1、 HYPERLINK / 更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料預(yù) 算 管 理 辦 法 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)預(yù)算治理，建立、健全內(nèi)部預(yù)算約束機(jī)制, 進(jìn)一步規(guī)范財(cái)

2、務(wù)治理行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，科學(xué)合理的使用各種費(fèi)用，開源節(jié)流、降低成本，實(shí)行層層把關(guān)，預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)相掛鉤的治理機(jī)制，促進(jìn)集團(tuán)各項(xiàng)事業(yè)的進(jìn)展，為集團(tuán)各部門、單位工作考核提供依據(jù)，特制定本方法。 本方法所稱“預(yù)算”是在科學(xué)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算與決策基礎(chǔ)上，用價(jià)值形態(tài)反映預(yù)算單位以后一年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果的年度打算，集中體現(xiàn)了預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)思想，是實(shí)施全面治理的差不多目標(biāo)和導(dǎo)向依據(jù)。 本規(guī)定要緊從預(yù)算治理權(quán)限、編報(bào)表式內(nèi)容、指標(biāo)編制原則、工作流程等方面進(jìn)行必要的規(guī)范，用以系統(tǒng)指導(dǎo)集團(tuán)各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算工作。其中工作流程由預(yù)算指標(biāo)的提出、綜合平衡、審議下達(dá)、操縱執(zhí)行、信息反饋、預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行檢查等環(huán)節(jié)構(gòu)成

3、。 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理的原則，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)整體預(yù)算治理工作，并負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及北京各公司的預(yù)算治理工作，福建財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)福建區(qū)各公司的預(yù)算治理工作，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行總監(jiān)控，并將執(zhí)行情況上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。 各公司、各部門依照集團(tuán)的預(yù)算規(guī)定要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，擬訂本單位預(yù)算執(zhí)行方案，并匯總上報(bào)集團(tuán)審批后實(shí)施。第一章 預(yù)算的差不多內(nèi)容 公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都要納入預(yù)算治理，明確預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算操縱。 公司預(yù)算要緊包括：損益性預(yù)算綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)極其構(gòu)成要素。具體包括：收入預(yù)算商品銷售收入售樓收入土地轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)服務(wù)收入廣告收入投資收益其他收入成本費(fèi)用支出預(yù)算商品銷售成本技術(shù)

4、服務(wù)成本廣告服務(wù)成本稅金支出銷售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他支出資本性收支預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，包括項(xiàng)目投資預(yù)算、設(shè)備購置等專項(xiàng)預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、及所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況?，F(xiàn)金流量預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入流出情況。其他相關(guān)預(yù)算包括其他要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)和要緊經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算，是損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算的補(bǔ)充。編制上述預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)按集團(tuán)編制預(yù)算通知的具體要求按不同項(xiàng)目列明詳細(xì)收入。第八條 預(yù)算報(bào)表體系以年度預(yù)算為主，季度、月度預(yù)算為輔。下一級(jí)預(yù)算單位須向上一級(jí)預(yù)算主管單位報(bào)送年度、季度、月度預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行

5、。第九條 各級(jí)預(yù)算單位的各類預(yù)算差不多表式由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制和修改（格式見附表）。下一級(jí)預(yù)算單位不得對(duì)上一級(jí)預(yù)算主管單位制定的表式內(nèi)容進(jìn)行修改，但可依照自身治理的需要，進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)算表式的變動(dòng)應(yīng)通過年度預(yù)算編制通知等形式加以明確。第二章 預(yù)算編制的依據(jù)第十條 編制預(yù)算要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以財(cái)務(wù)治理體系為保障，處理好經(jīng)營(yíng)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)效益、投入與產(chǎn)出的關(guān)系，合理安排生產(chǎn)要素，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。第十一條 編制預(yù)算時(shí)要本著積極穩(wěn)妥，留有余地的原則，既要發(fā)揮積極性，又要考慮可行性，實(shí)事求是，量力而行。第十二條 綜合預(yù)算以本單位中長(zhǎng)期打算和預(yù)算期經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目為依據(jù)；專項(xiàng)預(yù)算

6、以綜合預(yù)算為依據(jù)。各類預(yù)算要統(tǒng)籌安排、彼此協(xié)調(diào)、相互銜接、綜合平衡，做到專項(xiàng)預(yù)算保綜合預(yù)算，其他綜合預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算中應(yīng)確保上一級(jí)預(yù)算主管單位投資收益收繳指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三章 預(yù)算的編報(bào)程序第十三條 集團(tuán)整體預(yù)算采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的方式進(jìn)行編報(bào)、制訂。（一）各公司、各部門按要求將預(yù)算方案于報(bào)告期年度11月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。（二）集團(tuán)所屬各公司、各部門預(yù)算依照本制度第三章所確定的原則進(jìn)行審核、匯總，同時(shí)編制上報(bào)各公司、各部門的預(yù)算草案，于11月15日前經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算審核委員會(huì)審核。（三）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司、各部門預(yù)算草案按照本制度第三章所

