1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第1章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述第1章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述學(xué)習(xí)目標(biāo): 重點(diǎn)掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成，以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)的功能和關(guān)系。 掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念及功能、信息系統(tǒng)的概念及功能、信息系統(tǒng)的分類。 了解數(shù)據(jù)、信息、系統(tǒng)、知識(shí)的概念及系統(tǒng)的分類，了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程。1.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本概念數(shù)據(jù)用來反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)描述會(huì)計(jì)事實(shí)的符號(hào)，它是產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息的源泉信息經(jīng)過加工處理后有用的數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息通過專門的會(huì)計(jì)核算對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工或處理的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料1.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本概念數(shù)據(jù)與信息的聯(lián)系與區(qū)別:1）并非任何數(shù)據(jù)都表示信息，

2、信息是消化了的數(shù)據(jù)。2）信息是更直接反映現(xiàn)實(shí)的概念，而數(shù)據(jù)則是信息的具體表現(xiàn)。3）兩者不斷轉(zhuǎn)換。知識(shí)（knowledge）:是以各種方式將一個(gè)或多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對(duì)客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。1.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本概念目的性整體性相關(guān)性層次性環(huán)境適應(yīng)性系統(tǒng)是由一系列彼此相互聯(lián)系、相互制約的部分為實(shí)現(xiàn)某種特定的目的而建立起來的一個(gè)有機(jī)整體。信息系統(tǒng)的分類:電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、專家系統(tǒng)、總裁信息系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、國(guó)際電子商貿(mào)系統(tǒng)信息系統(tǒng)是指基于計(jì)算機(jī)和各種軟件技術(shù)的，融合各種關(guān)聯(lián)理論和管理方法，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，并在必要時(shí)向

3、使用者提供信息的人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)。數(shù)據(jù)是信息系統(tǒng)的加工對(duì)象，信息是信息系統(tǒng)的加工成果。信息系統(tǒng)除了具有系統(tǒng)的一般特征之外，還具有信息性、綜合性、集成性、多樣性以及發(fā)展性等特征。信息系統(tǒng)的功能：數(shù)據(jù)的收集和錄入、存儲(chǔ)、加工、傳輸、輸出1.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本概念1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段利用紙、筆、算盤、計(jì)算器等計(jì)算工具以紙張作為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段借助各種機(jī)械手段進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理機(jī)械化操作與手工操作并舉計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段以電子計(jì)算機(jī)作為手段來進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理準(zhǔn)確、高效1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理階段會(huì)計(jì)軟件以模擬手工核算為主會(huì)計(jì)軟件主要用于

4、工資計(jì)算，賬務(wù)處理、訂單處理、固定資產(chǎn)核算等業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)階段整體性;數(shù)據(jù)的綜合加工、分析和深層次的應(yīng)用包括完整子系統(tǒng);批處理，實(shí)時(shí)處理基于互聯(lián)網(wǎng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能夠在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)、商業(yè)網(wǎng)絡(luò)以及國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)范圍內(nèi)整合使用支持遠(yuǎn)程處理、電子商務(wù)和網(wǎng)上理財(cái)服務(wù)1.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)及其關(guān)系以計(jì)算機(jī)為主要信息處理手段的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，通常稱之為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)由人員、計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)軟件和會(huì)計(jì)規(guī)范等基本要素組成。計(jì)算機(jī)的硬件是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的所有物理部件，包括： 主機(jī)包括：運(yùn)算和指揮的中央處理器（CPU）和負(fù)責(zé)存儲(chǔ)信息的內(nèi)部存儲(chǔ)設(shè)備組成。 外部

5、設(shè)備主要包括：數(shù)據(jù)的輸入設(shè)備（如鍵盤、鼠標(biāo)、光電掃描儀、條碼掃描儀等）,計(jì)算機(jī)的外部存儲(chǔ)設(shè)備（硬盤、軟盤、光盤等）,處理結(jié)果的輸出設(shè)備（如顯示器、打印機(jī)等）。 對(duì)于電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)還應(yīng)包括：網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、工作站、網(wǎng)卡和電纜線等。如果需要遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)遞，還需要配備：電話線路及調(diào)制解調(diào)器（Modem）等專門的設(shè)備。 1.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)及其關(guān)系會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu):會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系:1.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)及其關(guān)系賬務(wù)處理子系統(tǒng)最終完成賬簿輸出和報(bào)表編制賬務(wù)處理子系統(tǒng)進(jìn)行記賬、結(jié)賬等數(shù)據(jù)處理；成本子系統(tǒng)在完成成本計(jì)算后，將費(fèi)用歸集與分配的結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞給賬務(wù)處

6、理子系統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)子系統(tǒng)最終要將核算數(shù)據(jù)提供給資金管理子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)、決策支持子系統(tǒng)和領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 2 章 信息系統(tǒng)的開發(fā)方法與途徑2.1 生命周期法軟件的生命周期指從軟件開發(fā)任務(wù)的提出，經(jīng)過軟件開發(fā)、完成、投入使用、在使用中不斷完善、一直到停止使用時(shí)止的整個(gè)過程。系統(tǒng)分析(可行性研究)系統(tǒng)分析(需求分析)系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序設(shè)計(jì)系統(tǒng)測(cè)試運(yùn)行、維護(hù)和評(píng)估需求分析階段軟件開發(fā)階段運(yùn)行維護(hù)階段2.1 生命周期法生命周期主要任務(wù)主要文檔軟件需求分析階段系統(tǒng)分析(可行性研究)調(diào)查用戶需求和處理過程，進(jìn)行可行性分析與研究可行性研究報(bào)告及初步的軟件開發(fā)計(jì)劃系統(tǒng)分析(需求分析)分析用戶需求，

7、建立目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型系統(tǒng)分析說明書軟件開發(fā)階段系統(tǒng)設(shè)計(jì)概要設(shè)計(jì)：建立目標(biāo)系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)概要設(shè)計(jì)說明書詳細(xì)設(shè)計(jì)：對(duì)模塊進(jìn)行過程描述確定模塊間的詳細(xì)接口詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書程序設(shè)計(jì)按詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書，為每個(gè)模塊編寫程序源程序清單程序設(shè)計(jì)說明書系統(tǒng)測(cè)試檢查和調(diào)試程序的正確性，排除錯(cuò)誤測(cè)試報(bào)告和用戶操作手冊(cè)運(yùn)行維護(hù)階段運(yùn)行維護(hù)運(yùn)行軟件對(duì)程序修改擴(kuò)充修改有關(guān)文檔運(yùn)行日志軟件問題報(bào)告軟件修改報(bào)告2.1 生命周期法自頂向下與自下而上相結(jié)合嚴(yán)格區(qū)分工作階段深入調(diào)查研究面向用戶的觀點(diǎn)開發(fā)過程規(guī)范化生命周期法的特點(diǎn)生命周期法的優(yōu)點(diǎn): （1）強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)開發(fā)過程的整體性和全局性。（2）強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)開發(fā)分階段進(jìn)行。生命周

8、期法的缺點(diǎn): （1）開發(fā)周期長(zhǎng)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用高。（2）用戶與開發(fā)人員的交流不直觀、反饋太遲。（3）開發(fā)過程復(fù)雜、缺乏適應(yīng)環(huán)境的靈活性。（4）文檔編寫工作量大。2.2 原型法原型法就是在進(jìn)行系統(tǒng)需求分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施時(shí)，基本掌握了用戶的需求之后，迅速構(gòu)造、設(shè)計(jì)和開發(fā)出一個(gè)能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)基本功能的原型，快速地加以實(shí)現(xiàn)并投入試運(yùn)行。如果發(fā)現(xiàn)有用戶不滿意的地方，就進(jìn)行修改，經(jīng)過不斷地修改和補(bǔ)充，直至最后形成用戶滿意的系統(tǒng)為止。用戶提出開發(fā)要求開發(fā)原形使用原形可行嗎？否是否滿意？是修改原形否試運(yùn)行是2.2 原型法原型法的優(yōu)點(diǎn)：（1）加強(qiáng)了開發(fā)人員與用戶之間的信息交流，開發(fā)流程符合人類認(rèn)識(shí)事物的規(guī)律，容易為人們

