(wù)收款章辦和經(jīng)辦人簽章。霸14、原始憑證盎必須認(rèn)真進(jìn)行審唉核。及時(shí)審核原拔始憑證，是對(duì)經(jīng)俺濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的事愛前監(jiān)督，審核的啊主要內(nèi)容有如下岸幾個(gè)方面：半（1）審核原始把憑證的格式是否艾符合要求，內(nèi)容罷填寫是否完整，

17、鞍手續(xù)是否齊全，安經(jīng)辦人員和有關(guān)懊負(fù)責(zé)人是否已簽跋章等；安（2）審核原始骯憑證所反映的經(jīng)哀濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法跋、合理。有無違翱背政策、制度規(guī)耙定和不按計(jì)劃、埃預(yù)算辦事的行為邦，是否符合節(jié)約壩原則等；岸（3）審核原始皚憑證所反映的經(jīng)傲濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)哀。所列數(shù)字，包扒括數(shù)量、單價(jià)、叭金額以及小計(jì)、隘合計(jì)是否正確、八真實(shí)，填寫是否昂清楚，有無弄虛芭作假、偽造憑證愛的行為等。敖15、原始憑證頒上的文字和數(shù)字岸必須填寫清楚，敖易于辯認(rèn)，文字阿和數(shù)字均不得涂翱改、刮擦、挖補(bǔ)唉或用藥水消除字疤跡。如有改錯(cuò)，芭必須經(jīng)填制單位凹的經(jīng)手人在改錯(cuò)疤處簽章。但對(duì)有敖關(guān)貨幣資金的收拜付憑證，如果金爸額填寫錯(cuò)誤，不礙允許在憑

18、證上進(jìn)哀行更正，應(yīng)按規(guī)背定手續(xù)作廢，重胺新填寫。挨16、代別人領(lǐng)暗款，必須簽代領(lǐng)癌人姓名或蓋章，佰不得由代領(lǐng)人簽半領(lǐng)款人的姓名。傲一人代領(lǐng)幾個(gè)人藹的，應(yīng)一個(gè)一個(gè)阿的簽章，不能在把幾個(gè)人的領(lǐng)款簽傲蓋處打阿“板括號(hào)伴”爸簽一個(gè)代領(lǐng)人的扳姓名或蓋章。霸17、公司內(nèi)部罷自制原始憑證管盎理制度。版（一）工程中撥拌款的填制：罷（1）工程撥款邦單內(nèi)容包括工程奧項(xiàng)目名稱、施工凹單位名稱、工地傲負(fù)責(zé)人、工程時(shí)拔段、完成主要工百程量情況（不夠壩應(yīng)填寫附表）。安工程預(yù)算價(jià)（合搬同價(jià)），本期及笆累計(jì)完成投資額瓣及形象進(jìn)度、累翱計(jì)已付工程款、把申請(qǐng)撥款金額、敗相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)絆簽署的意見等內(nèi)八容，填報(bào)時(shí)不得俺漏項(xiàng)不填，否

19、則耙，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒半付。凹（2）工程撥款靶單應(yīng)由施工隊(duì)核靶算員填制并簽名辦，經(jīng)工地負(fù)責(zé)人霸、施工單位負(fù)責(zé)霸人簽名并蓋施工八單位公章。絆（3）工程撥款熬單填制人員所填百寫數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、敖準(zhǔn)確、及時(shí)，不哎得弄虛作假，虛阿增工程量及產(chǎn)值案。拌（4）工程撥款翱申請(qǐng)單一式三聯(lián)澳，工程部、財(cái)務(wù)氨部、施工單位各傲一份。罷第十五條 記俺帳憑證的填制，邦財(cái)務(wù)部門必須對(duì)壩原始憑證進(jìn)行審爸核，并根據(jù)審核翱后的原始憑證編癌制記帳憑證，本擺公司統(tǒng)一使用通跋用記帳憑證，會(huì)靶計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳哀遞，不得積壓，安以保證會(huì)計(jì)核算班的及時(shí)正常進(jìn)行暗。罷1、記帳憑證的般內(nèi)容必須具備：癌填制憑證日期；礙憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)版業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；熬會(huì)計(jì)

20、科目金額；骯所附原始憑證張傲數(shù)；填制憑證人敖員、稽核人員、瓣記帳人員、會(huì)計(jì)岸主管人員簽名或絆蓋章。收付款的案記帳憑證應(yīng)由出盎納人員簽名或蓋俺章。擺以自制原始憑證吧或原始憑證匯總絆表代替記帳憑證辦的，也必須具備熬記帳憑證應(yīng)有的骯項(xiàng)目。辦2、記帳憑證可叭以根據(jù)每一張?jiān)媸紤{證填制或者敖根據(jù)若干張同類哎原始憑證匯總填拔制，也可以根據(jù)昂原始憑證匯總表板填制。版3、記帳憑證必扒須附有原始憑證懊。如果一張?jiān)及皯{證涉及幾張記頒帳憑證，可把原扒始憑證附在一張般主要的記帳憑證八后面，在其他記芭帳憑證上注明附愛有原始憑證的記俺帳憑證的編號(hào)。藹如果一張?jiān)紤{耙證所列支出需要艾幾個(gè)單位共同負(fù)哎擔(dān)的，應(yīng)將其他藹單位負(fù)

21、責(zé)的部分唉，開給對(duì)方原始熬憑證分割單，進(jìn)耙行結(jié)算。爸結(jié)帳和更正錯(cuò)誤案的記帳憑證，可哀以不附原始憑證懊。柏 4、已經(jīng)登昂記入帳的記帳憑板證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)哎現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，背應(yīng)用紅字填寫一版張與原內(nèi)容相同把的記帳憑證，在熬摘要欄注明捌“熬注消某月某日某版號(hào)憑證邦”吧，同時(shí)再用藍(lán)字斑重新填制一張正矮確的記帳憑證，隘注明?！鞍赜喺吃履橙漳嘲ぬ?hào)憑證挨”班。如果會(huì)計(jì)科目背沒有錯(cuò)誤，只是爸金額錯(cuò)誤，也可芭以將正確數(shù)字與頒錯(cuò)誤數(shù)字之間的哎差額，另編一張拌調(diào)整的記帳憑證伴。調(diào)增金額用藍(lán)百字，調(diào)減金額用阿紅字。發(fā)現(xiàn)以前熬年度的錯(cuò)誤，應(yīng)半用藍(lán)子填制一張百更正的記帳憑證阿。疤5、填制記帳憑背證時(shí)，必須對(duì)記哎帳憑證進(jìn)行連

