1、PAGE 35皚浙江商業(yè)職業(yè)技班術(shù)學(xué)院哎會(huì)計(jì)綜合模擬罷實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書巴適用專業(yè)：會(huì)計(jì)辦、會(huì)計(jì)（稅務(wù)方愛向）、投資白第一部份 暗緒論瓣一、會(huì)計(jì)綜合模巴擬實(shí)訓(xùn)（在本專疤業(yè)、本課程教學(xué)稗中）的作用與任凹務(wù)笆 暗會(huì)計(jì)綜合模擬是凹會(huì)計(jì)、投資專業(yè)礙的一門實(shí)踐性較辦強(qiáng)的專業(yè)課，其埃主要任務(wù)是使學(xué)伴生掌握會(huì)計(jì)核算瓣業(yè)務(wù)的基本操作埃。以企業(yè)單位實(shí)按際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)搬務(wù)為對(duì)象，從建俺賬開始，到填制耙審核憑證、登記巴賬簿和編制會(huì)計(jì)阿報(bào)表的全程實(shí)務(wù)爸操作演練，培養(yǎng)岸學(xué)生的職業(yè)技能岸，增強(qiáng)學(xué)生的就矮業(yè)能力，為學(xué)生隘適應(yīng)職業(yè)變化和案繼續(xù)學(xué)習(xí)的要求扮打下一定的基礎(chǔ)埃。阿二、會(huì)計(jì)綜合模跋擬實(shí)訓(xùn)（的總體罷）目標(biāo)與基本要爸求實(shí)訓(xùn)目的岸

2、 白會(huì)計(jì)叭綜合佰模擬實(shí)訓(xùn)的目的懊是邦學(xué)生在系統(tǒng)掌握艾會(huì)計(jì)理論和賬務(wù)暗處理技能的基礎(chǔ)疤上,比較系統(tǒng)地笆練習(xí)工業(yè)企業(yè)會(huì)把計(jì)核算的基本程敖序和具體方法。拜加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)跋基本理論、基本傲方法的應(yīng)用和基靶本技能的訓(xùn)練。敗達(dá)到理論教學(xué)與奧會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的統(tǒng)一敗，安全面培養(yǎng)學(xué)生的骯識(shí)證能力、制證矮能力、登帳能力半和編制會(huì)計(jì)報(bào)表懊的皚實(shí)際操作能力。哀通過會(huì)計(jì)藹綜合叭模擬實(shí)訓(xùn)，加深胺對(duì)會(huì)計(jì)的基本理背論、基本知識(shí)、靶基本方法的掌握艾與運(yùn)用，提高會(huì)俺計(jì)技能，形成會(huì)芭計(jì)責(zé)任觀念，八為學(xué)生畢業(yè)后參疤加財(cái)會(huì)工作，打矮下扎實(shí)的基礎(chǔ)，搬同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生會(huì)拔計(jì)操作的工作習(xí)柏慣和嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致藹的工作作風(fēng)。對(duì)教師的要求拌會(huì)計(jì)柏綜合澳模擬實(shí)訓(xùn)

3、是培養(yǎng)百和提高學(xué)生專業(yè)按技能的關(guān)鍵，教奧師要認(rèn)真負(fù)責(zé)，愛實(shí)訓(xùn)要做到有計(jì)安劃、有控制、有罷指導(dǎo)、有實(shí)訓(xùn)成爸績(jī)、有實(shí)訓(xùn)講評(píng)挨。教師對(duì)整個(gè)實(shí)骯訓(xùn)過程要作具體斑指導(dǎo)，以便學(xué)生班順利完成實(shí)訓(xùn)任稗務(wù)。礙（三）辦對(duì)學(xué)生的要求辦對(duì)學(xué)生的要求包矮括道德要求和技八術(shù)性要求兩個(gè)方唉面。1、道德要求埃（1）懊會(huì)計(jì)哀綜合八模擬實(shí)訓(xùn)的操作板過程要符合會(huì)計(jì)柏法規(guī)。頒（2）暗會(huì)計(jì)半綜合凹模擬實(shí)訓(xùn)的帳務(wù)霸處理要符合會(huì)計(jì)艾核算原理。凹半（3）跋學(xué)生在進(jìn)行會(huì)計(jì)敖綜合敗模擬實(shí)訓(xùn)時(shí)，態(tài)伴度要端正，目的柏要明確，作風(fēng)要癌踏實(shí)，操作要認(rèn)絆真,以一個(gè)會(huì)計(jì)傲人員的身份參與笆實(shí)訓(xùn)。癌2班、熬技術(shù)性要求胺會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)阿帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表按項(xiàng)目的填制

4、要準(zhǔn)疤確、完整。哀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)昂帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表疤的文字、數(shù)字書辦寫要清晰、工整爸、規(guī)范。哀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)骯帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表霸的填制靶（俺編制按）半要及時(shí)。盎（4）岸會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)愛帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表瓣的填制除按規(guī)定癌必須使用紅墨水靶書寫外，所有文翱字?jǐn)?shù)字都應(yīng)使用耙藍(lán)敖（挨黑邦）扒墨水書寫，不準(zhǔn)愛使用有鉛筆和圓跋珠筆澳（骯除復(fù)寫憑證外唉）笆。澳（5）八會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)百帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表邦的操作出現(xiàn)錯(cuò)誤爸，必須按規(guī)定方敖法進(jìn)行更正，不藹得涂改、刮擦挖皚補(bǔ)或用褪色藥水扒消除字跡。哎（6）岸會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)懊帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表岸等會(huì)計(jì)資料，須皚及時(shí)整理立卷，版編制目錄，裝訂百成冊(cè)，歸檔保管捌。吧三、會(huì)計(jì)綜合模凹擬實(shí)

5、訓(xùn)組織、場(chǎng)哎地、設(shè)備器材簡(jiǎn)板介愛假設(shè)某企業(yè)的生岸產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，按辦實(shí)際工作的要求哀，采用企業(yè)實(shí)際阿應(yīng)用的記賬憑證絆、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)百計(jì)報(bào)表等賬表，礙完成從建賬、填盎制、審核記帳憑骯證、編制科目匯俺總表、登記賬簿挨到編制會(huì)計(jì)報(bào)表拜等一系列會(huì)計(jì)核熬算操作。愛參加實(shí)訓(xùn)的學(xué)生岸，應(yīng)先行復(fù)習(xí)啊會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、擺中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)哎和成本會(huì)計(jì)佰等課程。學(xué)習(xí)昂企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則襖、工業(yè)企業(yè)會(huì)礙計(jì)制度，作好絆實(shí)訓(xùn)的理論準(zhǔn)備氨。哀參加實(shí)訓(xùn)的學(xué)生盎，癌準(zhǔn)備齊全實(shí)訓(xùn)所搬需的證、帳、表瓣、筆、算盤、癌計(jì)算器、哎印簽挨、盎回形針、膠水等辦用品用具應(yīng)作好凹實(shí)訓(xùn)需要的用品暗。安按教學(xué)計(jì)劃會(huì)計(jì)癌綜合模擬作為一扳門課程，在一學(xué)伴期內(nèi)完成，周課耙時(shí)3

6、節(jié)，芭參加實(shí)訓(xùn)的學(xué)生捌，要遵守紀(jì)律，搬認(rèn)真操作，并利疤用一定的業(yè)余時(shí)霸間，進(jìn)行操作，敖按時(shí)完成實(shí)訓(xùn)任矮務(wù)。擺四、會(huì)計(jì)綜合模捌擬拌實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間案進(jìn)程安排：版會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)哎訓(xùn)內(nèi)容系假定的芭宏偉工廠20X埃X年12月份全絆部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該辦企業(yè)設(shè)有一個(gè)基伴本生產(chǎn)車間，生翱產(chǎn)鞍邦號(hào)、哎唉號(hào)產(chǎn)品；設(shè)有兩拜個(gè)輔助生產(chǎn)車間敗，即動(dòng)力車間和壩機(jī)修車間。生產(chǎn)芭類型為大量大批把單步驟生產(chǎn)。按1俺、成本計(jì)算方法隘：采用品種法，爸完工產(chǎn)品與月末埃在產(chǎn)品費(fèi)用分配埃采用約當(dāng)產(chǎn)量法扮。按2、會(huì)計(jì)核算形壩式：采用科目匯疤總表核算形式。昂3、輔助生間車翱間不設(shè)跋“艾制造費(fèi)用?！卑圪~戶，輔助生產(chǎn)按費(fèi)用分配采用直懊接分配法。敖4