9、所接受。（2）系統(tǒng)開發(fā)周期短，費(fèi)用較少。（3）開發(fā)周期短，環(huán)境適應(yīng)性較強(qiáng)。（4）減少了系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤，降低了開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)。原型法缺點(diǎn)：（1）系統(tǒng)分析和設(shè)計(jì)的深度不夠，可能在需求目標(biāo)比較模糊的情況下就開始開發(fā)系統(tǒng)，導(dǎo)致構(gòu)建的第一個(gè)系統(tǒng)原型可能并不是最優(yōu)方案。（2）開發(fā)經(jīng)歷“建模評(píng)審修改評(píng)審”等多次反復(fù)，每一個(gè)循環(huán)均要花費(fèi)人力和物力。（3）不能完全取消正規(guī)的文檔設(shè)計(jì)和定義。（4）開發(fā)系統(tǒng)的費(fèi)用和時(shí)間難估算，往往導(dǎo)致系統(tǒng)的范圍和復(fù)雜性超過預(yù)定的計(jì)劃。（5）原型法雖然發(fā)揮了用戶創(chuàng)造力，但減少了系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員的創(chuàng)造力，得到滿意的方案并不是最優(yōu)的方案。2.3 面向?qū)ο蠓嫦驅(qū)ο螅╫bject orient

10、ed，OO）的系統(tǒng)開發(fā)方法，是以事物（對(duì)象）為中心來考慮的計(jì)算機(jī)處理體系。它以類、繼承等概念描述客觀事物及其聯(lián)系，為管理信息系統(tǒng)的開發(fā)提供了全新的思路。面向?qū)ο蠓▽?duì)象類封裝繼承多態(tài)消息傳遞2.3 面向?qū)ο蠓ㄏ到y(tǒng)調(diào)查和需求分析 分析問題的性質(zhì)和求解問題 整理問題 程序?qū)崿F(xiàn) 面向?qū)ο箝_發(fā)方法的工作流程2.4 三種開發(fā)方法的比較 生命周期法是能夠全面支持整個(gè)系統(tǒng)開發(fā)過程的方法，在系統(tǒng)開發(fā)過程中占主導(dǎo)地位，尤其適用于占系統(tǒng)開發(fā)工作量最大的系統(tǒng)調(diào)查和系統(tǒng)分析這兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，適合復(fù)雜的大型系統(tǒng)的開發(fā)。 原型法通過模擬及模擬后的原型的不斷討論和修改最終建立系統(tǒng)，適用于小型局部系統(tǒng)或處理過程比較簡(jiǎn)單的系統(tǒng)的設(shè)

11、計(jì)和實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié) 面向?qū)ο蠓▏@對(duì)象進(jìn)行系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)，應(yīng)用面向?qū)ο蟮脑O(shè)計(jì)工具構(gòu)建系統(tǒng)，不能涉及系統(tǒng)分析以前的開發(fā)方法，因而不能成為支持系統(tǒng)開發(fā)全過程的方法1232.5 信息系統(tǒng)開發(fā)途徑自行開發(fā)需求分析工具委托外單位開發(fā)設(shè)計(jì)工具購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件測(cè)試工具聯(lián)合開發(fā)編碼工具項(xiàng)目管理工具運(yùn)行維護(hù)工具會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)方式及軟件開發(fā)工具會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 3 章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃與分析系統(tǒng)3.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃關(guān)鍵成功因素法戰(zhàn)略目標(biāo)集轉(zhuǎn)化法企業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃法系統(tǒng)規(guī)劃的方法會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃就是根據(jù)用戶的系統(tǒng)開發(fā)請(qǐng)求，進(jìn)行初步調(diào)查，明確問題，確定系統(tǒng)目標(biāo)和總體結(jié)構(gòu)，確定分階段實(shí)施進(jìn)度，然后進(jìn)行可行性研究。3.1

12、 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃初步調(diào)查是為可行性研究提供依據(jù)的，詳細(xì)調(diào)查是在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是為需求分析獲取更詳盡的資料對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行初步調(diào)查編寫用戶需求書面材料對(duì)開發(fā)系統(tǒng)進(jìn)行可行性分析寫出系統(tǒng)可行性分析報(bào)告評(píng)審和審批系統(tǒng)可行性分析報(bào)告若項(xiàng)目可行，則制訂初步的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃可行性研究是系統(tǒng)開發(fā)階段的一個(gè)重要階段，可行性研究對(duì)系統(tǒng)是否可行的問題進(jìn)行探討和研究，從而確定系統(tǒng)是否值得開發(fā)和是否有能力開發(fā)?？尚行苑治龅牟襟E3.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分析系統(tǒng)分析就是根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃所確定的范圍，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，描繪出現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足之處，確定新系統(tǒng)的基本目標(biāo)和邏輯功能要求，即

13、提出新系統(tǒng)的邏輯模型。結(jié)構(gòu)化分析（structure analysis，SA）方法由美國(guó)Yourdon公司提出，適用于分析大型的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的一種較流行的方法?，F(xiàn)行系統(tǒng)的詳細(xì)調(diào)查與分析進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，建立數(shù)據(jù)庫邏輯模型建立新系統(tǒng)邏輯模型編寫系統(tǒng)分析說明書結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析的步驟3.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分析工具數(shù)據(jù)流程圖（data flow diagram，DFD）數(shù)據(jù)字典（data dictionary，DD）決策樹、判定表和結(jié)構(gòu)式語言數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)規(guī)范化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分析工具3.3.1 數(shù)據(jù)流圖數(shù)據(jù)流圖（data flow diagram，DFD）是以圖形方式刻畫各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過

14、程。 成分?jǐn)?shù)據(jù)流IIIIII類型數(shù)據(jù)存儲(chǔ)外部項(xiàng)（外部實(shí)體）加工（處理邏輯）3.3.1 數(shù)據(jù)流圖3.3.1 數(shù)據(jù)流圖對(duì)賬單未達(dá)賬未達(dá)問題余額對(duì)賬銀行編制調(diào)節(jié)表查找問題銀行已達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)企業(yè)銀行日記賬余額調(diào)節(jié)表手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第二層數(shù)據(jù)流程圖手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第一層數(shù)據(jù)流程圖賬、表原始憑證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)3.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分析工具銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)表登記明細(xì)賬登記總賬登記現(xiàn)金日記賬登記銀行日記賬核對(duì)核對(duì)銀行對(duì)賬記賬憑證明細(xì)賬現(xiàn)金日記賬總賬銀行日記賬圖34 記賬數(shù)據(jù)流圖3.3.1 數(shù)據(jù)流圖數(shù)據(jù)字典（data dictionary，DD），是對(duì)數(shù)據(jù)流圖中的每一個(gè)成分進(jìn)行詳細(xì)描述和確切解釋的字典。在結(jié)構(gòu)

15、化分析中，數(shù)據(jù)字典的作用是對(duì)數(shù)據(jù)流圖上的每個(gè)成分進(jìn)行定義和說明。3.3.2 數(shù)據(jù)字典條目條 目 內(nèi) 容條 目 內(nèi) 容 舉 例數(shù)據(jù)元素條目數(shù)據(jù)元素名：_數(shù)據(jù)類型：_數(shù)據(jù)長(zhǎng)度：_取值范圍：_數(shù)據(jù)元素名：基本工資數(shù)據(jù)類型：數(shù)值型數(shù)據(jù)長(zhǎng)度：9位（包括2位小數(shù)）取值范圍：000000.00999999.99數(shù)據(jù)流條目數(shù)據(jù)流名稱：_來 源：_去 向：_組 成：_數(shù)據(jù)流量：_數(shù)據(jù)流名稱：工資結(jié)算單來源：財(cái)務(wù)部門去向：職工組成：職工號(hào)、姓名 數(shù)據(jù)流量：1000（職工人數(shù)）數(shù)據(jù)處理?xiàng)l目處理名稱：_輸 入：_輸 出：_處理邏輯：_處理名稱：工資匯總輸入：工資結(jié)算單輸出：工資匯總表處理邏輯：按部門進(jìn)行歸類匯總數(shù)據(jù)存