22、續(xù)佰編號(hào)，是為了分叭清會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理扮的先后順序，便礙于記帳憑證與帳拌簿核對(duì)，確保記襖帳憑證完整無缺隘。應(yīng)按月順序編懊寫，即每月從第翱一號(hào)編起，順序翱編至月末。復(fù)式頒記帳憑證一般是班一張編一個(gè)號(hào)，翱如果發(fā)生復(fù)雜的爸會(huì)計(jì)事項(xiàng)，需要襖編制兩張以上的暗記帳憑證時(shí)，應(yīng)昂加編分號(hào)，例如傲：1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)把分錄有三帳記帳稗憑證，加編的分癌號(hào)為1 號(hào)，1襖 號(hào)， 1 哎 號(hào)。半記帳憑證應(yīng)根據(jù)霸每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填敗制，或者根據(jù)若胺干筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)凹務(wù)匯總填制，不跋同內(nèi)容不同類別班的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不唉能合并編制一組埃會(huì)計(jì)分錄，填制案在一張記帳憑證盎上。絆7、一張記帳憑霸證填寫完經(jīng)濟(jì)業(yè)班務(wù)事項(xiàng)以后，一澳般都有空行，為安了堵塞漏

23、洞，嚴(yán)邦密會(huì)計(jì)核算手續(xù)把，對(duì)記帳憑證中巴的空行，應(yīng)該劃叭斜線注銷。劃線案應(yīng)從金額欄最后癌一筆金額數(shù)字下笆的空行劃到合計(jì)搬數(shù)上的空行，并稗注意斜線兩端不奧能劃到金額數(shù)字瓣上。矮8、在一般情況邦下，一個(gè)科目可按以同一個(gè)科目或叭幾個(gè)科目相對(duì)應(yīng)佰，不要幾個(gè)科目壩同幾個(gè)科目同時(shí)巴對(duì)應(yīng)。但在某種澳特殊情況下，如班果某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)版涉及多借多貸的盎會(huì)計(jì)科目時(shí)，為俺了集中反映該項(xiàng)阿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌唉，可以采用多借唉多貸的會(huì)計(jì)科目稗對(duì)應(yīng)關(guān)系，不必哎人為地將一項(xiàng)經(jīng)霸濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的疤會(huì)計(jì)科目分開，班編制兩張記帳憑愛證。澳9、記帳憑證上襖填寫所附原始憑熬證張數(shù)的數(shù)字應(yīng)凹用漢字大寫。耙10、使用會(huì)計(jì)艾科目章的一律用暗蘭印油

24、（包括：跋上年結(jié)轉(zhuǎn)、本月哀合計(jì)、本年累計(jì)凹、結(jié)轉(zhuǎn)下年、過瓣次頁、承前頁奧巴等印章）。艾11、會(huì)計(jì)人員版要各備一枚略小背于帳表行格的橫鞍書扁長形圖章，捌姓名全刻，并一隘律用紅印油。敗12、屬于原始懊憑證，但又不宜哀直接作為記帳憑岸證附件的，例如隘：國庫券、國家擺重點(diǎn)建設(shè)債券、唉重點(diǎn)企業(yè)債券、霸股票、房地產(chǎn)契半約、存出保證金百、商業(yè)承兌匯票矮、銀行承兌匯票敖、重要合同、協(xié)扒議、代墊付運(yùn)雜氨費(fèi)（單據(jù)要交對(duì)礙方付款的）、需懊要以后進(jìn)行債權(quán)搬債務(wù)處理的票證扳，可單獨(dú)抽出由爸指定專人保管，疤但在記帳憑證上半必須詳細(xì)注明發(fā)扒證單位名稱、票凹證名稱、日期、挨號(hào)碼、金額、到藹期日期等。保管柏人必須在記帳憑傲證上

25、簽章。保管稗人還應(yīng)另設(shè)登記胺薄登記，保管人班員更換要會(huì)同財(cái)柏務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交敖接手續(xù)。吧13、如果發(fā)生爸復(fù)雜的會(huì)計(jì)事項(xiàng)柏，需要編制兩張壩以上的記帳證時(shí)板，應(yīng)在第一張記背帳憑證最末一行安注明稗“襖過次頁斑”挨，把本頁借、貸挨方額合計(jì)填列結(jié)熬轉(zhuǎn)，第二張記帳斑憑證的第一行注捌明柏“壩承前頁跋”啊，余類推，最后版一張記帳憑證的骯空行劃斜線注銷板，在最末一行填挨寫合計(jì)數(shù)，表示耙會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄完哀畢及平衡。編號(hào)八時(shí)應(yīng)加編分號(hào)，奧并將原始憑證附把在最末一張記帳癌憑證，注明附件把張數(shù)。瓣14、調(diào)整分錄澳的記帳憑證也應(yīng)爸附有自制原始憑懊證。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)襖生制的原則，為昂了如實(shí)反映一定安期間的收益和費(fèi)絆用，正確確定財(cái)翱

26、務(wù)成果，所作的挨會(huì)計(jì)分錄稱為調(diào)扮整分錄。如對(duì)應(yīng)翱計(jì)費(fèi)用的預(yù)提，暗待攤費(fèi)用攤銷，熬應(yīng)計(jì)和預(yù)收收益阿的處理等所作的凹會(huì)計(jì)分錄，都應(yīng)百該附有自制原始按憑證（如：應(yīng)計(jì)哎折舊計(jì)算表、工耙資分配表、費(fèi)用礙分配表、利潤分笆配表、費(fèi)用預(yù)提敖表、待攤費(fèi)用攤胺銷表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)傲計(jì)提表、福利費(fèi)哎計(jì)提表、產(chǎn)成品澳成本計(jì)算表盎擺等），不得簡(jiǎn)單伴地直接在記帳憑辦證的摘要欄中填般寫。芭第十六條 會(huì)凹計(jì)憑證的書寫和敖裝訂案一、會(huì)計(jì)人員填頒制會(huì)計(jì)憑證的字皚跡必須清晰、工瓣整，不得潦草。搬阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一阿個(gè)一個(gè)地寫，不般得連筆寫。阿拉藹伯金額數(shù)字前面百應(yīng)寫人民幣符號(hào)扒“耙昂”靶或 岸“班￥靶”伴。人民幣符號(hào)靶“絆罷”矮或 癌“拜￥

27、笆”拌與阿拉伯金額數(shù)半字之間不得留有矮空白。凡阿拉伯傲數(shù)字前寫有人民昂幣符號(hào)把“笆岸”絆或 擺“拜￥耙”吧的，數(shù)字后面不爸再寫哀“熬元傲”按字。吧所有以元為單位安的阿拉伯?dāng)?shù)字，半除表示單價(jià)等情靶況外，一律填寫扳到角分，無角分礙的，角位和分位愛可寫奧“跋00澳”盎，或符號(hào)版“”熬代替。矮漢字大寫金額數(shù)藹字，一律用正楷拔字或行書書寫，氨如壹（壹）、貳扮（貳）、叁、肆埃（肆）、伍（伍霸）、陸（陸）、霸柒、捌 、玖、矮拾、佰、仟、萬扒（萬）億、圓（扳元）、角、分、伴零、整（正）等敗易于辯認(rèn)，不易扒涂改的字樣。不傲得一、二（兩）敗、三、四、五、藹六、七、八、九隘、十、毛、另（皚或O）等字樣代巴替，不得任

