1、關(guān)于*公司的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告目 錄 TOC o 1-5 h z 一、公司基本情況 1（一）工商注冊(cè)情況 1（二）歷史沿革1（三）股東出資情況 1（四）組織機(jī)構(gòu)1（五）人員情況1（六）知識(shí)產(chǎn)權(quán)取得情況 2（七）公司主要產(chǎn)品及產(chǎn)銷(xiāo)情況 3（八）新產(chǎn)品研發(fā) 3二、公司財(cái)務(wù)情況 3（一）主要會(huì)計(jì)政策 3（二）財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況 9（三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 9三、內(nèi)部控制制度建立情況 10四、盈利預(yù)測(cè) 10（一）盈利預(yù)測(cè)假設(shè) 10（二）未來(lái)三年盈利情況預(yù)測(cè)結(jié)果 11五、未決訴訟或仲裁 11六、抵押事項(xiàng) 11七、或有及承諾事項(xiàng) 11八、存在的問(wèn)題 11九、總體評(píng)價(jià)和建議 11關(guān)于*公司的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告第 頁(yè)共

2、11頁(yè)關(guān)于*有限公司的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告一、公司基本情況*有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ *”或“公司”）系由共同出資、于 年 月經(jīng) 工商行政 管理局批準(zhǔn)成立的有限責(zé)任公司，時(shí)稱(chēng) *有限公司。公司位于。公司產(chǎn)品生產(chǎn)科研獲獎(jiǎng)等情況。（一）工商注冊(cè)情況公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為：；注冊(cè)地址：；法定代表人：；注冊(cè)資本及實(shí)收資本均為萬(wàn)元；公司經(jīng)營(yíng)范圍：。（二）歷史沿革年月，公司在工商行政管理局正式注冊(cè)成立，時(shí)稱(chēng) *有限公司。評(píng)定為“高新技術(shù)企業(yè)”。（三）股東出資情況*由共同出資 萬(wàn)元組建。截至2017年12月，公司股東及出資情況如下：（四）組織機(jī)構(gòu)公司治理情況。（五）人員情況截止年 月 日，公司在冊(cè)員工共 ，其中：

3、男 人，女 人。.公司董事、監(jiān)事姓名性別年齡職務(wù)兼職情況任職時(shí)間.高級(jí)管理人員姓名性別年齡職務(wù)任職時(shí)間.年齡構(gòu)成30以下30 4040 5050以上合計(jì).職稱(chēng)構(gòu)成高級(jí)中級(jí)初級(jí)其他（無(wú)職級(jí)）合計(jì).學(xué)歷構(gòu)成碩士以上大學(xué)本科專(zhuān)科其他合計(jì)（六）知識(shí)產(chǎn)權(quán)取得情況截止年月，公司產(chǎn)品注冊(cè)商標(biāo) 個(gè)，發(fā)明及實(shí)用新型專(zhuān)利 個(gè)，專(zhuān)利授權(quán)申請(qǐng) 個(gè),其中，國(guó)際專(zhuān)利項(xiàng)，明細(xì)如下：商標(biāo)序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)證書(shū)（登記）號(hào)專(zhuān)利權(quán)人注冊(cè)有效期12專(zhuān)利權(quán)序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)證書(shū)（登記或申請(qǐng)）號(hào)發(fā)明人專(zhuān)利權(quán)人授權(quán)公告日12345678910111213專(zhuān)利授權(quán)序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)申請(qǐng)?zhí)柊l(fā)明人申請(qǐng)專(zhuān)利權(quán)人備注123*的核心技術(shù)。（七）公司主要產(chǎn)品及產(chǎn)銷(xiāo)情況（

4、八）新產(chǎn)品研發(fā)作為擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高科技企業(yè)，*始終堅(jiān)持自主創(chuàng)新的技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略。新產(chǎn)品方面。二、公司財(cái)務(wù)情況（一）主要會(huì)計(jì)政策.會(huì)計(jì)制度公司及 子公司執(zhí)行財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其補(bǔ)充規(guī).會(huì)計(jì)期間公司會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按 實(shí)際成本計(jì)量，其后若發(fā)生減值，則按賬面余額減計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額確定為 賬面價(jià)值。.記賬本位幣公司以人民幣記賬本位幣。.外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記賬，會(huì)計(jì)期末按期末市場(chǎng)匯率調(diào)整外幣性

5、賬戶(hù)期末余額，按期末市場(chǎng)匯率折合的記賬本位幣與其賬面記賬 本位幣金額的差額作為匯兌損益。匯兌差額按下列原則確認(rèn)：(1)屬于籌建期間發(fā)生的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月，一次性 計(jì)入損益；(2)屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則一借款費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本；(3)除上述情況外，其他情況產(chǎn)生的全部計(jì)入當(dāng)期損益。.現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(1)現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；(2)現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短(一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。.壞賬核算方

6、法壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的款項(xiàng)；(2)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年且有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收 款項(xiàng)。壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款) 與賬齡分析法所確定的計(jì)提比率的乘積計(jì)提，各賬齡段及其計(jì)提比率為：賬齡計(jì)提比率備注同時(shí)，期末在對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)相應(yīng)的債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān) 信息進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上， 對(duì)那些估計(jì)為收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提特殊壞賬準(zhǔn)備。.存貨的核算方法存貨分為原材料、自制半產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物和低值易耗品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材

7、料按實(shí)際成本入帳，發(fā)出原材料采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；入庫(kù)產(chǎn)成品、自制半成品按實(shí)際生產(chǎn)成本核算，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)一次 計(jì)入成本費(fèi)用。存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰抵計(jì)價(jià)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取。.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一 年且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。(1)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的 原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。期末按賬面價(jià)值

