1、財(cái)務(wù)成本管理第六章 流動(dòng)資資金管理 同步強(qiáng)化練習(xí)題題一、單項(xiàng)選擇題題1基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)進(jìn)貨批量模式式所依據(jù)的假假設(shè)不包括（ ）。A.一定時(shí)期的的進(jìn)貨總量可可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)測(cè)B.存貨進(jìn)價(jià)穩(wěn)穩(wěn)定C.企業(yè)能夠及及時(shí)補(bǔ)充存貨貨D.允許缺貨2企業(yè)在進(jìn)行行現(xiàn)金管理時(shí)時(shí)，可利用的的現(xiàn)金浮游量量是指（ ）。A.企業(yè)賬戶所所記存款余額額B.銀行賬戶所所記企業(yè)存款款余額C.企業(yè)賬戶與與銀行賬戶所所記存款余額額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)現(xiàn)金余額超過(guò)過(guò)最佳現(xiàn)金持持有量之差3在確定應(yīng)收收賬款信用期期的過(guò)程中，需需要運(yùn)用的計(jì)計(jì)算公式有：（ ）。A.應(yīng)收賬款應(yīng)應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)應(yīng)收賬款占用用資金銷(xiāo)售成本率率B.收益的增加加=銷(xiāo)售量增增加邊際貢獻(xiàn)率

2、率C.應(yīng)收賬款占占用資金=應(yīng)應(yīng)收賬款平均均余額資本成本率率D.應(yīng)收賬款平平均余額=日日銷(xiāo)售額平均收現(xiàn)期期4在存貨的管管理中與建立立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量量無(wú)關(guān)的因素素是（ ）。A.缺貨成本B.平均庫(kù)存量量C.交貨期D.存貨需求量量5公司持有有有價(jià)證券的年年利率為6%，公公司的現(xiàn)金最最低持有量2500元元，現(xiàn)金余額額的最優(yōu)返回回線為9000元元，如果公司司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元元，則根據(jù)隨隨機(jī)模型應(yīng)將將其中的（ ）元元投資于證券券。A.12200B.0C.8000D.187006下列訂貨成成本中屬于變變動(dòng)性成本的的是（ ）。A.采購(gòu)部門(mén)管管理費(fèi)用B.采購(gòu)人員的的計(jì)時(shí)工資C.訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)D.預(yù)付訂金的的機(jī)會(huì)成本

3、7某企業(yè)現(xiàn)金金收支狀況比比較穩(wěn)定，全全年的現(xiàn)金需需要量為200000元元，每次轉(zhuǎn)換換有價(jià)證券的的交易成本為為400元，有有價(jià)證券的年年利率為10%。達(dá)達(dá)到最佳現(xiàn)金金持有量的全全年交易成本本是（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.40008在其他因素素不變的情況況下，企業(yè)采采用積極的收收賬政策，可可能導(dǎo)致的后后果是（ ）。A.壞賬損失增增加B.應(yīng)收賬款投投資增加C.收賬費(fèi)用增增加D.平均收賬期期延長(zhǎng)9在供貨企業(yè)業(yè)不提供數(shù)量量折扣的情況況下，影響經(jīng)經(jīng)濟(jì)訂貨量的的因素是（ ）。A.采購(gòu)成本B.儲(chǔ)存成本中中的固定成本本C.訂貨成本中中的固定成本本D.訂貨成本中中的變動(dòng)成本本10下列各項(xiàng)項(xiàng)中

4、，不屬于于信用條件構(gòu)構(gòu)成要素的是是（ ）。A.信用期限B.現(xiàn)金折扣（率率）C.現(xiàn)金折扣期期D.商業(yè)折扣二、多項(xiàng)選擇題題1下列有關(guān)信信用期限的表表述中，正確確的有（ ）。A.縮短信用期期限可能增加加當(dāng)期現(xiàn)金流流量B.延長(zhǎng)信用期期限會(huì)擴(kuò)大銷(xiāo)銷(xiāo)售C.降低信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)意味著將將延長(zhǎng)信用期期限D(zhuǎn).延長(zhǎng)信用期期限將增加應(yīng)應(yīng)收賬款的機(jī)機(jī)會(huì)成本2在確定經(jīng)濟(jì)濟(jì)訂貨量時(shí)，下下列表述中正正確的有（ ）。A.隨每次進(jìn)貨貨批量的變動(dòng)動(dòng)，變動(dòng)性訂訂貨成本和變變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成成本呈反方向向變化B.變動(dòng)性?xún)?chǔ)存存成本的高低低與每次進(jìn)貨貨批量成正比比C.變動(dòng)性訂貨貨成本的高低低與每次進(jìn)貨貨批量成反比D.年變動(dòng)儲(chǔ)存存成本與年變變動(dòng)訂貨成