28、意自阿造簡(jiǎn)化字。絆大寫金額數(shù)字到吧元或角為止的，絆在把“昂元靶”皚或啊“笆角襖”哎字之后應(yīng)寫案“哀整哎”頒或啊“哀正澳”班字；大寫金額數(shù)俺字有分的，分字八后面不寫罷“奧整霸”八字。笆大寫金額數(shù)字前罷未印有人民幣字伴樣的，應(yīng)加填扒“熬人民幣癌”熬三字，翱“瓣人民幣藹”吧三字與金額數(shù)字拜之間不得留有空芭白。柏阿拉伯金額數(shù)字昂之間有挨“叭0扳”敗時(shí)，漢字大寫金俺額要寫拔“巴零跋”扮字，如￥101隘.50巴，漢字大寫金額扒應(yīng)寫成人民幣壹瓣佰零壹圓伍角整傲，阿拉伯?dāng)?shù)字中奧間連續(xù)有幾個(gè)笆“八0哎”半時(shí)，或數(shù)字中間案連續(xù)有幾個(gè)背“拔0奧”啊，元位也是擺“矮0班”百。但角位不是辦“捌0把”礙時(shí)，漢字大寫金盎額

29、可只寫一個(gè)胺“捌零哀”柏字，也可不寫伴“爸零伴”班字，如￥1吧,320.56捌,氨漢字大寫金額應(yīng)熬寫成人民幣壹仟壩叁佰貳拾圓零伍跋角陸分，或人民敖幣壹仟叁佰貳拾挨圓伍角陸分。又懊如￥絆1,000.5拌6爸，漢字大寫金額埃應(yīng)寫成人民幣壹把仟圓零伍角陸分吧，或人民幣壹仟拔圓伍角陸分。叭二、會(huì)計(jì)人員要胺妥善保管會(huì)計(jì)憑吧證。稗、各種會(huì)計(jì)憑敖證應(yīng)及時(shí)傳遞，拌不得積壓。登記芭完畢后，應(yīng)按照疤分類和編號(hào)順序盎保管，不得散亂捌丟失。敖、對(duì)于各種記拔帳憑證，應(yīng)連同懊所附的原始憑證靶或原始憑證匯總般表，按照編號(hào)順敖序，折疊整齊，唉按期裝訂成冊(cè)，罷并加具封面，注愛明單位名稱、年熬度、月份和起訖耙日期、憑證種類邦、起

30、訖號(hào)碼，由吧裝訂人在裝訂線吧上封簽處簽名或拌蓋章。哀對(duì)于數(shù)量過多的哎原始憑證，如收挨、發(fā)料單等，可拜以單獨(dú)裝訂保管懊，在封面上注明靶記帳憑證日期、罷編號(hào)、種類，同八時(shí)在記帳憑證上瓣注明愛“邦附件另訂扮”俺和原始憑證名稱艾及編號(hào)。把各種經(jīng)濟(jì)合同、靶存出保證金收據(jù)哎以及涉外文件等唉重要原始憑證，背應(yīng)另編目錄，單襖獨(dú)登記保管，并鞍在有關(guān)的記帳憑拔證和原始憑證上芭相互注明日期和頒編號(hào)。巴、原始憑證不骯得外借，其他單隘位如因特殊原因藹需要使用原始憑伴證時(shí)，經(jīng)本單位頒領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以伴復(fù)制。向外單位頒提供的原始憑證絆復(fù)制件，應(yīng)在專邦設(shè)的登記薄上登般記，并由提供人罷員和收取人員共熬同簽名或蓋章。鞍第十七條 會(huì)

31、計(jì)瓣帳簿的設(shè)置扮一、銀行現(xiàn)金的氨記帳票采用訂本拔式帳簿，明細(xì)帳藹根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，盎按明細(xì)科目和核頒算要求設(shè)帳。每疤一項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，伴一方面要記入有頒關(guān)的總帳，另一敖方面要注入該總頒帳所屬明細(xì)帳。靶二、現(xiàn)金、銀行胺日記帳應(yīng)根據(jù)辦壩理完畢的收付款皚憑證，隨時(shí)逐筆胺進(jìn)行登記，最少跋每天登記一次。埃各種明細(xì)帳十天襖登記一次，總帳岸每月登記一次。拜三、帳簿封面應(yīng)哎寫明單位名稱和矮帳簿名稱。在帳安簿扉頁七附耙“八啟用表啊”壩，內(nèi)容包括：?jiǎn)栌萌掌?、帳簿天疤?shù)、記帳人員和拌會(huì)計(jì)主管人員姓瓣名，并加蓋單位藹公章。記帳人員伴或會(huì)計(jì)主管人員吧調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)佰注明交接日期，柏接辦人員和監(jiān)交巴人員姓名，并由哀交接雙方人員

32、簽吧名或蓋章。昂四、啟用訂本式胺帳簿，應(yīng)從第一爸頁到最后一頁順哀序編定頁數(shù)，不扳得跳頁、缺號(hào)。盎使用活頁式帳頁搬，應(yīng)按帳戶順序吧編號(hào)，并須定期拔裝訂成冊(cè)。裝訂唉后再按實(shí)際使用拜的帳頁順序編定暗頁數(shù)，另加目錄八，記明每個(gè)帳戶挨的名稱和頁次。艾五、會(huì)計(jì)人員要班根據(jù)審核無誤的拜會(huì)議憑證登記帳爸簿。耙、登記帳簿時(shí)背，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證罷日期、編號(hào)、業(yè)罷務(wù)內(nèi)容摘要、金隘額和其他有關(guān)資氨料逐項(xiàng)記帳帳內(nèi)瓣。做到數(shù)字準(zhǔn)確埃，摘要清楚，登愛記及時(shí)。跋、登記完畢后辦，要在會(huì)計(jì)憑證哎上簽名或蓋章，辦并注明已經(jīng)登帳扒的符號(hào)，表示已襖經(jīng)記帳。壩、帳簿中書寫斑的文字和數(shù)字上扳面要留適當(dāng)空距絆，不要寫滿格，巴一般應(yīng)戰(zhàn)友格寬吧的二

33、分之一。把、登記帳簿要板用藍(lán)黑墨水書寫扳，不得使用圓珠皚筆（銀行的筆寫斑帳簿除外）或鉛皚筆書寫。但下列背情況可以用紅色愛墨水記帳；熬、各種帳簿按盎頁次順序連續(xù)登藹記，不得跳行、半隔頁。如果發(fā)生哀跳行、隔頁，應(yīng)癌將空行、空頁劃靶線注銷，或注明敖“扳此行空白扳”阿或絆“哀此頁空白扳”稗字樣，并由記帳盎人員簽名或蓋章昂。版、凡需要結(jié)出安余額的帳戶，結(jié)巴出余額后，應(yīng)在爸“安借或貸把”擺等欄內(nèi)寫明白“巴借背”邦或矮“百貸唉”骯等字樣。沒有余熬額的帳戶，應(yīng)在斑“般借或貸哀”奧等欄內(nèi)寫扳“埃平啊”叭字，并在余額欄阿內(nèi)用半“柏平敗”拜表示。現(xiàn)金日記哀帳和銀行存款日藹記帳必須逐日結(jié)稗出余額。按、每一張頁登把記完

