1、 公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄 第一章總 則第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限第三章會(huì)計(jì)核算的一般原則第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理第五章固定資產(chǎn)管理第六章對(duì)外投資管理第七章成本費(fèi)用管理第八章資 金 管 理第九章資金的籌集第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十二章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表第十四章 財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)第十五章 會(huì)計(jì)檔案管理第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理第十七章 法 律 責(zé) 任第十八章 附則 武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則11武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)

2、計(jì)準(zhǔn)則、武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。 12本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。 13按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則，公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。lOCalhOsT 14各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管

3、理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2、具體確定企

4、業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始

5、憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。 、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對(duì)公司提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。 企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原

6、始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)；企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶

7、；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員

8、的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)123456789下一頁 行；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 財(cái)會(huì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)證，其聘用、離崗的基本條件如下：1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅(jiān)持原則，工作效率和質(zhì)量高。2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開始，3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格，已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員，5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。3、愿意從事并熱愛會(huì)計(jì)工作的人員，必須具備大專以上會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格

9、聘用上崗。4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績(jī)考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。 210財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育；2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。 第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則3.企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、成本、

10、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理41流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。42貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。庫(kù)存現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)

11、存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。7、其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款

12、的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。銀行存款的管理、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保

13、管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、銀行支票的使用規(guī)定：業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說

14、明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。5、公司各分公司的銷售收入按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。9、

15、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 43應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同及匯款為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3、

16、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容

17、填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回。債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過3萬元

18、的，應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。 44存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品，并按此分類核算。1、存貨計(jì)價(jià)：工程施工成本按實(shí)際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；自制的

19、按制造成本計(jì)價(jià)；委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。5、存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報(bào)水務(wù)集

20、團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過20萬元的，應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬元以下的一次性攤銷；價(jià)值在2萬元以上的分次攤銷。9、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)

21、賠償由此造成的損失。10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn)，年終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。 45按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。 第五章 固定資產(chǎn)管理51固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。 52固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建

22、立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。 53固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：類別 折舊年限 一、房屋及建筑物 房屋 35年 其中：簡(jiǎn)易房 8年 建筑物 15年 二、施工機(jī)械 起重機(jī)械 12年 其中：?jiǎn)无D(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī) 6年 挖掘機(jī)械 12年 土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年 鑿巖機(jī)械 12年 其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī) 年 風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī) 年 電動(dòng)鑿巖機(jī) 年 基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年 鋼盤及混凝土機(jī)械 年 其中：混凝土輸送泵 年 皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 年 泵類 年 三、運(yùn)輸設(shè)備 汽車及拖掛 9年 小型車輛 9

23、年 四、生產(chǎn)設(shè)備 木工加工機(jī)械 年 金屬切削機(jī)床 年 鍛壓設(shè)備 年 焊接及切割設(shè)備 8年 其中：等離子切割機(jī) 年 磁力氧氣切割機(jī) 年 鍛造及熱處理設(shè)備 年 動(dòng)力設(shè)備 年 其中：電動(dòng)空壓機(jī) 年 柴油空壓機(jī) 年 制氧機(jī)組 年 液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 年 高壓空壓機(jī) 年 軸氣風(fēng)機(jī) 年 維修專用設(shè)備 年 其他加工設(shè)備 年 五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器 材料試驗(yàn)設(shè)備 年 其中：白金坩鍋 年 測(cè)定儀器 年 計(jì)量?jī)x器 年 探傷儀器 年 測(cè)繪儀器 年 六、其他固定資產(chǎn) 行政管理用車 10年 辦公用具 5-10年 其中：電子計(jì)算機(jī) 年 電視機(jī) 6年 復(fù)印機(jī) 6年 文字處理機(jī) 6年 度量及消防用具 年 七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 房屋

24、 40年 文體宣教用具 8年 炊事用具 5年 4其他 5年 其中：電冰箱 年 54下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊：1、房屋和建筑物2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；。 55下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；3、土地。56計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。 57固定資產(chǎn)發(fā)生修

25、理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用，一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提，預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。 58固定資產(chǎn)增加1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項(xiàng)目，由工程管理單位編報(bào)固定資產(chǎn)移交清冊(cè)交使用部門，經(jīng)使用部門核對(duì)實(shí)物，確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。2、公司將自行管理的折舊基金用于購(gòu)建、更新固定資產(chǎn)的，年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)附賬實(shí)相符的固定資產(chǎn)清冊(cè)，由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。 59固定資產(chǎn)減少更改報(bào)廢拆除的設(shè)備，不能繼續(xù)使用的，公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行簽定，并提出意見，按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊(cè)，報(bào)生產(chǎn)