5、本本相等時(shí)的采采購(gòu)批量，即即為經(jīng)濟(jì)訂貨貨量3確定建立保保險(xiǎn)儲(chǔ)備量時(shí)時(shí)的再訂貨點(diǎn)點(diǎn)，需要考慮慮的因素有A.交貨時(shí)間B.平均日需求求量C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量量D.平均日庫(kù)存存量4在存貨陸續(xù)續(xù)供應(yīng)和使用用的情況下，導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量量增加的因素素有A.存貨年需要要量增加B.一次訂貨成成本增加C.日耗用量增增加D.日耗用量降降低E.單位儲(chǔ)存變變動(dòng)成本增加加5下列（ ）屬于于存貨的儲(chǔ)存存變動(dòng)成本。A.存貨占用資資金的應(yīng)計(jì)利利息B.緊急額外購(gòu)購(gòu)入成本C.存貨的破損損變質(zhì)損失D.存貨的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用6應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率提高意意味著（ ）。A.銷(xiāo)售成本降降價(jià)B.短期償債能能力增強(qiáng)C.維持一定銷(xiāo)銷(xiāo)售額所占用用資金水平較較低D.賒

6、賬業(yè)務(wù)減減少7缺貨成本指指由于不能及及時(shí)滿足生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而而給企業(yè)帶來(lái)來(lái)的損失，它它們包括（ ）。A.商譽(yù)（信譽(yù)譽(yù)）損失B.延期交貨的的罰金C.采取臨時(shí)措措施增加的費(fèi)費(fèi)用D.停工待料損損失8下列各種現(xiàn)現(xiàn)金私有制的的彌補(bǔ)方式中中，屬于臨時(shí)時(shí)性現(xiàn)金私有有制彌補(bǔ)方式式的有（ ）。A.舉借短期負(fù)負(fù)債B.舉措長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債C.出售短期有有價(jià)證券D.出售固定資資產(chǎn)9縮短應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)，則有利于于（ ）。A.提高流動(dòng)比比率B.縮短營(yíng)業(yè)周周期C.企業(yè)減少資資金占用D.企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)銷(xiāo)售規(guī)模10存貨管理理的經(jīng)濟(jì)訂貨貨量基本模型型建立的假設(shè)設(shè)條件有（ ）。A.企業(yè)能及時(shí)時(shí)補(bǔ)充所需存存貨B.存貨單價(jià)不不考慮銷(xiāo)售折折

7、扣C.每批訂貨之之間相互獨(dú)立立D.存貨的需求求量穩(wěn)定或雖雖有變化但可可根據(jù)歷史經(jīng)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其概率E.存貨的單位位儲(chǔ)存變動(dòng)成成本不變。三、判斷題1訂貨成本的的高低取決于于訂貨的數(shù)量量與質(zhì)量。（ ）2企業(yè)往往需需要根據(jù)顧客客賴(lài)賬可能性性的評(píng)估來(lái)設(shè)設(shè)定顧客的信信用標(biāo)準(zhǔn)。（ ）3預(yù)防性需要要是指置存現(xiàn)現(xiàn)金以防發(fā)生生意外的支付付，它與企業(yè)業(yè)現(xiàn)金流量的的確定性及企企業(yè)間的借款款能力有關(guān)。（ ）4企業(yè)在不影影響自己信譽(yù)譽(yù)的前提下，盡盡可能地推遲遲應(yīng)付款的支支付期，是企企業(yè)日常現(xiàn)金金管理策略之之一。（ ）5保險(xiǎn)儲(chǔ)備的的建立是為了了防止需求增增大而發(fā)生缺缺貨或供貨中中斷。（ ）6因?yàn)楝F(xiàn)金的的管理成本是是相對(duì)固定的