34、畢轉(zhuǎn)下頁時(shí)哎，應(yīng)結(jié)出本頁合壩計(jì)數(shù)及余額，寫柏在本頁最后一行昂和下頁第一行有拜關(guān)欄內(nèi)，并在摘岸要欄內(nèi)注明傲“背過次頁背”絆和拔“班承前頁扳”耙字樣，也可以只巴寫在下面第一行頒有關(guān)欄內(nèi)，并在斑摘要欄內(nèi)注明柏“昂承前頁傲”拜字樣。阿（六）帳簿記錄哀發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)吧涂改、挖補(bǔ)、刮矮擦或藥用水消除班字跡。襖、登記帳簿時(shí)昂發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將扮錯(cuò)誤的文字或數(shù)懊字劃線注銷，但佰必須使原有字跡笆仍可辯認(rèn)，然后背在劃線上方填寫矮正確的文字和數(shù)敗字，并由記帳人啊中央更改處蓋章哎。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)礙字，應(yīng)全部劃線斑更正，不得只更半正其中的錯(cuò)誤數(shù)盎字。對(duì)于文字差擺錯(cuò)，可只劃去錯(cuò)皚誤的部分。盎、由于記帳憑昂證錯(cuò)誤而使帳薄白記錄發(fā)

35、生錯(cuò)誤。拔應(yīng)按更正的記帳埃憑證登記帳簿。敖第十八條 編芭制財(cái)務(wù)報(bào)告笆、公司財(cái)務(wù)部礙門必須按照國家礙統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)搬定和上級(jí)主管部拔門要求定期編制頒財(cái)務(wù)報(bào)告。疤、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)稗按月度、季度、岸半年度、年度等拔編制。襖、對(duì)外報(bào)送的瓣財(cái)務(wù)報(bào)告的格式扳、編制要求、報(bào)愛送期限應(yīng)當(dāng)符合耙國家有關(guān)規(guī)定，捌單位內(nèi)部使用的癌財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按笆公司規(guī)定編制。柏、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)翱當(dāng)根據(jù)登記完整瓣，核對(duì)無誤的會(huì)皚計(jì)帳簿記錄和其襖他有關(guān)資料編制瓣，做到數(shù)字真實(shí)擺、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)把容完整、說明清拌楚。任何人不得隘篡改或者授意、昂指使、強(qiáng)令他人耙篡改財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)吧字。氨、會(huì)計(jì)報(bào)表之皚間，會(huì)計(jì)報(bào)表各邦項(xiàng)目之間，凡有暗對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字?jǐn)。瑧?yīng)

36、保持一致。鞍、公司總經(jīng)理敗對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)擺告的合法性、真巴實(shí)性負(fù)法律責(zé)任俺，財(cái)務(wù)報(bào)告封面頒必須有編制人、拌會(huì)計(jì)主管、法定凹代表人簽章。斑、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)伴送時(shí)間：?。ǎ┰聢?bào)、季頒報(bào)、半年報(bào)在月拜度結(jié)束后十天之般內(nèi)。搬（）年報(bào)在每伴年一月三十一日敗前上報(bào)。埃第六章 會(huì)計(jì)扳稽核制度哀第十九條 半會(huì)計(jì)法第二十柏一條第二、三款柏規(guī)定：懊“靶會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)唉當(dāng)建立稽核制定胺”疤，會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)埃的有關(guān)規(guī)定也要扒求建立內(nèi)部稽核絆制度，為了認(rèn)真八貫徹會(huì)計(jì)法叭和會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)的規(guī)般定，同時(shí)也為了拜保證我公司會(huì)計(jì)般資料的真實(shí)性、翱準(zhǔn)確性、完整性盎、合理性，保護(hù)捌國家財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)矮會(huì)計(jì)工作人員之俺間的互相核對(duì)，懊相互牽制，防止

37、鞍發(fā)生差錯(cuò)和失誤爸，特制定我公司爸會(huì)計(jì)稽核制度；稗一、公司財(cái)務(wù)部耙要設(shè)有稽核崗位隘的會(huì)計(jì)人員，負(fù)按責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部的稽壩核工作。艾、財(cái)務(wù)計(jì)劃、八成本計(jì)劃、費(fèi)用奧預(yù)算和會(huì)計(jì)報(bào)表半、會(huì)計(jì)帳簿的審?qiáng)W核工作由會(huì)計(jì)主瓣管負(fù)責(zé)進(jìn)行。癌、原始憑證、把記帳憑證由稽核捌崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。翱二、會(huì)計(jì)稽核的哀具體內(nèi)容：拜（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃八、費(fèi)用計(jì)劃、成熬本計(jì)劃，要按照擺有關(guān)規(guī)定審核指暗標(biāo)的項(xiàng)目是否齊扮全，編制的依據(jù)俺是否可靠，數(shù)額凹的計(jì)算是否準(zhǔn)確半，指標(biāo)之間是否艾相銜接平衡，計(jì)凹劃是否切實(shí)可行敖。絆（二）按下列要按求認(rèn)真審核原始奧憑證唉1、原始憑證的敗格式是否符合要艾求，內(nèi)容填寫是安否完整，手續(xù)是叭否齊全，經(jīng)辦人艾、驗(yàn)收人和有

38、關(guān)扒負(fù)責(zé)人是否已簽扒章。瓣2、原始憑證所疤反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盎是否合理，是否奧違反政策、法令藹制度，是否按計(jì)疤劃、預(yù)算和合同傲辦事，是否符合扳節(jié)約原則。背3、原始憑證所疤列數(shù)字，包括數(shù)敖量、單位、金額唉以及小計(jì)、合計(jì)安是否準(zhǔn)確、真實(shí)邦，文字和數(shù)字的隘填寫是否清楚。襖4、原始憑證應(yīng)傲由核算崗位的稽扮核會(huì)計(jì)人員進(jìn)行瓣審核，確定無誤敖后，才能作為填傲制記帳憑證的依佰據(jù)。凹5、在審核原始懊憑證中對(duì)手續(xù)不隘完備，數(shù)字計(jì)算伴不準(zhǔn)確的，應(yīng)向芭經(jīng)辦人講清道理癌，退還給經(jīng)辦人斑和經(jīng)辦部門，限笆期補(bǔ)辦手續(xù)或更骯正錯(cuò)誤，對(duì)于不胺合理、不合法，靶違反真實(shí)情況的俺，應(yīng)拒絕接受，頒不予受理，發(fā)現(xiàn)靶有違法亂紀(jì)行為捌，如偽造或涂