16、儲(chǔ)條目文件名稱：_存儲(chǔ)方式：_組 成：_存儲(chǔ)頻率：_文件名稱：記賬憑證存儲(chǔ)方式：按憑證號(hào)順序組織存儲(chǔ)組成：日期、憑證號(hào)、摘要存儲(chǔ)頻率：500張/天3.3.3 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)規(guī)范化規(guī)范化是關(guān)系數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)中的一個(gè)非常重要的問題，它可以指導(dǎo)我們?cè)O(shè)計(jì)出好的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，舉例說明關(guān)系的規(guī)范化含義。（1）第一范式：1NF定義：如果R的所有屬性都是不可再分的數(shù)據(jù)項(xiàng)，則稱該關(guān)系R屬于第一范式，即R1NF。例如，表38企業(yè)銷售與客戶關(guān)系中所有屬性都是不可再分的數(shù)據(jù)項(xiàng)，因此屬于第一范式，即1NF。范式，來自英文normal form，簡(jiǎn)稱NF。規(guī)范，是關(guān)系滿足一定的約束條件，此約束已經(jīng)形成了一定的步驟。范式的等級(jí)

17、：表示關(guān)系的某一級(jí)別。如果R為第幾范式就指R是符合該級(jí)別規(guī)范關(guān)系，寫成RXNF，其中X是級(jí)別，取值范圍為15。規(guī)范化：一個(gè)低一級(jí)范式的關(guān)系模式，通過模式分配可以轉(zhuǎn)換為若干個(gè)高級(jí)一級(jí)的關(guān)系模式的集合，這一過程就叫規(guī)范化?？蛻舸a客戶名稱地區(qū)開戶銀行賬號(hào)產(chǎn)品代碼產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量單價(jià)銷售額付款方式0001希望公司遼寧工商銀行G-0898A-12甲產(chǎn)品501005 000轉(zhuǎn)賬0001希望公司遼寧工商銀行G-0898B-01乙產(chǎn)品202004 000轉(zhuǎn)賬0001希望公司遼寧工商銀行G-0898C-15丁產(chǎn)品1050500現(xiàn)金0002南北公司北京建設(shè)銀行J-066B-01乙產(chǎn)品10020020 000匯票

18、0002南北公司北京建設(shè)銀行J-066A-12甲產(chǎn)品601006 000轉(zhuǎn)賬0003勝利公司天津中國(guó)銀行Z-166D-66丙產(chǎn)品100303 000轉(zhuǎn)賬（3）第三范式：3NF 定義：若R2NF，且它的每個(gè)非關(guān)鍵字都不傳遞依賴于關(guān)鍵字，則R屬于第三范式，即R3NF。（2）第二范式：2NF 定義：若關(guān)系R屬于1NF，且它的每個(gè)非關(guān)鍵字都完全依賴于它的整個(gè)關(guān)鍵字，則稱R屬于第二范式，即R2NF。例如，在表34的銷售與客戶關(guān)系R中的依賴關(guān)系如下：R關(guān)系的依賴分析：關(guān)鍵字為客戶代碼、產(chǎn)品代碼。其中，非關(guān)鍵字“客戶名稱”、“地址”“開戶銀行”等都是部分依賴于關(guān)鍵字客戶代碼3.3.3 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)規(guī)范化3.

19、3.4 處理邏輯的描述方法決策樹（decision tree）又稱判斷樹，是一種圖形工具，適合于描述加工中具有多個(gè)策略，每個(gè)策略和若干條件有關(guān)的邏輯功能3.3.4 處理邏輯的描述方法判定表（decision table）又稱決策表，為描述加工邏輯提供了表達(dá)清晰、簡(jiǎn)潔的手段。判定表也是一種圖形工具，呈表格形。結(jié)構(gòu)式語言（structured language），是在自然語言中使用祈使句、判斷句和循環(huán)句的一種語言。結(jié)構(gòu)式語言的三種語句為： （1）祈使語句，明確地指出做什么事情，它至少要包括一個(gè)動(dòng)詞說明要執(zhí)行的功能，以及一個(gè)名詞表示動(dòng)作的對(duì)象。（2）判斷語句，是描述決策結(jié)構(gòu)的語句。（3）循環(huán)語句，是

20、在某一條件存在時(shí)，重復(fù)執(zhí)行相同的行動(dòng)，直到條件不成立為止。3.3.4 處理邏輯的描述方法會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 4 章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)4.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)概述結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)設(shè)計(jì)是美國(guó)IBM公司1974年提出的，即“用一組標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則和工具幫助系統(tǒng)設(shè)計(jì)員確定系統(tǒng)應(yīng)該由哪些模塊，用什么方式連接在一起，才能構(gòu)成一個(gè)最好的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)”。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括：系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、處理流程設(shè)計(jì)、代碼設(shè)計(jì)、輸入輸出設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)等，另外，還要給出系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃，編寫系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書。系統(tǒng)設(shè)計(jì)大致可以分成總體（概要）設(shè)計(jì)和詳細(xì)設(shè)計(jì)兩個(gè)階段。導(dǎo)出初始結(jié)構(gòu)圖對(duì)初始結(jié)構(gòu)圖改進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)代碼與數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的輸出

21、/輸入設(shè)計(jì)模塊處理設(shè)計(jì)編寫系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明4.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法模塊結(jié)構(gòu)圖是SD方法用來精確表達(dá)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊間的層次關(guān)系和聯(lián)系的圖形。結(jié)構(gòu)圖中，以特定的符號(hào)表示模塊間的調(diào)用關(guān)系和模塊之間的數(shù)據(jù)流與控制流信息的傳遞關(guān)系。4.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法提高模塊與模塊之間的獨(dú)立性降低模塊與模塊之間的耦合性提高模塊自身的內(nèi)聚度模塊劃分的主要原則計(jì)算機(jī)方式下銀行對(duì)賬數(shù)據(jù)流圖4.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法組碼群碼順序碼4.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)代碼設(shè)計(jì)代碼是事物或概念的名稱、屬性或狀態(tài)的代表符號(hào)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)代碼設(shè)計(jì)的任務(wù)，是把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要處理的事項(xiàng)用特定的字符、數(shù)字或其組合來描述，以便于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)識(shí)別

22、與處理。代碼的編碼方法確定代碼對(duì)象考查是否已有標(biāo)準(zhǔn)代碼選擇代碼的種類與類型考慮檢錯(cuò)功能決定方法，編寫代碼代碼設(shè)計(jì)的步驟4.4 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中至關(guān)重要的一個(gè)組成部分，它為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存貯和管理有關(guān)的數(shù)據(jù)，是系統(tǒng)開發(fā)中一項(xiàng)重要工作。數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)步驟數(shù)據(jù)庫概念結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)用一個(gè)概念數(shù)據(jù)模型將用戶的數(shù)據(jù)需求明確地表達(dá)出來。數(shù)據(jù)庫邏輯結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)概念數(shù)據(jù)模型轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)所能接受的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)化。數(shù)據(jù)庫物理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)為邏輯數(shù)據(jù)模型選取最適合應(yīng)用要求的物理結(jié)構(gòu)的過程實(shí)體聯(lián)系方法（entity-relationship approach），是用來表示概念數(shù)據(jù)模型的方法，這一方法對(duì)應(yīng)的設(shè)計(jì)工具，被

