1、房地產(chǎn)公司資金管理制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二節(jié) 崗位職責(zé)及相關(guān)規(guī)定第一條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三條 公司

2、對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。第五條 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序一、申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)部提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑

3、證等。二、復(fù)核：主管會計對貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由審批人審批。三、審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。四、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第六條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第七條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié) 現(xiàn)

4、金管理第一條 現(xiàn)金使用范圍一、辦公用品、運雜費等1萬元以下的日常零星支出；二、職工的工資及各項勞保福利費用；三、差旅費支出；四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。第二條 公司嚴格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第三條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，須上報財務(wù)部負責(zé)人并于第二天上班時及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支(不準(zhǔn)坐支)。第四條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況

5、，實行庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金限額為5萬元。公司的庫存現(xiàn)金限額必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，才能追加額度。第五條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。各種收支款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 公司各部門應(yīng)建立嚴格的審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)部必須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)部負責(zé)人、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直

6、接向公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理報告。第七條 財務(wù)部設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。第八條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第九條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部制約，賬款分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金和其他的不法行為。第十條 嚴格支票、印鑒的管理一、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司財務(wù)專用章由財務(wù)部負責(zé)人保管，法人章

7、和支票由出納員保管。財務(wù)負責(zé)人不在單位期間，印鑒應(yīng)由其指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。二、公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，代管財務(wù)專用章。三、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；四、開具的支票須寫明收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款用途和金額相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；第十一條 現(xiàn)金存取的時候必須由公司派車，且有2人在場。第十二條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報

8、案，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十三條 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。第十四條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實、自查外，財務(wù)部負責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員應(yīng)主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四節(jié) 銀行存款的管理第一條 公司發(fā)生的一切收付款項，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。第二條 公

9、司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進行收款。第三條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第四條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。第五條 對所有的銀行結(jié)算憑證，主管會計和財務(wù)負責(zé)人都必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第六條 出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第七條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚(每月至少核對一次)，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，

10、如有不符，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。第八條 公司嚴格遵守銀行賬戶管理辦法，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第九條 領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人需填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。第十條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況

11、不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向財務(wù)總監(jiān)匯報，查明原因，及時處理。 第十二條 收據(jù)的管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理，不準(zhǔn)出現(xiàn)蓋了公司財務(wù)章的收據(jù)交由出納自行開票。要做到出納收款開票，會計復(fù)核蓋章。第五節(jié) 其他貨幣資金的管理第一條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金存款等。第二條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票時，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第三條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四條 為總括地反映和監(jiān)督各

12、種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。第五條 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)管理中心應(yīng)對其他貨幣資金定期進行清理。第六節(jié) 備用金和借款的管理第一條 公司各部門因業(yè)務(wù)的合理需要申請一定數(shù)額的備用金，按審批權(quán)限審批后，按審批金額向財務(wù)部預(yù)支備用金。第二條 員工借款應(yīng)由部門負責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定金額并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款。第三條 備用金實行年初申請，年末結(jié)清制度。逾

13、期未結(jié)清的，說明原因，從下一年度申請的備用金中扣回。第四條 臨時借款的范圍：業(yè)務(wù)應(yīng)酬、員工出差、零星開支及其他確需臨時借款的事項。第五條 備用金、臨時借款審批程序填制借款單部門負責(zé)人主管副總財務(wù)審核總經(jīng)理即由借款人填制借款單，按程序?qū)徟蟮截攧?wù)部支取備用金或臨時借款，同時借款人須在相關(guān)憑證上簽字。第六條 臨時借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后5個工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。逾期不報者，財務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時分次從工資中扣回。第七條 對未及時辦理報銷手續(xù)的員工，除按上述條款從工資中扣回外，不再辦理借款手續(xù)，即“前不清、后不借”。第八條 借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依

14、據(jù)，除當(dāng)日借款當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；由出納開具收據(jù)給報銷人，做為沖抵借款的憑據(jù)，收據(jù)須妥善保管備查。第九條 借款不得挪作私用，只能按借款用途開支，并按實報銷。第七節(jié) 資金計劃管理第一條 公司嚴格實行資金全額預(yù)算管理制度，對未列入公司資金計劃的開支不得支付。第二條 公司除按年編制年度資金計劃外，還應(yīng)逐月編列資金計劃表。第三條 公司應(yīng)按月編制“資金預(yù)算執(zhí)行情況表”，以了解資金實際運用情況（詳見財務(wù)預(yù)算管理制度）。第四條 財務(wù)部根據(jù)公司年度資金計劃編制公司的長、短期借款計劃，并做好公司的對外資金籌措及與金融等部門的關(guān)系協(xié)調(diào)處理。第五條 未經(jīng)董事會授權(quán)及經(jīng)董事長簽字，公司不得向任何

15、金融機構(gòu)或單位融資或?qū)ν鈸?dān)保。如因此造成損失，由最終決定人和直接責(zé)任人負責(zé)賠償。第六條 項目融資及融資機制一、項目融資計劃由財務(wù)部提交董事會審批后執(zhí)行。二、用于公司資金籌措的融資費用開支標(biāo)準(zhǔn)為：融資金額在3千萬元以下的按1.5%計提，融資金額在3千萬元（含）-1億元按1%計提，融資金額在1億元（含）-2億元按0.8%計提，融資金額在2億元（含）以上的按0.5%計提。三、新項目貸款，分4個階段使用融資費用：1、項目啟動后：可開支20%；2、授信下來后：可開支30%；3、審批下來后：可開支30%；4、資金使用時：可開支20%。四、融資獎勵按銀行貸款到位金額的0.5%計算。第八節(jié) 監(jiān)督檢查第一條 公

16、司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。第二條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括一、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。二、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。三、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。四、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。第九節(jié)

17、罰 則第一條 財務(wù)人員不堅持資金管理制度，凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對財務(wù)人員予以警告，并罰款100元/次，對以下違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)并不處理的管理者和督辦檢查人員處罰50元/次。一、出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未造成損失的；造成損失的，由出納全額承擔(dān)；二、以現(xiàn)金收入直接支付各項開支的（坐支現(xiàn)金）；三、審批人超權(quán)限審批借款，未造成損失的；造成損失的；由審批人全額承擔(dān)；四、超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金，或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；五、不按財務(wù)印鑒管理辦法分管財務(wù)印鑒的；六、不按資金審批權(quán)限和未按資金計劃（總經(jīng)理特批的除外）付款的；七、出納員每日不及時上報現(xiàn)金和銀行存款余額日報表的；八

18、、會計人員每月末不定期檢查出納員現(xiàn)金和銀行存款余額，并無檢查記錄和盤點表的；九、出納員對每月的銀行存款對賬單保存不全的；十、違反本管理制度條款經(jīng)認定應(yīng)予以處罰的。第二條 其他處罰一、違反 “前不清、后不借”借款原則的，處罰財務(wù)人員100元/次；二、出納員每月末不根據(jù)銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，處罰相關(guān)責(zé)任人100元/次；三、違反支票領(lǐng)用條款，處罰相關(guān)責(zé)任人50元/次；四、未按時登記“銀行存款日記賬”，出現(xiàn)漏記、錯記情況的，處罰出納50元/次；五、違反銀行存款管理條款第一條，處罰相關(guān)責(zé)任人200員/次；六、財務(wù)部將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，或因工作需要，并經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，但未先填好限額的；處罰相關(guān)責(zé)任人200元/次；七、主管會計未對所有的銀行結(jié)算憑證進行嚴格審核，導(dǎo)致發(fā)生錯誤的，對主管會計罰款200元/次；八、出納員在