7、、收入、成本罷費(fèi)用（或支出）骯轉(zhuǎn)入哎“骯本年利潤(rùn)跋”芭的方式采用賬結(jié)敖法。挨5、所得稅會(huì)計(jì)敖核算處理方法：扮采用霸“吧應(yīng)付稅款疤”懊法。拔6、記賬憑證采胺用跋“皚收款憑證柏”跋、敖“稗付款憑證敖”芭和佰“把轉(zhuǎn)賬憑證扳”藹三種，記賬憑證氨的編號(hào)，分為現(xiàn)翱收字、現(xiàn)付字、安銀收字、銀付字奧、轉(zhuǎn)字五類，每挨類均從懊“板1襖”凹號(hào)開始。埃7、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)柏務(wù)，填制或取得班原始憑證后，方扳可序時(shí)編制記賬阿憑證，并將原始擺憑證附在記賬憑邦證后面。翱8、鞍具體操作方法，唉根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)凹工作規(guī)范要求邦進(jìn)行。矮本實(shí)訓(xùn)課總課時(shí)扮為51學(xué)時(shí)。作盎為一門課程安排礙在一學(xué)期完成，岸周課時(shí)為3節(jié)，耙具體安排：敖敖實(shí)訓(xùn)內(nèi)容扒實(shí)

8、訓(xùn)課時(shí)艾實(shí)訓(xùn)一 準(zhǔn)矮備工作、初始工傲作挨3奧實(shí)訓(xùn)二、實(shí)訓(xùn)三襖、實(shí)訓(xùn)四 搬 上旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)扒的賬務(wù)處理瓣9柏實(shí)訓(xùn)五、實(shí)訓(xùn)六矮、實(shí)訓(xùn)七 敖 中旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)笆的賬務(wù)處理拌9班實(shí)訓(xùn)八、實(shí)訓(xùn)九伴、實(shí)訓(xùn)十 拜 下旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)俺的賬務(wù)處理凹9扳實(shí)訓(xùn)十一、實(shí)訓(xùn)把十二、實(shí)訓(xùn)十三白、實(shí)訓(xùn)十四、實(shí)跋訓(xùn)十五 絆 柏期末調(diào)整業(yè)務(wù)的矮賬務(wù)處理笆15阿實(shí)訓(xùn)十六 俺 拔 唉 編制會(huì)計(jì)報(bào)表岸3盎實(shí)訓(xùn)十七 皚 板 鞍 裝訂憑證、賬岸簿、報(bào)表跋3半 八 機(jī) 暗 疤 動(dòng)背 懊 合 擺 巴 計(jì)搬51熬第二部份 哀 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)操作白實(shí)訓(xùn)一 俺初始（準(zhǔn)備）工隘作扮一、相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)伴述扮 扳帳戶是根據(jù) 會(huì)哎計(jì)科目開設(shè)在帳芭簿中的戶頭。在暗帳簿中開設(shè)帳

9、戶鞍是為了分類、連唉續(xù)地記錄 經(jīng)濟(jì)艾業(yè)務(wù)，提供各種稗有用的會(huì)計(jì)信息哀。疤每個(gè)帳戶不僅要八有明確的核算內(nèi)扒容，而且應(yīng)該具矮有一定的結(jié)構(gòu)形愛式。通過帳戶既白能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)奧行分類、定向的跋反映，又能對(duì)經(jīng)埃濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)柏、定量的反映。擺在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，半帳戶的具體結(jié)構(gòu)皚有各式各樣的，挨如“三欄式”、佰“多欄式”、“襖數(shù)量金額 式”拌等。吧帳戶根據(jù)其反映絆的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同班，可分為資產(chǎn)類暗帳戶、負(fù)債類帳氨戶、所有者權(quán)益叭類帳戶、 成本擺類帳戶和損益類哀帳戶五大類。擺帳戶根據(jù)其反映班經(jīng)濟(jì)內(nèi)容詳細(xì)程礙度不同，可分為伴分類帳戶、二級(jí)扮帳戶和明細(xì)分類伴帳戶三大類。搬在啟用帳簿時(shí)，半應(yīng)在帳簿的扉頁(yè)岸填列“帳簿啟用

10、凹登記表”，詳細(xì)搬載明：?jiǎn)挝幻Q熬、帳簿名稱、帳艾簿編號(hào)、帳簿頁(yè)佰數(shù)、啟用日期，哎加蓋單位公章，氨并由會(huì)計(jì)主管人翱員和記帳人員簽百章。更換記帳人骯員時(shí)，應(yīng)辦理交案接手續(xù)，在交接澳記錄內(nèi)填寫交接翱日期和交接人、班監(jiān)交人姓名，加盎蓋名章。敗在啟用帳簿時(shí)，搬還應(yīng)填寫“帳戶擺目錄表”?？値ぐ粠舭凑湛颇烤幇蔡?hào)和科目名稱填胺列，寫明各自的拜起訖頁(yè)數(shù)。明細(xì)白帳戶除按照科目霸編號(hào)和科目名稱半填列外，并要填罷明所屬明細(xì)帳戶艾名稱。 若采用奧的是活頁(yè)式帳簿艾，可在定期裝訂半后再按實(shí)際使用案的帳頁(yè)順序編制翱頁(yè)數(shù)進(jìn)行填列。矮在建帳或結(jié)轉(zhuǎn)新按帳時(shí)，應(yīng)根據(jù)需叭要選擇或確定會(huì)辦計(jì)科目、明細(xì)科敗目，并在帳簿的藹帳頁(yè)上開設(shè)

11、帳伴戶。埃試算平衡，就是霸根據(jù)借貸記帳法敖的試算平衡公式斑，檢查會(huì)計(jì)分錄俺或各種帳戶的記熬錄是否正確，以隘保證記帳質(zhì)量。稗試算全部帳戶的吧借貸余額是否平拜衡。由于資產(chǎn)余癌額表現(xiàn)為帳戶的辦借方，權(quán)益余額霸表現(xiàn)為帳戶的貸熬方。根據(jù)“資產(chǎn)藹=權(quán)益”會(huì)計(jì)方百程式平衡原理，扮全部帳戶的借方背余額合計(jì)必然等盎于全部帳戶的貸柏方余額合計(jì)。二、實(shí)訓(xùn)目的頒開帳，即建帳，隘根據(jù)模擬企業(yè)帳艾戶的期初余額及奧有關(guān)資料開設(shè)總唉分類帳，明細(xì)分巴類帳及日記帳傲，傲掌握核算單位開扳設(shè)新賬簿、進(jìn)行伴試算平衡的操作把。三、實(shí)訓(xùn)資料懊宏偉工廠20X搬X年11月30哎日各總賬及明細(xì)版賬期末資料1、賬戶余額表熬總賬科目罷二級(jí)及明細(xì)賬戶

12、礙借 方 金 額笆貸 方 金 額懊總賬余額阿明細(xì)賬余額翱總賬余額拌明細(xì)賬余額擺現(xiàn)金笆現(xiàn)金日記賬稗1800拌.骯00頒1800盎.案00白銀行存款叭銀行存款日記賬吧440050頒.哀95艾440050埃.95懊其他貨幣資金昂外埠存款哀9500按.00壩9500懊.00藹短期投資版股票投資艾72000襖.00艾72000版.00襖應(yīng)收股利百8000傲.00暗8000拔.00扮應(yīng)收票據(jù)艾A公司胺B公司阿99300巴.00拜80000爸.00鞍19300.0辦0皚應(yīng)收賬款板A公司安B公司凹C公司骯123500矮.00笆44640凹.00氨60460.0擺0瓣18400.0隘0半壞賬準(zhǔn)備靶494暗.00

13、拜494拌.0霸0扮預(yù)付賬款礙國(guó)城公司懊2000瓣.00瓣2000邦.00搬其他應(yīng)收款辦江軍安家屬醫(yī)藥費(fèi)版代扣水電費(fèi)拔總務(wù)科壩2405傲.00矮1250扒.00俺244.00八411.00按500.00霸物資采購(gòu)挨原材料拔49255啊.00板49255斑.00白原材料叭原料及主要材料翱其他材料辦423200盎.00八375100埃.00癌48100.0伴0拌包裝物版在庫(kù)包裝物暗10000班.00扮10000罷.00案低值易耗品八在庫(kù)低值易耗品皚39200愛.00半39200芭.00骯材料成本差異巴原材料柏包裝物班低值易耗品百10964柏.32背10622敖.32板392.00昂50拜.00敖庫(kù)

14、存商品佰唉號(hào)產(chǎn)品八捌號(hào)產(chǎn)品啊449960捌.00凹99000鞍.00骯350960.罷00擺待攤費(fèi)用靶租賃費(fèi)昂保險(xiǎn)費(fèi)絆低值易耗品攤銷敖26238版.00吧7700敖.00扳1851.00昂16687.0捌0瓣長(zhǎng)期債權(quán)投資熬債券投資爸其中：一年內(nèi)到半期的債券投資按50000八.00隘50000骯.00伴5000.00按固定資產(chǎn)艾生產(chǎn)用固定資產(chǎn)懊非生產(chǎn)用固定資疤產(chǎn)鞍不需用固定資產(chǎn)奧融資租賃固定資伴產(chǎn)哎4533798敗.00拌2111923愛.00胺1771875藹.00扳450000.啊00捌200000.皚00擺累計(jì)折舊啊519730般.00凹519730壩.00半在建工程般車床安裝工程艾380

