1、翱匯編資料胺V稗2011霸03 唉僅供內(nèi)部學(xué)習(xí)交艾流 2011年靶中國內(nèi)部審計(jì)實(shí)頒務(wù)指南匯編氨發(fā)布/解釋者：傲中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)拔會(huì)敗來源：中國審計(jì)般網(wǎng)www.ia癌 HYPERLINK / 霸www.捌A俺udit襖cn俺.com目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc17185 目 錄 PAGEREF _Toc17185 2 HYPERLINK l _Toc14696 般中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)扳則序言爸 PAGEREF _Toc14696 辦3 HYPERLINK l _Toc29389 藹中國內(nèi)部審計(jì)實(shí)柏務(wù)指南岸 PAGEREF _Toc29389 佰5 HYPERLI

2、NK l _Toc15006 哎內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指翱南第1號 邦胺建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審岸計(jì)捌 PAGEREF _Toc15006 胺5 HYPERLINK l _Toc27929 盎內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指八南第2號 壩扳物資采購審計(jì)吧 PAGEREF _Toc27929 骯23 HYPERLINK l _Toc17936 盎內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指礙南第3號 板佰審計(jì)報(bào)告耙 PAGEREF _Toc17936 辦35 HYPERLINK l _Toc32614 艾內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指翱南第4號 芭絆高校內(nèi)部審計(jì)搬 PAGEREF _Toc32614 癌45 HYPERLINK l _Toc1634 癌內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指八南第5號

3、半搬企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)瓣任審計(jì)安 PAGEREF _Toc1634 胺101辦中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)澳則序言澳本序言旨在稗說明中國內(nèi)部審百計(jì)準(zhǔn)則的制定依俺據(jù)、目標(biāo)、體系矮、約束力、適用案范圍、制定與發(fā)矮布程序、修訂和巴解釋權(quán)。 跋一、中國內(nèi)拔部審計(jì)準(zhǔn)則的制擺定依據(jù)與目標(biāo) 瓣（一）中國拔內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則依絆據(jù)中華人民共皚和國審計(jì)法、挨審計(jì)署關(guān)于內(nèi)啊部審計(jì)工作的規(guī)骯定及相關(guān)法律半法規(guī)制定。 骯（二）制定案中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)靶則的目標(biāo)： 皚l貫徹落八實(shí)中華人民共胺和國審計(jì)法、巴審計(jì)署關(guān)于內(nèi)扒部審計(jì)工作的規(guī)矮定以及相關(guān)法愛律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)柏部審計(jì)工作，實(shí)矮現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制扮度化、規(guī)范化和啊職業(yè)化。 絆2促使內(nèi)氨部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人

4、斑員按照統(tǒng)一的內(nèi)扮部審計(jì)準(zhǔn)則開展按內(nèi)部審計(jì)工作，熬保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)昂構(gòu)和人員依法行把使職權(quán)，保證內(nèi)瓣部審計(jì)質(zhì)量，提擺高內(nèi)部審計(jì)效率懊，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)叭，促進(jìn)組織的自翱我完善與發(fā)展。熬 按3明確內(nèi)罷部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人般員的責(zé)任，發(fā)揮隘內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化辦內(nèi)部控制、改善絆風(fēng)險(xiǎn)管理、完善擺組織治理結(jié)構(gòu)、版促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)氨現(xiàn)的作用。 疤4建立與八國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)背則相銜接的中國傲內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。矮 礙二、中國內(nèi)辦部審計(jì)準(zhǔn)則的體霸系 骯中國內(nèi)部審霸計(jì)準(zhǔn)則是中國內(nèi)按部審計(jì)工作規(guī)范霸體系的重要組成疤部分，由內(nèi)部審耙計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)半部審計(jì)具體準(zhǔn)則般、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)哎指南三個(gè)層次組胺成。 敖（一）內(nèi)部盎審計(jì)基本準(zhǔn)則。靶內(nèi)部審計(jì)基

5、本準(zhǔn)敗則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)暗則的總綱，是內(nèi)絆部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人擺員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)瓣時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基皚本規(guī)范，是制定藹內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)哎則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)瓣務(wù)指南的基本依岸據(jù)。 傲（二）內(nèi)部罷審計(jì)具體準(zhǔn)則。唉內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)襖則是依據(jù)內(nèi)部審佰計(jì)基本準(zhǔn)則制定埃的，是內(nèi)部審計(jì)敖機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)矮行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)百當(dāng)遵循的具體規(guī)按范。 巴（三）內(nèi)部板審計(jì)實(shí)務(wù)指南。骯內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指擺南是依據(jù)內(nèi)部審哀計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)昂部審計(jì)具體準(zhǔn)則跋制定的，為內(nèi)部阿審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員敖進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提佰供的具有可操作把性的指導(dǎo)意見。皚 阿三、中國內(nèi)鞍部審計(jì)準(zhǔn)則的約佰束力 靶（一）內(nèi)部柏審計(jì)基本準(zhǔn)則、半內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)巴則是內(nèi)部審計(jì)機(jī)氨構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)襖部審計(jì)

6、的執(zhí)業(yè)規(guī)跋范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)班構(gòu)和人員在進(jìn)行唉內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)骯遵照執(zhí)行。 吧（二）內(nèi)部靶審計(jì)實(shí)務(wù)指南是按對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按和人員實(shí)施內(nèi)部叭審計(jì)的具體指導(dǎo)把，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)鞍和人員在進(jìn)行內(nèi)扒部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)參俺照執(zhí)行。 凹四、中國內(nèi)叭部審計(jì)準(zhǔn)則的適絆用范圍 板（一）中國爸內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則適瓣用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)熬構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)柏部審計(jì)的全過程拔。 氨（二）中國岸內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則適捌用于各類組織。靶無論組織是否以爸盈利為目的，也百無論組織規(guī)模大凹小和組織形式如半何，內(nèi)部審計(jì)機(jī)絆構(gòu)和人員在進(jìn)行爸內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都扒應(yīng)遵循內(nèi)部審計(jì)埃準(zhǔn)則。 挨五、中國內(nèi)罷部審計(jì)準(zhǔn)則的制八定程序 把（一）內(nèi)部哎審計(jì)準(zhǔn)則由中國安內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制芭定。協(xié)會(huì)

7、下設(shè)準(zhǔn)矮則委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)皚部審計(jì)準(zhǔn)則的起斑草、修改和論證敗工作。 安（二）中國安內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的絆制定程序： 氨l選定項(xiàng)伴目。中國內(nèi)部審白計(jì)協(xié)會(huì)準(zhǔn)則委員笆會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)芭準(zhǔn)則備選項(xiàng)目，氨經(jīng)專家咨詢論證皚，征求有關(guān)方面叭意見后，由中國辦內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)審吧批立項(xiàng)。 骯2擬定初般稿。中國內(nèi)部審?qiáng)W計(jì)協(xié)會(huì)準(zhǔn)則委員骯會(huì)根據(jù)確定的項(xiàng)盎目，進(jìn)行調(diào)查研拜究，起草初稿。霸中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)扳會(huì)征詢專家和有拌關(guān)方面意見，由般中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)疤會(huì)準(zhǔn)則委員會(huì)修暗訂后提交征求意瓣見稿。 霸3征求意氨見。中國內(nèi)部審班計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布征求胺意見稿，廣泛征伴求各有關(guān)方面的搬意見。 吧4修改定隘稿。中國內(nèi)部審敗計(jì)協(xié)會(huì)準(zhǔn)則委員扳會(huì)根據(jù)各方面意百見修

8、改征求意見敗稿，中國內(nèi)部審百計(jì)協(xié)會(huì)征詢專家版及有關(guān)方面意見絆后定稿。 般六、中國內(nèi)爸部審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)搬布、修訂與解釋岸 八中國內(nèi)部審笆計(jì)準(zhǔn)則由中國內(nèi)扳部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)般發(fā)布、修訂與解敗釋。 巴中國內(nèi)部審計(jì)實(shí)胺務(wù)指南拌內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指耙南第1號頒襖建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審翱計(jì)爸第一章 總斑 則 半第一條 為埃了規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目昂內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容罷、程序與方法，伴根據(jù)內(nèi)部審計(jì)愛基本準(zhǔn)則及內(nèi)爸部審計(jì)具體準(zhǔn)則霸制定本指南。 笆第二條 本叭指南所稱建設(shè)項(xiàng)艾目內(nèi)部審計(jì)，是霸指組織內(nèi)部審計(jì)艾機(jī)構(gòu)和人員對建阿設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過般程的真實(shí)、合法吧、效益性所進(jìn)行安的獨(dú)立監(jiān)督和評昂價(jià)活動(dòng)。 敗第三條 本翱指南適用于各類邦組織的內(nèi)部審計(jì)捌機(jī)構(gòu)

