1、.：.；D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)分析作 者：Read一.預(yù)付貨款方式流程闡明1.客戶(hù)與供貨商進(jìn)展銷(xiāo)售溝通、下定單，由客戶(hù)向進(jìn)出口公司提供定單信息并支付全額人民幣貨款。2.進(jìn)出口公司向客戶(hù)發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶(hù)及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收款后對(duì)外付匯。4.供貨商安排工廠(chǎng)發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司擔(dān)任運(yùn)輸及接納貨物，并通知客戶(hù)，由客戶(hù)決議并書(shū)面通知貨物能否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶(hù)向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、代理費(fèi)等，進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶(hù)交貨并提供進(jìn)口稅單。闡明:付匯金額大于3萬(wàn)美圓，不論能否超越合同金額的

2、15%都要求出具銀行保函。付匯金額大于10萬(wàn)美圓且超越合同金額的15%，要求出具銀行保函，并去外管局作備案。如預(yù)付金額超越合同金額的15%，需在合同中明文規(guī)定。二.即期電匯付款方式流程闡明1.客戶(hù)與供貨商進(jìn)展銷(xiāo)售溝通、下定單，由客戶(hù)向進(jìn)出口公司提供定單信息，并在對(duì)外付匯前支付全額人民幣貨款。2.進(jìn)出口公司向客戶(hù)發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶(hù)及供貨商簽署進(jìn)口代理合同。4.供貨商安排工廠(chǎng)發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司擔(dān)任運(yùn)輸及接納貨物，并通知客戶(hù)，由客戶(hù)決議并書(shū)面通知貨物能否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶(hù)向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶(hù)交貨

3、并提供進(jìn)口稅單。7.進(jìn)出口公司收款后對(duì)外付匯。三、即期信譽(yù)證付款方式流程闡明1.客戶(hù)與供貨商進(jìn)展銷(xiāo)售溝通、下定單，由客戶(hù)向進(jìn)出口公司提供定單信息，并支付開(kāi)證保證金。2.進(jìn)出口公司向客戶(hù)發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶(hù)及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立信譽(yù)證。4.供貨商安排工廠(chǎng)發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司擔(dān)任運(yùn)輸及接納貨物，并通知客戶(hù)，由客戶(hù)決議并書(shū)面通知貨物能否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶(hù)向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、貨款以及代理費(fèi)。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、放貨。四.遠(yuǎn)期信譽(yù)證方式(一)結(jié)合授信注釋?zhuān)核妓鲊?guó)內(nèi)銀行間款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的時(shí)間以及進(jìn)出口公

4、司向銀行購(gòu)匯的時(shí)間，進(jìn)出口公司提供應(yīng)客戶(hù)的授信期限短于遠(yuǎn)期信譽(yù)證期限。流程闡明1.客戶(hù)與供貨商進(jìn)展銷(xiāo)售溝通、下定單，由客戶(hù)向進(jìn)出口公司提供定單信息。2.進(jìn)出口公司向客戶(hù)發(fā)出收取開(kāi)證保證金、稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的通知。3.進(jìn)出口公司與客戶(hù)及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立90天的遠(yuǎn)期信譽(yù)證。4.供貨商安排工廠(chǎng)發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司擔(dān)任運(yùn)輸及接納貨物，并通知客戶(hù)，由客戶(hù)決議并書(shū)面通知貨物能否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶(hù)向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、客戶(hù)獲得進(jìn)出口公司提供的83-85天的授信的情況下獲得貨物。7.在授信期限到期前，進(jìn)出口公司向客

5、戶(hù)發(fā)出對(duì)外付款人民幣收款通知。在授信期限內(nèi)，客戶(hù)向進(jìn)出口公司支付貨款。8.在遠(yuǎn)期信譽(yù)證期到期日，開(kāi)證銀行向供貨商支付外幣貨款。假設(shè)客戶(hù)在授信期限內(nèi)，不能按期向進(jìn)出口公司付款，應(yīng)提早2個(gè)任務(wù)日書(shū)面通知進(jìn)出口公司，并在10個(gè)任務(wù)日內(nèi)履行支付責(zé)任。此10個(gè)任務(wù)日內(nèi)客戶(hù)必需承當(dāng)拖欠金額的罰息拖欠金額的0.05%/天，同時(shí)代理進(jìn)出口公司將暫時(shí)停頓給與客戶(hù)授信。10個(gè)任務(wù)日內(nèi)假設(shè)客戶(hù)不能履行付款責(zé)任，進(jìn)出口公司有權(quán)選擇進(jìn)入法律程序。(二)不授信流程闡明1.客戶(hù)與供貨商進(jìn)展銷(xiāo)售溝通、下定單，由客戶(hù)向進(jìn)出口公司提供定單信息。2.進(jìn)出口公司向客戶(hù)發(fā)出收取開(kāi)證保證金、稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的通知。3.進(jìn)出口公司與客戶(hù)

6、及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立90天的遠(yuǎn)期信譽(yù)證。4.供貨商安排工廠(chǎng)發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司擔(dān)任運(yùn)輸及接納貨物，并通知客戶(hù)，由客戶(hù)決議并書(shū)面通知貨物能否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶(hù)根據(jù)貨物的需求量向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、貨款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶(hù)交貨。7.在貨存保稅庫(kù)期間，每間隔15天，客戶(hù)應(yīng)按庫(kù)存貨值的5%追加保證金。8.代理費(fèi)、保稅庫(kù)運(yùn)作費(fèi)等費(fèi)用，在最后一批貨物放貨時(shí)隨相應(yīng)的稅款和貨款一并支付。9.在遠(yuǎn)期信譽(yù)證期到期日，開(kāi)證銀行向供貨商支付外幣貨款。遠(yuǎn)期信譽(yù)證方式的優(yōu)勢(shì)：1、客戶(hù)將獲得更多的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，緩解資金的壓力。2、開(kāi)證銀行承當(dāng)?shù)?/p>

7、一性的付款責(zé)任，有助于消除廠(chǎng)商對(duì)于資金能否按時(shí)回流的顧慮，促進(jìn)廠(chǎng)商與客戶(hù)開(kāi)展更深化、更廣泛的協(xié)作。信譽(yù)證方式的有關(guān)闡明1.由于進(jìn)出口公司是信譽(yù)證的懇求人，承當(dāng)對(duì)國(guó)外付款的直接責(zé)任。這種責(zé)任不由于國(guó)內(nèi)用戶(hù)沒(méi)有履行支付人民幣貨款的責(zé)任而免除。所以，除了授信方式以外，進(jìn)出口司在放貨以前必需收到相應(yīng)的貨款。2.在即期信譽(yù)證的方式下，在購(gòu)銷(xiāo)合同的支付條款中應(yīng)規(guī)定：國(guó)內(nèi)用戶(hù)要在國(guó)外議付前兩天或提貨前兩天以先者為準(zhǔn)將扣除保證金后的金額支付給進(jìn)出口公司的字樣。由于有能夠出現(xiàn)國(guó)外議付早于到貨或國(guó)內(nèi)用戶(hù)提貨的情況。假設(shè)國(guó)外議付在前，并且在銀行劃走相應(yīng)款項(xiàng)前，國(guó)內(nèi)用戶(hù)的人民幣款項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)入進(jìn)出口公司的帳戶(hù)，那么從銀行