26、部審查。經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部按辦公會(huì)決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。 510固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的，固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬元以上，由公司工程管理部審查，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、由于技術(shù)更新，出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，必須報(bào)公司工程管理部審查，同時(shí)呈報(bào)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后，由公司工程管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外，按固定資產(chǎn)凈值和市場(chǎng)價(jià)比較定價(jià)，其差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。 511固定資產(chǎn)清查1、每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物是否相符，查明不符原因。2、固定資產(chǎn)清查過程中，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備

27、人員深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽署意見，報(bào)公司工程管理部和財(cái)務(wù)部門審查，經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。3、屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的，按以下規(guī)定處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置價(jià)值，減去估計(jì)等計(jì)提折舊后的凈值，經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，按凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。 512固定資產(chǎn)投資1、固定資產(chǎn)投資實(shí)行計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，由各部門編制，經(jīng)公司計(jì)劃部門審

28、批后執(zhí)行。2、公司、分公司購(gòu)置交通運(yùn)輸設(shè)備，無論其價(jià)值大小，須報(bào)告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬元至10萬元的，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；10萬元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資管理，各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)資料報(bào)公司計(jì)劃部備案。 513閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。 第六章 對(duì)外投資管理61對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。 62對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：1、投資增

29、值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。2、投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。3、投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮*風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。4、納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。6、正確估計(jì)公司的籌資能力。7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。8、管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。 63公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則

30、，且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 64公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。 65公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。 66公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，年終清算。67被投資企業(yè)匯繳的利潤(rùn)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。 68公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害公司權(quán)益時(shí)，要求改正。 69被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 610公司對(duì)外投資，

31、投資額在20萬元以上的，報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審批。 第七章 成本費(fèi)用管理71費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用。 72雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。1、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 73正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章

32、齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門簽字。 74差旅費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)1）出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助 其他城市 部門主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 200元/人*天 70元/人*天 60元/人*天 其他員工 汽車、火車、輪船 100元/人*天 50元/人*天 40元/人*天 2）住宿1、公司員工出差前，可由辦公室聯(lián)系訂房，住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際住宿費(fèi)差額的30%。3、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn)，須部門主管出具書面說明材料，并簽字，到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案；部門主

33、管住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn)，需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字，到財(cái)務(wù)部主管處備案。3）交通費(fèi)1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，需事前經(jīng)部門主管書面同意，事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷；2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；3、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷40元的異地出租車費(fèi)；4、部門主管異地出差，市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。6、出差乘坐交通工具低于公司標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的30%。4）出差補(bǔ)貼1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時(shí)間計(jì)算；2、出差參加會(huì)議，會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的，不再給與補(bǔ)貼。5）出差期

34、間發(fā)生的其他雜費(fèi)1、其他雜費(fèi)包括：存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)，憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。3、異地電話費(fèi)報(bào)銷中，如購(gòu)買ic卡、ip卡，報(bào)銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。4、部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi)，憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。6）經(jīng)理以上級(jí)別的高層管理人員的各項(xiàng)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。7）已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門和項(xiàng)目部差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行，但費(fèi)用開支應(yīng)在各部門和項(xiàng)目部包干費(fèi)用中列支。 75業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定1）除部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之外，其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報(bào)銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報(bào)請(qǐng)部門主管同意，并事后經(jīng)分管總經(jīng)理

35、審核后方可報(bào)銷。2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，費(fèi)用發(fā)生一次報(bào)銷一次。3）公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。4）其他非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用規(guī)定：1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等，由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報(bào)銷。2、部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷300元的手機(jī)費(fèi)。 76費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定1、借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。3、因私借款應(yīng)按照還款計(jì)劃中的時(shí)間辦理還款手續(xù)。4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工，財(cái)務(wù)部門向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書，被通知后五個(gè)工作