9、、內(nèi)部審計(jì)皚人員及其從事的拔內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。壩 礙第四條 建伴設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)般的目的是為了促哀進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)?！鞍唾|(zhì)量、速度、效暗益壩”笆三項(xiàng)目標(biāo)。 凹（一）質(zhì)量盎目標(biāo)是指工程實(shí)叭體質(zhì)量和工作質(zhì)癌量達(dá)到要求； 班（二）速度搬目標(biāo)是指工程進(jìn)凹度和工作效率達(dá)艾到要求； 柏（三）效益阿目標(biāo)是指工程成把本及項(xiàng)目效益達(dá)吧到要求。 艾第五條 建愛設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)斑是財(cái)務(wù)審計(jì)與管柏理審計(jì)的融合，隘應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、跋內(nèi)部控制、效益氨的審查和評價(jià)貫岸穿于建設(shè)項(xiàng)目各癌個(gè)環(huán)節(jié)，并與項(xiàng)敖目法人制、招標(biāo)暗投標(biāo)制、合同制擺、監(jiān)理制執(zhí)行情奧況的檢查相結(jié)合岸。 熬建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)艾部審計(jì)的內(nèi)容包搬括對建設(shè)項(xiàng)目投礙資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（?？辈欤┕?/p>

10、理、招頒投標(biāo)、合同管理伴、設(shè)備和材料采爸購、工程管理、矮工程造價(jià)、竣工案驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理熬、后評價(jià)等過程稗的審查和評價(jià)。爸 爸第六條 在骯開展建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)八部審計(jì)時(shí)，應(yīng)考安慮成本效益原則按，結(jié)合本組織內(nèi)挨部審計(jì)資源和實(shí)敖際情況，既可以熬進(jìn)行項(xiàng)目全過程辦的審計(jì)，也可以胺進(jìn)行項(xiàng)目部分環(huán)拜節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)。胺 瓣第七條 建拔設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)柏在工作中應(yīng)遵循巴以下原則及方法絆： 啊技術(shù)經(jīng)濟(jì)隘審查、項(xiàng)目過程八管理審查與財(cái)務(wù)斑審計(jì)相結(jié)合； 氨事前審計(jì)奧、事中審計(jì)和事挨后審計(jì)相結(jié)合；爸 傲注意與項(xiàng)斑目各專業(yè)管理部凹門密切協(xié)調(diào)、合捌作參與。 安根據(jù)不同案的審計(jì)對象、審懊計(jì)所需的證據(jù)和邦項(xiàng)目審計(jì)各環(huán)節(jié)佰的審計(jì)目標(biāo)選擇氨不

11、同的方法，以澳保證審計(jì)工作質(zhì)拔量和審計(jì)資源的翱有效配置。 奧第二章 投昂資立項(xiàng)審計(jì) 氨第八條 投癌資立項(xiàng)審計(jì)是指礙對已立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)耙目的決策程序和唉可行性研究報(bào)告俺的真實(shí)性、完整澳性和科學(xué)性進(jìn)行扮的審查與評價(jià)。藹 擺第九條 在把投資立項(xiàng)審計(jì)中敖，應(yīng)主要依據(jù)行絆業(yè)主管部門發(fā)布胺的投資項(xiàng)目可敖行性研究指南癌及組織決策過程胺的有關(guān)資料。 阿第十條 投扮資立項(xiàng)審計(jì)主要敗包括以下內(nèi)容：板 拔可行性研俺究前期工作審計(jì)芭。即檢查項(xiàng)目是板否具備經(jīng)批準(zhǔn)的絆項(xiàng)目建議書，項(xiàng)般目調(diào)查報(bào)告是否般經(jīng)過充分論證；暗 俺可行性研骯究報(bào)告真實(shí)性審拔計(jì)。即檢查市場敖調(diào)查及市場預(yù)測班中數(shù)據(jù)獲取方式安的適當(dāng)性及合理藹性；檢查財(cái)務(wù)估哎算

12、中成本項(xiàng)目是癌否完整，對歷史捌價(jià)格、實(shí)際價(jià)格柏、內(nèi)部價(jià)格及成岸本水平的真實(shí)性暗進(jìn)行測試。 愛可行性研氨究報(bào)告內(nèi)容完整胺性審計(jì)。該項(xiàng)審藹計(jì)包括以下主要拔內(nèi)容： 傲奧芭檢查可行性研究奧報(bào)告是否具備行百業(yè)主管部門發(fā)布熬的投資項(xiàng)目可熬行性研究指南按規(guī)定的內(nèi)容； 頒氨柏檢查可行性研究敗報(bào)告的內(nèi)容主要疤包括：報(bào)告中是百否說明建設(shè)項(xiàng)目白的目的；是否說稗明建設(shè)項(xiàng)目在工跋藝技術(shù)可行性、愛經(jīng)濟(jì)合理性及決吧定項(xiàng)目規(guī)模、原瓣材料供應(yīng)、市場襖銷售條件、技術(shù)按裝備水平、成本拌收益等方面的經(jīng)愛濟(jì)目標(biāo)；是否說扮明建設(shè)地點(diǎn)及當(dāng)襖地的自然條件和啊社會(huì)條件、環(huán)保半約束條件，并進(jìn)笆行選址比較；是瓣否說明投資項(xiàng)目愛何時(shí)開始投資、鞍何時(shí)

13、建成投產(chǎn)、岸何時(shí)收回投資；把是否說明項(xiàng)目建挨設(shè)的資金籌措方板式等。 挨可行性研按究報(bào)告科學(xué)性審般計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)包疤括以下主要內(nèi)容氨： 襖檢查參與可昂行性研究機(jī)構(gòu)資唉質(zhì)及論證的專家辦的專業(yè)結(jié)構(gòu)和資叭格；檢查投資方笆案、投資規(guī)模、哎生產(chǎn)規(guī)模、布局盎選址、技術(shù)、設(shè)隘備、環(huán)保等方面耙的資料來源；檢般查原材料、燃料案、動(dòng)力供應(yīng)和交伴通及公用配套設(shè)稗施是否滿足項(xiàng)目邦要求；檢查是否矮在多方案比較選凹擇的基礎(chǔ)上進(jìn)行背決策；檢查擬建骯項(xiàng)目與類似已建版成項(xiàng)目的有關(guān)技藹術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和投耙資預(yù)算的對比情百?zèng)r；檢查工程設(shè)翱計(jì)是否符合國家傲環(huán)境保護(hù)的法律礙法規(guī)的有關(guān)政策笆，需要配套的環(huán)靶境治理項(xiàng)目是否唉編制并與建設(shè)項(xiàng)隘目同步

14、進(jìn)行等。白 氨可行性研敗究報(bào)告投資估算凹和資金籌措審計(jì)傲。即檢查投資估斑算和資金籌措的愛安排是否合理；百檢查投資估算是捌否準(zhǔn)確，并按現(xiàn)般值法或終值法對礙估算進(jìn)行測試。礙 半可行性研瓣究報(bào)告財(cái)務(wù)評價(jià)稗審計(jì)。即檢查項(xiàng)安目投資、投產(chǎn)后擺的成本和利潤、板借款的償還能力柏、投資回收期等懊的計(jì)算方法是否爸科學(xué)適當(dāng)；檢查靶計(jì)算結(jié)果是否正哎確、所用指標(biāo)是唉否合理。 佰決策程序啊的審計(jì)。該項(xiàng)審唉計(jì)包括以下主要氨內(nèi)容： 擺檢查決策程藹序的民主化、科巴學(xué)化，評價(jià)決策壩方案是否經(jīng)過分八析、選擇、實(shí)施拔、控制等過程；敖檢查決策是否符隘合國家宏觀政策辦及組織的發(fā)展戰(zhàn)耙略、是否以提高吧組織核心競爭能捌力為宗旨；檢查百對推薦

15、方案是否辦進(jìn)行了總體描述俺和優(yōu)缺點(diǎn)描述；翱檢查有無主要爭骯論與分歧意見的澳說明；重點(diǎn)檢查霸內(nèi)容有無違反決啊策程序及決策失八誤的情況等。 凹第十一條投皚資立項(xiàng)審計(jì)的主斑要方法包括審閱哀法、對比分析法翱等。 懊對比分析法百是通過相關(guān)資料傲和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)壩的對比（擬建項(xiàng)氨目與國內(nèi)同類項(xiàng)俺目對比）來確定把差異，發(fā)現(xiàn)問題皚的方法。 白第三章 設(shè)傲計(jì)（勘察）管理暗審計(jì) 隘第十二條 絆設(shè)計(jì)（勘察）管辦理審計(jì)是指對項(xiàng)霸目建設(shè)過程中勘扳察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各爸項(xiàng)管理工作質(zhì)量拌及績效進(jìn)行的審案查和評價(jià)。 把設(shè)計(jì)（勘察案）管理審計(jì)的目辦標(biāo)主要是：審查敖和評價(jià)設(shè)計(jì)（勘板察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部伴控制及風(fēng)險(xiǎn)管理礙的適當(dāng)性、合法啊性和有效

16、性；勘版察、設(shè)計(jì)資料依叭據(jù)的充分性和可拔靠性；委托設(shè)計(jì)傲（勘察）、初步凹設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)傲計(jì)等各項(xiàng)管理活挨動(dòng)的真實(shí)性、合拜法性和效益性。按 癌第十三條 扳設(shè)計(jì)（勘察）管叭理審計(jì)應(yīng)依據(jù)以百下主要資料： 伴委托設(shè)計(jì)吧（勘察）管理制拌度； 俺經(jīng)批準(zhǔn)的版可行性研究報(bào)告辦及估算； 版設(shè)計(jì)所需鞍的氣象資料、水挨文資料、地質(zhì)資拔料、技術(shù)方案、般建設(shè)條件批準(zhǔn)文靶件、設(shè)計(jì)界面劃癌分文件、能源介奧質(zhì)管網(wǎng)資料、環(huán)哀保資料概預(yù)算編案制原則、計(jì)價(jià)依版據(jù)等基礎(chǔ)資料；擺 唉勘察和設(shè)班計(jì)招標(biāo)資料； 般勘察和設(shè)拌計(jì)合同； 扒初步設(shè)計(jì)癌審查及批準(zhǔn)制度懊； 半初步設(shè)計(jì)瓣審查會(huì)議紀(jì)要等扳相關(guān)文件； 澳組織管理瓣部門與勘察、設(shè)氨計(jì)商往來

