1、第九章 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務(wù)目 錄【學習目標】【主要概念與原理（技能）】9.1 增值稅納稅審查代理實務(wù)9.2 消費稅納稅審查代理實務(wù)9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實務(wù)【基本訓練】【知識應(yīng)用】【學習目標】掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額的審核；小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核；生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅和外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅納稅審核操作要點；熟悉代理消費稅審核操作要點；掌握營業(yè)稅賽麗水審核操作要點。【主要概念與原理（技能）】代理增值稅征稅范圍、銷售額、銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額的審核 小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、退稅和外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅納稅

2、審核操作要點；代理消費稅應(yīng)稅銷售額適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)審核操作要點 營業(yè)稅納稅審查的操作要點。9.1 增值稅納稅審查代理實務(wù)9.1.1 代理增值稅一般納稅人的納稅審查代理增值稅一般納稅人的納稅審查，應(yīng)遵循增值稅的計稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)，重點審查銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。1）征稅范圍的審查（1）增值稅一般納稅人確定的審核（2）增值稅征稅范圍審核的基本內(nèi)容9.1 增值稅納稅審查代理實務(wù)2）銷項稅額的審查（1）銷售額審核要點（2）適用稅率審核要點3）進項稅額的審查（1）進項稅額抵扣的計算和會計處理（2）不得抵扣進項稅額的審核（3）進項稅額轉(zhuǎn)出的審核（4）進項稅額抵扣時限的審核要點4）應(yīng)納稅額的

3、審核9.1 增值稅納稅審查代理實務(wù)9.1.2 代理增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審查1）應(yīng)稅銷售額的審查2）應(yīng)納稅額的審查9.1 增值稅納稅審查代理實務(wù)9.1.3 出口貨物退(免)稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的審查（1）出口貨物免稅的審查要點（2）出口貨物抵稅的審查要點（3）出口貨物退稅的審查要點2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅的審查9.2 消費稅納稅審查代理實務(wù)9.2.1 計稅依據(jù)的審查1）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的審查（1）實行從價定率征稅辦法的應(yīng)稅消費品（2）實行從量定額征稅辦法的應(yīng)稅消費品2）委托加工應(yīng)稅消費品審查要點3）金銀首飾的審核要點（1）金銀首飾征收范圍的審查（2）金銀首飾計稅依

4、據(jù)的審查要點9.2 消費稅納稅審查代理實務(wù)9.2.2 適用稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)的審查1）適用稅目稅率的審查要點2）納稅環(huán)節(jié)的審查要點9.2 消費稅納稅審查代理實務(wù)9.2.3 出口貨物退（免）稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品審查要點2）外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品審查要點9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實務(wù)9.3.1 代理營業(yè)稅納稅審查要點1）審查計稅營業(yè)額2）審查適用的稅目稅率9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實務(wù)9.3.2 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的審查1）交通運輸業(yè)審查要點2）建筑業(yè)審查要點（1）審查應(yīng)稅收入是否全額納稅（2）審查有無分解工程價款的現(xiàn)象（3）審查“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來明細賬（4）審查分包、轉(zhuǎn)包工程納稅情況（5）審查修繕、裝飾工程納稅情況（6）審查企業(yè)、行政事業(yè)單位的自營施工單位的情況9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實務(wù)3）金融保險業(yè)審查要點（1）金融業(yè)（2）保險業(yè)4）郵電通信業(yè)審查要點5）文化體育業(yè)審查要點6）娛樂業(yè)審查要點7）服務(wù)業(yè)審查要點9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實務(wù)9.3.3 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的審查1）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營