1、1. （看看看會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)pp65-667） 1220000=8825000-（2）395000=735500-33400001165000=822500+340000=600000+5650006000005.=399500+（6）6.884400-（77）7.=877900-144000-399500=3400008.5088009.=52200010.177000=10000 x17=510000-34400011.2000=20000-1140012.34400=2200 x117=344000-238000-6880013.1440014.2338002.1532000=1447800

2、0+54000 5. 11748000 250000 6. 38000100 7. 5004. 17781000 88. 1178100038500004550007000002000000600020000050000018750020001042550. 401100040100001借： 管管理費(fèi)用 10000貸： 累計(jì)計(jì)折舊 110002借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本100 000貸：庫(kù)存商商品 1000 0003借 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 2066 000貸 本年利利潤(rùn) 2206 000借：本年利利潤(rùn) 331 000貸 銷售售費(fèi)用 10 000管理費(fèi)用 21 000 借 本年年利潤(rùn) 1000 000

3、貸 主營(yíng)業(yè)業(yè)成本 1000 0004 借 所所得稅費(fèi)用用 18 750（所所得稅費(fèi)用用=（20060000-1311000）xx 25%=187750）貸 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交所得得稅 18 7505 借 本年利利潤(rùn) 188750貸 所所得稅費(fèi)用用 187750借 貸310000 4000001000000 2066000187500 99625006 借 本本年利潤(rùn) 9962500 =20060000-（13310000+187750）+400000 貸 利利潤(rùn)分配未分配配利潤(rùn) 9625501、“本年年利潤(rùn)”賬戶，從經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容上上看，是所所有者權(quán)益益類，從用用途和結(jié)構(gòu)構(gòu)上看是財(cái)財(cái)務(wù)成果計(jì)計(jì)算類。企

4、業(yè)日常核核算中，已已將發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用用和收益全全部計(jì)入各各有關(guān)收益益、費(fèi)用賬賬戶。在此此基礎(chǔ)上，期期末就可以以將全部收收益與全部部費(fèi)用進(jìn)行行對(duì)比確定定當(dāng)期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的利潤(rùn)（或或虧損）。為了核算和和監(jiān)督企業(yè)業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤(rùn)潤(rùn)（或發(fā)生生的凈虧損損）總額，企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置置“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶：期末，企業(yè)業(yè)將各收益益類賬戶的的貸方余額額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶，借借記各收益益賬戶，貸貸記“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶；同時(shí)將各成成本、費(fèi)用用和支出類類賬戶的借借方余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶的借借方：借記記“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶，貸貸記各成本本、費(fèi)用和和支出類賬賬戶。年度終了，將將“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶的全全部累

5、計(jì)發(fā)發(fā)生額轉(zhuǎn)入入“利潤(rùn)分配配”賬戶：若為貸方余余額（凈利利潤(rùn)），則則借記“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶，貸貸記“利潤(rùn)分配配未分配配利潤(rùn)”賬戶；若為借方余余額（凈虧虧損），借借記“利潤(rùn)分配配未分配配利潤(rùn)”賬戶，貸貸記“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。年年度結(jié)賬后后，“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶無(wú)余余額。2、利潤(rùn)分分配，是指指企業(yè)按照照有關(guān)規(guī)定定，對(duì)當(dāng)年年實(shí)現(xiàn)的利利潤(rùn)所進(jìn)行行的分配，或或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)發(fā)生的虧損損所進(jìn)行的的彌補(bǔ)。因此，設(shè)置置“利潤(rùn)分配配”賬戶是用用來(lái)核算和和監(jiān)督企業(yè)業(yè)當(dāng)年可供供分配的利利潤(rùn)（或應(yīng)應(yīng)彌補(bǔ)的虧虧損）和歷歷年分配（或或彌虧后的的結(jié)存余額額）后的結(jié)結(jié)存余額。當(dāng)進(jìn)行利潤(rùn)潤(rùn)分配或年年終虧損轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入（年終終將“本年利潤(rùn)潤(rùn)”