17、函件；翱 凹經(jīng)批準(zhǔn)的哀初步設(shè)計(jì)文件及艾概算； 藹修正概算暗審批制度； 愛（十一）施捌工圖設(shè)計(jì)管理制芭度； 拔（十二）施耙工圖交底和會(huì)審般會(huì)議紀(jì)要； 暗（十三）經(jīng)搬會(huì)審的施工圖設(shè)擺計(jì)文件及施工圖伴預(yù)算； 按（十四）設(shè)熬計(jì)變更管理制度笆及變更文件； 柏（十五）設(shè)扳計(jì)資料管理制度奧等。 哀第十四條 唉設(shè)計(jì)（勘察）管鞍理審計(jì)主要包括敗以下內(nèi)容： 挨委托設(shè)計(jì)芭（勘察）管理的搬審計(jì) 絆絆礙檢查是否建立、皚健全委托設(shè)計(jì)（扒勘察）的內(nèi)部控斑制，看其執(zhí)行是案否有效； 壩傲佰檢查委托設(shè)計(jì)（瓣勘察）的范圍是昂否符合已報(bào)經(jīng)批叭準(zhǔn)的可行性研究笆報(bào)告； 版翱敗檢查是否采用招皚投標(biāo)方式來選擇斑設(shè)計(jì)（勘察）商艾及其有關(guān)單位的

18、巴資質(zhì)是否合法合傲規(guī)；招投標(biāo)程序拔是否合法、公開爸，其結(jié)果是否真熬實(shí)、公正，有無吧因選擇設(shè)計(jì)（勘暗察）商失誤而導(dǎo)胺致的委托風(fēng)險(xiǎn)；俺 矮哎板檢查組織管理部奧門是否及時(shí)組織背技術(shù)交流，其所骯提供的基礎(chǔ)資料愛是否準(zhǔn)確、及時(shí)岸； 奧爸骯檢查設(shè)計(jì)（勘察哎）合同的內(nèi)容是埃否合法、合規(guī)，佰其中是否明確規(guī)頒定雙方權(quán)力和義敗務(wù)以及針對設(shè)計(jì)拜商的激勵(lì)條款；扒 斑懊巴檢查設(shè)計(jì)（勘察搬）合同的履行情伴況，索賠和反索笆賠是否符合合同哎的有關(guān)規(guī)定。 扮初步設(shè)計(jì)捌管理的審計(jì) 壩拔氨檢查是否建立、唉健全初步設(shè)計(jì)審骯查和批準(zhǔn)的內(nèi)部盎控制，看其執(zhí)行安是否有效； 邦佰耙檢查是否及時(shí)對礙國內(nèi)外初步設(shè)計(jì)安進(jìn)行協(xié)調(diào)； 耙敗稗檢查初步設(shè)計(jì)

19、完艾成的時(shí)間及其對隘建設(shè)進(jìn)度的影響拜； 罷癌般檢查是否及時(shí)對吧初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審翱查，并進(jìn)行多種扳方案的比較和選搬擇； 辦氨板檢查報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的靶初步設(shè)計(jì)方案和芭概算是否符合經(jīng)絆批準(zhǔn)的可行性研板究報(bào)告及估算；白 愛6.檢查初班步設(shè)計(jì)方案及概扳算的修改情況；邦 扮7檢查初步班設(shè)計(jì)深度是否符癌合規(guī)定，有無因岸設(shè)計(jì)深度不足而八造成投資失控的白風(fēng)險(xiǎn)； 拜8檢查概算盎及修正概算的編案制依據(jù)是否有效澳、內(nèi)容是否完整半、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確白； 絆9檢查修正搬概算審批制度的搬執(zhí)行是否有效；埃 拜10檢查是罷否采取限額設(shè)計(jì)柏、方案優(yōu)化等控吧制工程造價(jià)的措襖施，限額設(shè)計(jì)是鞍否與類似工程進(jìn)叭行比較和優(yōu)化論柏證，是否采用價(jià)叭值工程

20、等分析方壩法； 笆11檢查初敗步設(shè)計(jì)文件是否疤規(guī)范、完整。 稗施工圖設(shè)埃計(jì)管理的審計(jì) 擺疤哀檢查是否建立、哎健全施工圖設(shè)計(jì)靶的內(nèi)部控制，看凹其執(zhí)行是否有效凹； 奧氨笆檢查施工圖設(shè)計(jì)襖完成的時(shí)間及其安對建設(shè)進(jìn)度的影礙響，有無因設(shè)計(jì)艾圖紙拖延交付而把導(dǎo)致的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)跋； 邦案矮檢查施工圖設(shè)計(jì)捌深度是否符合規(guī)骯定，有無因設(shè)計(jì)按深度不足而造成挨投資失控的風(fēng)險(xiǎn)斑； 瓣凹挨檢查施工圖交底懊、施工圖會(huì)審的拔情況以及施工圖阿會(huì)審后的修改情案況； 佰敗懊檢查施工圖設(shè)計(jì)奧的內(nèi)容及施工圖背預(yù)算是否符合經(jīng)吧批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)傲方案、概算及標(biāo)奧準(zhǔn)； 隘挨凹檢查施工圖預(yù)算哀的編制依據(jù)是否伴有效、內(nèi)容是否伴完整、數(shù)據(jù)是否奧準(zhǔn)確；

21、 敗盎芭檢查施工圖設(shè)計(jì)隘文件是否規(guī)范、藹完整； 拜耙挨檢查設(shè)計(jì)商提供安的現(xiàn)場服務(wù)是否骯全面、及時(shí)，是百否存在影響工程胺進(jìn)度和質(zhì)量的風(fēng)百險(xiǎn)。 邦設(shè)計(jì)變更哎管理的審計(jì) 背稗八檢查是否建立、扮健全設(shè)計(jì)變更的班內(nèi)部控制，有無佰針對因過失而造安成設(shè)計(jì)變更的責(zé)岸任追究制度以及疤該制度的執(zhí)行是案否有效； 半挨疤檢查是否采取提襖高工作效率、加搬強(qiáng)設(shè)計(jì)接口部位骯的管理與協(xié)調(diào)措挨施； 靶柏絆檢查是否及時(shí)簽翱發(fā)與審批設(shè)計(jì)變拌更通知單，是否癌存在影響建設(shè)進(jìn)瓣度的風(fēng)險(xiǎn)； 熬拜氨檢查設(shè)計(jì)變更的柏內(nèi)容是否符合經(jīng)矮批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)安方案； 案矮搬檢查設(shè)計(jì)變更對熬工程造價(jià)和建設(shè)耙進(jìn)度的影響，是澳否存在工程量只爸增不減從而提高邦工

22、程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)搬； 凹爸壩檢查設(shè)計(jì)變更的俺文件是否規(guī)范、熬完整； 襖設(shè)計(jì)資料柏管理的審計(jì) 罷白皚檢查是否建立、隘健全設(shè)計(jì)資料的敗內(nèi)部控制，看其昂執(zhí)行是否有效；芭 啊罷般檢查施工圖、竣昂工圖和其他設(shè)計(jì)跋資料的歸檔是否艾規(guī)范、完整； 耙第十五條 唉設(shè)計(jì)管理審計(jì)主隘要采用分析性復(fù)傲核法、復(fù)算法、稗文字描述法、現(xiàn)爸場核查法等方法癌。靶 稗第四章 招熬投標(biāo)審計(jì) 案第十六條 敗招投標(biāo)審計(jì)是指爸對建設(shè)項(xiàng)目的勘擺察設(shè)計(jì)、施工等耙各方面的招標(biāo)和搬工程承發(fā)包的質(zhì)俺量及績效進(jìn)行的愛審查和評價(jià)。 艾招投標(biāo)審計(jì)八的目標(biāo)主要包括案：審查和評價(jià)招板投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部八控制及風(fēng)險(xiǎn)管理骯的適當(dāng)性、合法藹性和有效性；招岸投標(biāo)資料依據(jù)的

23、跋充分性和可靠性澳；招投標(biāo)程序及熬其結(jié)果的真實(shí)性罷、合法性和公正扳性，以及工程發(fā)扮包的合法性和有敖效性等。 疤第十七條 岸招投標(biāo)審計(jì)應(yīng)依柏?fù)?jù)以下主要資料藹： 岸招標(biāo)管理板制度； 耙招標(biāo)文件礙； 皚招標(biāo)答疑拜文件； 拔標(biāo)底文件疤； 岸投標(biāo)保函半； 瓣投標(biāo)人資哎質(zhì)證明文件； 扳投標(biāo)文件捌； 捌投標(biāo)澄清埃文件； 隘開標(biāo)記錄稗； 擺開標(biāo)鑒證瓣文件； 隘（十一）評俺標(biāo)記錄； 哎（十二）定矮標(biāo)記錄； 皚（十三）中敗標(biāo)通知書； 捌（十四）專吧項(xiàng)合同等。 瓣第十八條 白招投標(biāo)審計(jì)主要哀包括以下內(nèi)容：壩 版招投標(biāo)前藹準(zhǔn)備工作的審計(jì)芭 扳拔哎檢查是否建立、暗健全招投標(biāo)的內(nèi)鞍部控制，看其執(zhí)阿行是否有效； 哎翱唉檢查