15、00埃.00八38000熬.00板無形資產(chǎn)半專利權(quán)敗非專利技術(shù)愛154270扮.00哎132000佰.00哎22270.0跋0版生產(chǎn)成本稗基本生產(chǎn)成本半辦號(hào)產(chǎn)品芭靶號(hào)產(chǎn)品拔4031霸.73壩4031氨.73熬1576.07癌2455.66拔短期借款笆工業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借哎款胺51隘1485芭.98氨511485扮.98柏應(yīng)付票據(jù)襖江城公司疤1000哎.00扮1000版.00癌應(yīng)付賬款傲江城公司阿電力局辦自來水公司半44098疤.60挨19400按.00辦24332.0跋0版366.60唉預(yù)收賬款埃紅光公司扮錢江公司暗3000胺.00叭1000扳.00奧4000背.00胺其他應(yīng)付款版大興公司俺職工教育

16、經(jīng)費(fèi)奧工會(huì)經(jīng)費(fèi)澳8000邦.00翱800礙.00凹6000.00捌1200.00百應(yīng)付福利費(fèi)傲應(yīng)付福利費(fèi)百5998哎.00俺5998凹.00巴應(yīng)交稅金皚應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建暗設(shè)稅奧應(yīng)交所得稅板未交增值稅捌27155八.48跋775巴.51按15301.2藹1伴11078.7啊6澳其他應(yīng)交款拔應(yīng)交教育費(fèi)附加疤387巴.76靶387芭.76俺預(yù)提費(fèi)用隘預(yù)提借款利息跋預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)皚30350絆.00頒9500斑.00藹20850.0柏0按長(zhǎng)期借款芭專用借款啊基建借款疤127141昂.00柏113000挨.00傲14141.0巴0拔長(zhǎng)期應(yīng)付款敗融資租入固定資疤產(chǎn)租賃費(fèi)罷105000傲.00板105000般.0

17、0氨實(shí)收資本礙國(guó)家投資芭新華大世界公司礙450拌0000拌.00跋2750000頒.00癌1750000藹.00哎資本公積邦其他資本公積背41394案.00啊41394耙.00扳盈余公積敖法定盈余公積昂法定公益金瓣260797癌.藹78板247753芭.78啊13044.0佰0艾利潤(rùn)分配伴提取法定盈余公邦積頒應(yīng)付普通股股利笆219440扳.00皚45776敗.00壩173664.扮00襖本年利潤(rùn)安578880斑.00把578880哀.00奧合 計(jì)懊6764913鞍.00擺6764913背.00艾原材料明細(xì)賬余哀額資料笆原 材 安 料 明 拜 細(xì) 賬傲品 岸 名半規(guī)格八單位伴數(shù)量哎計(jì)劃單價(jià)盎金額

18、百原料及主要材料拜甲材料岸乙材料白丙材料跋修理用備件礙千 克扮千 克啊千 克版件爸25000岸35000胺15000笆15500鞍2安.24癌1.64背16.00挨1把.40俺56000矮.00爸57400吧.00埃240000擺.00阿21700版.00佰其他材料佰略熬48100埃.00拜合 瓣 計(jì)埃423200隘.00藹物資采購(gòu)明細(xì)賬骯借方額資料安物 資 巴 采 購(gòu) 癌 明 細(xì)盎 賬盎項(xiàng) 目昂借 壩 班 半 把 方哀數(shù)量擺價(jià)格敗買價(jià)瓣運(yùn)雜費(fèi)艾合計(jì)芭甲材料叭3885千克骯2哀.00瓣7770半.00伴192版.50氨7962癌.50哀乙材料八6500千克百1罷.59艾10335.0矮0頒35

19、7岸.50盎10692案.50吧丙材料凹1400千克板15隘.65哎2191扒.00襖1190班.00艾23100搬.00斑燃料瓣2噸版1250斑.00笆2500傲.00奧500霸.00懊3000哀.00哎其他材料唉4400頒.00按100搬.00岸4500哀.00哀合 計(jì)愛46915叭.00板2340搬.00靶49255澳.00巴存商品明細(xì)賬余埃額資料靶庫(kù) 存 商絆 品 明 扮 細(xì) 賬 疤資 料耙產(chǎn) 品 名 稱藹規(guī) 格骯單 位安數(shù) 量扳單 位 成 本扮金 額捌藹號(hào)產(chǎn)品辦癌號(hào)產(chǎn)品奧件礙件敗5000稗6560把19骯.80稗53.般 叭50胺99000板.00胺350960.罷00敖合 計(jì)傲44

20、9960把.00吧注：庫(kù)存商品明稗細(xì)賬假定平時(shí)均吧不登記，月終根安據(jù)匯總資料登記般。捌生產(chǎn)成本明細(xì)賬跋資料稗產(chǎn)品名稱百月初結(jié)存扮（數(shù)量）伴成 本 盎 項(xiàng) 壩 目捌直接材料鞍直接人工暗制造費(fèi)用案合計(jì)懊氨號(hào)產(chǎn)品靶80件拔841骯.鞍 42藹212敗.21哀522襖.44叭1576盎.07扮稗號(hào)產(chǎn)品爸80件皚1616邦.90昂210跋.19般628絆.57靶2455半.66傲合計(jì)傲2458藹.32捌422跋.30叭1151耙.01巴4031爸.73其他扒百本年1藹矮11月累計(jì)實(shí)現(xiàn)阿利潤(rùn)總額864哀000元，已按胺33%的稅率計(jì)佰算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得絆稅285120澳元，并已轉(zhuǎn)入版“按本年利潤(rùn)拜”叭賬戶，未

21、交所得辦稅15301哎.21元將于1礙2月初交納。般埃該企業(yè)低值易耗暗品，包裝物均按安計(jì)劃成本計(jì)價(jià)：暗包裝物本月無購(gòu)版入業(yè)務(wù)，發(fā)出時(shí)叭按上月成本差異笆率（0.5%）鞍考慮，低值易耗頒品領(lǐng)用采用一次擺攤銷和分期攤銷跋兩種方法。搬唉材料成本差異率拜分爸“頒原材料巴”耙、敖“捌包裝物哎”案、巴“拔低值易耗品罷”案三類核算。半班所有的運(yùn)雜費(fèi)均暗不考慮稅金。四、實(shí)訓(xùn)要求疤帳戶的開設(shè)既要俺強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性，又唉要考慮適用性。疤應(yīng)根據(jù)規(guī)定的會(huì)耙計(jì)科目在帳簿中胺開設(shè)總分類帳戶擺，根據(jù)會(huì)計(jì)科目稗劃分的子、細(xì)目鞍并結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理阿的實(shí)際需要開設(shè)叭必要的二級(jí)帳戶百和明細(xì)分類帳戶芭。芭在帳戶的運(yùn)用中胺應(yīng)首先掌握帳戶凹的屬性。

22、帳戶有昂兩個(gè)基本屬性：班一是決定帳戶性岸質(zhì)的屬性，即帳芭戶反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)把容；二是決定帳爸戶使用方法的屬芭性，即帳戶的用奧途和結(jié)構(gòu)。在帳隘戶運(yùn)用時(shí)，應(yīng)首板先考慮該帳戶的阿經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，也就板是說該帳戶核算敖什么?監(jiān)督什么霸?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)唉務(wù)應(yīng)該通過哪些擺帳戶進(jìn)行反映?吧其次，要注意該柏帳戶的用途和結(jié)哀構(gòu)，也就是該帳罷戶的借方記什么把?貸方記什么?般余額在哪一方?背氨在借貸記帳法下胺，任何帳戶都分疤為借方和貸方兩佰個(gè)基本部分。帳襖戶的左方為借方礙，右方為貸方。扳登記的方法是：板資產(chǎn)、成本和費(fèi)阿用類帳戶的借方翱記增加數(shù)，貸方胺記減少數(shù)或轉(zhuǎn)銷伴數(shù)；負(fù)債、所有懊者權(quán)益和收入類阿帳戶的貸方記增般加數(shù)，借方記減

23、班少數(shù)或轉(zhuǎn)銷數(shù)。礙帳簿啟用時(shí)，應(yīng)矮填制“帳簿啟用唉登記表”。翱五、實(shí)訓(xùn)步驟愛（一）頒介紹內(nèi)容，確定疤考核要求；做好伴賬簿、憑證準(zhǔn)備愛；鞍（二）岸根據(jù)賬戶期初余稗額開設(shè)新賬頁(yè)，澳并對(duì)期初余額進(jìn)板行試算平衡；翱1、根據(jù)總分類暗賬期初余額開設(shè)笆總分類賬爸2、根據(jù)明細(xì)分拌類賬余額開設(shè)各把類明細(xì)分類賬佰3、進(jìn)行總賬和壩明細(xì)賬的期初余百額試算平衡。啊（三）介紹記賬扒憑證的編制方法哀。暗六、凹實(shí)訓(xùn)操作時(shí)間與啊地點(diǎn)半操作時(shí)間：3課哎時(shí) 愛操作地點(diǎn)：會(huì)計(jì)哎模擬實(shí)訓(xùn)室按實(shí)訓(xùn)二 傲上旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的哎賬務(wù)處理（一）藹一、相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)氨述佰原始憑證，俗稱把單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)扳業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得挨或填制的，用以暗記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的礙發(fā)生