8、的，所以在確確定現(xiàn)金最佳佳持有量時(shí)，可可以不考慮它它的影響。（ ）7企業(yè)的信用用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給給予客戶的信信用期很短，使使得應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率很高高，將有利于于增加企業(yè)的的利潤(rùn)。（ ）8在現(xiàn)金持有有量的隨機(jī)模模式中，現(xiàn)金金余額波動(dòng)越越大的企業(yè)，越越需關(guān)注有價(jià)價(jià)證券投資的的流動(dòng)性。（ ）9一般說(shuō)來(lái)，在在企業(yè)生產(chǎn)和和銷(xiāo)售計(jì)劃已已經(jīng)確定的情情況下，存貨貨量大小取決決于采購(gòu)量。（ ）10現(xiàn)金持有有量控制的隨隨機(jī)模式是建建立在企業(yè)的的現(xiàn)金未來(lái)需需求量的收支支不可預(yù)測(cè)的的前提下，因因此計(jì)算出來(lái)來(lái)的現(xiàn)金量比比較保守，往往往比運(yùn)用存存貨模式的計(jì)計(jì)算結(jié)果小。（ ）11訂貨提前前期對(duì)存貨的的每次訂貨數(shù)數(shù)量、訂貨次次數(shù)

9、、訂貨間間隔時(shí)間無(wú)影影響。（ ）12企業(yè)現(xiàn)金金持有量過(guò)多多會(huì)降低企業(yè)業(yè)的收益水平平。（ ） 四、計(jì)計(jì)算題某商店擬放棄現(xiàn)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)的商商品A，改為為經(jīng)營(yíng)商品B，有有關(guān)的數(shù)據(jù)資資料如下： A的的年銷(xiāo)售量3600件件，進(jìn)貨單價(jià)價(jià)60元，售售價(jià)100元元，單位儲(chǔ)存存成本5元，一一次訂貨成本本250元。B的預(yù)計(jì)年銷(xiāo)銷(xiāo)售量4000件件，進(jìn)貨單價(jià)價(jià)500元，售售價(jià)540元元，單位儲(chǔ)存存成本10元元，一次訂貨貨成本288元元。該商店按經(jīng)濟(jì)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨貨，假設(shè)需求求均勻、銷(xiāo)售售無(wú)季節(jié)性變變化。假設(shè)該商品投投資所要求的的報(bào)酬率為18%，不不考慮所得稅稅的影響。要求：計(jì)算分析析該商品應(yīng)否否調(diào)整經(jīng)營(yíng)的的品種（提示示：要

10、考慮資資金占用的變變化）。2假設(shè)某公司司每年需外購(gòu)購(gòu)零件3600件件，該零件單單位儲(chǔ)存變動(dòng)動(dòng)成本20元元，一次訂貨貨成本25元元，單位缺貨貨成本100元元。在訂貨間間隔期內(nèi)的需需要量及其概概率如下：需要量（件）概率50件60件70件80件90件0.10.20.40.20.1要求：計(jì)算含有有保險(xiǎn)儲(chǔ)備量量的再訂貨點(diǎn)點(diǎn)。3某企業(yè)年需需用甲材料250000千千克，單價(jià)10元元/千克，目目前企業(yè)每次次訂貨量和每每次訂貨成本本分別為50000千千克和400元元/次。要求計(jì)算： 該企企業(yè)每年存貨貨的訂貨成本本為多少？若單位存貨的的年儲(chǔ)存成本本為0.1元元/千克，若若企業(yè)存貨管管理相關(guān)最低低總成本控制制目標(biāo)為

11、4000元元，則企業(yè)每每次訂貨成本本限額為多少少？若企業(yè)通過(guò)測(cè)測(cè)算可達(dá)第二二問(wèn)的限額，其其他條件不變變，則該企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量為多少少？此時(shí)存貨貨占用資金為為多少？4已知：某公公司現(xiàn)金收支支平衡，預(yù)計(jì)計(jì)全年（按360天天計(jì)算）現(xiàn)金金需要量為250000元元，現(xiàn)金與有有價(jià)證券的交交易成本為每每次500元元，有價(jià)證券券年利率為10%。要求：計(jì)算最佳現(xiàn)金金持有量。計(jì)算最佳現(xiàn)金金持有量下的的全年現(xiàn)金管管理總成本、全年現(xiàn)金交交易成本和全全年現(xiàn)金持有有機(jī)會(huì)成本。計(jì)算最佳現(xiàn)金金持有量下的的全年有價(jià)證證券交易次數(shù)數(shù)和有價(jià)證券券交易間隔期期。五、綜合題 1已已知ABC公公司與庫(kù)存有有關(guān)的信息如如下： 年需需