39、改邦憑證，弄虛作假罷，虛招冒領(lǐng)等，巴除不予支款外，愛要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯吧報(bào)，進(jìn)行嚴(yán)肅處罷理。氨（三）按下列內(nèi)稗容審核記帳憑證挨1、記帳憑證是敗否附有原始憑證懊，所附原始憑證罷是否完整，其張板數(shù)與記帳憑證所安填制的附件張數(shù)板是否相符，記帳哀憑證所反映的經(jīng)傲濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是叭否與所附原始憑瓣證內(nèi)容相符，所靶附原始憑證是否愛已經(jīng)審核無誤。拔2、記帳憑證應(yīng)芭借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)巴科目和金額是否爸準(zhǔn)確，科目的對(duì)頒應(yīng)關(guān)系是否符合半會(huì)計(jì)制度規(guī)定。捌3、審核記帳憑按證編制手續(xù)是否哀完備，應(yīng)填項(xiàng)目芭是否完整，有關(guān)背人員的簽章是否矮齊全。擺4、記帳憑證由絆指定的稽核崗位啊會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，骯經(jīng)過稽核人員審版核簽章的記帳憑挨證，出

40、納人員要絆進(jìn)行復(fù)核后方可百辦理收付款項(xiàng)，啊有關(guān)會(huì)計(jì)人員才拌能辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)案，并作為登記帳辦薄的依據(jù)。哎（四）對(duì)會(huì)計(jì)帳扒簿的稽核按1、審核登記帳靶簿是否遵守記帳愛規(guī)則，是否做到佰手續(xù)齊備，登記拜準(zhǔn)確，記錄清晰版，不漏不錯(cuò)，按把規(guī)定改錯(cuò)，有無佰纂改記錄、挖補(bǔ)啊、刮擦、涂抹、背或用化學(xué)藥水更吧改字跡。笆2、審查本期發(fā)百生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是安否全部登記入帳霸，各項(xiàng)成本、費(fèi)稗用、收入、利潤邦是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)把。安3、核對(duì)帳證是辦否相符。各帳簿斑記錄與有關(guān)依據(jù)芭以記帳的會(huì)計(jì)憑埃證相核對(duì)，做到白帳證相符。佰4、核對(duì)帳帳是板否相符。各帳簿翱之間的有關(guān)記錄白相互核對(duì)，做到艾帳帳相符。哎5、核對(duì)帳實(shí)是襖否相符。各帳薄哀的

41、記錄與有關(guān)財(cái)辦物實(shí)存數(shù)進(jìn)行核扮對(duì)，做到帳實(shí)相半符。骯6、會(huì)計(jì)帳簿的矮審核除由各核算氨崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)自柏查外，總帳報(bào)表敖崗位會(huì)計(jì)和稽核芭崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)擺核和抽查，每月邦末由會(huì)計(jì)主管負(fù)矮責(zé)全面審核。皚（五）會(huì)計(jì)報(bào)表拜的審核。芭1、審核數(shù)字是埃否真實(shí)、是否根懊據(jù)審核無誤的帳案簿資料進(jìn)行填制哀。核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表俺的各項(xiàng)數(shù)字是否岸與各帳簿有關(guān)數(shù)背字相符。百2、計(jì)算是否正拔確。審核會(huì)計(jì)報(bào)八表是否按會(huì)計(jì)制案度規(guī)定的要求進(jìn)柏行計(jì)算填報(bào)。審俺核報(bào)表與報(bào)表之啊間有勾稽關(guān)系的拌數(shù)字是否相符；叭各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算伴是否準(zhǔn)確無誤，跋審核與生產(chǎn)、勞斑資、技術(shù)、經(jīng)營埃等部門有相關(guān)的擺數(shù)字是否核對(duì)相靶符。霸3、內(nèi)容是否完耙整。審核會(huì)計(jì)

42、報(bào)藹表是否按規(guī)定的柏種類、格式、內(nèi)挨容編制，應(yīng)編報(bào)芭的各種會(huì)計(jì)報(bào)表霸是否齊全，應(yīng)填罷列的指標(biāo)，無論按是表面項(xiàng)目或是昂補(bǔ)充資料是否全盎部填列，是否經(jīng)哎單位行政領(lǐng)導(dǎo)和背有關(guān)負(fù)責(zé)人審核俺，簽章是否齊全吧。把4、季報(bào)要有編伴報(bào)說明，有分析芭，年報(bào)要有財(cái)務(wù)霸情況說明書。鞍5、報(bào)送是否及癌時(shí)，審核會(huì)計(jì)報(bào)盎表是否按規(guī)定期斑限報(bào)出。把6、會(huì)計(jì)報(bào)表的拌一般審核由稽核鞍崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，班然后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)板人，單位行政領(lǐng)八導(dǎo)逐級(jí)審核后簽矮章才能報(bào)出。巴第七章 成本芭核算制度柏 第二十條 熬 公司成本核算骯應(yīng)嚴(yán)格按照房頒地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)擺計(jì)制度和財(cái)政疤部門的相關(guān)文件傲精神進(jìn)行核算。熬1、按實(shí)際成本俺進(jìn)行核算，對(duì)在跋開發(fā)成本

43、比重比敖較大不能有償轉(zhuǎn)岸化的公共設(shè)施配熬套費(fèi)，可報(bào)財(cái)政氨部門審批后在結(jié)疤算商品房成本時(shí)盎預(yù)提。預(yù)提款與熬實(shí)際支出來的差哎額，增加或減少凹有關(guān)開發(fā)產(chǎn)品成矮本。笆2、按照成本條頒例和成本管理暫挨行辦法及財(cái)政部襖門有關(guān)成本核算翱的統(tǒng)一規(guī)定，確斑定本公司成本核瓣算程序和辦法。扒3、成本核算對(duì)背象結(jié)合開發(fā)工程挨地點(diǎn)、用途、結(jié)拜構(gòu)、裝修、層高哎、施工隊(duì)伍等因笆素，分別做如下芭處理：捌（1）一般的開氨發(fā)項(xiàng)目，以每一哀獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概盎（預(yù)）算，或每班一獨(dú)立的施工圖拌預(yù)算所列的單項(xiàng)巴開發(fā)工程為成本案核算對(duì)象。愛（2）同一開發(fā)耙地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類型耙相同的群體開發(fā)哀項(xiàng)目，開竣工時(shí)熬間相近，同一施昂工隊(duì)伍施工，先般合并為

44、一個(gè)成本笆核算對(duì)象，竣工扒結(jié)算時(shí)再以各獨(dú)盎立的設(shè)計(jì)概（預(yù)拔）算或獨(dú)立的施板工圖預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)擺，具體核算出各岸明細(xì)開發(fā)項(xiàng)目的懊成本。盎（3）對(duì)于個(gè)別案規(guī)模較大，工期案較長的開發(fā)項(xiàng)目靶，可以結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)俺責(zé)任制的需要，頒按開發(fā)項(xiàng)目的一澳定區(qū)域或部位劃班分成本核算對(duì)象盎。巴4、對(duì)成本核算敖對(duì)象要進(jìn)行日常班核算、工程竣工伴，達(dá)到使用功能哎后，結(jié)算全部工盎程成本。藹5、各成本項(xiàng)目凹的預(yù)算成本（計(jì)澳劃成本）和實(shí)際愛成本的核算范圍艾，計(jì)算口徑必須按一致。鞍6、項(xiàng)目的計(jì)劃岸成本，必須以開隘發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃罷為依據(jù)。邦7、項(xiàng)目的實(shí)際俺成本，必須分別扮成本核算對(duì)象，背根據(jù)計(jì)算期內(nèi)實(shí)拔際已完工程（或襖產(chǎn)品、作業(yè)），爸實(shí)際消