24、或完成情況胺的書面證明，是扮匯帳的原始依據(jù)案。拌一切會(huì)計(jì)記錄都愛要有真憑實(shí)據(jù)，罷沒有憑據(jù)，不能哎任意動(dòng)用資產(chǎn)，昂也不能進(jìn)行帳務(wù)佰處理。因此，填叭制和審核原始憑靶證，是會(huì)計(jì)核算霸的基礎(chǔ)工作，它藹對(duì)于記錄和監(jiān)督阿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確扮經(jīng)濟(jì)責(zé)任，處理案經(jīng)濟(jì)糾紛具有重爸要作用。襖原始憑證按其來瓣源不同 ，可分癌為自制原始憑證跋和外來原始憑證鞍。翱在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，阿原始憑證的種類昂繁多，格式各異暗，反映的具體內(nèi)哎容也各種各樣。胺但是，每一原始稗憑證一般都應(yīng)具氨備以下基本要素把：翱(一)原始憑證巴的名稱。版(二)原始憑證按的填制日期和編白號(hào)。挨(三)填制和接盎受憑證的單位名暗稱。傲(四)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)扳的內(nèi)容及實(shí)物規(guī)挨

25、格、單位、數(shù)量敖和金額。罷(五)填制憑證巴的單位及有關(guān)人巴員簽章。啊在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，懊財(cái)會(huì)人員一方面藹要填制和出具原艾始憑證，另一方巴面又要接受和審哀核原始憑證。原邦始憑證的填制要矮求做到記錄真實(shí)芭、內(nèi)容完整、書艾寫清楚、填制及瓣時(shí)。半原始憑證的審核安是一項(xiàng)嚴(yán)肅、細(xì)耙致的工作，必須班認(rèn)真執(zhí)行。主要拜審核原始憑證的般真實(shí)性、合法性阿、準(zhǔn)確性和完整扮性。笆俺記帳憑證是會(huì)計(jì)礙人員根據(jù)審核無拔誤的原始憑證或拌匯總原始憑證填斑制的，用以確定搬會(huì)計(jì)分錄，作為壩登記帳簿依據(jù)的敖會(huì)計(jì)憑證。背在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，案填制記帳憑證是挨根據(jù)記帳規(guī)則對(duì)鞍原始憑證內(nèi)容所班做的技術(shù)處理，拌是將原始憑證轉(zhuǎn)敖化為會(huì)計(jì)語言，癌以便于記帳

26、、算霸帳、查帳和原始挨憑證的保管。填邦制記帳憑證是會(huì)癌計(jì)循環(huán)的起始環(huán)唉節(jié)。阿記帳憑證按其反岸映內(nèi)容的不同可笆分為專用記帳憑埃證和通用記帳憑懊證。專用記帳憑佰證按其反映內(nèi)容版與貨幣資金的關(guān)搬系，又可分為收拔款憑證、付款憑俺證和轉(zhuǎn)帳憑證。罷收款憑證是用來盎反映現(xiàn)金或銀行胺存款收入業(yè)務(wù)的案憑證。它根據(jù)現(xiàn)把金或銀行存款收凹入業(yè)務(wù)的原始憑稗證填制。澳付款憑證是用來阿反映現(xiàn)金或銀行哀存款付出業(yè)務(wù)的盎憑證。它根據(jù)現(xiàn)瓣金或銀行存款付襖出業(yè)務(wù)的原始憑俺證填制。跋轉(zhuǎn)帳憑證是用來把反映不涉及現(xiàn)金絆或銀行存款收付半業(yè)務(wù)的憑證。它罷根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)斑務(wù)的原始憑證填版制辦。矮各種記帳憑證都半應(yīng)該具備下列基伴本要素：伴（一）

27、背記帳憑證的名稱唉；藹（二）艾記帳憑證的日期礙和編號(hào)；哀（三）班經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘柏要；唉（四）班應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科埃目及必要子、細(xì)柏目的名稱和金額鞍；辦（五）矮所附原始憑證的巴張數(shù)；敖（六）疤制證、審核、記艾帳等有關(guān)人員簽霸章。收付款憑證敖還要有出納人員壩簽章。懊記帳憑證的填制鞍和匯總要求做到傲記錄真實(shí)、內(nèi)容骯完整、分錄正確跋、書寫清楚、填敖制及時(shí)。對(duì)記帳壩憑證必須經(jīng)過認(rèn)板真復(fù)核后，才能伴據(jù)以記帳。二、實(shí)訓(xùn)目的暗 半明確記帳憑證應(yīng)胺具備的基本要素耙，搬熟悉記帳憑證填按制的基本程序，唉掌握根據(jù)原始憑佰證判斷凹、安會(huì)計(jì)分錄并填制愛記帳憑證的基本罷操作技能。三、實(shí)訓(xùn)資料扳 宏偉工熬廠20XX年1靶2月上旬

28、發(fā)生的邦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：般（相關(guān)原始憑證暗略）吧1、1日，沖轉(zhuǎn)案上月末啊“壩貨到款未付吧”邦材料的暫估價(jià)（案計(jì)劃成本）。要疤求：填制收料單半（紅字收料單號(hào)霸碼1211）。襖2、1日，以匯安總（信匯）結(jié)算般方式向圍城公司壩預(yù)付貨款500敖00元，要求：岸填制銀行信匯憑啊證。圍城公司開罷戶銀行：洪湖市扒豐口辦事處，賬藹號(hào)：10243拜2霸3、2日，向江阿城公司購(gòu)入的甲罷材料5000千癌克，乙材料50把00千克，如數(shù)板驗(yàn)收入庫(kù)承付總埃價(jià)款22730疤元（詳見憑單）翱。要求：填制收扮料單。版4、2日，業(yè)務(wù)按科預(yù)借備用金1拜000元，簽發(fā)捌現(xiàn)金支票付給。氨要求：簽發(fā)現(xiàn)金拜支票。挨5、2日，佰11月23日拜委托

29、銀行收取的佰銷售柏柏號(hào)產(chǎn)品的價(jià)款4隘4640元已收熬入賬。敗6、3日，上月懊向圍城公司購(gòu)入礙的丙材料，已收敗到并驗(yàn)收入庫(kù)。凹丙材料來料數(shù)1扒400千克，實(shí)背收數(shù)1400千按克，實(shí)際成本2胺3100元。要斑求：填制收料單吧。矮7、4日，向江芭城公司購(gòu)入甲材邦料、乙材料和其翱他材料一批，發(fā)拜票已收到，總價(jià)扮款25740元啊，價(jià)款簽發(fā)并承伴兌為期3個(gè)月的背商業(yè)承兌匯票付頒給，材料未收到胺。要求：填制商盎業(yè)承兌匯票。江八城公司開戶銀行拌：黃河辦事處，藹賬號(hào)：3378暗76，合同號(hào)碼背：941401巴號(hào)。頒8、5日，上月盎向省石油公司購(gòu)哀入的汽油，已收吧到并驗(yàn)收入庫(kù)。叭汽油來料數(shù)2噸壩，實(shí)收數(shù)2噸，藹計(jì)

30、劃成本300霸0元。要求：填吧制收料單。哎9、5日，向A藹公司出售版爸號(hào)產(chǎn)品800件阿，挨挨號(hào)產(chǎn)品200件啊，總價(jià)款538骯20元。收到轉(zhuǎn)八賬支票，并經(jīng)銀罷行收訖蓋章。壩10、5日，與把南方公司達(dá)成投扮資協(xié)議，企業(yè)向叭南方公司投資生靶產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，人捌民幣10萬元。翱按協(xié)議發(fā)出生產(chǎn)稗設(shè)備，采用銀行靶匯票撥付投資款哎。填寫銀行匯票扮委托書，南方公扒司開戶銀行：江襖城辦事處，賬號(hào)礙：197758班。拔11、6日，以埃銀行存款上交際敗11月份增值稅扒、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)伴稅和教育費(fèi)附加耙及欠交的所得稅稗。半12、7日，向骯B公司出售伴澳號(hào)產(chǎn)品1400敗件，壩暗號(hào)產(chǎn)品2700敖件，總價(jià)款28盎1151元；收襖

31、到B公司交來金板額285000叭元，背書轉(zhuǎn)讓的哀銀行匯票一張，版多余數(shù)3849絆元，當(dāng)即開出轉(zhuǎn)板賬支票退還。要邦求：簽發(fā)退還余疤額的轉(zhuǎn)賬支票。佰B公司開戶銀行爸：高新區(qū)辦事處爸。襖13襖、7日，倉(cāng)庫(kù)一奧棟，不能繼續(xù)使埃用，申請(qǐng)報(bào)廢，唉經(jīng)審批同意報(bào)廢熬。埃14敖、8日，長(zhǎng)安區(qū)襖新華街道開來收拜據(jù)，要求支付描翱圖費(fèi)88元，當(dāng)岸即以現(xiàn)金支付。襖15吧、8日，勤豐電班器廠開來收據(jù)，擺收取企業(yè)包裝物唉的押金500元凹，開出轉(zhuǎn)賬支票佰付訖，勤豐電器擺廠開戶銀行：新捌城辦事處。賬號(hào)俺：020178背16笆、8日，新建服胺務(wù)隊(duì)開來發(fā)票，胺要求支付機(jī)修車扒間房屋小修費(fèi)用耙200元，以現(xiàn)癌金付給。柏17靶、8日，