23、稱為E-R圖。E-R圖包含三個(gè)基本成分：“實(shí)體”、“聯(lián)系”、“屬性”4.4 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)4.4 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)將E-R圖轉(zhuǎn)化為關(guān)系模型的基本規(guī)則：（1）對(duì)E-R圖中的每一個(gè)實(shí)體分別建立一個(gè)關(guān)系。（2）對(duì)E-R圖中的每一個(gè)1：n的聯(lián)系，分別讓“1”的一方的關(guān)鍵字進(jìn)入“n”的一方作為外部關(guān)鍵字。“聯(lián)系”本身若具有屬性，也讓它們進(jìn)入“n”的一方作為外部關(guān)鍵字。（3）對(duì)E-R圖中的每一個(gè)m：n的“聯(lián)系”，則為這些聯(lián)系分別建立一個(gè)“關(guān)系”，使之成為兩個(gè)1：n的“聯(lián)系”。其中關(guān)系的屬性要包括對(duì)應(yīng)聯(lián)系自身的全部屬性，還要包括形成該聯(lián)系的多方實(shí)體的關(guān)鍵字。（4）檢查按照以上方法所形成的多個(gè)“關(guān)系”，如果發(fā)現(xiàn)有的“關(guān)

24、系”最終只含有一個(gè)屬性，則把這樣的“關(guān)系”取消。4.5 輸出/輸入設(shè)計(jì)輸出目標(biāo)分類:外部輸出、內(nèi)部輸出、中間輸出、交互輸出、操作輸出。輸出設(shè)計(jì)輸入設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)輸出信息的內(nèi)容，包括信息形式（表格、圖形、文字），輸出項(xiàng)目及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)類型、位數(shù)及取值范圍，數(shù)據(jù)的生成途徑，完整性及一致性會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)常用的輸出設(shè)備有顯示終端、打印機(jī)、磁盤機(jī)、繪圖儀、多媒體設(shè)備等;輸出介質(zhì)有紙張、磁盤、光盤、多媒體介質(zhì)等通常在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，外部輸入常采用鍵盤輸入；內(nèi)部輸入則可以通過磁介質(zhì)；操作輸入和交互式輸入采用鍵盤與屏幕相結(jié)合的方式；計(jì)算機(jī)輸入多半是由另一個(gè)子系統(tǒng)或終端工作站、通信電纜輸入鍵盤輸入、中間介質(zhì)輸入輸入內(nèi)

25、容的設(shè)計(jì)主要是根據(jù)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)和輸出設(shè)計(jì)的結(jié)果，確定哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)在哪一個(gè)輸入模塊進(jìn)行輸入。輸入格式設(shè)計(jì)。輸入格式設(shè)計(jì)，主要考慮輸入設(shè)備和介質(zhì)的類型。4.6 處理設(shè)計(jì)處理設(shè)計(jì)步驟如下：（1）明確模塊要實(shí)現(xiàn)的功能及模塊間的接口；（2）將各模塊按功能再進(jìn)一步細(xì)分，直至使每一部分可用一個(gè)程序?qū)崿F(xiàn)；（3）對(duì)每個(gè)模塊設(shè)計(jì)具體的算法和詳細(xì)處理過程。4.6 處理設(shè)計(jì)PDL是介于自然語言和結(jié)構(gòu)化程序設(shè)計(jì)語言之間的一種語言，因此亦稱為過程設(shè)計(jì)語言。它遵循自頂向下、逐步細(xì)化的原則，結(jié)合簡(jiǎn)單的語法規(guī)則和自然語言，既概括又簡(jiǎn)單地描述了模塊的算法。PDL的主要特征是：（1）含有一些能夠標(biāo)明程序結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵字。（2）簡(jiǎn)單語法與自

26、然語言相結(jié)合。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 5 章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施 5.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施方法會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施的含義系統(tǒng)實(shí)施就是通過一系列專門的方法將系統(tǒng)的設(shè)計(jì)付諸實(shí)現(xiàn)的過程，即將系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段建立的物理模型變成“活”的能投入實(shí)際運(yùn)行的系統(tǒng)主要內(nèi)容包括物理系統(tǒng)的實(shí)施、程序設(shè)計(jì)與調(diào)試、項(xiàng)目管理、人員培訓(xùn)、數(shù)據(jù)初始準(zhǔn)備、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換和評(píng)價(jià)程序設(shè)計(jì)階段的主要任務(wù)是為每一個(gè)模塊編寫程序，將詳細(xì)設(shè)計(jì)的結(jié)果轉(zhuǎn)換成某種程序設(shè)計(jì)語言編寫的源程序，編譯程序再將這些源程序轉(zhuǎn)換為依賴于具體機(jī)器的目標(biāo)代碼。程序設(shè)計(jì)階段要形成軟件包、程序設(shè)計(jì)說明資料、操作說明手冊(cè)等文檔資料靜態(tài)測(cè)試動(dòng)態(tài)測(cè)試 5.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的測(cè)試系統(tǒng)測(cè)試是對(duì)系統(tǒng)開

27、發(fā)過程，包括系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)實(shí)施的最終審查。其目的除了要找出系統(tǒng)開發(fā)過程中各個(gè)階段的錯(cuò)誤，以便分析錯(cuò)誤的性質(zhì)和確定錯(cuò)誤的位置并加以糾正外，還可以對(duì)軟件的功能和性能是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求進(jìn)行檢測(cè)。系統(tǒng)測(cè)試方法模塊測(cè)試集成測(cè)試系統(tǒng)測(cè)試系統(tǒng)測(cè)試步驟 5.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換12系統(tǒng)切換前的準(zhǔn)備工作：（1）數(shù)據(jù)的整理與錄入。（2）做好系統(tǒng)切換工作。（3）及時(shí)記錄，并及時(shí)分析解決。系統(tǒng)切換方式：（1）直接轉(zhuǎn)換方式。（2）并行轉(zhuǎn)換方式。（3）分段轉(zhuǎn)換方式。 5.4 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)的內(nèi)容:（1）系統(tǒng)硬件設(shè)備的維護(hù)。（2）系統(tǒng)軟件的維護(hù)。（3）數(shù)據(jù)庫的維護(hù)。系統(tǒng)維護(hù)的分類:（1）正確性維護(hù)。（2

28、）適應(yīng)性維護(hù)。（3）完善性維護(hù)。（4）預(yù)防性維護(hù)。信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)：（1）系統(tǒng)運(yùn)行的一般情況。（2）系統(tǒng)的使用效果。（3）系統(tǒng)的性能。（4）系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 6 章賬務(wù)處理子系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì) 6.1 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述賬務(wù)處理子系統(tǒng)是利用計(jì)算機(jī)完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作的信息系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要子系統(tǒng)，適合各行各業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理工作。規(guī)范性強(qiáng)，一致性好，易于通用化綜合性強(qiáng)，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中起核心作用準(zhǔn)確性要求高賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特征賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo)：（1）及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地采集和輸入各種憑證。（2）高效、正確地完成憑證審核、記賬過程。（3）隨時(shí)輸出某個(gè)時(shí)期內(nèi)任意會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（4）建

29、立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口。（5）賬務(wù)處理也可建立其核算與管理功能。 6.2 賬務(wù)處理流程設(shè)計(jì)手工方式下科目匯總表賬務(wù)處理流程的主要步驟根據(jù)原始憑證填制記賬憑證登記日記賬及各種明細(xì)賬編制科目匯總表并登記總賬期末處理編制會(huì)計(jì)報(bào)表 6.2 賬務(wù)處理流程設(shè)計(jì)科目匯總表賬務(wù)處理流程是根據(jù)記賬憑證登記各個(gè)明細(xì)賬，之后定期地先根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總賬。這樣便大大地減少了登記總賬的工作量，比較適合業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)。 6.2.2 計(jì)算機(jī)環(huán)境下賬務(wù)處理子流程分析 6.2.2 計(jì)算機(jī)環(huán)境下賬務(wù)處理子流程分析憑證錄入憑證審核登記賬簿錄入或接收銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬編輯輸出賬簿