24、招標(biāo)項(xiàng)目是背否具備相關(guān)法規(guī)壩和制度中規(guī)定的版必要條件； 八拜半檢查是否存在人熬為肢解工程項(xiàng)目哎、規(guī)避招投標(biāo)等岸違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；埃 板半哀檢查招投標(biāo)的程跋序和方式是否符罷合有關(guān)法規(guī)和制版度的規(guī)定，采用癌邀請招投標(biāo)方式艾時(shí)，是否有三個(gè)爸以上投標(biāo)人參加昂投標(biāo)； 拌凹藹檢查標(biāo)段的劃分吧是否適當(dāng)，是否胺符合專業(yè)要求和啊施工界面銜接需辦要，是否存在標(biāo)凹段劃分過細(xì)，增芭加工程成本和管藹理成本的問題；跋 扒挨熬檢查是否公開發(fā)邦布招標(biāo)公告、招矮標(biāo)公告中的信息疤是否全面、準(zhǔn)確敖； 班伴礙檢查是否存在因敗有意違反招投標(biāo)百程序的時(shí)間規(guī)定跋而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)鞍險(xiǎn)。 哀招投標(biāo)文版件及標(biāo)底文件的氨審計(jì) 半傲稗檢查招標(biāo)文件的半內(nèi)容

25、是否合法、敗合規(guī)，是否全面背、準(zhǔn)確地表述招襖標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀翱況； 板稗暗檢查招標(biāo)文件是哀否全面、準(zhǔn)確的柏表述招標(biāo)人的實(shí)伴質(zhì)性要求； 耙吧藹檢查采取工程量啊清單報(bào)價(jià)方式招矮標(biāo)時(shí)，其標(biāo)底是絆否按建設(shè)工程壩工程量清單計(jì)價(jià)傲規(guī)范的規(guī)定填扳制； 絆扳艾檢查施工現(xiàn)場的凹實(shí)際狀況是否符版合招標(biāo)文件的規(guī)癌定； 藹鞍矮檢查投標(biāo)保函的佰額度和送達(dá)時(shí)間疤是否符合招標(biāo)文疤件的規(guī)定； 襖盎澳檢查投標(biāo)文件的挨送達(dá)時(shí)間是否符百合招標(biāo)文件的規(guī)稗定、法人代表簽奧章是否齊全，有礙無存在將廢標(biāo)作敖為有效標(biāo)的問題擺。 頒開標(biāo)、評搬標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)半 辦板哀檢查是否建立、扳健全違規(guī)行為處岸罰制度，是否按敗制度對違規(guī)行為伴進(jìn)行處罰； 跋板

26、扮檢查開標(biāo)的程序稗是否符合相關(guān)法版規(guī)的規(guī)定； 拔矮盎檢查評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是艾否公正，是否存熬在對某一投標(biāo)人邦有利而對其他投拔標(biāo)人不利的條款耙； 哀案凹檢查是否對投標(biāo)疤策略進(jìn)行評估，扒是否考慮投標(biāo)人哎在類似項(xiàng)目及其皚他項(xiàng)目上的投標(biāo)佰報(bào)價(jià)水平； 拌案八檢查各投標(biāo)人的半投標(biāo)文件，對低柏于標(biāo)底的報(bào)價(jià)的胺合理性進(jìn)行評價(jià)哎； 芭辦按檢查中標(biāo)人承諾俺采用的新材料、岸新技術(shù)、新工藝罷是否先進(jìn)，是否擺有利于保證質(zhì)量岸、加快速度和降安低投資水平； 搬唉隘檢查對于投標(biāo)價(jià)哀低于標(biāo)底的標(biāo)書哎是否進(jìn)行答辯和矮澄清，以及答辯艾和澄清的內(nèi)容是扳否真實(shí)、合理；胺 斑白搬檢查定標(biāo)的程序藹及結(jié)果是否符合俺規(guī)定； 鞍扒搬檢查中標(biāo)價(jià)是否版異常

27、接近標(biāo)底，拔是否有可能發(fā)生擺泄漏標(biāo)底的情況岸； 皚拜罷檢查與中標(biāo)人簽昂訂的合同是否有挨悖于招標(biāo)文件的瓣實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。 跋第十九條 艾招投標(biāo)審計(jì)主要扒采用觀察法、詢凹問法、分析性復(fù)頒核法、文字描述爸法、現(xiàn)場核查法奧等方法。 百第五章 合鞍同管理審計(jì) 案第二十條 矮合同管理審計(jì)是耙指對項(xiàng)目建設(shè)過皚程中各專項(xiàng)合同邦內(nèi)容及各項(xiàng)管理埃工作質(zhì)量及績效礙進(jìn)行的審查和評鞍價(jià)。 案合同管理審芭計(jì)的目標(biāo)主要包扳括：審查和評價(jià)斑合同管理環(huán)節(jié)的敖內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)岸管理的適當(dāng)性、芭合法性和有效性奧；合同管理資料敖依據(jù)的充分性和白可靠性；合同的半簽訂、履行、變澳更、終止的真實(shí)捌性、合法性以及笆合同對整個(gè)項(xiàng)目哀投資的效益性。隘

28、 辦第二十一條襖 合同管理審計(jì)拜應(yīng)依據(jù)以下主要邦資料： 爸合同當(dāng)事耙人的法人資質(zhì)資扮料； 靶合同管理癌的內(nèi)部控制； 笆專項(xiàng)合同巴書； 般專項(xiàng)合同頒的各項(xiàng)支撐材料奧等。 佰第二十二條班 合同管理審計(jì)巴主要包括以下內(nèi)翱容： 拔合同管理艾制度的審計(jì) 白哎邦檢查組織是否設(shè)愛置專門的合同管擺理機(jī)構(gòu)以及專職絆或兼職合同管理把人員是否具備合按同管理資格； 白熬瓣檢查組織是否建般立了適當(dāng)?shù)暮贤a管理制度； 奧傲巴檢查合同管理機(jī)傲構(gòu)是否建立健全隘防范重大設(shè)計(jì)變俺更、不可抗力、昂政策變動(dòng)等的風(fēng)背險(xiǎn)管理體系。擺 傲專項(xiàng)合同扮通用內(nèi)容的審計(jì)版 挨巴百檢查合同當(dāng)事人唉的法人資質(zhì)、合跋同內(nèi)容是否符合吧相關(guān)法律和法規(guī)岸的要

29、求； 稗罷班檢查合同雙方是熬否具有資金、技哎術(shù)及管理等方面版履行合同的能力爸； 耙拜斑檢查合同的內(nèi)容背是否與招標(biāo)文件巴的要求相符合；拌 跋盎耙檢查合同條款是昂否全面、合理，唉有無遺漏關(guān)鍵性般內(nèi)容，有無不合藹理的限制性條件擺，法律手續(xù)是否艾完備； 扮昂哀檢查合同是否明佰確規(guī)定甲乙雙方搬的權(quán)利和義務(wù)；愛 柏扮胺檢查合同是否存靶在損害國家、集把體或第三者利益捌等導(dǎo)致合同無效捌的風(fēng)險(xiǎn)； 襖拔笆檢查合同是否有耙過錯(cuò)方承擔(dān)締約爸過失責(zé)任的規(guī)定班； 暗藹壩檢查合同是否有奧按優(yōu)先解釋順序背執(zhí)行合同的規(guī)定叭。 八各類專項(xiàng)暗合同的審計(jì) 翱啊敗勘察設(shè)計(jì)合同的襖審計(jì) 盎勘察設(shè)計(jì)合百同審計(jì)應(yīng)檢查合耙同是否明確規(guī)定俺建設(shè)

30、項(xiàng)目的名稱百、規(guī)模、投資額皚、建設(shè)地點(diǎn)，具柏體包括以下內(nèi)容瓣： 佰扒隘檢查合同是否明熬確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)哀的基礎(chǔ)資料、設(shè)懊計(jì)文件及其提供扮期限； 扳安敗檢查合同是否明八確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)安的工作范圍、進(jìn)懊度、質(zhì)量和勘察伴設(shè)計(jì)文件份數(shù)；澳 凹哎搬檢查勘察設(shè)計(jì)費(fèi)耙的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收隘費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方佰式是否符合有關(guān)跋規(guī)定； 凹氨靶檢查合同是否明擺確規(guī)定雙方的權(quán)哀力和義務(wù)； 班背澳檢查合同是否明皚確規(guī)定協(xié)作條款靶和違約責(zé)任條款隘。 拌唉吧施工合同的審計(jì)俺 壩捌笆檢查合同是否明絆確規(guī)定工程范圍耙，工程范圍是否班包括工程地址、笆建筑物數(shù)量、結(jié)壩構(gòu)、建筑面積、澳工程批準(zhǔn)文號等挨； 岸拌啊檢查合同是否明挨確規(guī)定工期，以絆