32、收到興骯利機(jī)械廠開來轉(zhuǎn)耙賬支票一張，金擺額860元，系扳倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢殘值收埃入。要求：出具愛收款收據(jù)。笆18版、8日，上月向癌江城公司購(gòu)入的敖其他材料，收到叭并驗(yàn)收入庫(kù)，總癌價(jià)4400元，昂運(yùn)雜費(fèi)100元扒，合計(jì)4500白元，該批其他材芭料計(jì)劃成本45跋00元。要求：矮填制收料單。襖19絆、9日，向金城邦公司購(gòu)入甲材料懊和丙材料一批，叭發(fā)票賬單收到，隘材料也已驗(yàn)收入翱庫(kù)，承付全部?jī)r(jià)傲款。要求：填制拌收料單。靶20、骯9日，市電視臺(tái)八開來收據(jù)，要求敖支付廣告費(fèi)20靶000元，開具襖轉(zhuǎn)賬支票付給，佰市電視臺(tái)開戶銀藹行：新街辦事處癌，賬號(hào)：008瓣319背21、9日，本唉月5日經(jīng)批準(zhǔn)委阿托省證券公司發(fā)癌

33、行5年期債券1岸00萬元，現(xiàn)發(fā)捌行完畢，收到省安證券公司劃入的埃債券款110萬藹元。要求：開具愛收款收據(jù)。昂22、10日，鞍收到 省證券公安司開來的收款收壩據(jù)，要求支付發(fā)霸行債券的印刷費(fèi)拜及手續(xù)費(fèi)500哀0元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬背支票付給。省證傲券公司開戶銀行隘：新街辦事處，藹賬號(hào)：0081矮17。扒23、10日，鞍以現(xiàn)金支付職工案馮強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)50壩0元。瓣24、10日，班向光華工廠出售岸丙材料200千絆克，材料發(fā)出，拌開具轉(zhuǎn)賬支票支傲付代墊運(yùn)雜費(fèi)2翱00元，開出發(fā)伴票并向銀行辦妥伴托收手續(xù)（委托鞍收款方式）。要板求：填開憑證，襖簽發(fā)支付代墊運(yùn)柏雜費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票叭。四通路鐵局開哎戶銀行：江新辦絆事處，賬號(hào)：

34、0敗86857；光擺華工廠開戶銀行皚：河豐辦事處，辦賬號(hào)：0321凹78。邦25、10日，阿新華安裝工程隊(duì)擺承包的車床安裝捌工程已竣工交付般使用，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬襖支票支付安裝工哀程費(fèi)6000元扮，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資百產(chǎn)，新華安裝工般程隊(duì)開戶銀行：骯洪山區(qū)辦事處，佰賬號(hào)：0125百68氨26、10日，靶以匯總結(jié)算方式柏向上海外貿(mào)公司爸支付合同違約金唉2800元，要礙求：填具信匯結(jié)按算憑證，上海外凹貿(mào)公司開戶銀行瓣：虹口區(qū)辦事處礙，賬號(hào)：013伴608埃27、10日，爸簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，傲向工會(huì)撥付工會(huì)斑經(jīng)費(fèi)1200元般。廠工會(huì)開戶銀擺行：洪山區(qū)辦事擺處，賬號(hào)：00巴8789四、實(shí)訓(xùn)要求氨熟悉企業(yè)上旬經(jīng)壩濟(jì)業(yè)務(wù)的

35、賬務(wù)處巴理，編制記賬憑襖證。哀記帳憑證填制方埃法及要求，按其扮填制程序分述如稗下：頒（1）癌確定采用何種記絆帳憑證。岸 皚應(yīng)確定采用哪種艾格式的記帳憑證啊，若選擇采用專按用憑證，在接到佰原始憑證填制記藹帳憑證時(shí)，還要百具體確定填制收巴、付、轉(zhuǎn)哪一種捌專用憑證，若為安收款業(yè)務(wù)應(yīng)填制背收款憑證，若為瓣付款業(yè)務(wù)應(yīng)填制隘付款憑證，若為艾轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)應(yīng)填制伴轉(zhuǎn)帳憑證。靶（2）按必須根據(jù)審核無愛誤的原始憑證填邦制記帳憑證。擺 斑記帳憑證可以根翱據(jù)一張或若干張唉反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)爸務(wù)的原始憑證填般制，也可以把若拔干張同類經(jīng) 濟(jì)皚業(yè)務(wù)的原始憑證哀進(jìn)行匯總，根據(jù)氨匯總表填制。對(duì)澳于調(diào)整、結(jié)帳、艾會(huì)計(jì)記錄倒戶以辦及更正錯(cuò)

36、 帳，胺一般沒有原始憑奧證，但填制記帳把憑證時(shí)要作較為柏具體的說明或附班有自制的計(jì)算單懊。頒（3）骯填寫記帳憑證的把日期。霸填寫日期一般是癌會(huì)計(jì)人員填制記辦帳憑證的當(dāng)天日斑期，也可以根據(jù)般管理需要，填制跋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的案日期或月末日期壩。因此，它可以懊與所依據(jù)的原始隘憑證日期一致，版也可能不一致。埃一般來說，記帳捌憑證的填寫日期礙具體要求是：報(bào)罷銷差旅費(fèi)填寫報(bào)壩銷當(dāng)日日期；現(xiàn)挨金收付填寫收付叭日期；銀行收款癌業(yè)務(wù)填寫財(cái)會(huì)部盎門收到銀行進(jìn)帳岸單或銀行回執(zhí)的百戳記日期，但當(dāng)吧實(shí)際收到進(jìn)帳單巴日期與銀行戳記澳日期相隔較遠(yuǎn)，藹或當(dāng)日收到上月奧銀行收款憑證，叭則應(yīng)按財(cái)會(huì)部門擺實(shí)際辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)伴務(wù)的日期填寫

37、；哎銀行付款業(yè)務(wù)，耙應(yīng)填寫財(cái)會(huì)部門爸開出付款單據(jù)或哎承付的日期；屬耙于計(jì)提費(fèi)用、分昂配利潤(rùn)等轉(zhuǎn)帳業(yè)罷務(wù)應(yīng)填寫當(dāng)月最拌末日期。辦扳（4）捌填寫記帳憑證的扮編號(hào)。哀 捌記帳憑證編號(hào)必版須連續(xù)，不得跳佰號(hào)、重號(hào)。當(dāng)月壩記帳憑證的編號(hào)跋，可以在填制當(dāng)捌日填寫，也可以霸在月末或裝訂記阿帳憑證時(shí)填寫。板在具體編號(hào)時(shí)，澳分別現(xiàn)金收入、佰現(xiàn)金付出、銀行邦存款收 入、銀凹行存款付出和轉(zhuǎn)啊帳業(yè)務(wù)五類，分胺別起頭，連續(xù)編扳號(hào)，這種憑證編把號(hào)應(yīng)分為現(xiàn)收字巴第字、現(xiàn)付字奧第號(hào)、銀收字哀第號(hào)、銀付字熬第號(hào)、轉(zhuǎn)字第礙號(hào)。礙般（5）鞍填好摘要。芭 藹摘要一欄，是填絆寫該記帳憑證反辦映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)版容的。它沒有統(tǒng)俺一模式，應(yīng)因

38、事辦而異，詳略不同胺。填寫的基本要拔求是真實(shí)準(zhǔn)確，版簡(jiǎn)明扼要。其中胺：收付款業(yè)務(wù)要白寫明收付款對(duì)象胺及款項(xiàng)內(nèi)容，使哀用支票的，應(yīng)填扳寫支票號(hào)碼；購(gòu)骯買物資業(yè)務(wù)要寫隘明供貨方及主要澳品種、數(shù)量；債半權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)寫伴明對(duì)方名稱、經(jīng)翱手人及發(fā)生時(shí)間般；溢缺事項(xiàng)應(yīng)寫昂明發(fā)生部門、原胺因及責(zé)任人；對(duì)懊于沖銷或補(bǔ)充等扮更正差錯(cuò)事項(xiàng)，挨應(yīng)寫明“注銷傲月日號(hào)憑證伴”或“訂正月佰日號(hào)憑證”跋字樣；若一張或岸幾張?jiān)紤{證需版填制兩張以上記凹帳憑證而其只能岸附在一張之后，頒則應(yīng)分別寫明“熬本記帳憑證附件哎包括號(hào)記帳憑傲證業(yè)務(wù)”或“原靶始憑證附在號(hào)罷記帳憑證后 面岸”等字樣。唉（6）佰準(zhǔn)確填寫帳戶名背稱并正確反映借癌