30、編制報(bào)表賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程步驟計(jì)算機(jī)方式和手工方式下賬務(wù)處理流程的區(qū)別（1）數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同。（2）記賬的含義不同。（3）賬表存儲(chǔ)方式不同。（4）對(duì)賬的方式不同。（5）會(huì)計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同。（6）賬務(wù)處理工作量不同。6.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計(jì)圖64 賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)圖賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化憑證處理賬簿管理銀行對(duì)賬理期末處理系統(tǒng)服務(wù)賬套設(shè)置幣別設(shè)置錄入審核查詢?nèi)沼涃~查詢明細(xì)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)權(quán)限設(shè)置口令設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)查詢總賬錄入初始數(shù)據(jù)期末結(jié)賬余額錄入其他設(shè)置查詢對(duì) 賬獲取對(duì)賬單輸出對(duì)賬結(jié)果核銷已達(dá)賬科目設(shè)置記賬6.3.2 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的代碼代碼是人與計(jì)算機(jī)溝通的橋梁

31、，是計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息分類、核對(duì)、匯總、統(tǒng)計(jì)和檢索的關(guān)鍵字，在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中發(fā)揮著重要的作用。在賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，需要編碼的對(duì)象主要有會(huì)計(jì)科目、憑證編號(hào)、核算幣別、輔助核算項(xiàng)目等【例61】科目代碼采用4-2-2結(jié)構(gòu)：科目代碼 科目名稱5001 生產(chǎn)成本500101 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本50010101 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本材料費(fèi)50010102 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本人工費(fèi)500102 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本6.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目體系是一個(gè)典型的樹型結(jié)構(gòu)，科目之間具有層次關(guān)系，在科目文件中，除了要描述有關(guān)會(huì)計(jì)科目的名稱、代碼、類別等屬性外，還應(yīng)指定科目之間的這種層次關(guān)系，

32、即科目代碼的級(jí)別、父科目。記賬憑證的要素包括：憑證號(hào)、日期、摘要、科目代碼、借方金額、貸方金額、附件、外幣、匯率、數(shù)量、單價(jià)、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)號(hào)、往來單位代碼、制單人、審核人、記賬標(biāo)記等。6.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)6.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)6.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)匯總文件主要用來存放所有會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目和明細(xì)科目）的年初數(shù)，累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期末余額、每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等。期末余額可以通過下列公式計(jì)算得到：期末余額=期初余額+本月借方合計(jì)本月貸方合計(jì)如果期末余額0，則期末余額方向?yàn)椤敖琛保蝗绻谀┯囝~0，則期末余額

33、方向?yàn)椤百J”；如果期末余額=0，則期末余額方向?yàn)椤捌健?.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)“本月借方合計(jì)”、“本月貸方合計(jì)”等數(shù)據(jù)可以直接獲取?！捌诔跤囝~”、“本年借方累計(jì)”、“本年貸方累計(jì)”、“期末余額”等數(shù)據(jù)可以通過計(jì)算得到。3月份期初余額：3月期初余額=年初余額1月借合計(jì)2月借合計(jì)1月貸合計(jì)2月貸合計(jì)3月份的本年累計(jì)：借方累計(jì)=1月借合計(jì)+2月借合計(jì)+3月借合計(jì)貸方累計(jì)=1月貸合計(jì)+2月貸合計(jì)+3月貸合計(jì)3月份期末余額：3月期末余額=3月期初余額+3月借合計(jì)-3月貸合計(jì)6.3.3 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)銀行對(duì)賬單文件和企業(yè)對(duì)賬單文件可根據(jù)企業(yè)與銀行對(duì)賬的需要及數(shù)據(jù)詞典的

34、內(nèi)容設(shè)計(jì)。 6.4 賬務(wù)處理子系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)賬務(wù)處理子系統(tǒng)是一個(gè)通用性較強(qiáng)的系統(tǒng)，為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用，設(shè)計(jì)時(shí)重點(diǎn)考慮各單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一般特性。當(dāng)具體單位使用時(shí)，就要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行具體設(shè)置，使通用軟件專用化，這種設(shè)置工作稱為初始化工作。賬套設(shè)置利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理工作，首先必須進(jìn)行賬套文件設(shè)置，以存放企業(yè)全部的會(huì)計(jì)工作信息。賬套中存放的內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)科目、記賬憑證、賬簿、固定資產(chǎn)、工資信息、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他業(yè)務(wù)核算資料等。科目設(shè)置科目設(shè)置模塊的功能是將企業(yè)會(huì)計(jì)核算中使用的所有科目逐一地輸入并保存到科目文件中。科目設(shè)置必須按照賬套設(shè)置中會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)設(shè)定的級(jí)次和長(zhǎng)度

35、進(jìn)行。財(cái)會(huì)人員可以根據(jù)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的增加、刪除、修改、查詢與打印功能。幣別設(shè)置企業(yè)如有外幣業(yè)務(wù)，要進(jìn)行外幣及匯率的設(shè)置。設(shè)置外幣及匯率是為需要進(jìn)行外幣核算的會(huì)計(jì)科目提供外幣代碼、名稱、匯率、折算成記賬本位幣的公式等信息，以便該會(huì)計(jì)科目能同時(shí)進(jìn)行本位幣及外幣的核算，在期末時(shí)進(jìn)行匯兌損益核算等。余額錄入余額錄入的功能是將手工賬簿所有明細(xì)科目的年初余額和啟用會(huì)計(jì)期間月份前各月的發(fā)生額輸入到計(jì)算機(jī)中，以保證手工賬簿和計(jì)算機(jī)賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。其他設(shè)置憑證類型及相應(yīng)的設(shè)置，以及為了輔助核算和管理需要進(jìn)行的往來單位客戶通訊錄的設(shè)置、項(xiàng)目核算與管理所需的各項(xiàng)目信息設(shè)置

36、、部門代碼設(shè)置、人員代碼設(shè)置、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置等 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)憑證處理模塊的功能主要是完成對(duì)憑證的日常處理工作，它又可分為憑證錄入、憑證審核、憑證記賬、憑證查詢、憑證匯總等功能模塊。記 賬 憑 證憑證字號(hào)： 日期： 年 月 日 附件 * 張摘 要科 目借方金額貸方金額結(jié)算方式：數(shù)量：結(jié)算單據(jù)號(hào)：?jiǎn)蝺r(jià)：合 計(jì)錄入： 審核： 記賬： 主管： 錄入的內(nèi)容主要包括：憑證字號(hào)。憑證日期。附件。摘要。科目。金額。輔助信息。錄入、審核、記賬、主管。 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)憑證錄入過程的詳細(xì)設(shè)計(jì)PDL 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)詳細(xì)設(shè)計(jì)流程的描述如下：PROCEDURE

37、憑證輸入打開 臨時(shí)憑證文件、科目文件屏幕顯示記賬憑證格式DO WHILE .T.輸入會(huì)計(jì)科目調(diào)用科目檢測(cè)函數(shù)，對(duì)科目進(jìn)行檢查IF 科目正確輸入金額，并計(jì)算合計(jì)ELSE 返回重新輸入會(huì)計(jì)科目ENDIF調(diào)用按鈕函數(shù)，進(jìn)行保存，或退出IF 借方金額合計(jì)=貸方金額合計(jì)存入臨時(shí)憑證文件中憑證號(hào)自動(dòng)加1ENDIFENDDO返回調(diào)用模塊憑證審核 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)憑證審核的目的與功能憑證審核的功能主要是完成對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行正確性、合法性、有效性審核，對(duì)審核無誤的憑證做標(biāo)記以示審核通過，如果想取消審核，也可以利用該模塊進(jìn)行操作。憑證審核方式人工審核方式。自動(dòng)審核方式。成批審核方式。 審核處理過程

