1、浦口區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計管理辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī) 制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和 國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生 工作具體情況，制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計是指各單位審計科和審計人員， 對本單位及所 屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的 行為。第三條 審計科及內(nèi)部審計人員在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下， 依照國家 法律、法規(guī)及本規(guī)定開展審計工作。第四條 單位的主要負(fù)責(zé)人（法定代表人）為單位內(nèi)部審計第一責(zé)任人，對本單位內(nèi)部審計工作負(fù)全責(zé)。第五條 本規(guī)定適用于浦口區(qū)衛(wèi)生局直屬醫(yī)療衛(wèi)生單位。第二章

2、 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員第六條 符合條件的各單位應(yīng)按照本規(guī)定， 設(shè)置審計科，配備專 職內(nèi)部審計人員，開展審計工作。年收入5000萬元以上或擁有300張病床以上的公立醫(yī)院、年 收入5000萬元以上事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配 備專職審計人員。其他各單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專 職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職 或者兼職審計人員。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè) 務(wù)能力。第八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一般應(yīng)具備中級以上相關(guān)專業(yè)技 術(shù)職稱或具有5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。第九條單位審計科負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求衛(wèi)生局計劃財務(wù)科的意

3、見。第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn) 則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、 客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利 害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督第十一條 衛(wèi)生局計劃財務(wù)科負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督浦口區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)直 屬單位內(nèi)部審計工作，并對所屬單位組織實施內(nèi)部審計。第十二條 單位審計科負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬部 門進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。第十三條 各單位審計機(jī)構(gòu)接受國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四章 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)第十四條衛(wèi)生局計劃財務(wù)科對衛(wèi)生系統(tǒng)所屬單位審計業(yè)務(wù)指導(dǎo) 和監(jiān)督的主要職責(zé)與任務(wù)是:（一）按照國家法律和

4、法規(guī)，制定全系統(tǒng)內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范，監(jiān)督、指導(dǎo)各單位內(nèi)部審計工作；（二）指導(dǎo)和監(jiān)督各單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)， 配備內(nèi)部審計 人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；（三）制定全系統(tǒng)內(nèi)部審計工作計劃，開展直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部任 中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項審計工作；（四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng) 驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；（五）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位及相關(guān)責(zé)任人， 提出追究責(zé)任的建議；（六）配合審計機(jī)關(guān)工作，協(xié)助完成有關(guān)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)的其他審計 工作。（七）根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng) 資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督

5、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。第十五條單位審計科履行下列職責(zé)：（一）擬定本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動 （包括各類經(jīng)濟(jì)合同簽訂 及執(zhí)行、重大投資及支出等項目）；（四）開展科室負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（五）審計建設(shè)工程、修繕工程等項目招投標(biāo)的程序是否合規(guī)、合法;（六）審計科研專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療 服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（八）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；（十）審計財政撥款、非財政撥款等專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（一）完成本單位領(lǐng)導(dǎo)及審計機(jī)

6、關(guān)、衛(wèi)生局交辦的審計事項;（十二）負(fù)責(zé)單位有關(guān)審計方面對外聯(lián)絡(luò)工作。（十三）每年年初應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人提交年度審計計劃， 并上報衛(wèi)生局計劃財務(wù)科。（十四）審計科對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向衛(wèi)生局報 告。（十五）單位審計科根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)，報衛(wèi)生局備案，由衛(wèi)生局計劃財務(wù)科委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中 介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。（十六）單位審計科在審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與 合作。第十六條單位應(yīng)履行的職責(zé)：（一）單位負(fù)責(zé)人要依法領(lǐng)導(dǎo)本單位審計科和內(nèi)部審計人員開 展工作，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作 計劃、審計報告，并督促有關(guān)

7、部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員 依法行使職權(quán)。（二）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持審計工作，及時解決工作中存在的 問題，保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)。（三）提供審計科和內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，支 持和保障內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度， 為實施審計創(chuàng) 造良好的工作環(huán)境和條件。（四）保護(hù)內(nèi)部審計人員依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不以任何 形式干預(yù)內(nèi)部審計工作。第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限第十七條 單位審計部門在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：（一）要求被審計部門按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表 及有關(guān)文件、資料；（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議， 主持召開與審計事項有關(guān)的

8、會議；（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（五）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制 止決定；（八）經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄 會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn) 管理、提高效益的建議；第十八條 單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予單位審計部門必要的處 理、處罰建議權(quán)。第六章 內(nèi)部審計工作程序第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：（一

9、）根據(jù)被審單位和部門的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng) 單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施；（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計 組，并提前 3 日以書面形式通知被審計單位； 被審計單位應(yīng)配合審計 工作，提供必要的工作條件；（三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工 作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審 計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起 10 個工作日內(nèi)， 提出書面反饋意見，送交審計組；（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后， 報本單 位負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；（六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意 見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計第二十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計 檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。第七章獎勵與處罰第二十一條 內(nèi)審人員應(yīng)履行審計職責(zé)，在審計過程中要遵守保密制度。對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評； 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在 單位應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第二十二條 內(nèi)審人員實施審計過程中，必須以事實為根據(jù)，做到 客觀公正。第二十三條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供 虛假資料、拒不執(zhí)行審