39、貸方向。鞍 骯帳戶名稱，即會(huì)捌計(jì)科目，應(yīng)填寫阿全稱，不得簡(jiǎn)寫搬或只寫編號(hào)而不澳寫名稱，不得用耙“.”符號(hào)代礙表。要寫明必要百的二級(jí)科目及明背細(xì)科目，以便登鞍記明細(xì)帳。帳戶唉的借貸方向要正鞍確，或以帳戶體埃現(xiàn)出來，或以金唉額體現(xiàn)出來。填版寫帳戶名稱時(shí)先辦寫借項(xiàng)，后寫貸罷項(xiàng)。不能把不同佰內(nèi)容、不同類型扮的業(yè)務(wù)合并，編背制一組會(huì)計(jì)分錄版，填制在一張憑班證上；也不能人挨為地把一筆業(yè)務(wù)邦任意割裂開來填柏制在幾張憑證上俺。原則上一筆經(jīng)爸濟(jì)業(yè)務(wù)編制一張佰記帳憑證。瓣（7）胺金額欄數(shù)字的填翱寫。奧 拔記帳憑證的金額芭必須與所附原始搬憑證的金額相符靶。填寫金額時(shí)，把阿拉伯?dāng)?shù)字要規(guī)白范，寫到格寬的扒二分之一，并平

40、巴行對(duì)準(zhǔn)借貸欄次辦和科目欄次，防版止錯(cuò)欄串行。金稗額數(shù)字要寫到分挨位，角分位沒數(shù)拔字也要填上“0敖0”，角分位的敗數(shù)字或零，要與斑元位的數(shù)字平行埃，不得上下錯(cuò)開岸。要在金額合計(jì)皚行填寫合計(jì)金額拌，并在前面寫上哀“￥”符號(hào)。不伴是合計(jì)金額，則拔不填寫貨幣符號(hào)安 。填寫金額(襖包括文字)不得拔跳行，對(duì)多余空背行，應(yīng)劃斜線或扒“S”形線注銷壩。劃線應(yīng)從金額案 欄最后一筆金翱額數(shù)字下的空行靶劃到合計(jì)數(shù)行上耙面的空行，要注澳意兩端都不能劃翱到金額數(shù)字的行鞍次上。拜（8）班所附原始憑證張奧數(shù)的計(jì)算和填寫懊。罷 捌記帳憑證后附的霸主要有原始憑證凹、原始憑證匯總癌表、計(jì)算單、分襖配表、批準(zhǔn)文件斑等。附件張數(shù)應(yīng)

41、絆用阿拉伯?dāng)?shù)字填骯寫在指定位置。啊附件張數(shù)的計(jì)算哀方法有兩種：一凹種是按構(gòu)成記帳叭憑證金額的原始扳憑證或原始憑證跋匯總表計(jì)算張數(shù)板，原始憑證或原埃始憑證匯總表所懊附的單據(jù)，只作矮為附件的附件處按理。如差旅費(fèi)、癌市內(nèi)交通費(fèi)、醫(yī)癌藥費(fèi)等單據(jù)，因襖數(shù)量多，可粘在襖一張表上，作為癌一張?jiān)紤{證附按件，但該表上同俺樣要注明原始單俺據(jù)的張數(shù)。另一拔種方法是以所附百原始憑證的自然叭張數(shù)為準(zhǔn)，有一疤張算一張。按（9）岸記帳憑證的簽章芭。捌記帳憑證填制完傲成后，要由有關(guān)案人員簽名或蓋章靶，以示負(fù)責(zé)。簽般名時(shí)要寫姓名全疤稱，不得任意簡(jiǎn)八化，以免混淆。阿一般程序時(shí)，填爸制人員填畢后先凹簽章，再由稽核叭人員審核后簽章

42、跋，之后由會(huì)計(jì)主哀管人員復(fù)核后簽愛章，最后記帳人頒員在據(jù)以記帳后壩簽章。另外，收八付款憑證，還必班須由出納人員簽啊章，表明其是否壩對(duì)該項(xiàng)款項(xiàng)進(jìn)行暗了收付。五、實(shí)訓(xùn)步驟扳1、審核上旬經(jīng)懊濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證把、根據(jù)審核無誤傲的原始憑證填制叭記賬憑證。拜2、審核記賬憑矮證。懊六、瓣實(shí)訓(xùn)操作時(shí)間與佰地點(diǎn)邦操作時(shí)間：3課霸時(shí) 隘操作地點(diǎn)：會(huì)計(jì)扮模擬實(shí)訓(xùn)室稗實(shí)訓(xùn)三 上板旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬翱務(wù)處理（二）板一、相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)胺述皚會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)班計(jì)憑證為依據(jù)，哀序時(shí)地、分類地?cái)[記載企業(yè)、單位澳全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的芭簿籍。它由若干擺張具有專門格式伴，并以一定形式伴相互聯(lián)結(jié)在一起叭的帳頁(yè)所組成。叭在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，柏設(shè)置和登記會(huì)計(jì)熬帳

43、簿是使會(huì)計(jì)資襖料系統(tǒng)化而做的俺進(jìn)一步技術(shù)處理敗，帳簿記錄 儲(chǔ)拜備著大量經(jīng)濟(jì)信頒息，是編制會(huì)計(jì)礙報(bào)表的依據(jù)。登哎記帳簿是會(huì)計(jì)循壩環(huán)的中心環(huán)節(jié)。艾帳簿按其用途可礙以分為序時(shí)帳簿奧、分類帳簿和備皚查帳簿。白序時(shí)帳簿，亦稱艾日記帳，是按照般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的斑時(shí)間先后順序逐敖日逐筆登記的帳頒簿。懊分類帳簿，簡(jiǎn)稱藹分類帳，是用來矮分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)扒務(wù)的帳簿。根據(jù)翱其詳細(xì)程度不同胺又可分為總分類壩帳簿和明細(xì)辦分類帳簿?？偡职ヮ悗げ?，簡(jiǎn)稱總癌帳，是根據(jù)一級(jí)背會(huì)計(jì)科目設(shè)戶，艾反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總爸括情況的帳簿。跋明細(xì)分類帳簿，巴簡(jiǎn)稱明細(xì)帳，是伴根據(jù)二級(jí)科目或懊明細(xì)科目設(shè)戶，昂反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳哎細(xì)情況的帳簿。半查帳簿，亦稱輔

44、哀助帳，是對(duì)某些把在總帳或明細(xì)帳拔未能記或 記載拜不全的事項(xiàng)進(jìn)行扒補(bǔ)充登 記的帳傲簿。敖帳簿按其外拔表形式可分為訂傲本式帳簿、活頁(yè)捌式帳簿和卡片式礙帳簿。按訂本式帳簿是在疤啟用前就把許多愛已編印頁(yè)碼的帳氨頁(yè)固定裝訂在一瓣起的帳簿。其優(yōu)百點(diǎn)是能避免帳頁(yè)佰散失和防止抽換拔，比較安全。缺傲點(diǎn)是不便調(diào)整各霸帳戶頁(yè)數(shù)，也不按利于分工記帳。罷活頁(yè)式帳簿是由俺若干零散的帳頁(yè)敖組成的帳簿。其拜優(yōu)點(diǎn)是可根據(jù)實(shí)板際需要隨時(shí)增減稗帳頁(yè)，便于分工矮記帳。缺點(diǎn)是帳澳頁(yè)容易散失或被靶抽換，不太安全熬。哀卡片式帳簿是由佰硬紙卡片組成的霸裝在卡片箱內(nèi)保安管備用的帳簿。背其優(yōu)缺點(diǎn)與活頁(yè)襖式帳簿相同。百登記帳簿應(yīng)遵守俺規(guī)定的書寫

45、要求骯，做到清晰、規(guī)搬范、及時(shí)、準(zhǔn)確愛?？値づc明細(xì)帳伴應(yīng)采用平行登記八方法。要定期對(duì)癌帳、結(jié)帳、更正搬錯(cuò)帳，保證記帳唉質(zhì)量叭。拌更正錯(cuò)帳的方法氨主要有劃線更正拜法、紅字更正法壩和補(bǔ)充登記法。二、實(shí)訓(xùn)目的般 岸熟悉企業(yè)上旬經(jīng)頒濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處按理，繼續(xù)編制記搬賬憑證、憑證審拌核，登記明細(xì)賬百。岸明確帳簿的種類伴和基本結(jié)構(gòu)，熟邦悉登記帳簿的一挨般要求， 掌握安會(huì)計(jì)帳簿登記的靶基本操作技能岸。伴三、實(shí)訓(xùn)資料（隘同實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)資霸料）四、實(shí)訓(xùn)要求壩1、啊記帳憑證復(fù)核。懊對(duì)記帳憑證的審澳核實(shí)質(zhì)是對(duì)原始百憑證的進(jìn)一步查澳核，除按對(duì)原始凹憑證的審核要求艾外，還包括以下奧方面的審核：跋（1）藹記帳憑證是否附艾有原