38、詳細(xì)設(shè)計(jì)審核處理的步驟與審核方式有關(guān)，采用不同方式其處理步驟也不相同，但其最終的目標(biāo)是一致的，即將審核人員（操作員）的名字填到已通過審核憑證的審核字段上。 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)憑證記賬又稱憑證過賬，是以記賬憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地登記到相關(guān)賬簿中去的一種會(huì)計(jì)核算方法。從記賬原理看，記賬實(shí)際上是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)表文件之間的傳遞與匯總。憑證記賬過程的詳細(xì)設(shè)計(jì)PDL的描述PROCEDURE 憑證記賬打開：臨時(shí)憑證文件、歷史憑證文件、科目文件、匯總文件、企業(yè)銀行對(duì)賬文件DO WHILE 臨時(shí)憑證文件沒到庫底 取臨時(shí)憑證文件中已審核的一條記錄 將該記錄追加到歷史憑證文件 用該記

39、錄更新匯總文件（并逐級(jí)更新其父科目） IF 科目性質(zhì)是對(duì)賬 將該記錄追加到企業(yè)對(duì)賬文件 ENDIF 將該記錄作記賬標(biāo)記 記錄指針加1ENDDO刪除臨時(shí)憑證文件中所有有記賬標(biāo)記的記錄關(guān)閉所有數(shù)據(jù)文件返回調(diào)用模塊 6.4.2 憑證處理模塊設(shè)計(jì)賬簿管理模塊主要完成各類會(huì)計(jì)賬簿的生成、查詢和輸出，主要針對(duì)日記賬、明細(xì)賬和總賬等. 6.4.3 賬簿管理模塊設(shè)計(jì)日記賬格式基本與手工相似，一般包括普通三欄式日記賬、復(fù)幣式日記賬。銀行存款日記賬年憑證號(hào)摘 要結(jié)算憑證對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日方式單據(jù)號(hào) 合 計(jì)現(xiàn)金日記賬年憑證號(hào)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日 合 計(jì) 6.4.3 賬簿管理模

40、塊設(shè)計(jì)輸出日記賬的詳細(xì)設(shè)計(jì)PDL的描述PROCEDURE 輸出日記賬輸入待輸出日記賬的會(huì)計(jì)科目代碼和日記賬的日期打開：匯總文件和歷史憑證文件從歷史憑證文件中篩選出滿足日期和科目代碼的記錄輸出日記賬表頭信息從匯總文件中取出期初余額或計(jì)算出期初余額取歷史文件當(dāng)前記錄并記錄日期DO WHILE 歷史憑證文件沒到庫底 DO WHILE 同一天的記錄輸出當(dāng)前記錄中的相關(guān)內(nèi)容累計(jì)當(dāng)日小計(jì)記錄指針加1ENDDO輸出當(dāng)日小計(jì)ENDDO從匯總文件中取出相關(guān)的發(fā)生額、累計(jì)額并計(jì)算出余額輸出本月合計(jì)、本年累計(jì)數(shù)關(guān)閉所有數(shù)據(jù)文件返回調(diào)用模塊 6.4.3 賬簿管理模塊設(shè)計(jì)明細(xì)賬是指明細(xì)分類賬，它是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際

41、需要，按照某些一級(jí)科目所屬的二級(jí)或明細(xì)科目分類、連續(xù)地記錄各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，以及費(fèi)用、成本和收入增減變動(dòng)情況的賬簿。6.4.4 銀行對(duì)賬模塊設(shè)計(jì)銀行對(duì)賬是貨幣資金管理的主要內(nèi)容，是出納既繁瑣又重要的日常業(yè)務(wù)。銀行對(duì)賬是指核對(duì)企業(yè)的銀行日記賬與銀行出具的對(duì)賬單。結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要一定時(shí)間，因此會(huì)出現(xiàn)銀行與企業(yè)間的記賬時(shí)間不同或一方已記錄的賬而另一方尚未記錄的情況，這種一方已入賬而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)被稱為未達(dá)賬項(xiàng)。6.4.5 期末處理模塊設(shè)計(jì)期末處理是指本期所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)全部過賬后所要做的工作，這些工作主要包括計(jì)提、分?jǐn)?、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)賬等業(yè)務(wù)。期末業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)期

42、末都要完成的特定任務(wù)，雖然數(shù)量不大，但處理復(fù)雜且有很強(qiáng)的規(guī)律性，主要數(shù)據(jù)來源于系統(tǒng)內(nèi)部。期末處理包括自動(dòng)轉(zhuǎn)賬和期末結(jié)賬兩項(xiàng)工作。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬可以通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能完成的業(yè)務(wù)主要有：“費(fèi)用分配”的結(jié)轉(zhuǎn)；“費(fèi)用分?jǐn)偂钡慕Y(jié)轉(zhuǎn)；“稅金計(jì)算”的結(jié)轉(zhuǎn)；“提取各項(xiàng)費(fèi)用”的結(jié)轉(zhuǎn)；“成本費(fèi)用”的分配結(jié)轉(zhuǎn)；“期間損益”的結(jié)轉(zhuǎn)及“匯兌損益”的結(jié)轉(zhuǎn)等.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬應(yīng)在期末結(jié)賬前進(jìn)行,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的借貸科目只能錄入明細(xì)級(jí)科目,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證必須經(jīng)過審核后，才能過賬,執(zhí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能之前，應(yīng)將所有未過賬的記賬憑證過賬,對(duì)于相關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證的結(jié)轉(zhuǎn)，要嚴(yán)格按照“結(jié)轉(zhuǎn)審核記賬再結(jié)轉(zhuǎn)”的順序進(jìn)行，避免多次執(zhí)行重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。期末結(jié)賬主要是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各

43、個(gè)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時(shí)結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但可以填制、審核憑證;本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬;已結(jié)賬月份不能再填制憑證;結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)的操作員進(jìn)行;相關(guān)賬戶沒有結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，不能結(jié)賬。6.4.6 系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)權(quán)限設(shè)置口令設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)服務(wù)模塊6.4.6 系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份是將存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤上的賬套或文件備份到軟盤、磁帶、移動(dòng)硬盤、光盤上，以便得到長(zhǎng)期保存?？梢酝ㄟ^設(shè)計(jì)對(duì)話框來實(shí)現(xiàn)（，可以通過選擇備份路徑的方法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份，也可以使用WINDOWS中的復(fù)制方法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份。

44、圖68 數(shù)據(jù)備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)是將備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到指定的目錄下。 可以通過設(shè)計(jì)對(duì)話框來實(shí)現(xiàn)（，可以通過選擇備份路徑的方法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份，也可以使用WINDOWS中的復(fù)制方法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份。圖69 數(shù)據(jù)恢復(fù)6.4.6 系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計(jì)人員權(quán)限設(shè)置是實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)分工的設(shè)置和管理，并將人員權(quán)限設(shè)置結(jié)果保存在人員權(quán)限文件中。圖610 權(quán)限設(shè)置6.4.6 系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計(jì)口令設(shè)置是指計(jì)算機(jī)先根據(jù)財(cái)會(huì)人員輸入的舊口令（或密碼）和姓名，在人員權(quán)限文件中進(jìn)行查找，若找到，則允許輸入新口令（或密碼）然后經(jīng)確認(rèn)后保存在人員權(quán)限文件中。若找不到，則不允許修改。圖611 口令設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)是指自動(dòng)對(duì)磁盤空間進(jìn)行管理

