1、最新CO月結(jié)之工單本錢差異分析報告2022年12月CO月結(jié)之工單本錢差異分析報告工單本錢差異的總體情況12月份的CO結(jié)算工單共506張，工單差異金額合計為RMB 590,661.86;12月份的結(jié)算工單按各本錢中心的數(shù)量和金額分布如下:其中，SAP的生產(chǎn)二部和生產(chǎn)四部,即原生產(chǎn)二部(5F)和原生產(chǎn)三部(2F-W+3F),合并為現(xiàn)組裝部5F+3F+2F-W。注：SAP 的生產(chǎn)四部(3F+2F-W)是對902組裝段(含成品測試)的工費率核算，生產(chǎn)二部(5F+3F+2F-W)那么是對非902組裝段含成品測試工費率的核算。計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMBSAP-本錢中心匯總SAP-本錢中心匯總2

2、0221020生產(chǎn)一部19620221020生產(chǎn)一部190,179.47 20221030生產(chǎn)二部8820221030生產(chǎn)二部222,726.68 20221050生產(chǎn)四部4020221050生產(chǎn)四部(7,848.72)20221060SMMD185,604.43 總計506總計590,661.86 12月份的結(jié)算工單中按下達月份的數(shù)量及其下達月份的金額分布如下:計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB下達月份匯總下達月份匯總2022年12月2682022年12月159,589.93 2022年11月1812022年11月293,972.91 2022年10月35202

3、2年10月82,680.49 2022年9月182022年9月9,373.94 2022年8月12022年8月10,389.29 2022年4月22022年4月32,553.47 2022年3月12022年3月2,101.83 總計506總計590,661.86 1.1.3 12月份的結(jié)算工單按工單類型數(shù)量及其金額分布如下:計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB訂單類型類型描述匯總訂單類型類型描述匯總KE01SMD正常工單149KE01SMD正常工單144,037.46 KE02PCBA正常工單211KE02PCBA正常工單227,650.50 KE03ASSY正常工單123KE03ASSY正

4、常工單213,923.42 KE05PCBA返工工單7KE05PCBA返工工單2,336.75 KE06ASSY返工工單6KE06ASSY返工工單1,688.15 KE10散件工單6KE10散件工單162.20 KE11維修工單4KE11維修工單863.38 總計506總計590,661.86 1.1.4 12月份的結(jié)算工單按客戶工單數(shù)量及其金額分布如下計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB客戶代碼客戶名稱匯總客戶代碼客戶名稱匯總902Lenbrook177628Loud104,871.42 628Loud86902Lenbrook102,858.99 714Audio Partership6

5、0714Audio Partership95,492.92 615Focusrite41602Peavey66,646.92 602Peavey40627Stanton46,955.95 716Harman UK36615Focusrite44,926.12 619Harman16716Harman UK27,881.77 711Proel10639iConnectivity24,553.77 627Stanton8711Proel24,393.14 710Bosch8715Audient Limited.22,235.31 630Universal Audio7619Harman14,198

6、.92 639iConnectivity7710Bosch9,613.61 715Audient Limited.6624Oaisys4,229.85 901Peavey3901Peavey1,079.18 624Oaisys1630Universal Audio723.99 總計506總計590,661.86 12月份的結(jié)算工單按本錢中心所在的客戶工單數(shù)量及其金額分布如下:.1 組裝部- 本錢中心客戶代碼客戶名稱計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB本錢中心客戶代碼客戶名稱計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB20221030生產(chǎn)二部627Stanton546,020.84 20221050

7、生產(chǎn)四部902Lenbrook40(7,848.72)714Audio Partership1639,135.09 匯總40(7,848.72)602Peavey2437,818.40 628Loud1829,696.13 639iConnectivity319,412.06 711Proel314,917.51 615Focusrite914,874.62 716Harman UK411,822.61 630Universal Audio39,433.57 710Bosch2369.58 901Peavey1(773.73)匯總88222,726.68 .2 生產(chǎn)一部&SMD 本錢中心客戶代

8、碼客戶名稱計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB本錢中心客戶代碼客戶名稱計數(shù)項:工單號求和項:本位幣金額RMB20221020生產(chǎn)一部902Lenbrook6644,376.84 20221060 SMD902Lenbrook7166,330.87 714Audio Partership2443,398.93 628Loud3038,146.90 628Loud3837,028.39 716Harman UK1415,125.63 602Peavey1025,747.68 619Harman1614,198.92 715Audient Limited.418,061.93 714Audio P

9、artership2012,958.90 615Focusrite2417,599.73 615Focusrite812,451.77 710Bosch35,130.22 711Proel38,030.18 639iConnectivity24,845.44 624Oaisys14,229.85 711Proel41,445.45 715Audient Limited.24,173.38 901Peavey11,030.75 710Bosch34,113.81 716Harman UK18933.53 602Peavey63,080.84 630Universal Audio2(9,419.4

10、2)627Stanton3935.11 匯總196190,179.47 901Peavey1822.16 630Universal Audio2709.84 639iConnectivity2296.27 匯總182185,604.43 2、工單差異明細的分布情況其中，工單差異=工單實際本錢-工單目標本錢(以12月發(fā)布的標準本錢估算為參照，作為累計到12月結(jié)算工單的目標本錢)。2.1工單差異明細按本錢中心分布如下:2.2 工單差異明細按下達月份分布如下:2.3工單差異明細、差異明細類別及其責任部門分布如下:2.4 12月份的工單差異明細及其明細類別比照11月份的變化幅度分布如下:3、工單差異的

11、分析其中，工單差異分析分為兩局部，一是對12月份工單差異進行分析；二是對12月份工單差異與11月份工單差異的變化比照分析。3.1工單差異總額根據(jù)“二八法那么進行分析，12月份的人工差異和制造費用差異分別占總差異56.74%和52.08%，而在差異明細類別的金額中，輸入數(shù)量差異分別占人工費用差異的113.47%和制造費用差異的67.55%。內(nèi)審部已出了12月份的生產(chǎn)工時匯報，里面非常詳細地對人工費用差異之輸入數(shù)量差異和資源利用差異進行了分析，并發(fā)給生產(chǎn)部門及其相關(guān)部門進行解釋及整改，在此不再做重點分析。3.2 12月份工單差異比照11月份工單差異的比擬分析：從Percent of change中

12、可看出，大局部的差異都是呈下降趨勢，只選取上升幅度較大的差異明細類別是制造費用差異之輸入價格差異。 從本錢中心入手來對制造費用之輸入價格差異進行分析如下:SAP-本錢中心12月匯總11月匯總差異Percent of change20221060SMD59,012.71 10,037.99 48,974.72 487.89%20221030生產(chǎn)二部19,553.66 12,646.57 6,907.09 54.62%20221050生產(chǎn)四部4,154.98 (1,400.70)5,555.68 -396.64%20221020生產(chǎn)一部19,651.35 (3,216.21)22,867.56 -711.01%總計102,372.70 18,067.65 84,305.05 466.61%從以上可見，排在首位的是本錢中心20221060SMD，從11月份的和12月份的機器工時和制造費用進行分析如下:12月份11月份Percent of change機器工時180,870.00 193,230.00 -6.40%制造費用24