8、與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備。(可收回金額，是指資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束 時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其中，銷(xiāo)售凈價(jià)是指資產(chǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格減去處置資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。)(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計(jì)算，并按各類(lèi)固定資產(chǎn)的原值扣除殘值(原值的5%)和估計(jì)的使用年限確定其折舊率，年分類(lèi)折舊率如下：資產(chǎn)類(lèi)別使用年限年折舊率房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具儀器儀表辦公設(shè)備.在建工程核算方法本公司是以工程實(shí)際發(fā)生的全部支出確認(rèn)為在建工程入賬價(jià)值，包括土建工程、安裝工程等工程。對(duì)自營(yíng)工程按實(shí)際發(fā)生的料、

9、工、費(fèi)等實(shí)際成本確認(rèn)為在建工程成本； 對(duì)出包工程按合同約定支付的工程進(jìn)度款確認(rèn)為在建工程工程成本。當(dāng)工程完工驗(yàn)收并交付使用時(shí)，按工程竣工決算時(shí)的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)成本。若工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的， 按暫估價(jià)值暫估結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)， 待竣工決算辦 理完畢后，再按實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整。期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查， 若存在長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新 開(kāi)工，或所建項(xiàng)目由于性能或技術(shù)上已經(jīng)落后，且預(yù)計(jì)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，以及其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形的，則對(duì)在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備。.無(wú)形資產(chǎn)核算方法(1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的

10、價(jià)款作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投 資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本； 自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)， 按依法 取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、 聘請(qǐng)律師費(fèi)等作為實(shí)際成本； 研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用， 計(jì) 入當(dāng)期損益。(2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。合同規(guī)定了受益年限的， 但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的， 攤銷(xiāo)年限不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的， 攤銷(xiāo)年限不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限；合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)受益年限和法律規(guī)定的有效年限兩者 之中較短者；如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也

11、沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。(3)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備每年年度終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；其他足以證明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：已被其他新技術(shù)等所替代， 并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；13.資產(chǎn)減值；超過(guò)法律保護(hù)期

12、限，并且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。12 .借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法(1)借款費(fèi)用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費(fèi)用以及因外 幣借款而發(fā)生的匯兌差額，因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額， 在同時(shí)具備下列三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用予以資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用。(2)資本化金額的確定至當(dāng)期期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)資本化利息的金額，等于累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)乘以資本化率，資本化率按以下原則確定：為

13、購(gòu)建固定資產(chǎn)只借入一筆專(zhuān)門(mén)借款，資本化率為該項(xiàng)借款的利率；為購(gòu)入固定資產(chǎn)借入一筆以上的專(zhuān)門(mén)借款，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利 率。(3)暫停資本化若固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。(4)停止資本化當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化， 以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用。.收入確認(rèn)原則商品銷(xiāo)售：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方； 不再對(duì)該商品實(shí)施繼 續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 相關(guān)的收入和成本能夠 可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)

14、現(xiàn)。提供勞務(wù)(不包括長(zhǎng)期合同)：在同一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)跨年度勞務(wù)收入，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入；在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以以下兩種情況確認(rèn)和計(jì)量：(1)如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，則按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額 確認(rèn)收入，并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；(2)如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，則按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本 作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)和收入的金額能夠可靠

15、地計(jì)量的情況下，確認(rèn)為當(dāng)期收入。具體的計(jì)算方法為：利息收入按讓渡資金使用時(shí)間和適用的利率計(jì)算確認(rèn)收入； 使用費(fèi)收入按有關(guān) 合同協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確認(rèn)收入。.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司的所得稅費(fèi)用系采用核算。（二）財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況*近3年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)， 均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。以下對(duì)比列示近3年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及月份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：.資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)況表內(nèi)數(shù)據(jù)顯示，。資產(chǎn)變化分析。負(fù)債變化分析。.經(jīng)營(yíng)簡(jiǎn)況收入利潤(rùn)情況分析。.產(chǎn)品毛利率毛利分析。（三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)序號(hào)項(xiàng)目一財(cái)務(wù)效益狀況1凈資產(chǎn)收益率2總資產(chǎn)報(bào)酬率二資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）3存貨周轉(zhuǎn)率（次

16、數(shù)）三償債能力狀況1資產(chǎn)負(fù)債率2已獲利息倍數(shù)四發(fā)展能力狀況1銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率2資本積累率指標(biāo)變化發(fā)展情況顯示。三、內(nèi)部控制制度建立情況四、盈利預(yù)測(cè)(一)盈利預(yù)測(cè)假設(shè). 一般假設(shè)(1)可預(yù)期的未來(lái)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、金融市場(chǎng)及其他法律環(huán)境等無(wú)重大變化；(2)公司現(xiàn)有產(chǎn)品在可預(yù)期的未來(lái)不會(huì)被可能出現(xiàn)的更新、更先進(jìn)的技術(shù)或產(chǎn)品所替代；(3)公司資產(chǎn)在可預(yù)期的未來(lái)不會(huì)受到自然力和其他不可抗力影響；(4)調(diào)查中的分析調(diào)整事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響已做出適當(dāng)處理；(5)公司所執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策、選用的具體會(huì)計(jì)處理方法無(wú)重大調(diào)整；(6)公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他相關(guān)資料翔實(shí)可靠，無(wú)不實(shí)記載；(7)資產(chǎn)交易條件不受人為主觀(guān)因素、政治因素等特別影響。.具體假設(shè)(1)營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)是以過(guò)去 3年?duì)I業(yè)收入為基礎(chǔ)，