12、求數(shù)量為30000單單位（假設(shè)每每年360天天）；購(gòu)買(mǎi)價(jià)每單位位100元；庫(kù)存儲(chǔ)存成本本是商品買(mǎi)價(jià)價(jià)的30%；訂貨成本每次次60元；公司希望的安安全儲(chǔ)備量為為750單位位；訂貨數(shù)量只能能按100的的倍數(shù)（四舍舍五入）確定定；訂貨至到化的的時(shí)間為15天天。要求： 最優(yōu)優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量量為多少？存貨水平為多多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充充訂貨？存貨平均占用用多少資金？2某企業(yè)2001年年A產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入為4000萬(wàn)萬(wàn)元，總成本本為3000萬(wàn)萬(wàn)元，其中固固定成本為600萬(wàn)萬(wàn)元。2002年該企企業(yè)有兩種信信用政策可供供選用：甲方案給予客戶戶45天信用用期限（n/45），預(yù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入入為5000萬(wàn)萬(wàn)元，貨款將將于第45天天

13、收到，期其其收賬費(fèi)用為為20萬(wàn)元，壞壞賬損失率為為貨款的20%；乙方案的信用政政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入入為5400萬(wàn)萬(wàn)元，將有30%的的貨款于第10天天收到，20%的的貨款于第20天天收到，其余余50%的貨貨款于第90天天收到（前兩兩部分貨款不不會(huì)產(chǎn)生壞賬賬，后一部分分貨款的壞賬賬損失率為該該部分貨款的的4%），收收賬費(fèi)用60萬(wàn)萬(wàn)元。該企業(yè)業(yè)A產(chǎn)品銷(xiāo)售售額的相關(guān)范范圍為30006000萬(wàn)萬(wàn)元，企業(yè)的的資本成本率率為8%（為為簡(jiǎn)化計(jì)算，本本題不考慮增增值稅因素）。要求：為該企業(yè)業(yè)作出采取何何種信用政策策的決策，并并說(shuō)明理由。3某公司的年年賒銷(xiāo)收入為為720萬(wàn)元元，平

14、均收賬賬期為60天天，壞賬損失失為賒銷(xiāo)額的的10%，年年收賬費(fèi)用為為5萬(wàn)元。該該公司認(rèn)為通通過(guò)增加收賬賬人員等措施施，可以使平平均收賬期降降為50天，壞壞賬損失降為為賒銷(xiāo)額的7%。假假設(shè)公司的資資本成本率為為6%，變動(dòng)動(dòng)成本率為50%。要求：計(jì)算為使使上述變更經(jīng)經(jīng)濟(jì)上合理，新新增收賬費(fèi)用用的上限（每每年按360天天計(jì)算）。（計(jì)計(jì)算應(yīng)計(jì)利息息時(shí)僅考慮變變動(dòng)成本占用用資金利息）。同步強(qiáng)化練習(xí)題題參考答案及及解析一、單項(xiàng)選擇題題1【答案】D【解析】基本經(jīng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量量模式的確定定，是以如下下假設(shè)為前提提的：企業(yè)能夠及及時(shí)補(bǔ)充存貨貨；企業(yè)一定時(shí)時(shí)期的存貨需需求總量可以以較為準(zhǔn)確地地予以預(yù)測(cè)；能集中供貨

15、貨，而不是陸陸續(xù)入庫(kù)；存貨的價(jià)格格穩(wěn)定，且不不存在數(shù)量折折扣；購(gòu)貨所需現(xiàn)現(xiàn)金不受限制制；不允許出現(xiàn)現(xiàn)缺貨情形；所需存貨市市場(chǎng)供應(yīng)充足足，不會(huì)因買(mǎi)買(mǎi)不到所需存存貨而影響其其他方面。2【答案】C【解析】現(xiàn)金的的浮游量是指指企業(yè)賬戶上上現(xiàn)金余額與與銀行賬戶上上所示的存款款余額之間的的差額。3【答案】D【解析】在確定定應(yīng)收賬款信信用期的過(guò)程程中，需要運(yùn)運(yùn)用的計(jì)算公公式有：應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)計(jì)利息=應(yīng)收收賬款占用資金資本成成本；應(yīng)收賬款占用用資金=應(yīng)收收賬款平均余余額變動(dòng)成本率率；應(yīng)收賬款平均均余額=日銷(xiāo)銷(xiāo)售額平均收現(xiàn)期期；存貨增加而多多占用資金的的利息=平均均存貨增加額額單位變動(dòng)成本資本成本；存貨增加而引引