36、日內(nèi)仍未結(jié)清者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始，根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。77費(fèi)用報(bào)銷的程序1、報(bào)銷人出具書面報(bào)銷明細(xì)，經(jīng)部門主管審批簽字；2、報(bào)銷人將報(bào)銷明細(xì)，連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi)，交財(cái)務(wù)主管；3、財(cái)務(wù)主管收到該信封，將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)認(rèn)真核對(duì)，仔細(xì)計(jì)算，剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票，并向報(bào)銷人說明原因；4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)核對(duì)完畢后由報(bào)銷人填寫”報(bào)銷單”，出差報(bào)銷需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫在”報(bào)銷單”上，財(cái)務(wù)主管在”報(bào)銷單”上簽字，5、總經(jīng)理審核后在”報(bào)銷單”上簽字；6、財(cái)務(wù)主管通知報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷程序。 78如借款、報(bào)銷審批人出差在外，則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。79市

37、場(chǎng)開發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提，由市場(chǎng)開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。710其他費(fèi)用1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。2、福利費(fèi)：按工資總額的14按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按2計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。3、培訓(xùn)費(fèi)：公司按全員年工資，總額的計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字，方可報(bào)銷，并計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。 711費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：每周的星期二和星期四為各部門費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，原則上財(cái)務(wù)部門其他時(shí)間不在

38、辦理報(bào)銷沖賬工作。 第八章 資 金 管 理81根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司及其子公司、分公司對(duì)年度內(nèi)的資本營(yíng)運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。分公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃送公司財(cái)務(wù)部審查備案，報(bào)送時(shí)間為每年11月30日前完成。82公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用，核定流動(dòng)資金占用定額。公司與子公司、分公司實(shí)行信貸關(guān)系結(jié)算，超定額部分實(shí)行內(nèi)部資金有償使用，存、貸款一律計(jì)息。1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)

39、預(yù)算和現(xiàn)金流量，核定流動(dòng)資金定額，超定額部分的資金存量集中管理，分戶核算，日清月結(jié)。2、各分公司、子公司每月末，自動(dòng)將超定額部分的資金劃歸到公司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶，對(duì)不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財(cái)務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元，二次罰款1000元，三次調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。3、凡借用公司資金的，需辦理內(nèi)部借款合同，借款金額在50萬元以下的，由經(jīng)理辦公會(huì)研究，總經(jīng)理批準(zhǔn)；借款金額在50萬元以上的，經(jīng)總經(jīng)理審查后報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長(zhǎng)不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天，公司財(cái)務(wù)部書面通知借款單位籌款，保證到期償還。4、對(duì)分公司實(shí)行撥款審批制，屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金，財(cái)務(wù)

40、部負(fù)責(zé)提出撥款申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后撥款。 83資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行，其報(bào)批程序如下：1、銀行票據(jù)結(jié)算報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2、計(jì)劃內(nèi)零星費(fèi)用支出，由各部室負(fù)責(zé)人審查，5000元以下報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)；2萬元以上零星支出報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以內(nèi)由綜合辦公室、*部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；1000元-10000元報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 84各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目，由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理，5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬元-20萬元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；20萬元以上經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。 85各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算內(nèi)正常

41、經(jīng)營(yíng)結(jié)算資金負(fù)全責(zé)，并同時(shí)要取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實(shí)行董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，落實(shí)資金來源。 86除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的，各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字；現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制，須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對(duì)重大會(huì)議開支、節(jié)假日獎(jiǎng)金、物資的發(fā)放、年終效績(jī)工資分配方案必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。87嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡，并通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)

42、行核算。88各單位不得將公款借與個(gè)人。89嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得公款私存，不得設(shè)置“小金庫(kù)”，不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。810各分公司的所接工程，凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計(jì)算的應(yīng)收管理費(fèi)，于每月底上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，并于次月10日前以支票上交公司財(cái)務(wù)部。811人員調(diào)動(dòng)必須到財(cái)務(wù)部門辦理個(gè)人請(qǐng)款結(jié)清手續(xù)，人事部憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請(qǐng)款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)，否則不予辦理。812水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)工程，各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款，應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況，經(jīng)公司計(jì)財(cái)部書面批準(zhǔn)，各分公司財(cái)務(wù)人員憑

43、公司計(jì)財(cái)部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款，并在十個(gè)工作日內(nèi)將稅金和管理費(fèi)用支票上交公司計(jì)財(cái)部，月底將列賬單傳遞給公司計(jì)財(cái)部。813各項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計(jì)財(cái)部授權(quán)后由各分公司自行收款，各項(xiàng)目部不得自行收款。第九章 資金的籌集91資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)，其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，可按項(xiàng)目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析論證方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實(shí)施。92籌資策略是公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目