45、，對(duì)數(shù)據(jù)庫文件重建索引，清除病毒等會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 7 章薪酬管理子系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì) 7.1 薪酬管理子系統(tǒng)概述薪酬管理子系統(tǒng)的特點(diǎn):（1）政策性要求嚴(yán)格。（2）及時(shí)性、準(zhǔn)確性要求高。（3）工資計(jì)算重復(fù)性強(qiáng)、數(shù)據(jù)量大。薪酬管理子系統(tǒng)的目標(biāo):（1）收集、記錄和存儲(chǔ)所有職工的信息，全面、準(zhǔn)確地反映每個(gè)職工的薪酬構(gòu)成情況。（2）按照每個(gè)職工的應(yīng)付工資和實(shí)發(fā)工資等項(xiàng)目的構(gòu)成關(guān)系，正確計(jì)算、匯總薪酬工資，系統(tǒng)、綜合地反映企業(yè)和職工之間的工資結(jié)算情況。（3）分?jǐn)傂匠曩M(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，為正確計(jì)算產(chǎn)品成本、企業(yè)績(jī)效提供依據(jù)。（4）及時(shí)生成各種所需的工資報(bào)表并進(jìn)行歸納分析。（5）實(shí)現(xiàn)薪酬管理子系統(tǒng)與其他子

46、系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞,共享。 7.2 薪酬管理子系統(tǒng)手工核算的分析薪酬管理手工核算業(yè)務(wù)分析職工薪酬的構(gòu)成職工薪酬核算依據(jù)的原始記錄職工薪酬，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，如養(yǎng)老保險(xiǎn)以及商業(yè)保險(xiǎn)形式的各種保險(xiǎn)待遇等都屬于職工薪酬。 7.2 薪酬管理子系統(tǒng)手工核算的分析薪酬管理手工核算流程分析 7.3 計(jì)算機(jī)環(huán)境下薪酬管理子系統(tǒng)的流程分析 7.4 薪酬管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)企業(yè)的類型、管理方式不同，決定了其所運(yùn)用的職工薪酬核算與管理方式也不盡相同。因此，為了使設(shè)計(jì)出的系統(tǒng)具有通用性，必須預(yù)留二次開發(fā)平臺(tái)，以供用戶在使用前根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際需要進(jìn)行設(shè)置。 7.4 薪酬管

47、理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)職工薪酬核算系統(tǒng)的編碼主要是部門編碼、職工編碼。如果職工薪酬系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，則部門編碼、職工編碼均可從賬務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)入，若單獨(dú)使用職工薪酬系統(tǒng)，可獨(dú)立使用編碼資料。 7.4 薪酬管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)薪酬數(shù)據(jù)以二維表的形式存放。在薪酬管理子系統(tǒng)中的最原始的薪酬數(shù)據(jù)按照數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)規(guī)范化的要求分為兩種：基本不變數(shù)據(jù)和每月都有可能變動(dòng)的數(shù)據(jù)。序號(hào)字段名稱類型及長(zhǎng)度備 注 說 明1YFC（2）月份：月份必須是唯一，長(zhǎng)度為2位，必須輸入2ZGBMC（10）職工編碼：必須唯一，可以用數(shù)字表示，必須輸入，是唯一關(guān)鍵字3J BGZD（10,2）基本工資：參照當(dāng)?shù)卣w職工生活

48、和各項(xiàng)補(bǔ)貼政策來確定總體收入4GWGZD（10,2）崗位工資：根據(jù)職工職位高低、工作條件確定5ZFGJJD（7,2）住房公積金：根據(jù)職工應(yīng)發(fā)工資的一定百分比來確定6GDBTD（7,2）固定補(bǔ)貼：包括交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等基本不變工資表（表名：JBBBGZ） 7.4 薪酬管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)序號(hào)字段名稱類型及長(zhǎng)度備 注 說 明1YFC（2）月份：必須是唯一，長(zhǎng)度為2位，必須輸入2ZGBMC（10）職工編碼：必須唯一，可以用數(shù)字表示，必須輸入，是唯一關(guān)鍵字3JJD（7,2）獎(jiǎng)金：根據(jù)各部門的工作任務(wù)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況和績(jī)效考核結(jié)果確定4BJKKD（7,2）病假扣款：視身體情況而定5SJK

49、KD（7,2）事假扣款：事假情況6QTKKD（7,2）其他扣款7KKHJD（8,2）扣款合計(jì)=病假扣款+事假扣款+其他扣款+住房公積金補(bǔ)助+個(gè)人所得稅變動(dòng)工資表（表名：BDGZB） 7.4 薪酬管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)薪酬計(jì)算表（表名：GZJSB）序號(hào)字段名稱類型及長(zhǎng)度備 注 說 明1YFC（2）月份：必須是唯一，長(zhǎng)度為2位，必須輸入2ZGBMC（10）職工編碼：必須唯一，可以用數(shù)字表示，必須輸入，是唯一關(guān)鍵字3JBGZD（10,2）基本工資：參照當(dāng)?shù)卣w職工生活和各項(xiàng)補(bǔ)貼政策來確定總體收入4GWGZD（10,2）崗位工資：根據(jù)職工職位高低、工作條件確定5ZFGJJD（7,2）住房公積金：根據(jù)職

50、工應(yīng)發(fā)工資的一定百分比來確定6GDBTD（7,2）固定補(bǔ)貼：包括交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等7JJD（7,2）獎(jiǎng)金：根據(jù)各部門的工作任務(wù)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況和績(jī)效考核結(jié)果確定8BJKKD（7,2）病假扣款9SJKKD（7,2）事假扣款10QTKKD（7,2）其他扣款11KKHJD（8,2）扣款合計(jì)=病假扣款+事假扣款+其他扣款+住房公積金補(bǔ)助+個(gè)人所得稅12YFGZD（10,2）應(yīng)發(fā)工資=基本工資+崗位工資+住房公積金+固定補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金13KJSDSD（8,2）扣繳個(gè)人所得稅14SFGZD（10,2）實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-扣繳個(gè)稅個(gè)人所得稅申報(bào)表（表名：GSSBB）序號(hào)字段名稱類型及長(zhǎng)度備 注 說

51、 明1YFC（2）月份：必須是唯一，長(zhǎng)度為2位，必須輸入2ZGBMC（10）職工編碼：必須唯一，可以用數(shù)字表示，必輸入，唯一關(guān)鍵字3ZGXND（7,2）職工姓名4YFHJD（7,2）應(yīng)發(fā)合計(jì)：同表755KJXMD（7,2）扣減項(xiàng)目6YNSSD（7,2）應(yīng)納稅所得額7SSKCD（8,2）速算扣除數(shù)8KJSDSD（8,2）扣繳所得稅薪酬費(fèi)用分配表（表名：GZFYFPB）序號(hào)字段名稱類型及長(zhǎng)度備注說明1YFC（2）月份：必須是唯一，長(zhǎng)度為2位，必須輸入2ZGBMC（2）職工類別編碼：可以用數(shù)字表示，必須輸入，唯一關(guān)鍵字3ZGXND（7,2）對(duì)應(yīng)科目編碼。科目編碼表4YFHJD（7,2）應(yīng)發(fā)工資合計(jì)

52、7.4 薪酬管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 7.5 薪酬管理子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)薪酬項(xiàng)目定義計(jì)算公式的定義建立職工基本檔案銀行管理個(gè)人所得稅扣繳設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)輸入建立工資賬套以后，要對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行所需的一些基礎(chǔ)信息進(jìn)行必要的設(shè)置，即將部門、人員及其他數(shù)據(jù)資料輸入系統(tǒng)。主要信息包括人員檔案設(shè)置、工資項(xiàng)目設(shè)置、銀行名稱設(shè)置以及所得稅的扣稅標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、個(gè)人所得稅扣繳設(shè)置等。 7.5 薪酬管理子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)日常處理模塊設(shè)計(jì)薪酬核算業(yè)務(wù)管理考勤結(jié)果、工時(shí)記錄、產(chǎn)量記錄的錄入薪酬計(jì)算薪酬分配職工變動(dòng)管理職工的調(diào)入、調(diào)出管理職工在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)計(jì)算個(gè)人應(yīng)發(fā)、實(shí)發(fā)工資項(xiàng)目的方法：應(yīng)發(fā)工資=基本工資固定津貼變動(dòng)津貼病假扣款