16、起的應(yīng)付賬賬款的增加而而節(jié)約的應(yīng)計(jì)計(jì)利息=應(yīng)付付賬款的增加加額邊際貢獻(xiàn)率；收賬費(fèi)用和壞壞賬損失的增增加；現(xiàn)金折扣成本本的增加。4【答案】B【解析】合理的的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量量是指能使缺缺貨或供應(yīng)中中斷損失和儲(chǔ)儲(chǔ)存成本之和和最小。保險(xiǎn)險(xiǎn)儲(chǔ)備量的計(jì)計(jì)算與缺貨成成本、存貨需需求量有關(guān)。而而延遲的交貨貨期也可以折折算為增加的的需求量，計(jì)計(jì)算其保險(xiǎn)儲(chǔ)儲(chǔ)備量。平均均庫(kù)存量與建建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量無(wú)關(guān)，但但與確定經(jīng)濟(jì)濟(jì)批量有關(guān)。5【答案】B【解析】現(xiàn)金最最高持有量=3900022500=22000（元元），所以，目目前的現(xiàn)金持持有量未達(dá)到到現(xiàn)金最高持持有量，不予予理會(huì)。6【答案】C【解析】ABD與與訂貨次數(shù)沒(méi)沒(méi)有直接關(guān)

17、系系，屬于固定定成本；C與與訂貨次數(shù)成成正比。7【答案】B【解析】最佳現(xiàn)現(xiàn)金持有量=40000（元元）達(dá)到最佳現(xiàn)金持持有量的全年年轉(zhuǎn)換成本=（200000/40000）400=2000（元）。8【答案】C【解析】積極的的收賬政策，能能減少壞賬損損失，但會(huì)增增加收賬成本本。9【答案】D【解析】在供貨貨單位不提供供數(shù)量折扣的的情況下，影影響存貨成本本高低的主要要因素是訂貨貨成本和儲(chǔ)存存成本中的變變動(dòng)成本。10【答案】D【解析】信用條條件就是指企企業(yè)接受客戶戶信用定單時(shí)時(shí)所提出的付付款要求，主主要包括信用用期限、折扣扣期限及現(xiàn)金金折扣等。二、多項(xiàng)選擇題題1【答案】ABD【解析】信用期期限是指企業(yè)業(yè)允

18、許客戶從從購(gòu)貨到支付付貨款的時(shí)間間間隔?？s短短信用期限可可能增加當(dāng)期期現(xiàn)金流量，延延長(zhǎng)信用期限限，可以在一一定程度上擴(kuò)擴(kuò)大銷(xiāo)售量，增增加應(yīng)收賬款款的機(jī)會(huì)成本本。2【答案】ABCD【解析】年變動(dòng)動(dòng)訂貨成本=（存貨全年年需要量/每每次進(jìn)貨批量量）每次變動(dòng)訂訂貨成本，所所以C為正確確。變動(dòng)性?xún)?chǔ)儲(chǔ)存成本=（每每次進(jìn)貨批量量/2）單位存貨的的年儲(chǔ)存成本本，可見(jiàn)B為為正確。BC正正確則可以說(shuō)說(shuō)明A正確。由由于當(dāng)年變動(dòng)動(dòng)儲(chǔ)存成本與與年變動(dòng)訂貨貨成本相等時(shí)時(shí)，存貨總成成本為最低，所所以能使其相相等的采購(gòu)批批量即為經(jīng)濟(jì)濟(jì)訂貨量，D為為正確。3【答案】ABC【解析】建立保保險(xiǎn)儲(chǔ)備后的的再訂貨點(diǎn)公公式為：再訂訂貨點(diǎn)

19、=交貨貨時(shí)間平均日需求求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量。4【答案】ABC【解析】存貨陸陸續(xù)供應(yīng)和使使用的經(jīng)濟(jì)訂訂貨量公式為為：由上式可知，應(yīng)應(yīng)選ABC。5【答案】ACD【解析】存貨的的儲(chǔ)存變動(dòng)成成本是指與存存貨數(shù)量相關(guān)關(guān)的成本，包包括存貨占用用資金的應(yīng)計(jì)計(jì)利息、存貨貨的破損變質(zhì)質(zhì)損失、存貨貨的保險(xiǎn)費(fèi)用用；而緊急額額外購(gòu)入成本本屬于缺貨成成本。6【答案】BC【解析】應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率提提高反映了企企業(yè)應(yīng)收賬款款變現(xiàn)速度加加快，增強(qiáng)償償債能力；同同時(shí)，也意味味著維持一定定銷(xiāo)售額的占占用資金水平平較低。7【答案】ABCD【解析】缺貨成成本是指由于于存貨不能及及時(shí)滿足生產(chǎn)產(chǎn)需要而給企企業(yè)帶來(lái)的損損失。8【答案】AC【解