8、劃走相應(yīng)款項(xiàng)之日起開(kāi)場(chǎng)計(jì)征墊款利息。3.開(kāi)證保證金：普通情況下為合同人民幣金額的30%假設(shè)國(guó)內(nèi)用戶(hù)不支付貨款，雖然進(jìn)出口公司掌握貨權(quán)，但也要承當(dāng)市場(chǎng)價(jià)錢(qián)下跌的風(fēng)險(xiǎn)，因此要收取開(kāi)證保證金。只需在客戶(hù)將貨物提走時(shí)，開(kāi)證保證金才干沖抵做貨款。假設(shè)是分批提貨，保證金可以按提貨的貨值成比例遞減。4.辦理遠(yuǎn)期信譽(yù)證付匯備案的資料：信譽(yù)證蓋銀行預(yù)留印鑒開(kāi)證銀行蓋公章確認(rèn)。留意：每張都要蓋！合同 答應(yīng)證以上三種文件的復(fù)印件各一份，同樣要蓋公章。懇求表 蓋公章目前我國(guó)最普遍運(yùn)用的國(guó)際結(jié)算種類(lèi)目前我國(guó)最普遍運(yùn)用的國(guó)際結(jié)算種類(lèi)有，信譽(yù)證、托收、匯款、保函、保理等種類(lèi)。第一節(jié)、 匯款結(jié)算方式及其當(dāng)事人 匯款是一種古老

9、的結(jié)算方式，在早期國(guó)際貿(mào)易中，匯款是最主要的結(jié)算方式。今天在進(jìn)出口貿(mào)易中仍得到廣泛的運(yùn)用。匯款是指在不同國(guó)家或地域間一方向另一方轉(zhuǎn)移資金，也就是說(shuō)某一銀行匯出行應(yīng)其客戶(hù)的委托，將一定貨幣額轉(zhuǎn)移至其海外分行或代理行解付行，指示其付款給某一指定人或公司收款人或受害人。匯款結(jié)算方式是匯款人委托銀行，將款項(xiàng)匯交給收款人的一種結(jié)算方式。匯款方式當(dāng)事人PARTIES有四個(gè)：1、匯款人REMITTER；2、收款人或受害人PAYEE OR BENEFICIARY；3、匯出銀行REMITTING BANK，指受匯款人的委托，匯出匯款的銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯出匯款OUTWARD REMITTANCE

10、；4、匯入銀行PAYING BANK或稱(chēng)解付行，是指受匯出行的委托，解付匯款的銀行。解付行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯入?yún)R款I(lǐng)NWARD REMITTANCE。辦理匯款業(yè)務(wù)的程序，是匯款人應(yīng)向匯出行出具匯款懇求書(shū)，委托該行辦理匯款業(yè)務(wù)，匯出行按懇求書(shū)的指示，用電匯、信匯或票匯的方式通知匯入行，匯入行那么按雙方銀行事先訂立的代理合約的規(guī)定，向收款人解付匯款。上述當(dāng)事人中，匯款方和收款方能夠?yàn)橐粋€(gè)人，即匯款方匯款后，自已到國(guó)外去取款。而當(dāng)匯出行和匯入行沒(méi)有建立賬戶(hù)關(guān)系時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)第三家、第四家銀行及償付行等。第二節(jié)、匯款結(jié)算方式的種類(lèi)匯款結(jié)算方式由于所運(yùn)用的結(jié)算工具不同，可分為三種：1、信匯MAIL

11、TRANSFER，簡(jiǎn)稱(chēng)M/T，信匯是應(yīng)匯款人的懇求，由匯出行將信匯委托書(shū)M/T ADVICE郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。匯款人，又稱(chēng)債務(wù)人，把款項(xiàng)以信匯方式匯給收款人，收款人又稱(chēng)債務(wù)人。債務(wù)人以匯款人的身份，填寫(xiě)信匯懇求書(shū)，并交款付費(fèi)給匯出行，獲得信匯回執(zhí)。匯出行把信匯委托書(shū)郵寄匯入行，委托匯入行解付匯款，匯入行憑以通知收款人債務(wù)人取款。收款人持信匯通知書(shū)到匯入行取款時(shí)，須在“收款人收據(jù)上簽字或蓋章，交給匯入行。匯入行憑以解付匯款，然后把付訖借記通知書(shū)DEBIT ADVICE寄給匯出行，以使雙方的債務(wù)債務(wù)得到結(jié)算。信匯是以信匯委托書(shū)作為結(jié)算工具，其憑證傳送方向與資金

12、的流向一樣，故稱(chēng)“順匯法。2、電匯TELEGRAPHIC TRANSFER，簡(jiǎn)稱(chēng)T/T電匯是銀行應(yīng)匯款人的懇求，由匯出行拍發(fā)加押電報(bào)TEST/KEY或電傳TELEX或SWIFT電文等電訊方式指示其在國(guó)外的分行或代理行，要求其解付一定金額給出口商或其指定人結(jié)算方式。在發(fā)出電報(bào)或電傳或SWIFT以后，還要將電報(bào)證明書(shū)CABLE CONFIRMATION寄給匯入行作為匯入行核對(duì)電文之用。電匯所運(yùn)用的電訊方式閱歷著由電報(bào)電傳SWIFT通訊方式逐漸演化過(guò)程。由于SWIFTSOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMUNICATION環(huán)球銀行金融電訊協(xié)

13、會(huì)具有傳送速度快、準(zhǔn)確性強(qiáng)、收費(fèi)合理、操作規(guī)范及方便等特點(diǎn)，因此，SWIFT 通訊方式已被各國(guó)廣泛運(yùn)用，并逐漸取代電報(bào)/電傳。電匯方式的一個(gè)顯著特點(diǎn)是快捷平安，它適用于匯款金額大、匯款急的匯款工程。目前，電匯是最常運(yùn)用的匯付方式。電匯業(yè)務(wù)處置與信匯業(yè)務(wù)處置方法大體一樣，所不同的是1、電匯的匯款人填寫(xiě)的是“電匯懇求書(shū)；2、匯出行是以拍發(fā)加押電報(bào)或電傳或SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項(xiàng)加押電或電傳或SWIFT即成為電匯的結(jié)算工具；3、電匯是收款最快、費(fèi)用較高的一種匯款方式。電匯費(fèi)用須由匯款人負(fù)擔(dān)，所以通常只需金額較大或急用的匯款才用電匯結(jié)算。國(guó)際間的現(xiàn)匯匯率，是以電匯匯率為根據(jù)的。3、票匯

14、REMITTANCE BY BANKERS DEMAND DRAFT，簡(jiǎn)稱(chēng)D/D，票匯是匯出行應(yīng)匯款人的懇求，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票BANKERS DEMAND DRAFT，支付一定金額給收款人的另一種匯款方式。票匯結(jié)算的普通程序?yàn)椋簜鶆?wù)人為清償債務(wù)，把款項(xiàng)以票匯方式匯給債務(wù)人。其程序?yàn)?，債?wù)人以匯款人的身份，填寫(xiě)票匯懇求書(shū)，并交款付費(fèi)給匯出行。匯出行開(kāi)立銀行即期匯票交給匯款人，由匯款人自行郵寄給收款人或?qū)R票帶到國(guó)外親身取款。同時(shí)匯出行將匯票通知書(shū)或稱(chēng)票根ADVICE OF DRAWING郵寄給匯入行。收款人持匯票向匯入行取款時(shí)，匯入行驗(yàn)對(duì)匯票與票根無(wú)誤后，解付票

15、款給收款人，并把付訖借記通知書(shū)寄給匯出行，以利雙方的債務(wù)/債務(wù)得以結(jié)清。票匯與信匯一樣，由于經(jīng)過(guò)航郵匯票或自帶出國(guó)，周期長(zhǎng)，收費(fèi)較低。票匯具有取款靈敏、可替代現(xiàn)金流通、收款人方便、銀行手續(xù)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)。但是匯票是一張獨(dú)立的票據(jù)，可以經(jīng)過(guò)背書(shū)流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)溥z失和被竊，還需求掛失止付。因此，如今對(duì)于一些金額較小，收款時(shí)間不急的匯款可運(yùn)用票匯。票匯與信匯、電匯的不同之處在于：1 票匯的匯入行無(wú)須通知收款人前來(lái)取款，而是由收款人持票到匯入行取款；2 匯票經(jīng)收款人背書(shū)后可以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓流通，而信匯委托書(shū)那么不能轉(zhuǎn)讓流通。票匯的匯票是銀行匯票，也較受人歡迎。與票匯一樣的，還有支付通知書(shū)PAYMENT ORDE