7、確定的原則進(jìn)行審核、匯總，并依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)保值增值的要求，結(jié)合集團(tuán)公司整體預(yù)算要求，從投入產(chǎn)出效益、滿足集團(tuán)資金需求等方面進(jìn)行初步平衡；并通過集團(tuán)其他綜合、專項(xiàng)部門征求各公司各部門意見的方式進(jìn)行再平衡，于12月5日前形成集團(tuán)預(yù)算方案，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，于報(bào)告期年度12月31日前正式下達(dá)有關(guān)指標(biāo)。（四）各公司各部門依據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算，調(diào)整各公司各部門的預(yù)算指標(biāo)，并于預(yù)算執(zhí)行年度1月31日前完成對(duì)所屬各公司各部門年度預(yù)算的下達(dá)工作。第十四條 集團(tuán)本部預(yù)算的編制按照分工，分不由董事長(zhǎng)辦公室、行政人事部、審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部按時(shí)提出各類預(yù)算的初步方案，財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡，經(jīng)總裁辦公會(huì)審議通過后

8、，上報(bào)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行。各公司及其所屬的部門預(yù)算編制內(nèi)容及程序可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 差不多下達(dá)的預(yù)算不得隨意調(diào)整。如遇重大政策變化或不可抗力因素的阻礙，或市場(chǎng)形勢(shì)和質(zhì)量要求須進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的變革，需要的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整單位必須向上一級(jí)預(yù)算主管單位提出書面申請(qǐng)，就調(diào)整內(nèi)容和緣故做出講明，由上一級(jí)預(yù)算主管單位的預(yù)算治理部門提出審核意見，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，應(yīng)做到以收定支，不留缺口。凡納入預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，各級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)資金部門應(yīng)給予保障；超預(yù)算的現(xiàn)金需求；應(yīng)予必要操縱，并按照規(guī)定的審批程序追加預(yù)算。未獲追加的；財(cái)務(wù)資金部門有權(quán)拒付。集團(tuán)對(duì)所屬各公司

9、的預(yù)算調(diào)整原則上安排在預(yù)算執(zhí)行年度的7月30日前進(jìn)行。第四章 預(yù)算的檢查與考核第十六條 為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須實(shí)行動(dòng)態(tài)治理。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表所提供的全面信息，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)覺問題，分析問題，提出對(duì)策。各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算治理部門應(yīng)定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。集團(tuán)財(cái)務(wù)部于每季度結(jié)束后15日內(nèi)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算執(zhí)行情況的簡(jiǎn)要報(bào)告。第十七條 各級(jí)預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)預(yù)算主管單位提供報(bào)告期預(yù)算執(zhí)行情況的書面報(bào)告。內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題，分析阻礙因素及需要上一級(jí)預(yù)算主管單位協(xié)調(diào)解決的問題。集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同審計(jì)監(jiān)察部將不定期地深入各級(jí)預(yù)算

10、單位，檢查預(yù)算執(zhí)行情況。關(guān)于不按照規(guī)定內(nèi)容報(bào)送預(yù)算草案、編報(bào)講明或遲報(bào)者，上一級(jí)預(yù)算主管單位有權(quán)要求其限期改正；情節(jié)嚴(yán)峻者，上報(bào)集團(tuán)按相關(guān)規(guī)定處理。第十八條 上一級(jí)預(yù)算主管單位向下一級(jí)預(yù)算單位下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)盡量提出有關(guān)收益收繳數(shù)額、時(shí)刻上的大致安排。集團(tuán)向所屬各公司各部門下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)時(shí)，將明確提出各公司各部門上繳款、歸還往常年度占用集團(tuán)款、資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的具體時(shí)刻及數(shù)量安排。為了維護(hù)上一級(jí)預(yù)算主管單位作為出資者的權(quán)益，所下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，集團(tuán)分為指令性和指導(dǎo)性兩種。指令性指標(biāo)要緊從衡量投入與產(chǎn)出效益、能集中體現(xiàn)治理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的絕對(duì)指標(biāo)或相對(duì)指標(biāo)中選取，視各公司各部門的不同情況，區(qū)不對(duì)待。未納入指令性指標(biāo)的其他預(yù)算指標(biāo)列為指導(dǎo)性指標(biāo)，如合同額、營(yíng)業(yè)額、產(chǎn)業(yè)總額、所有者權(quán)益等。第十九條 為保證上一級(jí)預(yù)算單位的權(quán)益，檢查下一級(jí)預(yù)算單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果，應(yīng)通過年薪制、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的實(shí)施對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。其中集團(tuán)對(duì)各公司各部門的考核程序?yàn)椋海ㄒ唬┤呔杉{統(tǒng)一的公歷年度、計(jì)算口徑進(jìn)行核算。（二）納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制進(jìn)行考核的指標(biāo)將從年度預(yù)算指標(biāo)體系中選取，并將上繳集團(tuán)投資收益等指令性預(yù)算指標(biāo)與各公司各部門要緊經(jīng)