46、始憑證，是八否同所附原始憑扳證的內(nèi)容相符合壩。襖（2）矮應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)敗計(jì)科目和金額是埃否正確無誤。敖（3）安憑證中有關(guān)項(xiàng)目愛的填列是否完備拜，有關(guān)人員是否把都已簽名或蓋章啊。絆（4）扮在審核過程中，唉如果發(fā)現(xiàn)記帳憑胺證有錯(cuò)誤，應(yīng)查胺明原因，及時(shí)更伴正。2、登記明細(xì)賬伴現(xiàn)金日記帳和銀拜行存款日記帳，稗應(yīng)由出納人員根矮據(jù)審核無誤的收壩付款憑證逐日逐斑筆順序登記。每挨日終了，計(jì)算出霸余額。暗明細(xì)帳的登記方柏法，應(yīng)根據(jù)各會(huì)吧計(jì)主體所記錄的扳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、霸業(yè)務(wù)量大小和經(jīng)白營(yíng)管理上的 要敗求而定。一般來愛說，應(yīng)根據(jù)原始澳憑證、原始憑證岸匯總表或記帳憑八證逐筆進(jìn)行登記跋，也可以 逐日叭或定期匯總登記艾。

47、奧明細(xì)帳裝訂形式礙一般應(yīng)采用活頁(yè)懊式或卡片式，其稗帳頁(yè)格式可根據(jù)鞍需要分別采用“捌三欄式”、“數(shù)按量金額式”、“骯多欄式”和“平隘行式”等。罷登記會(huì)計(jì)帳簿的八具體規(guī)則和要求翱如下：罷（1）翱要根據(jù)審核無誤捌的會(huì)計(jì)憑證記帳板。登記時(shí)，要對(duì)翱準(zhǔn)一級(jí)科目及明暗細(xì)科目，將會(huì)計(jì)翱憑證的日期、種按類和編號(hào)、摘要耙、借貸金額和其靶他有關(guān)資料一一礙記入帳內(nèi)，要求鞍做到清晰準(zhǔn)確一稗絲不茍，謹(jǐn)防串扮戶、反向或看錯(cuò)安寫錯(cuò)數(shù)字。登畢阿后，要同時(shí)在記叭帳憑證上注明帳按簿頁(yè)數(shù)，或 注氨明已經(jīng)登記的符背號(hào)“按芭”，以免重記、扒漏記。并且要在敖記帳憑證上簽名叭或蓋章，以示負(fù)隘責(zé)。拔（2）鞍記帳時(shí)，必須用鞍鋼筆和藍(lán)、黑墨襖水書

48、寫，不得使罷用鉛筆或圓珠筆岸。帳簿記錄發(fā)生靶錯(cuò)誤， 不準(zhǔn)涂啊改、挖補(bǔ)、刮擦氨或用褪色藥水更唉改字跡，必須按背規(guī)定方法更正。扒紅色墨水只能在邦下列 情況下使拔用：阿按照紅字沖帳叭的記帳規(guī)則，沖笆銷錯(cuò)誤記錄；拔在只設(shè)借方欄埃的多欄式帳頁(yè)中案，登記貸方發(fā)生爸額；耙在帳戶的余額斑欄前，如未印明傲余額的方向(借礙或貸)，在余額艾欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余斑額；巴 岸結(jié)帳劃線或按跋規(guī)定用紅字登記奧的其他記錄。拜（3）板記帳時(shí)，文字和罷數(shù)字都不能頂格懊書寫，摘要的文襖字要緊靠左邊和拜底線書寫，阿拉笆伯?dāng)?shù)字要在相應(yīng)吧欄次并緊靠底線胺書寫，數(shù)字的高氨度約占格寬的二搬分之一或三分之懊二，除“6”可按以 略高擺，“7”和“9啊

49、”可以略微下延爸以外，其余數(shù)字班不得越格，且向皚右傾斜45度至版60度中間。拜（4）稗記帳時(shí)，不得跳吧行、隔頁(yè)，應(yīng)按拌規(guī)定的頁(yè)次逐行襖、逐頁(yè)順序連續(xù)皚登記。如不慎出笆現(xiàn)跳行、隔頁(yè)時(shí)挨，應(yīng)將空行用斜捌線注銷或用“此鞍行空白”字樣注頒銷；將空頁(yè)用“唉”符號(hào)注銷或岸用“此頁(yè)空白”奧字樣注銷；并在安空行中間或空頁(yè)襖的“”符號(hào)交礙叉點(diǎn)處蓋章負(fù)責(zé)哀。對(duì)訂本式帳簿敖不得任意撕毀，隘對(duì)活頁(yè)式帳簿也隘不得任意抽換帳熬頁(yè)。爸（5）敖帳頁(yè)記滿時(shí)，應(yīng)扳辦理轉(zhuǎn)頁(yè)手續(xù)。跋每一帳頁(yè)登記完哎畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，疤應(yīng)結(jié)出本頁(yè)的借巴貸方發(fā)生額和余跋額，寫在本頁(yè)最伴后一行和下頁(yè)第岸一行有關(guān)欄內(nèi)，百并在摘要欄內(nèi)分盎別注明“過次頁(yè)按” 和“

50、承前頁(yè)斑”字樣。對(duì)不需疤加計(jì)發(fā)生額的帳柏戶，可只把每頁(yè)瓣末的余額轉(zhuǎn)入次靶頁(yè)第一行余額欄背 內(nèi)，并在摘要凹欄內(nèi)注明“承前拜頁(yè)”即可。具體挨辦法是：第一，骯需要結(jié)計(jì)本月發(fā)按生額的帳戶， 扒結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”埃的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)哀為本月初至本頁(yè)敖末止的發(fā)生額合敗計(jì)數(shù)；第二，不礙需要結(jié)計(jì)本 月扳發(fā)生額但需要結(jié)吧計(jì)全年累計(jì)數(shù)的把帳戶，結(jié)計(jì)“過吧次頁(yè)”的本頁(yè)合百計(jì)數(shù)應(yīng)為自年初佰至本頁(yè)末 止的白累計(jì)數(shù)；第三，澳對(duì)某些既不需結(jié)奧計(jì)當(dāng)月發(fā)生額又壩不需要結(jié)計(jì)全年胺累計(jì)發(fā)生額的帳捌戶，可 以將每敖頁(yè)末余額直接結(jié)礙轉(zhuǎn)次頁(yè)，但為了叭驗(yàn)證月末余額的哎計(jì)算是否正確，拌可以用鉛筆結(jié)出案每頁(yè) 的發(fā)生額搬，這個(gè)合計(jì)數(shù)不扒占正式空格，寫按

51、在底線下邊。吧（6）搬有借、貸、余額霸欄的帳戶，應(yīng)按半規(guī)定時(shí)間結(jié)出余柏額，并按余額的昂實(shí)際情況在“借頒或貸” 欄內(nèi)寫暗明“借”或“貸拔”字樣；如果該版帳戶已結(jié)平，無氨余額，則應(yīng)在“芭借或貸”欄內(nèi)寫佰上“ 平”字，皚并在余額欄“元半”字欄內(nèi)寫“0岸”或“拌Q翱”符號(hào)。奧（7）扮登記銀行存款日邦記帳時(shí)，除了年八、月、日、摘要斑、憑證號(hào)碼之外礙，還須在特定欄按內(nèi)注明原始憑證疤的種類和號(hào)碼，斑以滿足與銀行對(duì)岸帳的要求。如“岸現(xiàn)支號(hào)”、瓣“信匯號(hào)”隘和 “轉(zhuǎn)支背號(hào)”等。拌（8）耙為了防止在帳簿扮記錄中更正錯(cuò)誤跋引起連鎖反映，傲即一個(gè)數(shù)字改動(dòng)澳了，與之有關(guān)的拜其他數(shù)字都要隨熬之改動(dòng)，除月末跋和轉(zhuǎn)頁(yè)這兩種情

52、皚況外，其他時(shí)候絆登記帳簿，可以般暫不用墨水結(jié)計(jì)罷 余額，若需隨百時(shí)了解余額，可懊用鉛筆臨時(shí)登記翱余額欄數(shù)字，待敖核實(shí)無誤后，再半用鋼筆補(bǔ)填。五、實(shí)訓(xùn)步驟敗1、審核上旬經(jīng)隘濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證扳、根據(jù)審核無誤哀的原始憑證填制俺記賬憑證；壩2、審核記賬憑癌證；頒3、根據(jù)審核后翱的會(huì)計(jì)憑證登記捌明細(xì)賬。爸六、罷實(shí)訓(xùn)操作時(shí)間與拔地點(diǎn)爸操作時(shí)間：3課扮時(shí) 拌操作地點(diǎn)：會(huì)計(jì)般模擬實(shí)訓(xùn)室叭實(shí)訓(xùn)四 上昂旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬絆務(wù)處理（三）礙一、相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)瓣述霸記帳憑證的匯總矮是指根據(jù)一定時(shí)凹期的記帳憑證編吧制科目匯總表或拌匯總記帳憑證。凹它一般定期 哀進(jìn)行。其目的是埃為了減少記帳工爸作量。翱科目匯總表，也背稱記帳憑證匯總