16、R。普通的做法是，由客戶(hù)授權(quán)銀行借記其賬戶(hù)將款付與國(guó)外收款人或付與收款人賬戶(hù)?！皡R款業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單便利，費(fèi)用低廉等要素，廣受進(jìn)出口商的歡迎。上述信匯、電匯、票匯三種付款方式，都是由進(jìn)口商匯款人將應(yīng)付款項(xiàng)交給當(dāng)?shù)劂y行，委托該行于出口商或其指定人收款人所在地銀行將應(yīng)付款項(xiàng)解付給出口商或其指定人。資金流動(dòng)方向與結(jié)算工具的傳送方向一樣，故稱(chēng)此為“順匯法DRAFTS BY REMITTANCE。匯款屬于商業(yè)信譽(yù)。第三節(jié)、“前T/T 和“后T/T各自的優(yōu)劣程度用“匯款方式付款，也可以根據(jù)其性質(zhì)，分為“預(yù)付貨款，即俗稱(chēng)：前T/T；和“貨到付款，即俗稱(chēng)“后T/T二種。前T/T又稱(chēng)“預(yù)付貨款，英語(yǔ)叫“PAYMEN

17、T IN ADVANCE，這是一種出口商在發(fā)貨前就曾經(jīng)收到了貨款，然后在合同商定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給進(jìn)口商的貿(mào)易方法。 從現(xiàn)實(shí)的觀(guān)念來(lái)看，“預(yù)付貨款顯然是對(duì)出口商有利的貿(mào)易種類(lèi)。由于1出口商在發(fā)貨前就曾經(jīng)收到了貨款，實(shí)踐上等于得到了進(jìn)口方的無(wú)息貸款，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度已獲得控制。2出口商實(shí)踐上接受了進(jìn)口方的購(gòu)貨擔(dān)保，掌握了出口的自動(dòng)權(quán)。3在出口貿(mào)易中，國(guó)內(nèi)還有一種沿用內(nèi)貿(mào)的做法，即先付30-40%的定金，工廠(chǎng)開(kāi)工消費(fèi)，等貨物出運(yùn)后，再付出余下的60-70%貨款。從實(shí)際上來(lái)說(shuō)，“預(yù)付貨款是一種對(duì)于進(jìn)口商較為不利的貿(mào)易方法，由于1 貨物未到手就付款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o(wú)償信貸，呵斥了利息損失。2 進(jìn)口

18、商實(shí)踐承當(dāng)了貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)，即出口商能夠在付款后不按時(shí)、按質(zhì)、按量地發(fā)貨，能夠收不到合同所規(guī)定的貨物，使本人處于被動(dòng)的位置，其買(mǎi)賣(mài)完全處于買(mǎi)賣(mài)雙方互置信任的根底上。 “匯款的另一種交貿(mào)方式，就是所謂“后T/T，又叫“貨到付款，即defferred payment。普通是指簽署合同后，出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后，再付款的結(jié)算方式,又叫“延期付款或者 “賒賬買(mǎi)賣(mài)，也有人稱(chēng)作：“OPEN ACCOUNT TRANSACTION。“貨到付款，即“后，那么是一種較為有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。主要表現(xiàn)的方式在于“資金的占用和風(fēng)險(xiǎn)的承當(dāng)這兩個(gè)方面。詳細(xì)的過(guò)程，往往是貨款的收回，在進(jìn)口商收到貨

19、物的一個(gè)時(shí)間之后，而進(jìn)口商那么無(wú)償，或只承當(dāng)較低的利息即可占用出口商的資金，并且風(fēng)險(xiǎn)的承當(dāng)也是出口商方。由于出口商既要承當(dāng)進(jìn)口方能夠不付款、不按時(shí)付款或不付足款的風(fēng)險(xiǎn)。假假設(shè)進(jìn)口商收到貨物后，以為貨物的質(zhì)量不符合合同規(guī)定的要求，或者等他收到貨物后，市場(chǎng)行情發(fā)生了變化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風(fēng)險(xiǎn)能夠完全由出口方承當(dāng)。二、 托收結(jié)算方式COLLECTION第一節(jié)、托收結(jié)算方式的概念及當(dāng)事人托收結(jié)算方式是由賣(mài)方開(kāi)立匯票，委托出口地銀行經(jīng)過(guò)其在國(guó)外的分行或代理行，向買(mǎi)方收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。國(guó)際商會(huì)522出版物UNIFORM RULES FOR COLLECTION UR

20、C522規(guī)定，托收COLLECTION意指銀行根據(jù)所收到的指示，處置金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以求： 獲得付款及或承兌，或 憑付款及或承兌交單，或 按其他條件交單。上述所提的“金融單據(jù)FINANCIAL DOCUMENTS是指匯票、本票、支票或其他用于獲得付款的類(lèi)似憑證；“商業(yè)單據(jù)COMMERCIAL DOCUMENTS是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類(lèi)似單據(jù)，或除金融單據(jù)以外的任何其他單據(jù)。托收結(jié)算方式是由出口商以開(kāi)具票據(jù)的方式，委托當(dāng)?shù)劂y行向進(jìn)口商收取款項(xiàng)。因此結(jié)算工具的傳送方向與資金流動(dòng)方向相反，故稱(chēng)之為“逆匯法HONOUR OF DRAFT/REVERSE REMITTANCE。托收亦屬于

21、商業(yè)信譽(yù)。 托收結(jié)算方式的當(dāng)事人普通有四個(gè)：1 出票人DRAWER，也稱(chēng)委托人CONSIGNOR，是開(kāi)立匯票委托銀行向國(guó)外付款方收款的人。2、托收行REMITTING BANK，又稱(chēng)出口方銀行EXPORTERS BANK，是接受委托人的委托，代向付款方收款的銀行。3、代收行COLLECTING BANK，又稱(chēng)進(jìn)口方銀行IMPORTERS BANK，是接受托收行的委托，代向付款方收款的銀行。4、付款人DRAWEE，匯票指定的付款方。此外，國(guó)際商會(huì)還添加了一個(gè)當(dāng)事人，即提示行PRESENTING BANK，是向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。代收行可以委托與付款人有往來(lái)賬戶(hù)關(guān)系的銀行作為提示行，也可以

22、自已就是提示行。委托人與托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系，托收行與代收行同樣是委托代理關(guān)系。因此，委托人對(duì)托收行在托收懇求書(shū)中的委辦指示應(yīng)和托收行對(duì)代收行發(fā)出的托收委托書(shū)COLLECTION ADVICE的委辦指示相一致。由于他們之間的關(guān)系是委托代理關(guān)系，所以托收行與代收行對(duì)托收的匯票能否付款不擔(dān)任任。對(duì)于匯票或附屬單據(jù)，以及函件在郵遞中遺失或延誤，電報(bào)/電傳/SWIFT在傳送中的錯(cuò)誤、脫漏、延誤等亦不擔(dān)任任。但托收行、代收行有義務(wù)遵照其委托人的指示辦事，假設(shè)因任務(wù)忽略，未執(zhí)行委托人指示，那么應(yīng)對(duì)其委托人擔(dān)任。第二節(jié)、 托收結(jié)算方式的種類(lèi)托收結(jié)算方式分“光票托收和“跟單托收兩種：1、光票托收CLEA

