1、內(nèi)部審計(jì)制度 總 則為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高公司管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)法規(guī)及xx集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是指根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)和公司管理制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)公司完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的目的旨在建立內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)審人員的工作行為，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用，評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的有效性，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的基

2、本原則。本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員董事會(huì)職責(zé)審批公司內(nèi)部審計(jì)制度；審議批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題處理方案；審批公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；審批公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)。公司應(yīng)明確審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助董事會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、完善管理體制，規(guī)范審計(jì)流程，提高審計(jì)質(zhì)量。結(jié)合公司實(shí)際，質(zhì)量控制部為公司履行內(nèi)部審計(jì)職能的部門。質(zhì)量控制部在公司董事會(huì)和集團(tuán)審計(jì)部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程、公司管理制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性及效益型進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。審計(jì)人員依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他

3、部門、單位和個(gè)人的干預(yù)。審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本制度，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計(jì)人員不得參與具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)投融資等可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。審計(jì)人員應(yīng)具備履行職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并通過(guò)后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐等途徑，了解、學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，保持和提升專業(yè)勝任能力。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、守信、廉潔、正直，不應(yīng)有下列行為：（一）歪曲事實(shí)；（二）隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（三）進(jìn)行缺少證據(jù)支持的判斷；（四）做誤導(dǎo)性的陳述；（五）利用職權(quán)謀取私利；（六）屈

4、從于外部壓力，違反原則。審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不得由于偏見(jiàn)、利益沖突而影響職業(yè)判斷；審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用職業(yè)判斷。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避，被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為需要回避的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：（一）與被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系的；（二）與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)業(yè)務(wù)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；（三）與被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)業(yè)務(wù)、被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的。審計(jì)人員應(yīng)履行保密義務(wù)，對(duì)于實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中獲得的信息保密。審計(jì)人員行使職權(quán)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)

5、復(fù)。按照本制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料及其他資料的真實(shí)、合法、完整是被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任。審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)工作可根據(jù)實(shí)際情況，聘請(qǐng)社會(huì)中介咨詢機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)資源，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)人員的主要職責(zé)：編制公司年度審計(jì)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行；負(fù)責(zé)建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度；監(jiān)督涉及公司經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章制度和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行情況；對(duì)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果

6、進(jìn)行審計(jì)；對(duì)公司資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況、自然資源資產(chǎn)管理情況和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；定期或不定期地對(duì)公司經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合審計(jì)；對(duì)公司有關(guān)重大經(jīng)營(yíng)方針、融資方案、經(jīng)濟(jì)合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)公司董事會(huì)；對(duì)公司重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)公司董事會(huì)；對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)、重大問(wèn)題必須及時(shí)向公司董事會(huì)如實(shí)報(bào)告；協(xié)助公司主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；參加上級(jí)主管單位統(tǒng)一組織的審計(jì)活動(dòng)；負(fù)責(zé)辦理公司董事會(huì)交辦的其他事宜。審計(jì)職權(quán)審計(jì)人員

7、有權(quán)要求檢查審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)有關(guān)的一切文件資料，被審計(jì)對(duì)象不得拒絕、拖延、謊報(bào)。審計(jì)人員有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金、有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和其他電子資料及其他資產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)對(duì)象不得拒絕。審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明資料。有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)人員工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料，不得拒絕。參加公司有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的

8、建議。審計(jì)人員有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度及釀成嚴(yán)重?fù)p失等的行為，提請(qǐng)公司董事會(huì)作出制止決定。對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)對(duì)象，經(jīng)審計(jì)人員提出建議并獲得公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可以由有關(guān)部門對(duì)其采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的部門和個(gè)人、嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人以及觸犯刑律的相關(guān)責(zé)任人，有權(quán)提交公司董事會(huì)進(jìn)行相關(guān)處理。審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告、提出的審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)對(duì)象必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。審計(jì)人員有

9、權(quán)督促、檢查被審計(jì)對(duì)象的執(zhí)行情況或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，并就執(zhí)行不力的整改工作向公司董事會(huì)匯報(bào)，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審計(jì)工作程序編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)人員在每年末應(yīng)根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要、審計(jì)資源的配置情況及董事會(huì)的要求，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制下年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)審計(jì)部門備案后執(zhí)行，其成果報(bào)告報(bào)集團(tuán)審計(jì)部門備案。對(duì)已批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，也應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在年中和年末對(duì)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行工作總結(jié)。確定審計(jì)對(duì)象和制定項(xiàng)目審計(jì)方案。審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并制定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目

10、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)事件、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)人員負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)項(xiàng)目組，并在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始前至少3個(gè)工作日，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)對(duì)象；采取突擊審計(jì)、臨時(shí)審計(jì)時(shí)，由審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)向被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人出示審計(jì)通知書(shū)。了解被審計(jì)對(duì)象及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)深入了解被審計(jì)對(duì)象的情況，審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，關(guān)注信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

11、被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告。獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)制作審計(jì)取證單，提交被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)并回復(fù)意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到取證單之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行書(shū)面回復(fù)，逾期未書(shū)面回復(fù)的，視同對(duì)審計(jì)取證單所列事項(xiàng)和審計(jì)判斷無(wú)異議。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)取證單的反饋意見(jiàn)，安排與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行初步溝通。出具審計(jì)報(bào)告、提取審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定。審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，經(jīng)審

12、計(jì)人員負(fù)責(zé)人同意后，征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)意義。當(dāng)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、有效的證據(jù)，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組查明后視情況修改或補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。審計(jì)項(xiàng)目組在征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)人員負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司董事會(huì)簽批后，向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定。檢查審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況、整改情況。被審計(jì)對(duì)象或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)界定送達(dá)之日期至次月25日前，將執(zhí)行情況或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)人員進(jìn)行審核驗(yàn)收。審計(jì)人員

13、應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況、整改情況進(jìn)行跟蹤、抽查，并定期向公司董事會(huì)匯報(bào)。被審計(jì)對(duì)象未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)整改督辦通知，責(zé)令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，視為整改不力，向公司董事會(huì)匯報(bào)，同時(shí)按照公司督辦管理辦法移交綜合管理部進(jìn)行督辦處理。實(shí)行審計(jì)結(jié)果定期報(bào)告制度。為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，提高審計(jì)成果運(yùn)用，實(shí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告制度，定期向公司董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。審計(jì)檔案。審計(jì)人員辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定建立審計(jì)檔案，并妥善保管。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，被審計(jì)對(duì)象主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)

14、整改，并將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。被審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全的內(nèi)部控制措施。審計(jì)人員加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共享、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢及相關(guān)部門。罰則對(duì)有下列行為之一的，審計(jì)人員可報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予相應(yīng)處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；（四）整改不力、屢審屢犯；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者公司制度規(guī)定的其他情形。審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，使其情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處理：（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范及內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施審計(jì)