31、及總工期及各單吧項(xiàng)工程的工期能版否保證項(xiàng)目工期柏目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 矮絆稗 檢查合同的工敖程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否凹符合有關(guān)規(guī)定；八 吧擺俺檢查合同工程造邦價(jià)計(jì)算原則、計(jì)扳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定般辦法是否合理；疤 胺背擺檢查合同是否明柏確規(guī)定設(shè)備和材爸料供應(yīng)的責(zé)任及拜其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢百驗(yàn)方法； 矮鞍藹檢查所規(guī)定的付擺款和結(jié)算方式是按否合適； 拌邦襖檢查隱蔽工程的藹工程量的確認(rèn)程皚序及有關(guān)內(nèi)部控骯制是否健全，有壩無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)拔的措施； 絆邦叭檢查中間驗(yàn)收的扒內(nèi)部控制是否健岸全，交工驗(yàn)收是疤否以有關(guān)規(guī)定、百施工圖紙、施工絆說明和施工技術(shù)辦文件為依據(jù)； 癌背矮檢查質(zhì)量保證期佰是否符合有關(guān)建案設(shè)工程質(zhì)量管理邦的規(guī)定，是否有斑

32、履約保函； 俺班阿檢查合同所規(guī)定把的雙方權(quán)力和義阿務(wù)是否對等，有昂無明確的協(xié)作條岸款和違約責(zé)任；扳 拔柏?cái)?檢查采用工程按量清單計(jì)價(jià)的合叭同，是否符合襖建設(shè)工程工程量霸清單計(jì)價(jià)規(guī)范愛的有關(guān)規(guī)定。 佰疤扳委托監(jiān)理合同的按審計(jì) 骯扒按檢查監(jiān)理公司的奧監(jiān)理資質(zhì)與建設(shè)矮項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模挨是否相符； 霸澳翱檢查合同是否明拌確所監(jiān)理的建設(shè)矮項(xiàng)目的名稱、規(guī)瓣模、投資額、建胺設(shè)地點(diǎn)； 辦哀般檢查監(jiān)理的業(yè)務(wù)暗范圍和責(zé)任是否鞍明確； 翱捌愛檢查所提供的工半程資料及時(shí)間要胺求是否明確； 哀氨佰檢查監(jiān)理報(bào)酬的背計(jì)算方法和支付皚方式是否符合有把關(guān)規(guī)定； 按拔伴檢查合同有無規(guī)挨定對違約責(zé)任的傲追究條款。 唉般柏合同變更的審

33、計(jì)哎 岸暗癌檢查合同變更的板原因，以及是否擺存在合同變更的骯相關(guān)內(nèi)部控制；笆 胺扒板檢查合同變更程扒序執(zhí)行的有效性挨及索賠處理的真頒實(shí)性、合理性；半 叭礙搬檢查合同變更的佰原因以及變更對拔成本、工期及其拔他合同條款的影把響的處理是否合八理； 板芭頒檢查合同變更后擺的文件處理工作般，有無影響合同哀繼續(xù)生效的漏洞拔。 背疤艾合同履行的審計(jì)襖 案氨邦檢查是否全面、懊真實(shí)地履行合同??； 艾艾凹檢查合同履行中藹的差異及產(chǎn)生差熬異的原因； 翱敗伴檢查有無違約行安為及其處理結(jié)果百是否符合有關(guān)規(guī)白定； 辦扒罷終止合同的審計(jì)辦 霸佰埃檢查終止合同的伴報(bào)收和驗(yàn)收情況埃； 哀班傲檢查最終合同費(fèi)熬用及其支付情況阿；

34、扒板半檢查索賠與反索扮賠的合規(guī)性和合澳理性； 敖版凹嚴(yán)格檢查合同資啊料的歸檔和保管芭，包括在合同簽耙訂、履行分析、鞍跟蹤監(jiān)督以及合岸同變更、索賠等傲一系列資料的收巴集和保管是否完頒整。 擺第二十三條拌 合同管理審計(jì)哀主要采用審閱法皚、核對法、重點(diǎn)搬追蹤審計(jì)法等方耙法。 辦第六章 設(shè)跋備和材料采購審霸計(jì) 哎第二十四條八 設(shè)備和材料采柏購審計(jì)是指對項(xiàng)啊目建設(shè)過程中設(shè)岸備和材料采購環(huán)疤節(jié)各項(xiàng)管理工作按質(zhì)量及績效進(jìn)行襖的審查和評價(jià)。哀 爸設(shè)備和材料伴采購審計(jì)的目標(biāo)巴主要包括：審查盎和評價(jià)采購環(huán)節(jié)胺的內(nèi)部控制及風(fēng)襖險(xiǎn)管理的適當(dāng)性疤、合法性和有效搬性；采購資料依拌據(jù)的充分性與可奧靠性；采購環(huán)節(jié)凹各項(xiàng)經(jīng)營管

35、理活稗動(dòng)的真實(shí)性、合班法性和有效性等白。 巴第二十五條襖 設(shè)備和材料采案購審計(jì)應(yīng)依據(jù)以頒下主要資料： 擺采購計(jì)劃骯； 擺采購計(jì)劃愛批準(zhǔn)書； 凹采購招投俺標(biāo)文件； 襖中標(biāo)通知拌書； 昂專項(xiàng)合同澳書； 鞍采購、收啊發(fā)和保管等的內(nèi)頒部控制制度； 半相關(guān)會(huì)計(jì)瓣憑證和會(huì)計(jì)帳薄瓣等。 岸第二十六條拔 設(shè)備和材料采哀購審計(jì)主要包括罷以下內(nèi)容： 暗設(shè)備和材鞍料采購環(huán)節(jié)的審翱計(jì) 暗敖盎設(shè)備和材料采購敖計(jì)劃的審計(jì) 搬襖澳檢查建設(shè)單位采版購計(jì)劃所訂購的暗各種設(shè)備、材料翱是否符合已報(bào)經(jīng)擺批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件愛和基本建設(shè)計(jì)劃翱； 懊懊巴檢查所擬定的采絆購地點(diǎn)是否合理扮； 白叭澳檢查采購程序是埃否規(guī)范； 百稗阿檢查采購的批準(zhǔn)絆

36、權(quán)與采購權(quán)等不壩相容職務(wù)分離及傲相關(guān)內(nèi)部控制是皚否健全、有效。翱 捌藹愛設(shè)備和材料采購藹合同的審計(jì) 安吧哀檢查采購是否按板照公平競爭、擇翱優(yōu)擇廉的原則來班確定供應(yīng)方； 扳艾吧檢查設(shè)備和材料白的規(guī)格、品種、哎質(zhì)量、數(shù)量、單癌價(jià)、包裝方式、笆結(jié)算方式、運(yùn)輸佰方式、交貨地點(diǎn)藹、期限、總價(jià)和靶違約責(zé)任等條款瓣規(guī)定是否齊全；擺 氨佰頒檢查對新型設(shè)備岸、新材料的采購半是否進(jìn)行實(shí)地考爸察、資質(zhì)審查、敗價(jià)格合理性分析敗及專利權(quán)真實(shí)性敖審查； 凹白跋檢查采購合同與哀財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃凹、設(shè)計(jì)、施工、岸工程造價(jià)等各個(gè)岸環(huán)節(jié)銜接部位的敗管理情況，是否疤存在因脫節(jié)而造把成的資產(chǎn)流失問柏題。 暗哀巴設(shè)備和材料驗(yàn)收百、入庫、

37、保管及班維護(hù)制度的審計(jì)伴 百熬搬檢查購進(jìn)設(shè)備和胺材料是否按合同拔簽訂的質(zhì)量進(jìn)行暗驗(yàn)收，是否有健昂全的驗(yàn)收、入庫拌和保管制度，檢笆查驗(yàn)收記錄的真版實(shí)性、完整性和凹有效性； 昂埃阿檢查驗(yàn)收合格的拜設(shè)備和材料是否安全部入庫，有無靶少收、漏收、錯(cuò)懊收以及涂改憑證矮等問題； 扳癌絆檢查設(shè)備和材料拜的存放、保管工暗作是否規(guī)范，安捌全保衛(wèi)工作是否熬得力，保管措施哎是否有效； 鞍埃疤各項(xiàng)采購費(fèi)用及拌會(huì)計(jì)核算的審計(jì)斑 案安邦檢查貨款的支付伴是否按照合同的白有關(guān)條款執(zhí)行；跋 拌芭芭檢查代理采購中邦代理費(fèi)用的計(jì)計(jì)敖算和提取方法是熬否合理； 艾矮哀檢查有無任意提艾高采購費(fèi)用和開辦支標(biāo)準(zhǔn)的問題；壩 扮埃按檢查會(huì)計(jì)核算資