23、N BILL FOR COLLECTION，是指賣(mài)方僅開(kāi)立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行收取款項(xiàng)的一種托收結(jié)算方式。光票托收普通用于收取貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)、傭金、樣品費(fèi)、寄售費(fèi)或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。光票托收的匯票，可以是即期匯票，也可以是遠(yuǎn)期匯票。假設(shè)是即期匯票，代收行應(yīng)于收到匯票后，立刻向付款人提示，要求付款。付款人如無(wú)拒付理由，應(yīng)立刻付款贖單。 假設(shè)是遠(yuǎn)期匯票，代收行應(yīng)在收到匯票后，向付款人提示，要求承兌，以一定到期付款的責(zé)任。付款人如無(wú)回絕承兌的理由，應(yīng)立刻承兌。承兌后，代收行收回匯票，于到期日再作提示，要求付款。假設(shè)付款人回絕承兌或回絕付款，除非托收委托書(shū)另有規(guī)定外，應(yīng)由代收行在法定期

24、限內(nèi)，做成回絕證書(shū)，并及時(shí)把回絕情況通知托收行，轉(zhuǎn)告委托人，以便委托人采取適當(dāng)措施。2、跟單托收DOCUMENTARY BILLS FOR COLLECTION，“跟單托收結(jié)算方式的普通做法：跟單托收是由賣(mài)方開(kāi)立跟單匯票即匯票連同一整套貨運(yùn)提據(jù)一同交給銀行，委托銀行代收貨款。其中也有以發(fā)票替代匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)一同交銀行托收，以防止進(jìn)口方印花稅的負(fù)擔(dān)。跟單托收按其貨運(yùn)單據(jù)的貨款交付能否同時(shí)進(jìn)展，又可分為兩種交一方式：1、 付款交單DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，簡(jiǎn)稱(chēng)D/P，是指代收行必需在進(jìn)口商付清票款后，才干將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商的一種交一方式。2、 承兌交單DOCUMEN

25、TS AGAINST ACCEPTANCE，簡(jiǎn)稱(chēng)D/A，是指代收行當(dāng)付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把貨運(yùn)單據(jù)交給付款人；付款人于匯票到期時(shí)，由付款人履行付款義務(wù)的一種交一方式?！案鷨瓮惺罩饕糜趪?guó)際間的貿(mào)易結(jié)算，其程序簡(jiǎn)單，費(fèi)用較為低廉，尤其對(duì)于進(jìn)口商較為有利。因此，跟單托收是建立在商業(yè)信譽(yù)根底上的一種結(jié)算方式。出口商在發(fā)貨后能否順利收回貨款，進(jìn)口商在預(yù)付貨款獲得單據(jù)后能否順利收到符合合同規(guī)定的貨物分別取決于對(duì)方，即出口商和進(jìn)口商的信譽(yù)，銀行在結(jié)算中只處于簡(jiǎn)單的受委托的位置。 “托收結(jié)算方式的詳細(xì)做法是：出口商在貨物出運(yùn)后，將全套單據(jù)送交銀行，銀行在審核單據(jù)無(wú)誤后寄給進(jìn)口國(guó)銀行。進(jìn)口國(guó)銀行收到單據(jù)后，

26、通知進(jìn)口商贖單付款。 同時(shí)在做“托收業(yè)務(wù)時(shí)，要求當(dāng)?shù)劂y行在托收面函上，根據(jù)國(guó)際習(xí)慣做法，出口國(guó)銀行的費(fèi)用由出口商承當(dāng)，進(jìn)口方銀行的費(fèi)用那么由進(jìn)口商承當(dāng)。 代收行，也就是進(jìn)口國(guó)銀行收到此筆單據(jù)后，即根據(jù)托收行的要求通知所在國(guó)的進(jìn)口商，進(jìn)口商拿著貨款來(lái)到代收行，付款贖單。代收行收到貨款后，扣除自已的費(fèi)用，將此筆款項(xiàng)匯給出口國(guó)的托收銀行，由托收行通知出口商并劃入其賬戶(hù)，一筆托收業(yè)務(wù)就告完成。這一過(guò)程稱(chēng)作“托收，英語(yǔ)叫做“ON COLLECTIONBASIS 。2“跟單托收的二種結(jié)算方式：“跟單托收結(jié)算方式普通有二種，即：“D/P AT SIGHT，即期托收；和“D/AAT XX DAYS SIGHT

27、，即遠(yuǎn)期托收?！癉/P 即期，即托收行收到單據(jù)后，審核無(wú)誤，寄給進(jìn)口國(guó)代收行，國(guó)外代收行收到單據(jù)即通知進(jìn)口商前來(lái)付款贖單，手續(xù)比較簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較小。 “托收的另一種做法是“D/A遠(yuǎn)期。詳細(xì)做法是：托收行將單據(jù)寄到對(duì)方銀行，進(jìn)口商接到進(jìn)口銀行的通知后，前來(lái)銀行取單。但是進(jìn)口商并不付款，只是向代收行簽署一個(gè)“托收承兌書(shū)，保證在期日付款，就可以把單據(jù)取走。這里面的風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的，由于進(jìn)口商可以取單后不來(lái)付款，或者拖延付款，或者少付款，對(duì)此出口商毫無(wú)方法。進(jìn)口商能否付款，完全根據(jù)進(jìn)口商的信譽(yù)來(lái)完成付款行為，這種方法就是人們所說(shuō)的“商業(yè)信譽(yù)。從實(shí)際上講，代收銀行對(duì)此不承當(dāng)責(zé)任。還有一種托收方法，稱(chēng)

28、為“光票托收。其做法是根據(jù)前二種托收方法而言的，因前二種托收都附有一套單據(jù)，而“光票托收，那么沒(méi)有其他單據(jù)。實(shí)務(wù)中買(mǎi)方只向銀行提供一張“光票，即一份匯票。有時(shí)也附帶一份發(fā)票和箱單，沒(méi)有其它單據(jù)。通常的情況是，商家在國(guó)外開(kāi)了展銷(xiāo)會(huì)，其展品普通也就不帶回國(guó)內(nèi)，在當(dāng)?shù)丶氖郏湄浛钣少I(mǎi)方向銀行用光票托收的方法收回?！肮馄敝恍枰粡垍R票或發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)。貨款能否收得回，全由付款人自行決議。第三節(jié)、 跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)缺程度1、優(yōu)點(diǎn)：“跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是，手續(xù)簡(jiǎn)便，迅速。在跟單托收中，出口商以控制貨權(quán)的單據(jù)來(lái)控制貨物，托收銀行以交付代表貨物的單據(jù)代表交貨。而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件。因此

29、，在普通情況下“即期交單付款的托收結(jié)算，出口商有一定的保證，即：不會(huì)遭到“財(cái)貨兩空的損失。進(jìn)口商只需付了款，或者進(jìn)展了承兌，即可得到代表貨權(quán)的單據(jù)，此一做法相對(duì)來(lái)說(shuō)，比“匯款結(jié)算方式要平安。在國(guó)際商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中，有時(shí)在接到托收業(yè)務(wù)和代收業(yè)務(wù)時(shí)，銀行也能夠?qū)ζ淇蛻?hù)提供資金的融通，然而此一做法的融資顯然曾經(jīng)超越了銀行托收業(yè)務(wù)的范圍?！巴惺諛I(yè)務(wù)費(fèi)用比較低廉，手續(xù)比較簡(jiǎn)便，這是指和信譽(yù)證業(yè)務(wù)相對(duì)比較而言的。2、缺陷：1托收這一做法，相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口商較為不利，由于出口商能否按期收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的資信。2、假設(shè)進(jìn)口商因商情變幻而拒不付款或者拒不承兌，或者承兌后拒不到期付款，或者故意拖延付款，