6、賬戶的借借方余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入），或或調(diào)增上年年度虧損，或或調(diào)減上年年利潤(rùn)時(shí)，借借記“利潤(rùn)分配配”賬戶。當(dāng)用盈余公公積彌補(bǔ)虧虧損，或年年終凈利潤(rùn)潤(rùn)轉(zhuǎn)入（年年終將“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶貸方方余額轉(zhuǎn)入入），或調(diào)調(diào)增上年利利潤(rùn)，或調(diào)調(diào)減上年虧虧損時(shí)，貸貸記“利潤(rùn)分配配”賬戶。4.（注意看會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)p1999-2007資產(chǎn)負(fù)負(fù)責(zé)表的編編制）6660000 貨貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金金+銀行存存款+其他他貨幣資金金= 3800 + 650000 + 12200 =666000439000 應(yīng)收賬賬款=應(yīng)收賬款（明明細(xì)賬期末末余額借）+預(yù)收賬款（明明細(xì)賬期末末余額借）-壞賬賬準(zhǔn)備（應(yīng)應(yīng)收賬款的的） = 4414000 +

7、33000 - 50008100 預(yù)付付賬款=預(yù)預(yù)付賬款（明明細(xì)賬期末末余額借）+應(yīng)付賬款（明明細(xì)賬期末末余額借）-壞賬賬準(zhǔn)備（預(yù)預(yù)付的） = 00 + 81000 - 0= 81000670000 存貨=原材材料+庫(kù)存存商品+ 材料成本本差異 =277400+415000-199001886000 流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)=11.+2.+3.+4.+一年內(nèi)內(nèi)到期的非非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)（30000）=11886000（附：見(jiàn) p2044“一年內(nèi)到到期的非流流動(dòng)資產(chǎn)”、p2005“長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用” : 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用 = 其其期末余額額-將于一一年內(nèi)（含含一年）攤攤銷的數(shù)額額=393000 30000 =36

8、3000）3100000 固定資產(chǎn)產(chǎn)=固定資資產(chǎn)-累計(jì)計(jì)折舊-固固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備=3245500-1145000-0=331000003413000 非流動(dòng)資資產(chǎn)合計(jì)=固定資產(chǎn)產(chǎn)+固定資資產(chǎn)清理+長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用 =3100000-55000+3630005299000 資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)=55.+7 .=155.395000 應(yīng)付賬賬款=應(yīng)付付（明細(xì)賬賬期末余額額貸）+預(yù)付付（明細(xì)賬賬期末余額額貸）=399500+0122000 預(yù)收賬賬款=預(yù)收收（明細(xì)賬賬期末余額額貸）+應(yīng)收收（明細(xì)賬賬期末余額額貸）=72200+55000517000流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)=9.+10.680000 長(zhǎng)期借借款=1118

9、0000-5000001697000 負(fù)債債合計(jì)=111.+112.3602000 所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)=實(shí)收資本本+盈余公公積+利潤(rùn)潤(rùn)分配+本本年利潤(rùn)=3000000+11500+87000+5000005299000 負(fù)責(zé)及所所有者權(quán)益益合計(jì)=113.+114.=88.注意看會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)p2099-2122利潤(rùn)表的的編制7350000 （營(yíng)業(yè)收入入=主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入+ 其他業(yè)務(wù)務(wù)收入） =65500000+8500004110000 （營(yíng)業(yè)成本本=主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本+其其他業(yè)務(wù)成成本） =37700000+4100002850000 （營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入入-營(yíng)業(yè)成成本-營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附附加-銷-管-財(cái)-資產(chǎn)減值值損失+公公允價(jià)值變變動(dòng)收益+投資收益益）=7350000 4111000 78000 1120000230000-3 500- 45000 +0 + 11880