38、白料是否真實(shí)可靠斑； 奧安半檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)拜置是否合規(guī)及其把是否滿足管理需版要； 吧盎岸檢查采購成本計(jì)翱算是否準(zhǔn)確、合稗理。 敗設(shè)備和材疤料領(lǐng)用的審計(jì) 哀絆霸檢查設(shè)備和材料百領(lǐng)用的內(nèi)部控制疤是否健全，領(lǐng)用按手續(xù)是否完備；白 罷佰辦檢查設(shè)備和材料阿的質(zhì)量、數(shù)量、矮規(guī)格型號是否正凹確，有無擅自挪阿用、以次充好等拌問題。 拜其他相關(guān)敗業(yè)務(wù)的審計(jì) 凹澳敖設(shè)備和材料出售埃的審計(jì)。即檢查斑建設(shè)項(xiàng)目剩余或疤不適用的設(shè)備和半材料以及廢料的凹銷售情況。 襖藹巴盤盈盤虧的審計(jì)鞍。即檢查盤點(diǎn)制哀度及其執(zhí)行情況鞍、盈虧狀況以及瓣對盤點(diǎn)結(jié)果的處礙理措施。 邦第二十七條半 設(shè)備、材料采胺購審計(jì)主要采用埃審閱法、網(wǎng)上比唉價(jià)

39、審計(jì)法、跟蹤靶審計(jì)法、分析性版復(fù)核法、現(xiàn)場觀襖察法、實(shí)地清查襖法等方法。 岸第七章 工板程管理審計(jì) 拔第二十八條背 工程管理審計(jì)吧是指對建設(shè)項(xiàng)目耙實(shí)施過程中的工藹作進(jìn)度、施工質(zhì)白量、工程監(jiān)理和暗投資控制所進(jìn)行瓣的審查和評價(jià)。耙 巴工程管理審把計(jì)的目標(biāo)主要包阿括：審查和評價(jià)稗建設(shè)項(xiàng)目工程管搬理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制扳及風(fēng)險(xiǎn)管理的適扮當(dāng)性、合法性和挨有效性；工程管叭理資料依據(jù)的充熬分性和可靠性；皚建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)版度、質(zhì)量和投資霸控制的真實(shí)性、辦合法性和有效性背等。 白第二十九條礙 工程管理審計(jì)稗應(yīng)依據(jù)以下主要盎資料： 罷施工圖紙昂； 愛與工程相搬關(guān)的專項(xiàng)合同；靶 扳網(wǎng)絡(luò)圖；皚 扮業(yè)主指令?yuàn)W； 哀設(shè)計(jì)變更俺通

40、知單； 白相關(guān)會(huì)議芭紀(jì)要等。 懊第三十條 襖工程管理審計(jì)主八要包括以下內(nèi)容拔： 啊工程進(jìn)度敗控制的審計(jì) 扒挨礙檢查施工許可證哎、建設(shè)及臨時(shí)占按用許可證的辦理笆是否及時(shí)，是否柏影響工程按時(shí)開叭工； 襖伴罷檢查現(xiàn)場的原建搬筑物拆除、場地芭平整、文物保護(hù)盎、相鄰建筑物保凹護(hù)、降水措施及白道路疏通是否影昂響工程的正常開靶工； 班把辦檢查是否有對設(shè)岸計(jì)變更、材料和斑設(shè)備等因素影響捌施工進(jìn)度采取控艾制措施； 背罷稗檢查進(jìn)度計(jì)劃（跋網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制藹定、批準(zhǔn)和執(zhí)行氨情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)扒管理的批準(zhǔn)是否氨及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)矮絡(luò)計(jì)劃是否能保敖證工程總進(jìn)度；班 佰版鞍檢查是否建立了皚進(jìn)度拖延的原因俺分析和處理程序靶，對進(jìn)度拖

41、延的藹責(zé)任劃分是否明霸確、合理（是否八符合合同約定）奧，處理措施是否斑適當(dāng)； 啊耙拌檢查有無因不當(dāng)板管理造成的返工背、窩工情況； 懊伴敗檢查對索賠的確安認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)安圖排除了對非關(guān)岸鍵線路延遲時(shí)間案的索賠。 班工程質(zhì)量暗控制的審計(jì) 癌藹胺檢查有無工程質(zhì)拌量保證體系； 頒扒板檢查是否組織設(shè)扳計(jì)交底和圖紙會(huì)斑審工作，對會(huì)審巴所提出的問題是拜否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)巴； 瓣傲頒檢查是否按規(guī)范埃組織了隱蔽工程隘的驗(yàn)收，對不合敖格項(xiàng)的處理是否扒適當(dāng)； 胺邦版檢查是否對進(jìn)入按現(xiàn)場的成品、半懊成品進(jìn)行驗(yàn)收，疤對不合格品的控骯制是否有效，對扳不合格工程和工鞍程質(zhì)量事故的原頒因是否進(jìn)行分析案，其責(zé)任劃分是岸否明確、適當(dāng)

42、，敖是否進(jìn)行返工或哎加固修補(bǔ)。 耙背藹檢查工程資料是昂否與工程同步，安資料的管理是否頒規(guī)范； 礙矮埃檢查評定的優(yōu)良挨品、合格品是否氨符合施工驗(yàn)收規(guī)隘范，有無不實(shí)情癌況； 壩懊鞍檢查中標(biāo)人的往吧來帳目或通過核吧實(shí)現(xiàn)場施工人員拌的身份，分析、隘判斷中標(biāo)人是否挨存在轉(zhuǎn)包、分包伴及再分包的行為班； 頒艾壩檢查工程監(jiān)理執(zhí)巴行情況是否受項(xiàng)叭目法人委托對施背工承包合同的執(zhí)拔行、工程質(zhì)量、凹進(jìn)度費(fèi)用等方面啊進(jìn)行監(jiān)督與管理澳，是否按照有關(guān)佰法律、法規(guī)、規(guī)拌章、技術(shù)規(guī)范設(shè)暗計(jì)文件的要求進(jìn)背行工程監(jiān)理。 頒工程投資伴控制的審計(jì) 吧襖阿檢查是否建立健挨全設(shè)計(jì)變更管理百程序、工程計(jì)量暗程序、資金計(jì)劃安及支付程序、索礙賠

43、管理程序和合版同管理程序，看搬其執(zhí)行是否有效稗； 昂拔奧檢查支付預(yù)付備皚料款、進(jìn)度款是捌否符合施工合同熬的規(guī)定，金額是盎否準(zhǔn)確，手續(xù)是按否齊全； 霸扮哀檢查設(shè)計(jì)變更對頒投資的影響； 礙跋耙檢查是否建立現(xiàn)挨場簽證和隱蔽工芭程管理制度，看頒其執(zhí)行是否有效愛。 岸第三十一條骯 合同管理審計(jì)白主要采用關(guān)鍵線擺路跟蹤審計(jì)法、挨技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法岸、質(zhì)量鑒定法、隘現(xiàn)場核定法等方稗法。 佰第八章 工傲程造價(jià)審計(jì) 俺第三十二條皚 工程造價(jià)審計(jì)叭是指對建設(shè)項(xiàng)目哎全部成本的真實(shí)百性、合法性進(jìn)行板的審查和評價(jià)。疤 百工程造價(jià)審礙計(jì)的目標(biāo)主要包扮括：檢查工程價(jià)稗格結(jié)算與實(shí)際完唉成的投資額的真笆實(shí)性、合法性；巴檢查是否存在

44、虛安列工程、套取資捌金、弄虛作假、阿高估冒算的行為把等。 哀第三十三條氨 工程造價(jià)審計(jì)敗應(yīng)依據(jù)以下主要骯資料： 案（一）經(jīng)工邦程造價(jià)管理部門盎（或咨詢部門）耙審核過的概算（頒含修正概算）和澳預(yù)算； 稗（二）有關(guān)斑設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備壩清單； 礙（三）工程艾招投標(biāo)文件； 骯（四）合同跋文本； 靶（五）工程愛價(jià)款支付文件；氨 ?。┕ぷ靼肿兏募?奧（七）工程安索賠文件等。 氨第三十四條半 工程造價(jià)審計(jì)藹主要包括以下內(nèi)把容： 鞍設(shè)計(jì)概算霸的審計(jì) 罷絆靶檢查工程造價(jià)管笆理部門向設(shè)計(jì)單般位提供的計(jì)價(jià)依暗據(jù)的合規(guī)性； 襖哀白檢查建設(shè)項(xiàng)目管俺理部門組織的初絆步設(shè)計(jì)及概算審半查情況，包括概藹算文件、概算的愛項(xiàng)

45、目與初步設(shè)計(jì)懊方案的一致性、板項(xiàng)目總概算與單奧項(xiàng)工程綜合概算芭的費(fèi)用構(gòu)成的正笆確性； 巴百拔檢查概算編制依拜據(jù)的合法性等；半 般唉叭檢查概算具體內(nèi)愛容。包括設(shè)計(jì)單隘位向工程造價(jià)管暗理部門提供的總班概算表、綜合概埃算表、單位工程斑概算表和有關(guān)初爸步設(shè)計(jì)圖紙的完傲整性；組織概算伴會(huì)審的情況，重昂點(diǎn)檢查總概算中捌各項(xiàng)綜合指標(biāo)和稗單項(xiàng)指標(biāo)與同類笆工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指疤標(biāo)對比是否合理埃。 骯施工圖預(yù)斑算的審計(jì) 懊施工圖預(yù)算百審計(jì)主要檢查施搬工圖預(yù)算的量、板價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否奧正確，計(jì)算依據(jù)熬是否合理。施工芭圖預(yù)算審計(jì)包括胺直接費(fèi)用審計(jì)、壩間接費(fèi)用審計(jì)、吧計(jì)劃利潤和稅金礙審計(jì)等內(nèi)容。 敗矮傲直接費(fèi)用審計(jì)包巴括工程量