20、析】臨時(shí)性性的現(xiàn)金短缺缺，主要通過(guò)過(guò)籌集短期負(fù)負(fù)債或出售短短期有價(jià)證券券彌補(bǔ)。9【答案】BCD【解析】應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)越短，收回回賬款的速度度越快，資產(chǎn)產(chǎn)的流動(dòng)性越越強(qiáng)，應(yīng)收賬賬款占用水平平一定的情況況下，有利于于企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)銷(xiāo)售規(guī)模。10【答案】ABCE【解析】經(jīng)濟(jì)訂訂貨量基本模模型需要設(shè)立立的假設(shè)條件件有：企業(yè)能能及時(shí)補(bǔ)充存存貨；能集中中到貨；不允允許缺貨；需需求量穩(wěn)定并并且能預(yù)測(cè)；存貨單價(jià)不不變，不考慮慮商業(yè)折扣（原原教材中為現(xiàn)現(xiàn)金折扣，這這是錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)該是商業(yè)折折扣，因?yàn)樯躺虡I(yè)折扣與購(gòu)購(gòu)買(mǎi)批量有關(guān)關(guān)，而現(xiàn)金折折扣與購(gòu)買(mǎi)批批量無(wú)關(guān)，只只有在假設(shè)不不存在商業(yè)折折扣的前提下下，購(gòu)置成本本

21、才屬于無(wú)關(guān)關(guān)成本）；企企業(yè)現(xiàn)金充足足；所需存貨貨市場(chǎng)供應(yīng)充充足。因此，AB項(xiàng)項(xiàng)是正確的。此此外，在計(jì)算算經(jīng)濟(jì)訂貨量量過(guò)程中，還還需假設(shè)每批批訂貨之間相相互獨(dú)立、存存貨的單位儲(chǔ)儲(chǔ)存成本不變變等，以便于于計(jì)算，因此此，CE項(xiàng)也也是正確的。該題主要考核存存貨經(jīng)濟(jì)訂貨貨量基本模型型的假設(shè)條件件。財(cái)務(wù)管理理的模型很多多，成為考生生復(fù)習(xí)的重點(diǎn)點(diǎn)，但是應(yīng)用用模型時(shí)非常常重要的假設(shè)設(shè)條件往往被被忽視，并經(jīng)經(jīng)常導(dǎo)致濫用用模型，正是是針對(duì)這種情情況設(shè)計(jì)了這這個(gè)題目。該該題只有第四四項(xiàng)“存貨需求量量穩(wěn)定或雖有有變化但可根根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)估計(jì)其概率率”是錯(cuò)誤的。此此題教材中有有明確表述，但但是考生沒(méi)有有給予充分注注意。

22、另外，第第四項(xiàng)的前一一部分“需求穩(wěn)定”是存貨基本本模型的假設(shè)設(shè)條件，后一一部分“可估計(jì)概率率”是擴(kuò)展模型型的假設(shè)條件件而非基本模模型的假設(shè)條條件，有的考考生不能區(qū)分分。三、判斷題1【答案】【解析】訂貨成成本=訂貨次次數(shù)每次訂貨成成本。因此，訂訂貨成本的高高低取決于訂訂貨次數(shù)，而而與訂貨質(zhì)量量無(wú)關(guān)。2【答案】【解析】信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指顧客客獲得企業(yè)的的交易信用所所應(yīng)具備的條條件。企業(yè)在在設(shè)定某一顧顧客的信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，往往往先要評(píng)估他他賴(lài)賬的可能能性，這可以以通過(guò)“五C”系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行行。3【答案】【解析】預(yù)防性性需要是指置置存現(xiàn)金以防防發(fā)生意外的的支付，現(xiàn)金金流量的不確確定性越大，預(yù)預(yù)防性現(xiàn)金的的數(shù)額也