30、出口商就有能夠遲收貨款、收不到貨款。遇到這種情況，托收銀行和代收銀行是沒(méi)有責(zé)任的，這也就是人們通常所說(shuō)的“商業(yè)信譽(yù)。但是就風(fēng)險(xiǎn)程度而言，選擇做“D/P即期比做“D/A 遠(yuǎn)期較為平安。由于D/P 即期，普通銀行一定要等進(jìn)口商付了貨款之后才交單，出口商是不會(huì)落得“貨財(cái)兩空的境地。由于從實(shí)際上來(lái)說(shuō)，只需進(jìn)口商未付款，貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行，貨權(quán)仍歸出口商，出口商仍可將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)給他人或者運(yùn)回。 相對(duì)來(lái)說(shuō)，“D/A遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)比較大，由于進(jìn)口商有能夠不來(lái)承兌，或者簽署了承兌書(shū)，取走提單等單據(jù)后，到期日不來(lái)付款，或者少付款，銀行和出口商是無(wú)可奈何的。“商業(yè)信譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)就在這里。 作為“托收結(jié)匯的進(jìn)口方，“不付款或者“

31、不承兌或者“承兌后不付款的緣由能夠是多種多樣的，普通有如下一些要素：A、進(jìn)口方因故倒閉破產(chǎn)，無(wú)力償付；B、商品行情發(fā)生變化，例如貨價(jià)忽然下跌，進(jìn)口商無(wú)利可圖；C、進(jìn)口國(guó)外匯、外貿(mào)控制而施加某種壓力或限制；D、當(dāng)然，也不排除國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)口商的蓄意欺騙等行為的發(fā)生。6、在托收結(jié)算的運(yùn)作中，出口商可采取以下措施以降低風(fēng)險(xiǎn)：A、 出口商應(yīng)對(duì)進(jìn)口商的資信和運(yùn)營(yíng)作風(fēng)有所了解；B、 及時(shí)了解進(jìn)口國(guó)的市場(chǎng)銷(xiāo)售情況；C、了解行市行情；D、了解進(jìn)口國(guó)的外貿(mào)、外匯控制政策；E、弄清進(jìn)口國(guó)海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的規(guī)章；F、要求進(jìn)口商預(yù)付一部分款項(xiàng)，即付一部分訂金。G、盡能夠做D/P 即期，不做、或少做D/A遠(yuǎn)期。H、進(jìn)口

32、國(guó)最好有代理商，萬(wàn)一發(fā)生不測(cè)，也能在進(jìn)口國(guó)辦理存貨、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)運(yùn)或運(yùn)回等事宜。I、在托收業(yè)務(wù)中各地為降低風(fēng)險(xiǎn)，平安收匯，曾采取過(guò)各種防備措施。如要求進(jìn)口商預(yù)付一定比例的押金，但是也有這樣一種情況，對(duì)方可以提供的押金數(shù)額過(guò)小，不能滿(mǎn)足出口商對(duì)保證出口收匯的需求。如紹興柯橋的一個(gè)外商要求做出口托收，約八十萬(wàn)美圓的紡織品，但是對(duì)方卻提出只能預(yù)付10%的定金，也就是說(shuō)，該客商只能提供八萬(wàn)美圓的定金。對(duì)于這類(lèi)金額較大的外貿(mào)定單，由于客商提供的定金數(shù)額太小而放棄不做，顯然是不劃算的。因此，出口方提出，贊同先收10%的定金，八十萬(wàn)美圓的商品分八次出運(yùn)，每次出運(yùn)的時(shí)間，等到前一批出運(yùn)的商品收匯后，再做下一次出運(yùn)

33、。用這種方式成交的合同，實(shí)踐上是對(duì)方從外表上看，只付了總額10%的定金，可是就每次出運(yùn)的數(shù)量來(lái)看，客戶(hù)卻曾經(jīng)付了超越50%的定金。毫無(wú)疑問(wèn)，此一做法，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，添加了保證出口托收的收匯平安系數(shù)此案例由杭州永盛集團(tuán)紹興柯橋樂(lè)天誠(chéng)紡織包金才先生提供。 HYPERLINK bbs.fobshanghai/misc.php?action=viewratings&tid=12154&pid=1845604 o 評(píng)分 0 三、信譽(yù)證結(jié)算方式LETTER OF CREDIT三、信譽(yù)證結(jié)算方式LETTER OF CREDIT在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信譽(yù)證結(jié)算方式是運(yùn)用最為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履

34、行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說(shuō)的：“以銀行信譽(yù)取代商業(yè)信譽(yù)。由于銀行信譽(yù)更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買(mǎi)賣(mài)雙方都添加了平安感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易開(kāi)展。第一節(jié)、信譽(yù)證結(jié)算方式的概念“信譽(yù)證結(jié)算由于銀行承當(dāng)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響最大、運(yùn)用最廣泛的結(jié)算方式。信譽(yù)證是由進(jìn)口方的開(kāi)證行，根據(jù)進(jìn)口商的懇求，向出口商開(kāi)發(fā)的，授權(quán)出口商按照信譽(yù)證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信譽(yù)證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。信譽(yù)證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)根本性質(zhì)： 開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信譽(yù)證結(jié)算方式是以銀行信譽(yù)為根

35、底的，開(kāi)證行以自已的信譽(yù)做出付款保證，開(kāi)證行是首先付款人。出口商普通即信譽(yù)證的受害人可憑信譽(yù)證，及符合信譽(yù)證條款的單據(jù)，向開(kāi)證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商普通即信譽(yù)證的開(kāi)證懇求人。開(kāi)證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。 信譽(yù)證是一項(xiàng)自足文件。雖然信譽(yù)證的開(kāi)立是以買(mǎi)賣(mài)合同為根底的，買(mǎi)賣(mài)雙方要受買(mǎi)賣(mài)合同的約束，但是信譽(yù)證一經(jīng)開(kāi)出，在信譽(yù)證業(yè)務(wù)處置過(guò)程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)益都必需以信譽(yù)證為準(zhǔn)，信譽(yù)證是一項(xiàng)與買(mǎi)賣(mài)合同分別的獨(dú)立文件。 信譽(yù)證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信譽(yù)證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、效力及/或其他行為。受害人要保證收款，就一定要提供與信譽(yù)證條款相符的單據(jù)，開(kāi)證

36、行要拒付，也必需以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由，因此信譽(yù)證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)業(yè)務(wù)。根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT 即UCP500中第二條“跟單信譽(yù)證的定義規(guī)定為：“跟單信譽(yù)證和“備用信譽(yù)證詞語(yǔ)以下稱(chēng)“信譽(yù)證是指一項(xiàng)商定，不論其稱(chēng)號(hào)或描畫(huà)如何，即由一家銀行“開(kāi)證行按照客戶(hù)“懇求人的要求和指示或以本身的名義，在符合信譽(yù)證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：1、向第三者“受害人或其指定人付款，或承兌人并支付受害人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)展該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或3、授權(quán)另一家銀行議付。信譽(yù)證

37、開(kāi)立后，只需出口商嚴(yán)厲按照信譽(yù)證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。第二節(jié)、 信譽(yù)證的種類(lèi)及作用信譽(yù)證根據(jù)其性質(zhì)/期限/流通方式等不同特點(diǎn)，可以分為不同的種類(lèi)，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中常見(jiàn)的信譽(yù)證，主要可以分為以下幾種：一、跟單信譽(yù)證和光票信譽(yù)證按照信譽(yù)證項(xiàng)下的匯票能否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為跟單信譽(yù)證和光票信譽(yù)證兩種。跟單信譽(yù)證DOCUMENTARY CREDIT，是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信譽(yù)證。主要單據(jù)，如提單是代表貨物一切權(quán)或證明貨物已發(fā)運(yùn)的憑證。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所運(yùn)用的信譽(yù)證，絕大多數(shù)是跟單信譽(yù)證。 光票信譽(yù)證CLEAN CREDIT，是憑不附單據(jù)的匯票付款的信譽(yù)證。有的信