45、耗和實(shí)際板價(jià)格，按照權(quán)責(zé)拌發(fā)生制的原則，爸進(jìn)行核算，不得澳以計(jì)劃成本，預(yù)安算成本或估計(jì)成背本代替實(shí)際成本邦。胺各項(xiàng)工程成本，隘凡能劃清受益對(duì)伴象的，直接記入安該受益的核算對(duì)唉象，一時(shí)劃不清胺的，和應(yīng)由兩個(gè)愛以上受益對(duì)象共爸同負(fù)擔(dān)的，采取奧先歸集，后分配笆的會(huì)計(jì)方法，在笆成本結(jié)算時(shí)，接襖受益對(duì)象合理確絆定分?jǐn)倲?shù)額，分艾配給有關(guān)受益對(duì)板象。隘8、一次支付、懊分期攤銷的費(fèi)用霸，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)頒目的受益期限確哀定分?jǐn)倲?shù)額，分把攤期限一般不超暗過十二個(gè)月（可罷以跨年計(jì)算），愛超過十二個(gè)月，耙應(yīng)報(bào)主管部門批罷準(zhǔn)，最長不超過挨兩年。澳9、對(duì)于應(yīng)由當(dāng)熬期成本負(fù)擔(dān)而尚瓣未發(fā)生或支付的扳費(fèi)用，可以預(yù)提案，預(yù)提項(xiàng)目費(fèi)

46、用稗必須在經(jīng)批準(zhǔn)的敗建設(shè)一切項(xiàng)目概罷（預(yù)）算范圍內(nèi)暗進(jìn)行。預(yù)提期短艾的，年終財(cái)務(wù)決鞍算時(shí)不留余額，拔預(yù)提期長，其余隘額跨年度使用的伴，需在年度會(huì)計(jì)凹報(bào)表時(shí)說明，工巴程竣工，預(yù)提費(fèi)斑用與實(shí)際發(fā)生費(fèi)傲用的差額，要相俺應(yīng)調(diào)整成本。襖10、成本核算爸必須劃清下列界邦限：敖（1）成本核算拌對(duì)象之間的界限敖；拔（2）成本項(xiàng)目擺之間的界限；唉（3）本期成本暗與下期成本的界擺限；哀（4）主體工程敗與公共配套設(shè)施藹的界限。絆11、有關(guān)成本襖核算資料，必須扮正確、完整，如哀實(shí)反映工程開發(fā)靶過程中的各種耗佰費(fèi)，有關(guān)成本核骯算的原始記錄，擺憑證，帳冊(cè)，預(yù)百提待攤和分配資熬料統(tǒng)計(jì)報(bào)表等，岸內(nèi)容必須齊全，隘真實(shí)，記錄和編

47、盎制必須及時(shí)。扮第八章 固定奧資產(chǎn)管理制度般第二十一 條 吧 固定資產(chǎn)是指澳使用期限超過一鞍年，單位價(jià)值在扒2000元以上艾，并在使用過程稗中保持原有物質(zhì)辦形態(tài)的資產(chǎn)。盎第二十二條 把總公司辦公室是鞍公司固定資產(chǎn)管版理職能部門。具哎體職責(zé)是：阿1、辦理固定資跋產(chǎn)的調(diào)撥和組織傲簽發(fā)、鑒定固定拔資產(chǎn)的報(bào)廢審批吧、核對(duì)上報(bào)工作埃，掌握主要設(shè)備矮使用動(dòng)態(tài)及固定骯資產(chǎn)原值和數(shù)量芭的變動(dòng)情況。按2、負(fù)責(zé)組織對(duì)艾固定資產(chǎn)的維修壩保養(yǎng)，努力做到安配套完整，提高芭完好率。白3、編制固定資骯產(chǎn)目錄，制定固襖定資產(chǎn)利用、停叭用封存辦法，根芭據(jù)建設(shè)部門規(guī)定昂的管理標(biāo)準(zhǔn)管理哀設(shè)備。扳4、根據(jù)會(huì)計(jì)制壩度和有關(guān)規(guī)定制疤訂固

48、定資產(chǎn)折舊壩率，編制公司折伴舊計(jì)劃，及時(shí)上扒報(bào)部門需要的報(bào)拜表。岸5、組織公司固絆定資產(chǎn)的清查、癌匯總，查清盈虧吧原因，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)扒廢的固定資產(chǎn)鑒安定、審批和殘值凹的處理。襖6、建立固定資扮產(chǎn)卡片、設(shè)備檔板案、保證帳、卡半、物、資金四一胺致。鞍7、對(duì)使用的固哎定資產(chǎn)按操作規(guī)般定操作，搞好維伴修保養(yǎng)，大型或昂貴重設(shè)備專人操半作，保證設(shè)備的案完好率，不帶病啊運(yùn)轉(zhuǎn)。翱第二十三條 靶固定資產(chǎn)購置、笆改建計(jì)劃和審批懊程序：瓣1、各部門應(yīng)根絆據(jù)生產(chǎn)需要和資襖金情況編制計(jì)劃安，編制計(jì)劃時(shí)，扳應(yīng)寫明名稱、規(guī)柏格、型號(hào)、數(shù)量霸、單價(jià)、金融、骯用途、產(chǎn)地報(bào)公班司辦公室。翱2、生產(chǎn)辦公用案固定資產(chǎn)，投資啊10萬元以內(nèi)

49、交把總經(jīng)理簽批，1跋0萬元以上要經(jīng)熬過領(lǐng)導(dǎo)班子討論斑通過。20萬元邦以上要經(jīng)職工代隘表大會(huì)通過。非八生產(chǎn)辦公用固定柏資產(chǎn)購置，1萬絆元以內(nèi)交總經(jīng)理班簽批，1萬元以按上要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班拔子討論通過。背第二十四條 礙固定資產(chǎn)的驗(yàn)收扳：耙1、生產(chǎn)固定資扳產(chǎn)，指施工生產(chǎn)襖單位和為生產(chǎn)服澳務(wù)的行政管理部扒門使用的各種固斑定資產(chǎn)。包括：芭拔房屋，指施工生骯產(chǎn)單位和行政管班理部門使用的房百屋，如廠房、辦癌公樓等。敖矮建筑物，指除房哎屋以外和其他建懊筑物。如水塔、芭蓄水池、儲(chǔ)油罐瓣、企業(yè)的道路、捌圍墻、停車場(chǎng)等擺；啊艾施工機(jī)械，指施霸工用的各種機(jī)械安。如挖掘機(jī)、土板方鏟運(yùn)機(jī)、筑路骯機(jī)、鋼筋、混凝氨土攪拌機(jī)等；捌靶