23、越大大；此外預(yù)防防性現(xiàn)金數(shù)額額還與企業(yè)的的借款能力有有關(guān)。4【答案】【解析】推遲應(yīng)應(yīng)付款的支付付是企業(yè)日常常管理策略之之一。5【答案】【解析】保險(xiǎn)儲(chǔ)儲(chǔ)備是為了防防止由于需求求增大或送貨貨延遲所造成成缺貨或供貨貨中斷而多儲(chǔ)儲(chǔ)備的一些存存貨。6【答案】【解析】企業(yè)持持有現(xiàn)金，會(huì)會(huì)發(fā)生管理費(fèi)費(fèi)用，這些費(fèi)費(fèi)用就是現(xiàn)金金的管理成本本。管理成本本是一種固定定成本，與現(xiàn)現(xiàn)金持有量之之間無(wú)明顯的的比例關(guān)系。所所以，在確定定現(xiàn)金最佳持持有量時(shí)，可可以不考慮它它的影響。7【答案】【解析】如果企企業(yè)的信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給給予客戶的信信用期很短，那那么就不足以以吸引顧客，在在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)使使銷(xiāo)售額下降降，則會(huì)不利利于企業(yè)利

24、潤(rùn)潤(rùn)的增加，甚甚至?xí)p少企企業(yè)的利潤(rùn)。8【答案】【解析】隨機(jī)模模式是在現(xiàn)金金需求量難以以預(yù)知的情況況下進(jìn)行現(xiàn)金金持有量控制制的方法。企企業(yè)根據(jù)歷史史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)金金需要，測(cè)算算出一個(gè)現(xiàn)金金持有量的控控制范圍，即即制定出現(xiàn)金金持有量的上上限和下限，將將現(xiàn)金量控制制在上下限之之內(nèi)?，F(xiàn)金返回線（R）的的計(jì)算公式：現(xiàn)金存量的上限限（H）的計(jì)計(jì)算公式：H=3R=2L其中：b每每次有價(jià)證券券的固定轉(zhuǎn)換換成本；i有價(jià)證券券的日利息率率；預(yù)期每日日現(xiàn)金余額變變化的標(biāo)準(zhǔn)差差從公式中可以看看出，現(xiàn)金余余額波動(dòng)越大大的企業(yè)，其其越大，在其其他條件不變變的情形下，R越越大，就意味味著企業(yè)需要要經(jīng)常購(gòu)入或或拋售出有價(jià)價(jià)證券

25、以滿足足最佳現(xiàn)金持持有量的需要要，此時(shí)企業(yè)業(yè)就越需關(guān)注注有價(jià)證券投投資的流動(dòng)性性。9【答案】【解析】生產(chǎn)、銷(xiāo)售計(jì)劃確確定條件下，生生產(chǎn)量、銷(xiāo)量量已經(jīng)確定，此此時(shí)影響存貨貨量的因素主主要取決于采采購(gòu)量。10【答案】【解析】現(xiàn)金持持有量控制的的隨機(jī)模式是是建立在企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)來(lái)需求量和收收支不可預(yù)測(cè)測(cè)的前提下，因因此計(jì)算出來(lái)來(lái)的現(xiàn)金量比比較保守，往往往比運(yùn)用存存貨模式的計(jì)計(jì)算結(jié)果大。11【答案】【解析】訂貨提提前期只是提提前訂貨的時(shí)時(shí)間，對(duì)存貨貨的每次訂貨貨數(shù)量、訂貨貨次數(shù)、訂貨貨間隔時(shí)間無(wú)無(wú)影響。12【答案】【解析】由于現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)的收收益性較低，所所以，企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金持有量過(guò)過(guò)多會(huì)降低企企業(yè)的收益

26、水水平。四、計(jì)算題1【答案及解解析】計(jì)算收益的增增加A的毛利=（10060）3600=144000（元元）B的毛利=（540500）4000=160000（元）收益的增加=160000144000=16000（元）（2）計(jì)算資金金占用的應(yīng)計(jì)計(jì)利息增加A的經(jīng)濟(jì)訂貨量量=600（件件）A占用資金=60=18000（元元）B的經(jīng)濟(jì)訂貨量量=480（件件）B占用資金=500=120000（元元）增加應(yīng)計(jì)利息=（120000-18000）18%=18360（元）由于應(yīng)計(jì)利息增增加超過(guò)收益益增加，故不不應(yīng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)營(yíng)的品種。本題的關(guān)鍵是是比較經(jīng)營(yíng)兩兩種商品的收收益，哪種商商品能給商店店帶來(lái)更多的的利潤(rùn)，就選

