1、基 礎(chǔ) 會 計(jì) 項(xiàng)目九 選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序?qū)W習(xí)情境10 選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序任務(wù)三 選擇和應(yīng)用科目匯總表賬務(wù)處理程序任務(wù)一 認(rèn)知賬務(wù)處理程序 任務(wù)四 選擇和應(yīng)用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 項(xiàng)目九 選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序任務(wù)二 選擇和應(yīng)用記賬憑證賬務(wù)處理程序 任務(wù)一 認(rèn)知賬務(wù)處理程序123賬務(wù)處理程序的概念及意義 賬務(wù)處理程序的一般程序賬務(wù)處理程序種類 賬務(wù)處理程序，也稱會計(jì)核算形式，是指從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、取得或填制原始憑證開始到根據(jù)有關(guān)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告為止的一個(gè)會計(jì)循環(huán)過程中，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表相互結(jié)合的方式。一、賬務(wù)處理程序的概念及意義 賬務(wù)處理程序要素憑證組織賬簿組織記

2、賬程序收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證日記賬、明細(xì)賬、總 賬從填制憑證到登賬，最終編制財(cái)務(wù)報(bào)告的順序一、賬務(wù)處理程序的概念及意義 賬務(wù)處理程序意義有利于會計(jì)工作程序規(guī)范化有利于會計(jì)工作分工協(xié)調(diào)，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制有利于提高會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性一、賬務(wù)處理程序的概念及意義 有利于減少不必要的會計(jì)核算環(huán)節(jié)有利于發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督的職能二、賬務(wù)處理程序的一般程序 1編制和審核會計(jì)憑證2登記各種賬簿6編制會計(jì)報(bào)表3核對賬目4調(diào)整賬項(xiàng)5結(jié)賬二、賬務(wù)處理程序的一般程序三、賬務(wù)處理程序的種類三、賬務(wù)處理程序的種類分類記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序任務(wù)二 選擇和應(yīng)用記賬憑證賬

3、務(wù)處理程序123記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本步驟記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后據(jù)以逐筆登記總分類賬，并定期編制會計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。 在賬務(wù)處理程序中，它是最基本的一種賬務(wù)處理程序。一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 記賬憑證賬務(wù)處理程序憑證組織賬簿組織記賬程序收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；也可以是通用記賬憑證?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬根據(jù)記賬憑證直接登記總賬，最終編制會計(jì)報(bào)告一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 記賬 憑證專用記賬憑

4、證通用記賬憑證一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 直接登記記賬憑證總分類賬二、記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證會計(jì)報(bào)表三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍登記總賬累死了！總賬詳細(xì)，好查賬！簡單明了，好理解，我會了！Mission 記賬憑證數(shù)量不多適用 單位規(guī)模要較小經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量要較少三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍【典型任務(wù)舉例9-1】 核算資料見教材P三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的應(yīng)用金典公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17，城建稅率7、教育費(fèi)

5、附加3、公司企業(yè)所得稅稅率為25。公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品。會計(jì)核算采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，存貨以實(shí)際成本核算。任務(wù)三 選擇和應(yīng)用科目匯總表賬務(wù)處理程序123科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本步驟科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先按會計(jì)科目定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)記賬憑證科目匯總表再登記先編制一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 記賬憑證專

6、用記賬憑證通用記賬憑證收 款 憑 證付 款 憑 證轉(zhuǎn) 賬 憑 證科 目匯總表一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 科目匯總表是指根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按相同的會計(jì)科目歸類，匯總每一總賬科目本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額所編制的匯總表。一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 二、科目匯總表賬務(wù)處理程序的基本步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證會計(jì)報(bào)表科目匯總表簡化了登記總分類賬的工作量；能起到試算平衡的作用，有利于保證總分類賬記錄的正確性。Mission 適用范圍 優(yōu) 點(diǎn) 缺 點(diǎn)不能清晰地反映出賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系不便于查對賬目和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去

7、脈。一般適用于規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍任務(wù)四 選擇和應(yīng)用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序123匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本步驟匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，先根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，再定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總記賬憑證(匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證)，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)記賬憑證匯總記賬憑證再登記先編制一、匯總記賬憑證賬

8、務(wù)處理程序的基本內(nèi)容收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證 匯 總 收款憑證 匯 總付款憑證匯 總轉(zhuǎn)賬憑證記賬憑證專用記賬憑證匯總記賬憑證一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容賬簿設(shè)置一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容1匯總收款憑證的編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用收款憑證中“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”的借方科目設(shè)置匯總收款憑證，按分錄中相應(yīng)的貸方科目定期進(jìn)行匯總，填入?yún)R總收款憑證中。一般可10天或15天匯總一次，月終計(jì)算出合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總賬。 （1）概念：匯總收款憑證是指按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的借方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時(shí)期內(nèi)庫存現(xiàn)金和銀行存款的收款業(yè)

9、務(wù)。一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容2匯總付款憑證的編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用付款憑證中“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”的貸方科目設(shè)置匯總付款憑證，按分錄中相應(yīng)的借方科目定期進(jìn)行匯總，填入?yún)R總付款憑證中。一般可10天或15天匯總一次，月終計(jì)算出合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總分類賬。 匯總付款憑證 （1）概念：匯總付款憑證是指按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的貸方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時(shí)期內(nèi)庫存現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)。一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容3匯總轉(zhuǎn)賬憑證編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用轉(zhuǎn)賬憑證中的貸方科目（如原材料、庫存商品等）設(shè)置匯總轉(zhuǎn)賬憑證，按分錄中相應(yīng)的借方科目定期進(jìn)行匯總，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證中。一般可10天或15天匯總一次，月終計(jì)算出合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總分類賬。 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 （1）概念：匯總轉(zhuǎn)賬憑證是指按每一貸方科目分別設(shè)置，用來匯總一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)賬憑證的一種匯總記賬憑證。一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容一、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容二、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的基本步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證會計(jì)報(bào)表匯總記賬憑證簡化了登記總分類賬的