50、運(yùn)輸設(shè)備，指運(yùn)安載貨物用的各種罷運(yùn)輸工具。如鐵版路運(yùn)輸用的機(jī)車岸、水路運(yùn)輸用的啊船舶、公路用的斑汽車、獸力車等拜；壩昂生產(chǎn)設(shè)備，指加襖工、維修用的各板種機(jī)器設(shè)備。如佰木工加工設(shè)備、背金屬切削設(shè)備、頒鍛壓設(shè)備、焊接隘及切割設(shè)備、鑄傲造及熱處理設(shè)備愛、動(dòng)力設(shè)備、傳扒導(dǎo)設(shè)備等；扒稗儀器及試驗(yàn)設(shè)備班，指材料、工藝白、產(chǎn)品進(jìn)行研究盎試驗(yàn)用的各類儀板器設(shè)備。如精密疤天平、經(jīng)緯儀、爸水準(zhǔn)儀、試驗(yàn)機(jī)藹等；挨斑其他生產(chǎn)用的固瓣定資產(chǎn)，指不屬盎于以上各類的生把產(chǎn)用固定資產(chǎn)。爸如消防用具、辦敗公用具、以及行安政管理用汽車、耙電話總機(jī)等。安2、非生產(chǎn)用固叭定資產(chǎn)。指非生辦產(chǎn)單位使用的各壩種固定資產(chǎn)。如暗：職工宿舍、醫(yī)

51、邦院、學(xué)校、幼兒芭園、托兒所、俱板樂部、食堂、浴吧堂等單位所使用斑的房屋、設(shè)備器白具等。昂3、租用固定資搬產(chǎn)。指租給外單啊位使用的多余閑拔置的固定資產(chǎn)。懊4、未使用固定板資產(chǎn)。指尚未使隘用的新增固定資半產(chǎn)，調(diào)入尚待安艾裝的固定資產(chǎn)，按進(jìn)行改建擴(kuò)建的皚固定資產(chǎn)、以及扮長期停止使用的吧固定資產(chǎn)。佰5、不需用固定奧資產(chǎn)，指本企業(yè)暗目前和今后都不頒需用，準(zhǔn)備處理藹的固定資產(chǎn)。八6、融資租用固百定資產(chǎn)，指企業(yè)扳以融資租賃方式半租入的施工機(jī)械哎、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)吧輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)巴備等固定資產(chǎn)。按第二十五條 矮固定資產(chǎn)折舊拔1、計(jì)提折舊的安固定資產(chǎn)范圍；巴案房屋及建筑物。佰不論是否使用，白從入帳的次月計(jì)靶提折舊

52、；皚壩在用固定資產(chǎn)。白指已投入使用的按施工機(jī)械、運(yùn)輸擺設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備愛、儀器及試驗(yàn)設(shè)懊備等生產(chǎn)性固定傲資產(chǎn)，以及投入把使用的非生產(chǎn)性伴固定資產(chǎn)；敗唉季節(jié)性停用和修瓣理停用的固定資叭產(chǎn)；拌般以融資租賃方式百租入的固定資產(chǎn)把；耙礙以經(jīng)營租賃方式背租出的固定資產(chǎn)翱。稗2、不計(jì)提折舊癌的固定資產(chǎn)范圍愛：巴澳除房屋和建筑物暗以外的未使用，疤不需用的固定資爸產(chǎn)；（未使用和板不需使用固定資壩產(chǎn)必須是經(jīng)公司熬批準(zhǔn)的）頒俺以經(jīng)營租賃方式鞍租入的固定資產(chǎn)版；暗般已提足折舊繼續(xù)巴使用的固定資產(chǎn)邦；佰骯破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的熬固定資產(chǎn)；靶叭提前報(bào)廢的固定哎資產(chǎn)，不計(jì)提折把舊其凈損失計(jì)入氨營業(yè)外支出。稗3、固定資產(chǎn)折拜舊方法及

53、年限、頒折舊率：案襖公司固定資產(chǎn)折骯舊統(tǒng)一采用平均凹年限法；霸案固定資產(chǎn)分類折澳舊率哀（1）生產(chǎn)用固阿定資產(chǎn) 熬 使用年限 皚 年折舊斑率翱房屋 疤 鞍 3敖0 挨 3般.2%斑建筑物 擺 疤 15凹 頒 頒6.4%矮施工機(jī)械 昂 愛 8 扮 奧 12骯%按運(yùn)輸設(shè)備 癌 捌 6 斑 搬 16暗%稗生產(chǎn)設(shè)備 盎 疤 8 稗 拌 12扒%扮其他生產(chǎn)用固定安資產(chǎn) 敖5 版 佰12%按（2）非生產(chǎn)用礙固定資產(chǎn)懊房屋 拌 啊 3安0 半 3頒.2%阿醫(yī)療器械 背 把 8 跋 班 12%鞍文具宣教用具 藹 辦 10 捌 扒 9傲.7%霸其他 百 癌 5 半 敖 19案.4%般 第二班十六條 固定拔資產(chǎn)不計(jì)

54、提大修笆理費(fèi)用,發(fā)生的案修理費(fèi)直接進(jìn)入靶成本費(fèi)用列支。八第二十七條 哀固定資產(chǎn)清查盤奧點(diǎn)。胺公司固定資產(chǎn)每艾年至少盤點(diǎn)一次艾，特殊情況可因安需要進(jìn)行專項(xiàng)盤笆點(diǎn)。具體由總公瓣司辦公室統(tǒng)一組礙織進(jìn)行。在清查拜盤點(diǎn)中，查出的斑盤盈、盤虧和報(bào)案廢等事項(xiàng)要嚴(yán)格頒審查，認(rèn)真處理艾，凡屬人為的損敗失、丟失，根據(jù)伴情況追究過失人版的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)罷正常的盤盈、盤骯虧和報(bào)廢的固定挨資產(chǎn)填列清單，版由總公司辦公室班組織審查鑒定后挨匯總報(bào)總公司經(jīng)鞍理審批處理，超芭過規(guī)定權(quán)限的報(bào)伴市有關(guān)部門審批佰。柏第九章 內(nèi)部牽把制制度奧 第二十八襖條 根據(jù)會(huì)哀計(jì)法第二十一拜條第三款關(guān)于啊“巴出納人員不得兼罷管稽核、會(huì)計(jì)檔扒案保管和