38、譽(yù)證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票/墊款清單等，也屬于光票信譽(yù)證。由于不附貨運(yùn)單據(jù)，出口商可在貨物裝船獲得提單以前，就開(kāi)出匯票，懇求銀行議付。因此，光票信譽(yù)證明際上具有預(yù)先獲得貨款的作用。但是有的出口商與進(jìn)口商關(guān)系比較親密，先將貨運(yùn)單據(jù)按信譽(yù)證規(guī)定寄給進(jìn)口商，方便進(jìn)口商提貨，然后憑光票向進(jìn)口商收款。二、可撤銷(xiāo)信譽(yù)證和不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證就開(kāi)證銀行對(duì)信譽(yù)證所擔(dān)任任的程度而言，可分為可撤銷(xiāo)信譽(yù)證和不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證二種。可撤銷(xiāo)信譽(yù)證REVOCABLE CREDIT，是指開(kāi)證行可以不經(jīng)過(guò)出口商的贊同，也就是不用事先通知出口商，在出口地銀行議付之前，有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)信譽(yù)證或修正信譽(yù)證的內(nèi)容?？沙蜂N(xiāo)信譽(yù)證在被撤銷(xiāo)時(shí)，

39、假設(shè)通知行于接到通知之前，曾經(jīng)議付了出口商的匯票、單據(jù)，開(kāi)證行仍應(yīng)擔(dān)任償付?？沙蜂N(xiāo)信譽(yù)證對(duì)受害人收匯無(wú)保證，普通不采用，因此在信譽(yù)證業(yè)務(wù)中并不常見(jiàn)。 不可撤銷(xiāo)跟單信譽(yù)證IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT，是指信譽(yù)證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)出口商及有關(guān)當(dāng)事人的贊同，開(kāi)證行不得片面撤銷(xiāo)或修正信譽(yù)證的內(nèi)容，只需出口商提供的匯票、單據(jù)符合信譽(yù)證規(guī)定，開(kāi)證行就必需履行付款義務(wù)。不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證對(duì)出口商收取貨款較有保證，在國(guó)際貿(mào)易中運(yùn)用得比較廣泛。根據(jù)的規(guī)定，假設(shè)信譽(yù)證沒(méi)有闡明，即沒(méi)有出現(xiàn)“IRREVOCABLE 或“REVOCABLE字樣，都以為該信譽(yù)證是不

40、可撤銷(xiāo)信譽(yù)證。三、保兌信譽(yù)證和非保兌信譽(yù)證就信譽(yù)證有無(wú)保兌而言，可分為保兌信譽(yù)證和非保兌信譽(yù)證。保兌信譽(yù)證CONFIRMED LETTER OF CREDIT，是指一家銀行開(kāi)出的信譽(yù)證，由另一家銀行保證對(duì)符合信譽(yù)證各款規(guī)定的匯票、單據(jù)，履行付款。保兌信譽(yù)證的銀行叫做保兌行CONFIRMED BANK。 當(dāng)受害人對(duì)開(kāi)證行的資信不夠了解或缺乏以信任，或者是對(duì)進(jìn)口國(guó)家政治或經(jīng)濟(jì)上有顧慮時(shí)，才提出加具保兌要求。也有開(kāi)證行本身惟恐自已開(kāi)出的信譽(yù)證不能被受害人接受，自動(dòng)要求另一家銀行對(duì)它的信譽(yù)證加具保兌。保兌行所承當(dāng)?shù)呢?zé)任，相當(dāng)于它自已開(kāi)出信譽(yù)證，所以，只需不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證，才干加保兌。這種信譽(yù)證又叫做不可

41、撤銷(xiāo)保兌信譽(yù)證IRREVOCABLE CONFIRMED CREDIT。 保兌信譽(yù)證對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，獲得了開(kāi)證行和保兌行的雙重保證付款。保兌行通常是信譽(yù)證的通知行，但是有時(shí)也能夠是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。通知行在擔(dān)負(fù)保證責(zé)任時(shí)，普通是在信譽(yù)證通知書(shū)上加注保兌文句，如：“此信譽(yù)證已由我行加以保兌字樣 “THIS CREDIT IS CONFIRMEDBY US或“WE HEREBY ADD OUR CONFIRMATION TO THIS CREDIT。英國(guó)有的銀行在開(kāi)出的信譽(yù)證上，不用“不可撤銷(xiāo)字樣，而以“保兌來(lái)替代。因此大部分英國(guó)銀行開(kāi)出的保兌信譽(yù)證，并不意味著由第三者銀行來(lái)保兌，而是開(kāi)

42、證行本身對(duì)信譽(yù)證負(fù)有保證兌付的責(zé)任，實(shí)踐上就是不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證。 不保兌信譽(yù)證UNCONFIRMED LETTER OF CREDIT，是指未經(jīng)另一家銀行保證兌付的信譽(yù)證。不保兌信譽(yù)證能夠是不可撤銷(xiāo)信譽(yù)證，也能夠是可撤銷(xiāo)信譽(yù)證。不可撤銷(xiāo)的不保兌信譽(yù)證，是由開(kāi)證行負(fù)不可撤銷(xiāo)的保證付款責(zé)任，通知行不加保兌，只負(fù)通知的責(zé)任，所以這種信譽(yù)證常在信譽(yù)證通知書(shū)上注明：“此僅系上述銀行所開(kāi)信譽(yù)證的通知，我行不負(fù)任何責(zé)任THIS IS MERELY AN ADVICE OF CREDIT ISSUEDBY THE ABOVE MENTIONED BANK WHICH CONVEYS NO ENGAGEMENT

43、ON THE PART OF THIS BANK，或類(lèi)似的免責(zé)文句。 按照國(guó)際慣例規(guī)定，假設(shè)信譽(yù)證沒(méi)有注明CONFIRMED字樣，都以為該信譽(yù)證為不保兌信譽(yù)證。 四、即期信譽(yù)證和遠(yuǎn)期信譽(yù)證SIGHT LETTER OF CREDIT AND USANCE LETTER OF CREDIT，就信譽(yù)證付款時(shí)間的不同而言，可分為即期信譽(yù)證和遠(yuǎn)期信譽(yù)證。1、即期信譽(yù)證SIGHT LETTER OF CREDIT，開(kāi)證行或付款行收到符合信譽(yù)證條款的匯票和單據(jù)后，立刻履行付款義務(wù)的信譽(yù)證。即期信譽(yù)證又可分為以下五種：1 銀行匯票信譽(yù)證BANKS BILL CREDIT，又叫銀行付款信譽(yù)證CREDIT PA

44、YABLE BY A BANK，是指以銀行為匯票付款人的信譽(yù)證，由銀行直接承當(dāng)對(duì)匯票的付款責(zé)任。這種信譽(yù)證匯票付款人可以是進(jìn)口地的開(kāi)證行，也可以是付款行或第三國(guó)的償付行。2 商業(yè)匯票信譽(yù)證TRADER BILL CREDIT，又叫商號(hào)付款信譽(yù)證CREDIT PAYABLE BY A TRADER，是指以進(jìn)口商為匯票付款人的信譽(yù)證。這種信譽(yù)證普通規(guī)定：“對(duì)出票人無(wú)追索權(quán)WITHOUT RECOURSE TO DRAWER的條款和進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息的條款，由于票款是由開(kāi)證行人進(jìn)口商墊付的。開(kāi)證行對(duì)出口商和議付行仍負(fù)有不可撤銷(xiāo)的付款責(zé)任。3 憑收據(jù)即期付款信譽(yù)證PAYMENT ON/AGAINST RE