27、選擇哪種商品品。本題的難點(diǎn)在在于求出兩種種商品的資金金占用情況。每每種商品資金金的占用是指指商品在一個(gè)個(gè)訂貨周期內(nèi)內(nèi)由于所占用用了購(gòu)買(mǎi)材料料的資金從而而喪失了利用用這批資金所所能得到的報(bào)報(bào)酬，而要求求出占用資金金，則要求出出每種商品的的經(jīng)濟(jì)訂貨量量。我們不應(yīng)應(yīng)忽視一個(gè)條條件，即該店店按經(jīng)濟(jì)訂貨貨量進(jìn)貨，且且假設(shè)需求均均勻、銷(xiāo)售無(wú)無(wú)季節(jié)性變化化。這不僅為為計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂訂貨批量提供供了依據(jù)，而而且也為計(jì)算算購(gòu)買(mǎi)商品占占用的資金計(jì)計(jì)算提供了方方便。本題當(dāng)年給出出的標(biāo)準(zhǔn)答案案中還單獨(dú)考考慮了增加的的儲(chǔ)存成本和和增加的訂貨貨成本這兩項(xiàng)項(xiàng)成本，但由由于在計(jì)算經(jīng)經(jīng)濟(jì)訂貨量占占用資金時(shí)已已經(jīng)考慮了儲(chǔ)儲(chǔ)存成本和訂

28、訂貨成本（計(jì)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨貨量的時(shí)候），所所以，此時(shí)如如果再考慮增增加的儲(chǔ)存成成本和增加的的訂貨成本這這兩項(xiàng)成本的的話，會(huì)造成成重復(fù)計(jì)算。因因此，本人的的意見(jiàn)是如果果特別強(qiáng)調(diào)要要考慮資金占占用的變化，就就不再單獨(dú)考考慮這兩項(xiàng)成成本的增加額額，否則應(yīng)考考慮。2【答案及解解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量量=95（件）年訂貨次數(shù)=360095=38（次次）訂貨間隔期內(nèi)內(nèi)平均需求=500.1600.2700.4800.2900.1=70（件）保險(xiǎn)儲(chǔ)備：TC（B=0）=（8070）0.2（9070）0.110038020=15200（元元）TC（B=10）=（9080）0.1100381020=4000（元元）TC（B

29、=20）=0100382020=400（元元）所以，保險(xiǎn)儲(chǔ)備備應(yīng)為20件件。含有保險(xiǎn)儲(chǔ)備備的再定貨點(diǎn)點(diǎn)=70+20=90（件）本題主要考查保保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的的計(jì)算問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)注意：設(shè)置保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量下的再訂訂貨點(diǎn)計(jì)算公公式：再訂貨點(diǎn)（R）=交貨時(shí)間平均日需求+保險(xiǎn)險(xiǎn)儲(chǔ)備保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的的總成本公式式：TC（S、B）=KuSN+BKc式中：TC（S、B）保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量的總成本本；Ku單位缺缺貨成本N年訂貨次次數(shù)；B保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量；S一次訂貨貨的缺貨量；Kc單位存存貨儲(chǔ)存成本本。最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量確定的計(jì)計(jì)算方法首先計(jì)算不同保保險(xiǎn)儲(chǔ)備量下下的總成本TC（S，B）然后再對(duì)比比總成本，選選定其中最低低的。3【答案】年訂

30、貨成本=250000/50000400=2000（元）K=TC（Q）2/（2DKc）=40002/（22500000.1）=320（元/次）Q=40000（千千克）存貨占用資金=（Q/2）P=40000/210=200000（元）【答案】最佳現(xiàn)金持有有量=50000（元元）最低現(xiàn)金管理理總成本=交易成本=500=2500（元元）機(jī)會(huì)成本=10%=2500（元元）有價(jià)證券交易易次數(shù)=5（次）有價(jià)證券交易間間隔期=72（天天）五、綜合題1【答案及解解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量=346=300（單單位）再訂貨點(diǎn)=平均日需求訂貨天數(shù)安全儲(chǔ)備量量=30000/36015750=1250750=2000（單位）占用資金=單價(jià)安全全儲(chǔ)備量單價(jià)=100750100=1500075000=90000（元）本題主要考查在在存貨管理中中對(duì)幾個(gè)重要要概念以及計(jì)計(jì)算方法的掌掌握，要求大大家熟知最優(yōu)優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量量、再訂貨點(diǎn)點(diǎn)、存貨占用用資金的計(jì)算算公式及過(guò)程程。需要注意意的是，在計(jì)計(jì)算存貨平均均占用資金的的時(shí)候，再加加上安全儲(chǔ)備備所占用的資資金。2【答案及解解析】計(jì)算該企業(yè)2001年年的下列指標(biāo)標(biāo)：變動(dòng)成本總額額=3000-600=24