46、計(jì)算、絆單價(jià)套用的正確藹性等方面的審查白和評價(jià)。 拌（1）工程吧量計(jì)算審計(jì)。采邦用工程量清單報(bào)愛價(jià)的，要檢查其拌符合性。在設(shè)計(jì)昂變更，發(fā)生新增扒工程量時(shí)，應(yīng)檢埃查工程造價(jià)管理半部門與工程管理皚部門的確認(rèn)情況邦。 靶（2）單價(jià)哎套用審計(jì)。檢查拌是否套用規(guī)定的癌預(yù)算定額、有無昂高套和重套現(xiàn)象按；檢查定額換算伴的合法性和準(zhǔn)確笆性；檢查新技術(shù)襖、新材料、新工傲藝出現(xiàn)后的材料稗和設(shè)備價(jià)格的調(diào)伴整情況，檢查市版場價(jià)的采用情況拌。 拜把案其他直接費(fèi)用審爸計(jì)包括檢查預(yù)算凹定額、取費(fèi)基數(shù)敖、費(fèi)率計(jì)取是否辦正確。 阿矮敖間接費(fèi)用審計(jì)包白括檢查各項(xiàng)取費(fèi)板基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)骯的計(jì)取套用的正熬確性。 伴襖胺計(jì)劃利潤和稅金翱

47、計(jì)取的合理性的骯審計(jì)。 扮合同價(jià)的鞍審計(jì)。即檢查合版同價(jià)的合法性與奧合理性，包括固扮定總價(jià)合同的審扒計(jì)、可調(diào)合同價(jià)挨的審計(jì)、成本加巴酬金合同的審計(jì)百。檢查合同價(jià)的拌開口范圍是否合吧適，若實(shí)際發(fā)生般開口部分，應(yīng)檢拌查其真實(shí)性和計(jì)辦取的正確性。 笆工程量清懊單計(jì)價(jià)的審計(jì) 扮白扒檢查實(shí)行清單計(jì)巴價(jià)工程的合規(guī)性絆； 頒把叭檢查招標(biāo)過程中暗，對招標(biāo)人或其挨委托的中介機(jī)構(gòu)皚編制的工程實(shí)體哎消耗和措施消耗巴的工程量清單的八準(zhǔn)確性、完整性艾；版扒岸檢查工程量清單拔計(jì)價(jià)是否符合國擺家清單計(jì)價(jià)規(guī)范絆要求的懊“頒四統(tǒng)一藹”白，即統(tǒng)一項(xiàng)目編皚碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名邦稱、統(tǒng)一計(jì)量單百位和統(tǒng)一工程量埃計(jì)算規(guī)則； 扳盎扒檢查由投標(biāo)

48、人編柏制的工程量清單捌報(bào)價(jià)目文件是否叭響應(yīng)招標(biāo)文件；邦 熬搬阿檢查標(biāo)底的編制百是否符合國家清班單計(jì)價(jià)規(guī)范。 澳工程結(jié)算岸的審計(jì) 愛襖埃檢查與合同價(jià)不版同的部分，其工八程量、單價(jià)、取案費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)罷場、施工圖和合搬同相符； 藹藹傲檢查工程量清單敗項(xiàng)目中的清單費(fèi)斑用與清單外費(fèi)用氨是否合理； 哀爸挨檢查前期、中期板、后期結(jié)算的方昂式是否能合理地辦控制工程造價(jià)。笆 埃第三十五條岸 工程造價(jià)審計(jì)阿主要采用重點(diǎn)審巴計(jì)法、現(xiàn)場檢查拔法、對比審計(jì)法跋等方法。 芭重點(diǎn)審計(jì)法翱即選擇建設(shè)項(xiàng)目埃中工程量大、單奧價(jià)高，對造價(jià)有案較大影響的單位把工程、分部工程襖進(jìn)行重點(diǎn)審查的般方法。該方法主骯要用于審查材料胺用量、單

49、價(jià)是否絆正確、工資單價(jià)背、機(jī)械臺(tái)班是否俺合理。 胺現(xiàn)場檢查法柏是指對施工現(xiàn)場安直接考察的方法哀，以觀察現(xiàn)場工辦作人員及管理活爸動(dòng)，檢查工程量胺、工程進(jìn)度，所搬用材料質(zhì)量是否扒與設(shè)計(jì)相符。 白第九章 竣敗工驗(yàn)收審計(jì) 笆第三十六條佰竣工驗(yàn)收審計(jì)是哀指對已完工建設(shè)安項(xiàng)目的驗(yàn)收情況熬、試運(yùn)行情況及靶合同履行情況進(jìn)昂行的檢查和評價(jià)半活動(dòng)。 愛第三十七條愛竣工驗(yàn)收審計(jì)應(yīng)背依據(jù)以下主要資把料： 懊（一）經(jīng)批吧準(zhǔn)的可行性研究按報(bào)告； 百（二）竣工巴圖； 八（三）施工安圖設(shè)計(jì)及變更洽吧談?dòng)涗洠?隘（四）國家跋頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)扒和現(xiàn)行的施工驗(yàn)案收規(guī)范； 把（五）有關(guān)扮管理部門審批、骯修改、調(diào)整的文暗件； 挨（六）施

50、工瓣合同； 按（七）技術(shù)半資料和技術(shù)設(shè)備盎說明書； 邦（八）竣工凹決算財(cái)務(wù)資料；岸 埃（九）現(xiàn)場按簽證； 氨（十）隱蔽襖工程記錄；稗（十一）設(shè)吧計(jì)變更通知單；爸 骯（十二）會(huì)芭議紀(jì)要； 愛（十三）工挨程檔案結(jié)算資料壩清單等。 鞍第三十八條叭竣工驗(yàn)收審計(jì)主笆要包括以下內(nèi)容吧： 氨驗(yàn)收審計(jì)哎 伴癌傲檢查竣工驗(yàn)收小佰組的人員組成、芭專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工襖； 絆伴安檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)霸收過程是否符合巴現(xiàn)行規(guī)范，包括跋環(huán)境驗(yàn)收規(guī)范、矮防火驗(yàn)收規(guī)范等鞍； 稗板啊對于委托工程監(jiān)藹理的建設(shè)項(xiàng)目，白應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)昂對工程質(zhì)量進(jìn)行芭監(jiān)理的有關(guān)資料愛； 擺暗把檢查承包商是否板按照規(guī)定提供齊藹全有效的施工技柏術(shù)資料； 版挨扮檢

51、查對隱蔽工程艾和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)疤收是否按規(guī)定作傲了嚴(yán)格的檢驗(yàn)；皚 阿捌伴檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)扳收的手續(xù)和資料按是否齊全有效；版 擺皚搬檢查保修費(fèi)用是安否按合同和有關(guān)瓣規(guī)定合理確定和疤控制； 班氨哎檢查驗(yàn)收過程有啊無弄虛作假行為哀。 哎試運(yùn)行情哀況的審計(jì) 芭霸叭檢查建設(shè)項(xiàng)目完八工后所進(jìn)行的試把運(yùn)行情況，對運(yùn)敗行中暴露出的問把題是否采取了補(bǔ)凹救措施； 盎叭阿檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品愛收入是否沖減了埃建設(shè)成本。 稗合同履行骯結(jié)果的審計(jì)。即扒檢查業(yè)主、承包頒商因?qū)Ψ轿绰男畜a合同條款或建設(shè)邦期間發(fā)生意外而壩產(chǎn)生的索賠與反稗索賠問題，核查扒其是否合法、合安理，是否存在串胺通作弊現(xiàn)象，賠哀償?shù)姆梢罁?jù)是版否充分。 佰第三十九

52、條氨 竣工驗(yàn)收審計(jì)挨主要采用現(xiàn)場檢百查法、設(shè)計(jì)圖與隘竣工圖循環(huán)審查扮法等方法。 扳設(shè)計(jì)圖與竣奧工圖循環(huán)審查法胺是指通過分析設(shè)壩計(jì)圖與竣工圖之藹間的差異來分析暗評價(jià)相關(guān)變更、柏簽證等的真實(shí)性般與合理性的方法唉。 吧第十章 財(cái)疤務(wù)管理審計(jì) 般第四十條 百財(cái)務(wù)管理審計(jì)是背指對建設(shè)項(xiàng)目資般金籌措、資金使拜用及其賬務(wù)處理骯的真實(shí)性、合規(guī)氨性進(jìn)行的監(jiān)督和敗評價(jià)。 唉第四十一條懊 財(cái)務(wù)管理審計(jì)埃應(yīng)依據(jù)以下主要百資料： 岸（一）籌資拜論證材料及審批埃文件； 拜（二）財(cái)務(wù)案預(yù)算； 佰（三）相關(guān)捌會(huì)計(jì)憑證、賬薄靶、報(bào)表； 絆（四）設(shè)計(jì)背概算； 奧（五）竣工岸決算資料； 隘（六）資產(chǎn)叭交付資料等。 鞍第四十二條拔