45、CEIPT CREDIT，是指開(kāi)證行收到與信譽(yù)證條款相符的領(lǐng)款收據(jù)和單據(jù)后，立刻履行付款義務(wù)的信譽(yù)證。這種信譽(yù)證須注明：“PAYMENT TO BE MADE AGAINST SIMPLE RECEIPTINSTEAD OF DRAFT SIGNED BY BENEFICIARY。一類(lèi)文句。運(yùn)用這種信譽(yù)證的目的，是為了免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。但由于收據(jù)在法律上與匯票有別，而且遠(yuǎn)期付款的信譽(yù)證，也無(wú)法用收據(jù)替代，故實(shí)踐上運(yùn)用不多。4 憑單付款信譽(yù)證PAYMENT AGAINST DOCUMENTS CREDIT，是指開(kāi)證行收到與信譽(yù)證條款相符的單據(jù)，立刻履行付款義務(wù)的信譽(yù)證。但有時(shí)也可在議付行憑單

46、付款，這時(shí)議付行普通都是信譽(yù)證指定的付款行。它有時(shí)既不需求匯票，也不需求領(lǐng)款收據(jù)，以免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。5 加列電報(bào)索匯條款的信譽(yù)證T/T REIMBURSEMENT CREDIT，是指開(kāi)證行允許出口地銀行在議付后，用電傳/SWIFT等通知開(kāi)證行或償付行要求付款的信譽(yù)證。開(kāi)證行或償付行接到上述電傳/SWIFT后，有義務(wù)立刻將貨款電匯或劃撥出口地銀行。這于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，必需提早付出資金，所以往往要求壓低貨價(jià)，以彌補(bǔ)其利息損失。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，雖然能提早收到貨款，但貨價(jià)上的損失，有時(shí)能夠超越提早收款的益處，也有能夠因提早收款而得到利息等方面的收益。6 遠(yuǎn)期信譽(yù)證USANCELETTER OF CRE

47、DIT，是開(kāi)證行或付款行收到符合信譽(yù)證的單據(jù)，不用立刻付款，等到匯票到期時(shí)，才履行付款義務(wù)的信譽(yù)證。遠(yuǎn)期信譽(yù)證主要有四種：銀行承兌遠(yuǎn)期信譽(yù)證BANKERS ACCEPTANCE LETTER OF CREDIT，是指以開(kāi)證行為遠(yuǎn)期匯票付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信譽(yù)證項(xiàng)下的匯票的一種信譽(yù)證。承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)益與義務(wù)是以信譽(yù)證為準(zhǔn)。承兌后單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對(duì)出票人，背書(shū)人，持票人承當(dāng)付款的責(zé)任。如出口商要求匯票貼現(xiàn)，那么議付行在進(jìn)口地的代理人于匯票提示承兌后，將匯票送交貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)公司扣除貼現(xiàn)息，將凈款交給議付行在進(jìn)口地的代理行，匯付議付行，轉(zhuǎn)交出

48、口商。匯票到期時(shí)，貼現(xiàn)公司向開(kāi)證行提示匯票，要求付款。、商號(hào)承兌遠(yuǎn)期匯票TRADERSACCEPTANCE LETTER OF CREDIT，是以進(jìn)口商為遠(yuǎn)期匯票付款人的信譽(yù)證。由于這種信譽(yù)證是出口商給予進(jìn)口商以資金融通的便利，所以帶有利息條款。商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信譽(yù)證的結(jié)算程序與銀行承兌遠(yuǎn)期信譽(yù)證的結(jié)算程序大體一樣。普通是由議付行將匯票、單據(jù)寄交開(kāi)證行，然后向進(jìn)口商要求承兌。并由開(kāi)證行保管此項(xiàng)匯票。將承兌通知書(shū)寄給議付行，于匯票到期時(shí)，由進(jìn)口商付款。如前所述，以進(jìn)口商為匯票付款人的信譽(yù)證，目前并不多見(jiàn)。但是根據(jù)國(guó)際慣例，開(kāi)證行對(duì)此類(lèi)匯票，仍應(yīng)擔(dān)任。延期付款信譽(yù)證DEFERRED PAYMENT L

49、ETTER OF CREDIT，是開(kāi)證行在信譽(yù)證上規(guī)定，貨物裝船后假設(shè)干天付款通常以提單日期作為裝船日期，或開(kāi)證行見(jiàn)單后假設(shè)干天付款的信譽(yù)證。假遠(yuǎn)期信譽(yù)證USANCE LETTER OF CREDIT PAYABLE AT SIGHT，常見(jiàn)的是澳洲進(jìn)口商或開(kāi)證行為了獲得倫敦或紐約金融市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于即期付款合同買(mǎi)賣(mài)，開(kāi)出信譽(yù)證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票經(jīng)過(guò)承兌以后，在貼現(xiàn)市場(chǎng)貼現(xiàn)，出口商、議付行即可獲得即期票款，而進(jìn)口商那么于匯票到期時(shí)付款。假設(shè)遠(yuǎn)期信譽(yù)證的匯票貼現(xiàn)利息、印花稅、承兌費(fèi)均由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，并在信譽(yù)證上訂明以下條款或類(lèi)似條款：“Drawee Banks discount or interes

50、t charges, stamp duty and acceptance commission are for account of the applicant and therefore the beneficiary is to receive value for term draft as if drawn at sight.五、紅條款信譽(yù)證RED CLAUSE LETTER OF CREDIT紅條款信譽(yù)證是指受害人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前可以預(yù)支一定百分比的信譽(yù)證金額的信譽(yù)證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受害人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通訊譽(yù)證并無(wú)區(qū)別。為了突出上述加列的條款，

51、通常是用紅字打印，稱(chēng)為“紅條款信譽(yù)證。有時(shí)也叫“打包信譽(yù)證或“預(yù)支信譽(yù)證。紅條款信譽(yù)證多出如今澳洲、新西蘭等國(guó)的銀行，常見(jiàn)的條款有：“WE THE ISSUING BANKHEREBY AUTHORIZE YOU THE ADVISING BANK AT YOUR DISCRETION TO GRANT TO THE BENEFICIARY AN ADVANCE OR ADVANCES TO THE EXTENT OF AUSTRALIAN DOLLARS-，ANY INTEREST ACCRUEDTHEREON SHOULD BE CHARGED TO HIMFROM THE DATE OF

52、 EACH ADVANCE TO THE DATE OF REPAYMENT AT THE CURRENT RATEOF INTEREST IN AUSTRALIA。 THE PROCEEDS OF ANY DRAFT NEGOTIATED UNDER THIS CREDIT MAY AT YOUR DISCRETION BE APPLIED BY YOU IN THE REPAYMENT TO YOU OF THE WHOLE OR ANY PART OF SUCH ADVANCE TOGETHER WITHINTEREST AS AFORESAID。IN CONSIDERATION OF

53、YOUR BANK MAKING SUCH ADVANCE TO THE BENEFICIARY WHO WILL EVENTUALLY FAIL TO EFFECT SHIPMENT COVERED BY THE CREDIT， WE GUARANTES REPAYMENT AND UNDERTAKE TO PAY YOU ON DEMAND ANY SUM OWING BY THE BENEFICIARY IN RESPECT OF SUCH ADVANCE TOGETHER WITH INTEREST THEREON。在普通的情況之下，議付行為了業(yè)務(wù)的需求，信譽(yù)證雖沒(méi)有紅條款，但是可以用