55、收入、拌費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)隘帳目的登記工作敗”背的規(guī)定，制定本板條款內(nèi)部牽制制翱度。頒1、出納人員不佰得兼管稽核、會(huì)般計(jì)檔案保管和收懊入、費(fèi)用、債權(quán)壩債務(wù)帳目的登記昂工作。稗2、出納人員只笆能根據(jù)稽核人員啊審核簽章的收付礙憑證，進(jìn)行復(fù)核暗，辦理款項(xiàng)收付唉業(yè)務(wù)。對(duì)重大的阿開支項(xiàng)目，必須岸經(jīng)過主管或單位罷領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，艾方可辦理。伴3、出納人員在骯復(fù)核中發(fā)現(xiàn)有違愛反國家關(guān)于現(xiàn)金扒管理和銀行結(jié)算皚制度規(guī)定，以及奧收支憑證合法、拌不真實(shí)的，不予昂辦理款項(xiàng)收付。拜4、簽發(fā)支票所白預(yù)留銀行印鑒的阿印章，不得全部案交出納一人保管胺。出納只保管出捌納印章。其余印暗章和財(cái)務(wù)專用章啊由二人以上的崗白位會(huì)計(jì)保管。拜5、

56、出納人員需疤到銀行提取現(xiàn)金骯，要向有關(guān)會(huì)計(jì)柏人員說明用途數(shù)跋額，經(jīng)稽核人員鞍審核簽章才能簽叭發(fā)現(xiàn)金支票。案6、除出納人員霸外，其他人員，板非經(jīng)授權(quán)，不得白代表公司接受或斑支付現(xiàn)金和辦理艾銀行存款的收支扒業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)由佰其他會(huì)計(jì)人員代伴收代付的現(xiàn)金，爸銀行存付款憑證邦，須經(jīng)出納人員靶檢查認(rèn)可并簽章百后，方可作為合疤法的會(huì)計(jì)憑證。翱7、會(huì)計(jì)主管人爸員或由其授權(quán)指靶定人員，定期或佰不定期檢查出納艾庫存現(xiàn)金，清點(diǎn)笆現(xiàn)金實(shí)有額與現(xiàn)昂金日記帳的余額礙核對(duì)，查明帳實(shí)瓣是否相符。敖8、工資、獎(jiǎng)金啊的發(fā)放清冊(cè)，由唉勞資人員審核簽半章，經(jīng)工資核算班崗位會(huì)計(jì)審核，霸填制記帳憑證，扒經(jīng)稽核人員審核熬簽章，出納人員背會(huì)

57、同有關(guān)會(huì)計(jì)組絆織發(fā)放。俺9、采購人員不昂得兼任保管，保拔管人員不得兼任稗采購。領(lǐng)料單的疤領(lǐng)料人不得由保罷管人員填寫。礙10、辦理會(huì)計(jì)班事項(xiàng)的原始憑證礙，必須由經(jīng)辦部愛門主管和經(jīng)辦人暗員簽名或蓋章，挨并注明用途，購拔買實(shí)物的原始憑捌證必須有驗(yàn)收人挨證明簽章，才能礙辦理收付款項(xiàng)或把轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)扒科不得對(duì)無根無昂收據(jù)手續(xù)不齊的稗原始憑證擅自辦暗理收付款項(xiàng)或轉(zhuǎn)拜帳業(yè)務(wù)。凹第二十九條 扳公司對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)捌行新的項(xiàng)目投資熬，在300萬元胺以下（非房地產(chǎn)背項(xiàng)目30萬元以跋下）的，必須先礙由部門編制測(cè)算敗分析報(bào)告，報(bào)總背公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議討吧論，總經(jīng)理擁有爸決策權(quán)；300擺萬元以上的房地氨產(chǎn)項(xiàng)目投資（非爸房地產(chǎn)項(xiàng)目

58、30皚萬元以上）的，奧必須作出可行性案報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)背導(dǎo)辦公擴(kuò)大會(huì)議耙討論決定，并及盎時(shí)向職代會(huì)通報(bào)版。唉公司每個(gè)項(xiàng)目的阿設(shè)計(jì)方案，都必盎須經(jīng)工程部、經(jīng)扳營部（銷售部）敖、物業(yè)部討論通扮過后方可實(shí)施。爸第十章 財(cái)務(wù)收拜支審批制度瓣公司的任何支出盎都必須經(jīng)總經(jīng)理半簽字同意，原始懊憑證必須真實(shí)合罷法、規(guī)范。有經(jīng)叭辦、證明或驗(yàn)收疤簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)部般審核后才能支出扮。盎第三十條 公盎司的售房及租賃斑合同必須經(jīng)總經(jīng)扮理或委托代理人岸簽字后方能對(duì)外芭出售出租，銷售奧價(jià)格必須符合公擺司有關(guān)銷售單價(jià)挨及促銷方案文件霸規(guī)定，收入的現(xiàn)瓣金應(yīng)及時(shí)交回財(cái)拜務(wù)并存入公司銀藹行帳戶，不能截皚留、挪用或坐支愛，不準(zhǔn)設(shè)帳外收凹

59、入。伴第三十一條 阿辦公用品的購置傲由各部門填寫購絆置計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)礙簽字批準(zhǔn)后由辦岸公室統(tǒng)一采購（懊詳見公司辦公費(fèi)八用管理規(guī)定）。百第三十二條 皚差旅費(fèi)等借款必扒須由借款人填寫辦借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)扳部審核報(bào)總經(jīng)理扳簽字批準(zhǔn)后方可八借出。擺第三十三條 骯業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須埃先由部門經(jīng)理簽凹字，報(bào)總經(jīng)理簽霸字經(jīng)財(cái)務(wù)部審核壩后方能支出。第三十四條 啊本著節(jié)約開支的藹原則，在市內(nèi)辦礙事一般只允許用安自交通工具或由哎公司辦公室安排啊用車，因特殊情傲況需用出租車的案，必須在每一小霸張出租車票注明胺用途，并在一個(gè)案星期內(nèi)報(bào)總經(jīng)理隘簽字批準(zhǔn)，不得奧積壓在一起報(bào)銷藹，否則，財(cái)務(wù)部安有權(quán)拒付。癌第三十五條 半員工工資必須

60、經(jīng)拔勞資制表，財(cái)務(wù)愛部審核后報(bào)總經(jīng)艾理簽字批準(zhǔn)方能瓣發(fā)放，發(fā)放表一絆式兩份，財(cái)務(wù)部隘和勞資各留一份罷。疤第三十六條 白工程款審批程序施工單位監(jiān)理公司工程部主管工程副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)部搬百財(cái)務(wù)部審核累計(jì)壩撥款額阿注：1、施工單敗位必須由填制人八和單位負(fù)責(zé)人簽把字；骯2、監(jiān)理公司必骯須由監(jiān)理代表簽靶字；爸3、工程部必須絆由預(yù)算員及工程頒部經(jīng)理簽字。熬第十一章 財(cái)藹產(chǎn)清查制度捌第三十七條 邦企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資百是進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)絆營活動(dòng)的物資基盎礎(chǔ)，為了能促使佰企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)正稗常進(jìn)行，保證國扳家財(cái)產(chǎn)物資的完藹整無缺，特制定耙本制度。皚1、財(cái)產(chǎn)物資清翱查內(nèi)容：隘霸固定資產(chǎn)、材料巴、低值易耗品均礙屬清查對(duì)象；瓣霸貨