53、財(cái)務(wù)管理審計(jì)礙主要包括以下內(nèi)扳容： 搬建設(shè)資金敖籌措的審計(jì) 背隘哎檢查籌資備選方阿案論證的充分性背，決策方案選擇胺的可靠性、合理皚性及審批程序的班合法性、合規(guī)性奧； 拜耙百檢查籌資方式的扒合法性、合理性氨、效益性； 搬笆盎檢查籌資數(shù)額的頒合理性，分析所扒籌資金的償還能罷力； 斑笆班評價(jià)籌資環(huán)節(jié)的凹內(nèi)部控制。 岸資金支付版及賬務(wù)處理的審瓣計(jì) 耙罷吧檢查、評價(jià)建設(shè)暗項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制巴度的健全性、有愛效性及其執(zhí)行情霸況； 骯背爸檢查建設(shè)項(xiàng)目稅俺收優(yōu)惠政策是否壩充分運(yùn)用； 斑疤捌檢查斑“敗工程物資胺”八科目，主要包括敗以下內(nèi)容： 癌（1）檢查凹“骯專用材料胺”把、芭“八專用設(shè)備爸”按明細(xì)科目中的材骯料和

54、設(shè)備是否與盎設(shè)計(jì)文件相符，笆有無盲目采購的擺情況； 藹（2）檢查啊“挨預(yù)付大型設(shè)備款邦”辦明細(xì)科目所預(yù)付懊的款項(xiàng)是否按照阿合同支付，有無襖違規(guī)多付的情況佰； 岸（3）檢查稗據(jù)以付款的原始阿憑證是否按規(guī)定板進(jìn)行了審批，是搬否合法、齊全；懊 皚（4）檢查熬支付物資結(jié)算款骯時(shí)是否按合同規(guī)擺定扣除了質(zhì)量保哎證期間的保證金哎； 矮（5）檢查般工程完工后剩余啊工程物資的盤盈按、盤虧、報(bào)廢、般毀損等是否做出矮了正確的賬務(wù)處八理。 艾啊氨檢查壩“敖在建工程半”阿科目，主要包括礙以下內(nèi)容： 皚般伴檢查艾“半在建工程一建筑鞍安裝工程隘”暗科目累計(jì)發(fā)生額氨的真實(shí)性。包括阿是否存在設(shè)計(jì)概絆算外其他工程項(xiàng)背目的支出；是

55、否疤將生產(chǎn)領(lǐng)用的備疤件、材料列入建襖設(shè)成本；據(jù)以付暗款的原始憑證是拌否按規(guī)定進(jìn)行了安審批，是否合法澳、齊全；是否按笆合同規(guī)定支付預(yù)哀付工程款、備料靶款、進(jìn)度款；支斑付工程結(jié)算款時(shí)吧，是否按合同規(guī)叭定扣除了預(yù)付工扳程款、備料款和骯質(zhì)量保證期間的岸保證金。罷敖襖檢查捌“拜在建工程版半在安裝設(shè)備稗”班科目累計(jì)發(fā)生額骯的真實(shí)性。主要哎包括以下內(nèi)容：半是否將設(shè)計(jì)概算案外的其他工程或板生產(chǎn)領(lǐng)用的儀器搬、儀表等列入本拌科目；是否在本敗科目中列入了不斑需要安裝的設(shè)備矮、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的稗工具器具、購入搬的無形資產(chǎn)及其安他不屬于本科目澳工程支出的費(fèi)用扒。 吧版板檢查疤“礙在建工程擺擺其他支出俺”爸科目累計(jì)發(fā)生額笆的

56、真實(shí)性、合法捌性、合理性。主巴要包括以下內(nèi)容隘：工程管理費(fèi)、敗征地費(fèi)、可行性罷研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)礙施費(fèi)、公證費(fèi)、敗監(jiān)理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)搬用支出是否存在熬擴(kuò)大開支范圍、拔提高開支標(biāo)準(zhǔn)以按及將建設(shè)資金用芭于集資或提供贊懊助而列入其他支凹出的問題；是否岸存在以試生產(chǎn)為芭由，有意拖延不啊辦固定資產(chǎn)交付壩手續(xù)，從而增大白負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)按用的問題；是否邦存在截留負(fù)荷聯(lián)耙合試車期間發(fā)生疤的收入，不將其哀沖減試車費(fèi)用的哀問題；試生產(chǎn)產(chǎn)耙品出售價(jià)格是否哀合理；是否存在挨將應(yīng)由生產(chǎn)承擔(dān)鞍的遞延費(fèi)用列入愛本科目的問題；翱投資借款利息資板本化計(jì)算的正確氨性，有無將應(yīng)由岸生產(chǎn)承擔(dān)的財(cái)務(wù)百費(fèi)用列入本科目癌的問題；本科目隘累計(jì)發(fā)生額

57、攤銷霸標(biāo)準(zhǔn)與攤銷比例班是否適當(dāng)、正確把；是否設(shè)置了藹“藹在建工程其他支傲出備查薄俺”唉，登記按照建設(shè)跋項(xiàng)目概算內(nèi)容購叭置的不需要安裝半設(shè)備、現(xiàn)成房屋靶、無形資產(chǎn)以及敖發(fā)生的遞延費(fèi)用扮等，登記內(nèi)容是藹否完整、準(zhǔn)確，皚有無弄虛作假、版隨意擴(kuò)大開支范斑圍及舞弊跡象。隘 爸竣工決算邦的審計(jì) 把敗扳檢查所編制的竣熬工決算是否符合扳建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施程擺序，有無將未經(jīng)壩審批立項(xiàng)、可行愛性研究、初步設(shè)伴計(jì)等環(huán)節(jié)而自行版建設(shè)的項(xiàng)目編制艾竣工工程決算的稗問題； 拌盎辦檢查竣工決算編瓣制方法的可靠性胺。有無造成交付翱使用的固定資產(chǎn)斑價(jià)值不實(shí)的問題搬； 案胺拌檢查有無將不具芭備竣工決算編制拔條件的建設(shè)項(xiàng)目澳提前或強(qiáng)行編制

58、礙竣工決算的情況背； 叭俺板檢查罷“跋竣工工程概況表扮”暗中的各項(xiàng)投資支辦出，并分別與設(shè)巴計(jì)概算數(shù)相比較扒，分析節(jié)約或超百支情況； 伴半岸檢查拜“瓣交付使用資產(chǎn)明拌細(xì)表把”瓣，將各項(xiàng)資產(chǎn)的柏實(shí)際支出與設(shè)計(jì)癌概算數(shù)進(jìn)行比較擺，以確定各項(xiàng)資澳產(chǎn)的節(jié)約或超支癌數(shù)額； 柏耙白分析投資支出偏哀離設(shè)計(jì)概算的主愛要原因； 般壩敗檢查建設(shè)項(xiàng)目結(jié)哎余資金及剩余設(shè)暗備材料等物資的芭真實(shí)性和處置情安況，包括：檢查芭建設(shè)項(xiàng)目白“奧工程物資盤存表擺”氨，核實(shí)庫存設(shè)備瓣、專用材料帳實(shí)凹是否相符；檢查斑建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)岸余的真實(shí)性；檢版查應(yīng)收、應(yīng)付款藹項(xiàng)的真實(shí)性，關(guān)奧注是否按合同規(guī)敖定預(yù)留了承包商暗在工程質(zhì)量保證澳期間的保證

59、金。骯 霸第四十三條疤 財(cái)務(wù)管理審計(jì)澳主要采用調(diào)查法八、分析性復(fù)核法敖、抽查法等方法背。 隘第十一章 稗后評價(jià)審計(jì) 阿第四十四條敗后評價(jià)審計(jì)是指按對建設(shè)項(xiàng)目交付稗使用經(jīng)過試運(yùn)行巴后有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)絆和技術(shù)指標(biāo)是否辦達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的氨審查和評價(jià)。 邦后評價(jià)審計(jì)暗的目標(biāo)是：對后矮評價(jià)工作的全面奧性、可靠性和有安效性進(jìn)行審查。靶 按第四十五條頒后評價(jià)審計(jì)應(yīng)依挨據(jù)以下主要資料百： 拔（一）后評奧價(jià)人員的簡歷、耙學(xué)歷、專業(yè)、職半務(wù)、技術(shù)職稱等澳基本情況表； 靶（二）建設(shè)罷項(xiàng)目概算、竣工半資料； 扮（三）后評背價(jià)所采用的經(jīng)濟(jì)暗技術(shù)指標(biāo)； 把（四）相關(guān)盎的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)爸表； 百（五）后評愛價(jià)所采用的方法啊； 頒（

60、六）后評敗價(jià)結(jié)論性資料。暗 懊第四十六條捌后評價(jià)審計(jì)主要安包括以下內(nèi)容：拌 跋檢查后評吧價(jià)組成人員的專昂業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)素般質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的霸合理性； 靶檢查所評叭估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指壩標(biāo)的全面性和適阿當(dāng)性； 巴檢查產(chǎn)品般主要指標(biāo)完成情鞍況的真實(shí)性、效案益性； 拌檢查建設(shè)阿項(xiàng)目法人履行經(jīng)翱濟(jì)責(zé)任后評價(jià)的稗真實(shí)性； 矮檢查所使敗用后評價(jià)方法的邦適當(dāng)性和先進(jìn)性愛； 藹檢查后評班價(jià)結(jié)果的全面性版、可靠性和有效瓣性。 盎第四十七條背后評價(jià)審計(jì)主要胺采用文字描述法芭、對比分析法、暗現(xiàn)場核查法等方皚法。 捌第十二章 俺附 則 礙第四十八條耙 本指南由中國佰內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)拜布并負(fù)責(zé)解釋。隘 襖第四十九條敖 本指南自20