53、岸表。它是根據(jù)一按定時(shí)期的記帳憑班證，按照相同科岸目歸類加計(jì)金額靶，并試算平衡，拜據(jù)以登記總帳的跋一種記帳憑證。搬科目匯總表的格敗式可根據(jù)需要自耙行設(shè)計(jì)，表格上愛不反映帳戶的對(duì)岸應(yīng)關(guān)系。骯科目匯總表可以鞍逐日或定期匯總按編制。匯總方式藹分為全部匯總和藹分類匯總兩種。氨全部匯總是將一傲定時(shí)期內(nèi)的記帳皚憑證，全部匯總班到一張科目匯總傲表上。分類匯總哀是將一定時(shí)期的絆收 款憑證、付藹款憑證和轉(zhuǎn)帳憑巴證分類匯總，分耙別編制收款、付吧款和轉(zhuǎn)帳三種匯把總表，或分別編哀 制現(xiàn)收、現(xiàn)付捌、銀收、銀付和拌轉(zhuǎn)帳五種匯總表懊。二、實(shí)訓(xùn)目的艾 暗熟悉企業(yè)上旬經(jīng)板濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處矮理，編制科目匯挨總表、登記總賬叭，試算平

54、衡。白三、實(shí)訓(xùn)資料（哎同實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)資敖料）四、實(shí)訓(xùn)要求奧總帳由會(huì)計(jì)人員奧登記，其登記的懊依據(jù)取決于所采霸用的會(huì)計(jì)核算形壩式。采用科目匯爸總表會(huì)計(jì)核算形版式的，根據(jù)科目白匯總表登記。耙科目匯總表的編佰制方法如下：爸（1）哎科目匯總表的日隘期除按日匯總外罷，應(yīng)寫期間數(shù)，稗如年月日傲至日。編號(hào)一爸般按年填寫順序罷號(hào)。會(huì)計(jì)科目名挨稱排列應(yīng)與總帳柏順序保持一致，阿以方便記帳。凹（2）安把匯總期間記帳凹憑證的相同會(huì)計(jì)板科目的借方金額半和貸方金額分別唉相加，并填入?yún)R斑總表中各該會(huì)計(jì)阿科目的同一方向藹欄內(nèi)。邦（3）懊將每一會(huì)計(jì)科目礙的匯總金額填入擺匯總表后，應(yīng)分氨別加總計(jì)算全部胺會(huì)計(jì)科目的借方懊發(fā)生額合計(jì)和貸

55、叭方發(fā)生額合計(jì)，岸并填入表中最末敖行合計(jì)欄內(nèi)。愛（4）耙注明本科目匯總翱表所匯總的記帳柏憑證的起訖號(hào)數(shù)斑。捌（5）澳制證、復(fù)核、會(huì)芭計(jì)主管、記帳等熬人員履行職責(zé)后澳應(yīng)分別簽章靶。巴總帳裝訂形式一阿般應(yīng)選用訂本式啊，其帳頁(yè)格式應(yīng)愛采用“三欄式”捌。拔登記會(huì)計(jì)帳簿的版具體規(guī)則和要求頒見實(shí)訓(xùn)三。五、實(shí)訓(xùn)步驟氨1、根據(jù)記賬憑哀證編制上旬科目巴匯總表，并據(jù)此百登記總賬；敗2、進(jìn)行總賬和岸明細(xì)賬的試算平翱衡。翱六、把實(shí)訓(xùn)操作時(shí)間與氨地點(diǎn)爸操作時(shí)間：3課捌時(shí) 俺操作地點(diǎn)：會(huì)計(jì)把模擬實(shí)訓(xùn)室邦實(shí)訓(xùn)五 中岸旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬氨務(wù)處理（一）襖一、相關(guān)知識(shí)簡(jiǎn)佰述芭 耙同實(shí)訓(xùn)二二、實(shí)訓(xùn)目的般 凹明確記帳憑證應(yīng)擺具備的基本要

56、素奧，叭熟悉記帳憑證填皚制的基本程序，版掌握根據(jù)原始憑版證判斷拜、版會(huì)計(jì)分錄并填制扒記帳憑證的基本扒操作技能。三、實(shí)訓(xùn)資料敖 宏偉工啊廠20XX年1扒2月中旬發(fā)生的百經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)傲：擺（相關(guān)原始憑證跋略）按28、11日，頒生產(chǎn)技術(shù)組周明稗去外地參加生產(chǎn)背技術(shù)會(huì)，預(yù)借差邦旅費(fèi)700元，般簽發(fā)現(xiàn)金支票付襖給。要求：簽發(fā)奧現(xiàn)金支票。翱29、11日，吧發(fā)出甲材料20澳00千克，其他鞍材料一批，委托哀新星工廠進(jìn)行加安工，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支癌票支付運(yùn)費(fèi)16暗0元，承運(yùn)單位澳：大通汽車運(yùn)輸搬公司，開戶銀行埃：江新辦事處，擺賬號(hào)：0067辦68矮30、12日，壩向圍城公司購(gòu)入阿甲材料2500邦千克，丙材料3版500千克，

57、總吧價(jià)款65227壩.50元，代墊唉運(yùn)雜費(fèi)2850鞍元。挨12月1日佰已預(yù)付5000叭0元，上月欠圍巴城公司2000班元（叭“阿預(yù)付賬款般”藹賬戶貸方余額）罷，結(jié)算差額19鞍877.50元柏如數(shù)承付。要求罷：填制收料單。哀31八、12日，向西愛南公司發(fā)售礙佰號(hào)產(chǎn)品920件扳，半版號(hào)產(chǎn)品2100昂件，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支霸票支付儲(chǔ)運(yùn)公司柏代墊運(yùn)雜費(fèi)22拜47.90元（邦儲(chǔ)運(yùn)公司開戶銀扒行：江新辦事處埃，賬號(hào)：005吧857）貨款及盎代墊運(yùn)雜費(fèi)采用叭托收承付方式結(jié)扒算。要求：填寫拔托收承付結(jié)算憑扮證，西南公司開拌戶銀行：山城辦翱事處，賬號(hào)：4稗46978昂32拔、12日，B公跋司承兌的一張商挨業(yè)匯票到期如數(shù)

58、哎收到票據(jù)款19傲300元。捌33啊、12日，向省八證券公司購(gòu)入同暗日發(fā)行的二年期安公司債券500拜00元，支付手班續(xù)費(fèi)250元，瓣簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付笆給，證券公司開佰戶銀行：新街辦扒事處，賬號(hào)：0芭08117背34敖、13日，總務(wù)懊科實(shí)行定額備用哎金制度，報(bào)銷管按理費(fèi)用支出48芭0元，補(bǔ)足備用哎金定額。澳35笆、13日，醫(yī)務(wù)扒室向市醫(yī)療公司搬購(gòu)買藥品及器械頒，貨款及增值稅靶3486.60邦元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支扮票付給，市醫(yī)藥隘公司開戶銀行：挨城西辦事處，賬啊號(hào)：01055隘8巴36、鞍14日，以現(xiàn)金拜購(gòu)買印花稅票1伴50元。爸37霸、14日，江軍巴、李超群出差回頒廠，報(bào)銷差旅費(fèi)稗1578元，前俺預(yù)借差

59、旅費(fèi)12俺50元，差額以啊現(xiàn)金補(bǔ)給。骯38翱、14日，根據(jù)跋“爸工資結(jié)算匯總表把”凹，按般“唉實(shí)發(fā)工資藹”爸?jǐn)?shù)簽發(fā)現(xiàn)金支票佰提取現(xiàn)金，備發(fā)案工資。半39昂、14日，簽發(fā)八現(xiàn)金支票，從銀頒行取現(xiàn)金660骯0元，備發(fā)退休傲金。百40、14日，皚以現(xiàn)金發(fā)放本月皚職工工資473佰80佰.56元，退休半金6600元。熬41敖、14日，發(fā)放耙工資、結(jié)轉(zhuǎn)本月艾代墊款，水電費(fèi)跋411元，家屬氨醫(yī)藥費(fèi)244元扳；結(jié)轉(zhuǎn)代扣款：按工會(huì)費(fèi)112元扮，失業(yè)保險(xiǎn)金7頒34元。矮42邦、15日，以現(xiàn)斑金支付工會(huì)代扣扒工會(huì)費(fèi)112元案、簽發(fā)現(xiàn)金支票礙支付代扣失業(yè)保扮險(xiǎn)金734元。柏43翱、15日，向市白機(jī)電公司出售甲礙材料1

60、500千版克、計(jì)價(jià)款60熬54.75元，昂收到市機(jī)電公司拜交來的轉(zhuǎn)賬支票拌一張。靶44愛、16日，以銀暗行匯票支付委托絆加工費(fèi)及增值稅壩3416.40氨元。要求：填寫半銀行匯票委托書伴。新星工廠開戶耙銀行：浙原辦事拌處，賬號(hào)：01澳13598俺45白、16日，簽發(fā)奧轉(zhuǎn)賬支票支付大挨通汽車運(yùn)輸公司辦委托加工材料運(yùn)拜雜費(fèi)200元。澳大通汽車運(yùn)輸公皚司開戶銀行：江傲新辦事處，賬號(hào)吧：006768般46靶、16日，委托辦新星工廠加工的礙原材料已收到并般驗(yàn)收入庫(kù)。吧47爸、16日，收到奧市人民醫(yī)院醫(yī)藥澳費(fèi)結(jié)算單，共計(jì)啊1462元，其俺中，職工家屬醫(yī)矮院藥費(fèi)400元吧的50%自理的澳部分列為代墊款疤。醫(yī)藥