54、信譽(yù)證以及其他單據(jù)票據(jù)作為抵押，進(jìn)展放款，這就是屬于出口押匯的做法之一。六、可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證和不可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證。就出口商對(duì)信譽(yù)證的權(quán)益能否轉(zhuǎn)讓而言，分為可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證和不可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證?？赊D(zhuǎn)讓信譽(yù)證TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT，是開(kāi)證行授權(quán)通知行，在受害人出口商的要求下，可把信譽(yù)證的權(quán)益全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受害人SECOND BENEFICIARY，也叫受讓人TRANSFEREE的一種信譽(yù)證。此種信譽(yù)證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受害人辦理交貨裝運(yùn)，但是第一受害人即原證的受害人仍須承當(dāng)買(mǎi)賣(mài)合同上規(guī)定的賣(mài)方責(zé)任。普通的做法，第一受害人還可以改換第二受害人的發(fā)票，獲得差額。 可轉(zhuǎn)

55、讓信譽(yù)證必需注明“可轉(zhuǎn)讓字樣，否那么被視為不可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證。 信譽(yù)證金額可以轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)以上第二受害人的信譽(yù)證稱(chēng)為可分割信譽(yù)證DIVISIBLE CREDIT。普通來(lái)說(shuō)，可分割信譽(yù)證必定是可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證，而可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證在準(zhǔn)許分批裝運(yùn)的條件下，都自動(dòng)成為可分割信譽(yù)證?？赊D(zhuǎn)讓信譽(yù)證只限轉(zhuǎn)讓一次，假設(shè)準(zhǔn)許分批裝運(yùn)，受害人可將信譽(yù)證分別轉(zhuǎn)給不同的受讓人，這種轉(zhuǎn)讓?zhuān)砸暈樾抛u(yù)證的一次性轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏屓瞬坏迷傩修D(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信譽(yù)證NON-TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT，是受害人不能將信譽(yù)證的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給他人的一種信譽(yù)證。七、自在議付信譽(yù)證和限制議付信譽(yù)證就信譽(yù)證的議付而言，可分為自在議付

56、信譽(yù)證和限制議付信譽(yù)證二種。1、自在議付信譽(yù)證FREELY NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT，是允許任何銀行議付憑符合信譽(yù)證規(guī)定的匯票、單據(jù)的信譽(yù)證。這種信譽(yù)證對(duì)出口商融通資金、選擇議付行都較為便利。大多數(shù)開(kāi)證行都習(xí)慣運(yùn)用這種信譽(yù)證。2、限制議付信譽(yù)證RESTRICTED LETTER OF CREDIT，是限制由XX銀行議付的信譽(yù)證。這種信譽(yù)證須注明：“NEGOTIATION UNDER THIS CREDIT IS RESTRICTED TO XXX BANK。這類(lèi)信譽(yù)證普通限制在開(kāi)證行的國(guó)外聯(lián)行或關(guān)系比較親密的代理行議付，運(yùn)用范圍不廣，對(duì)受害人不太便利。信譽(yù)證有限制

57、議付條款，普通出于開(kāi)證行規(guī)定。有時(shí)那么因通知行為了拉攏生意，擅自加列。遇此情況，作為受害人也可越過(guò)該通知行徑自委托其他銀行加以議付。但有時(shí)也會(huì)呵斥一些其他要素，如修正書(shū)不全等等，那么能夠會(huì)發(fā)生付款延遲，或呵斥損失。故妥當(dāng)?shù)姆椒ǎ胀ㄊ菍?duì)限制條款先行修正為宜。八、對(duì)開(kāi)信譽(yù)證RECIPROCAL LETTER OF CREDIT這類(lèi)信譽(yù)證普通用于“易貨買(mǎi)賣(mài)中的一種結(jié)算方式。在易貨貿(mào)易中，雙方都擔(dān)憂(yōu)對(duì)方只辦理出口，而不履行相應(yīng)的義務(wù)，于是采取相互開(kāi)立信譽(yù)證的方法，把出口和進(jìn)口聯(lián)絡(luò)起來(lái)。第一張信譽(yù)證的受害人就是第二張信譽(yù)證的開(kāi)證懇求人；第一張信譽(yù)證的通知行往往就是回頭證的開(kāi)證行，兩張金額大體相等。對(duì)開(kāi)

58、信譽(yù)證在不少來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易等貿(mào)易活動(dòng)中比較普遍。信譽(yù)證中的條款經(jīng)常是這樣的：“THIS IS A RECIPROCAL CREDIT AGAINST BANK CREDIT NUMBER-FAVOURING-COVERING SHIPMENT OF -。對(duì)開(kāi)信譽(yù)證的生效方法有以下兩種：1、兩張信譽(yù)證同時(shí)生效；即第一張信譽(yù)證先開(kāi)出暫不生效，等對(duì)方開(kāi)來(lái)回頭證。經(jīng)受害人接受回頭證后，通知對(duì)方銀行，此時(shí)兩證同時(shí)生效。2、兩張信譽(yù)證分別生效。第一張信譽(yù)證開(kāi)立后立刻生效；回頭證以后另開(kāi)。或者第一張信譽(yù)證的受害人，在交單議付時(shí)，附一份擔(dān)保書(shū)，保證在假設(shè)干時(shí)間內(nèi)開(kāi)出以第一張信譽(yù)證開(kāi)證懇求人為受害人的回頭證

59、。這種分別生效的對(duì)開(kāi)信譽(yù)證，只需在易貨貿(mào)易中雙方互置信任的情況下才會(huì)開(kāi)立。否那么，先開(kāi)出信譽(yù)證的一方要承當(dāng)對(duì)方不開(kāi)證的風(fēng)險(xiǎn)。九、背對(duì)背信譽(yù)證BACK TO BACK LETTER OF CREDIT背對(duì)背信譽(yù)證是中間商向國(guó)外進(jìn)口商售妥某種商品，由進(jìn)口方開(kāi)立以中間商為受害人的信譽(yù)證。然后中間商用以向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)的實(shí)踐供貨人購(gòu)進(jìn)同樣的商品，懇求通知行或其他銀行對(duì)當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)的實(shí)踐供貨人另開(kāi)一張新的信譽(yù)證。也就是中間商收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信譽(yù)證后，以這張信譽(yù)證作為根底，要求通知行或其他銀行另外開(kāi)立一張新的信譽(yù)證，新證的內(nèi)容作相應(yīng)變動(dòng)：1、正式供貨人成為新證的受害人；2、原受害人成為新證的懇求人；3、金額

60、、價(jià)錢(qián)作相應(yīng)變動(dòng)；4、裝、效期縮短等。這張新開(kāi)的信譽(yù)證稱(chēng)為“背對(duì)背信譽(yù)證，或者稱(chēng)“從屬信譽(yù)證SUBSIDIARY CREDIT，或SECONDARY CREDIT。第一張信譽(yù)證那么稱(chēng)為原證ORIGINAL CREDIT。供貨人收到背對(duì)背信譽(yù)證后，即可按其要求發(fā)貨給進(jìn)口商，并將貨運(yùn)單據(jù)，經(jīng)當(dāng)?shù)刈h付行寄交第二開(kāi)證行。由中間商按原證另制發(fā)票。經(jīng)第二開(kāi)證行互換出原來(lái)發(fā)票，再將單據(jù)寄給第一開(kāi)證銀行。第一開(kāi)證行通知進(jìn)口商付款贖單，從而完成一筆中間買(mǎi)賣(mài)?？傊硨?duì)背信譽(yù)證辦理過(guò)程較為復(fù)雜，容易產(chǎn)生問(wèn)題。例如香港的一些中間商在接到原信譽(yù)證后，再開(kāi)出新證到內(nèi)地。當(dāng)內(nèi)地單據(jù)寄到香港時(shí)，經(jīng)常遭到多方挑帖拖延。少數(shù)銀