53、事假扣款事假扣款=事假天數(shù)日工資日工資的計(jì)算有三種方法：按全年實(shí)際應(yīng)工作天數(shù)計(jì)算；按每月固定日數(shù)30天計(jì)算；按每月實(shí)際工作天數(shù)計(jì)算。實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-固定扣款-變動(dòng)扣款-個(gè)人所得稅按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，薪酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù) 7.5 薪酬管理子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)薪酬查詢與報(bào)表模塊設(shè)計(jì):薪酬發(fā)放表，又可分為薪酬發(fā)放簽名表和薪酬發(fā)放條薪酬匯總表，即按不同的匯總關(guān)鍵字輸出所需用的薪酬匯總報(bào)表數(shù)據(jù)薪酬統(tǒng)計(jì)表，即分項(xiàng)目或期間對(duì)薪酬數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)銀行代發(fā)表，即向銀行提供所需用的代發(fā)文件數(shù)據(jù)薪酬費(fèi)用分配表，即輸出的按不同方案進(jìn)行薪酬費(fèi)用分配的數(shù)據(jù)表個(gè)人所得稅申

54、報(bào)表，即輸出所需的個(gè)人所得稅計(jì)算表，以提供納稅依據(jù) 7.5 薪酬管理子系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計(jì)：數(shù)據(jù)上報(bào)，主要是指本月與上月相比新增加人員數(shù)量信息及減少人員數(shù)量信息的上報(bào)。數(shù)據(jù)采集，是指人員信息采集，即將人員上報(bào)盤中的信息，輸入到系統(tǒng)中。數(shù)據(jù)接口管理。人員調(diào)動(dòng)。當(dāng)賬套為多工資類別時(shí)，可利用人員調(diào)動(dòng)功能，實(shí)現(xiàn)人員在不同工資類別之間的轉(zhuǎn)換。人員信息復(fù)制。本功能用于管理兩種或多個(gè)工資類別中人員結(jié)構(gòu)相同的工資數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第 8 章資產(chǎn)管理子系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)作為企業(yè)重要的生產(chǎn)要素之一，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，其數(shù)量、質(zhì)量以及代表的工藝和技術(shù)水平，可以在一定程度上反映出一個(gè)企業(yè)

55、的規(guī)模、生產(chǎn)能力、技術(shù)裝備的高低和現(xiàn)代化水平。 8.1 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)概述 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的特點(diǎn)：（1）數(shù)據(jù)量大，在計(jì)算機(jī)內(nèi)保存時(shí)間較長(zhǎng)。（2）日常數(shù)據(jù)輸入的頻率比較低。（3）折舊計(jì)算的工作量大，數(shù)據(jù)處理方式比較單一。（4）輸出內(nèi)容多。資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的目標(biāo)：（1）管理固定資產(chǎn)卡片。（2）處理固定資產(chǎn)的增減變化業(yè)務(wù)。（3）計(jì)提折舊及減值準(zhǔn)備。（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。8.2 資產(chǎn)管理手工系統(tǒng)的分析資產(chǎn)管理手工核算業(yè)務(wù)分析：（1）固定資產(chǎn)增加。（2）固定資產(chǎn)減少。（3）固定資產(chǎn)變動(dòng)。（4）固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)手工核算處理流程8.3 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的流程分析固定資產(chǎn)子系統(tǒng)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理流圖8.4 資產(chǎn)管理子

56、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)圖83 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)初始化變動(dòng)處理卡片結(jié)構(gòu)資產(chǎn)類別部門設(shè)置折舊方法折舊費(fèi)用統(tǒng)計(jì)設(shè)置初始卡片輸入固定資產(chǎn)增 加固定資產(chǎn)減 少固定資產(chǎn)變 動(dòng)固定資產(chǎn)更 新計(jì)提折舊查詢與報(bào)表固定資產(chǎn)查詢固產(chǎn)增減變動(dòng)表部門折舊統(tǒng)計(jì)表折舊費(fèi)用分配表自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)維護(hù)第1位標(biāo)識(shí)固定資產(chǎn)所屬大類，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)等。第2、3位是表示固定資產(chǎn)小類，是大類中較詳細(xì)的分類，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)又分為房屋、建筑物、動(dòng)力設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。第4、5、6、7位是表示每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的具體編號(hào)，采用

57、順序碼方式，如銑床0160號(hào)。8.4 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)序號(hào)字段名字段類型寬度備 注1GCDMC7固定資產(chǎn)代碼2GCMCC20固定資產(chǎn)名稱3YJN12原價(jià)4GGXHC16規(guī)格型號(hào)5ZYCSC18主要參數(shù)6SCCJC20生產(chǎn)廠家7LSBZC2設(shè)備種類8CFDDC20存放地點(diǎn)9GRRQD8購(gòu)入日期10QYRQD8啟用日期11SYNXN2使用年限12ZGZLN10總工作量13DXFYN12大修費(fèi)用14JZLN2凈殘值率15BMDMC4部門代碼16LBDMC4類別代碼17ZJFSC12折舊方式18LJZJN12累計(jì)折舊19LYMC2來源碼8.4 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)卡片文件用來存

58、儲(chǔ)所有的固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)。每個(gè)記錄中設(shè)若干字段詳細(xì)反映固定資產(chǎn)的具體特征，其內(nèi)容和手工方式下的固定資產(chǎn)卡片基本相同，但可以省略某些可以根據(jù)已有字段計(jì)算出來的部分，增加計(jì)算機(jī)處理所需的字段別名字段名字段類型寬度備 注RQ日期D8通知單的日期BH編號(hào)C4通知單的編號(hào)GCDM固定資產(chǎn)代碼C7發(fā)生減少的固定資產(chǎn)代碼JSYYM減少原因碼C2減少原因代碼CLBJ處理標(biāo)記C1是否進(jìn)行更新處理的標(biāo)記固定資產(chǎn)減少文件結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)變動(dòng)文件結(jié)構(gòu)序號(hào)字段名字段類型寬度備 注1BHC4編號(hào)。變動(dòng)單的編號(hào)2RQD8日期。變動(dòng)單日期3GCDMC7固定資產(chǎn)代碼。變動(dòng)的固定資產(chǎn)代碼4YBMDMC4變動(dòng)類別。如原值增加5XBMD

59、MN4金額。變化的金額，如原值增加的金額6BDQC20變動(dòng)前。發(fā)生變動(dòng)前的信息7BDHC20變動(dòng)后。發(fā)生變動(dòng)后的信息8BDYYC1變動(dòng)原因。引起變動(dòng)的原因8.4 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置資產(chǎn)類別部門設(shè)置折舊方法設(shè)置折舊費(fèi)用統(tǒng)計(jì)設(shè)置初始卡片錄入8.5 資產(chǎn)管理子系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化設(shè)置系統(tǒng)提供了四種常見的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式： （1）平均年限法： 月折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)使用年限12100%月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率（2）工作量法：?jiǎn)挝还ぷ髁繎?yīng)提折舊額=固定資產(chǎn)原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)總工作量月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月完成的工作量單位工作量應(yīng)提折舊額（3）

60、雙倍余額遞減法：年折舊率=2預(yù)計(jì)的折舊年限100%月折舊率=年折舊率12月折舊額=月初固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率（4）年數(shù)總和法，又稱合計(jì)年限法：年折舊率=尚可使用的年限預(yù)計(jì)使用的年限總和100%月折舊率=年折舊率12月折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）月折舊率8.5.2 資產(chǎn)變動(dòng)處理模塊設(shè)計(jì)系統(tǒng)投入運(yùn)行以后，完成日常的固定資產(chǎn)憑證的輸入工作。主要包括三個(gè)子模塊： 1、固定資產(chǎn)增加 是通過屏幕將日常固定資產(chǎn)的增加信息輸入到計(jì)算機(jī)中，并將數(shù)據(jù)保存在固定資產(chǎn)卡片文件中。其屏幕的設(shè)計(jì)與初始卡片錄入格式類似。 3、固定資產(chǎn)變動(dòng)模塊 是通過屏幕輸入固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)通知單，并將其保存在固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件中