44、標(biāo)，對(duì)資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。93公司籌資的原則：1、以“投”定“籌”；2、量力而行；3、具有配套能力和消化能力；4、借款對(duì)公司的控制權(quán)；5、公司籌資管理的難度；6、公司籌資的期限要適當(dāng)。7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。8、公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約9、有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。 94籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括籌資過程中的組織管理費(fèi)；

45、籌資后的利息或股息租金等支出；籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。95籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的9項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來評(píng)價(jià)公司投資的環(huán)境條件。96銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。97租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段

46、來獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌98公司、子公司吸收投資，可以是現(xiàn)金、實(shí)物、土地使用權(quán)等，吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，報(bào)水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。99公司本部、子公司發(fā)行債券必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國(guó)家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守企業(yè)債券管理暫行條例，嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。910負(fù)債資金的籌集由財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論后，經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過。商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)；200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)；1000萬元以上報(bào)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)審批。 第十章 貸

47、款擔(dān)保、信用證和保函管理101所屬各單位不得對(duì)外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對(duì)子公司、分公司提供的擔(dān)保，財(cái)務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。102凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過，由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。103公司除對(duì)子公司提供銀行貸款擔(dān)保外，不得對(duì)公司以外的單位提供擔(dān)保。如對(duì)城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的，必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。104對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，公司財(cái)務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。1、保函開出行選擇中國(guó)銀行或其他國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行。2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。3、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。4、對(duì)違約懲罰嚴(yán)厲的保

48、函必須量力而行。 105公司及所屬單位，要建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料，對(duì)到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋，提出解決措施。公司財(cái)務(wù)部要對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的，由公司財(cái)務(wù)部提出具體的處理意見，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理111企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位*。112發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 113發(fā)票丟失應(yīng)立

49、即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。114企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代*。115企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。116一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。 第十二章稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交121公司依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。122嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，正確核算營(yíng)業(yè)外收支。123交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：1、被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；2、彌補(bǔ)超過用所得稅前

50、的利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損；3、按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時(shí),可不再提取。4、計(jì)提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。124分公司應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)及管理費(fèi)，必須在當(dāng)年年終決算時(shí)交清。 第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表131會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。1、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融、稅務(wù)部門提供對(duì)外報(bào)表。2、內(nèi)部報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)損益表

51、(年、季、月)現(xiàn)金流量表工程進(jìn)度明細(xì)表已完工程收入、成本明細(xì)表（年、季）應(yīng)收賬款回收情況一覽表往來項(xiàng)目賬齡分析表 3、企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)損益表(年、季、月)現(xiàn)金流量表主要工程結(jié)算利潤(rùn)明細(xì)表公司擔(dān)保的貸款償還情況表 132會(huì)計(jì)報(bào)表的管理1）企業(yè)必須按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。2）分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)、季報(bào)在次月6日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部；年報(bào)在次年元月10日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。3）季度會(huì)計(jì)報(bào)表的截

52、止時(shí)點(diǎn)每季末當(dāng)月的28日，年度會(huì)計(jì)報(bào)表為每年的12月31日。4）年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。1、報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。2、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。3、資本保值增值率完成情況與分析。4、所有者權(quán)益的變化過程。5、長(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。6、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算說明及其他稅款的繳納情況。7、招待費(fèi)的開支情況。8、各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。9、對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。10、各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。11、編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題和建議12、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過3年的存

53、貨。13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。14、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。15、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。 第十四章 財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)141財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)分公司年度考核與評(píng)價(jià)后，提交辦公會(huì)作為對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲參考，分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵(lì)考核政策。142財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，既可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。143分公司應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告，不得提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告。144季報(bào)表應(yīng)編制簡(jiǎn)單的匯總報(bào)表，并對(duì)經(jīng)營(yíng)完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。145公司、分公司

54、的會(huì)計(jì)人員累計(jì)三次不能按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料的，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。146財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報(bào)表，年度報(bào)告中需對(duì)財(cái)務(wù)完成情況說明。147各項(xiàng)目部在工程施工完畢后，應(yīng)就該工程所形成的往來款項(xiàng)及時(shí)與相關(guān)各方進(jìn)行核對(duì)，取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后，財(cái)務(wù)人員憑此掛賬，掛賬后對(duì)該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。148財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1、總資產(chǎn)報(bào)酬率：息稅前利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總額2、產(chǎn)值利潤(rùn)率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)：利潤(rùn)總額企業(yè)總產(chǎn)值 3、資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：負(fù)債總額資產(chǎn)總額4、總資產(chǎn)回收率：主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額 第十五章 會(huì)計(jì)檔