1、煤炭企業(yè)內(nèi)控體系建設存在風險及防范對策建議思考煤炭企業(yè)內(nèi)控體系建設存在的風險及防范對策建議思考企業(yè)內(nèi)控體系 的建立是為了保障企業(yè)各項業(yè)務和工作的有序進行，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整 性，減少舞弊和欺詐行為的發(fā)生。內(nèi)部控制體系對于煤炭企業(yè)來說可以有 效實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟管理工作，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，提高企業(yè)的內(nèi)部 管理水平，實現(xiàn)煤炭企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。但在煤炭企業(yè)內(nèi)控體系建立 中還存在著一些風除問題，這些問題對煤炭企業(yè)的內(nèi)部運作有著非常大的 影響，并且還會制約煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。因此，對煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風 險進行防控，可以有效提高煤炭企業(yè)內(nèi)部控制水平，從而促進煤炭企業(yè)的 快速發(fā)展。煤炭企業(yè)的發(fā)展對我國

2、國民經(jīng)濟的發(fā)展有著非常重要的意義，煤炭企 業(yè)相關制度的完善，不僅提高了煤炭企業(yè)的競爭力，同時促進煤炭企業(yè)內(nèi) 部管理的完善和發(fā)展，為提高煤炭企業(yè)市場競爭力提供了非常重要的保障。 但是，在煤炭企業(yè)實際的發(fā)展中，有一部分煤炭企業(yè)只是在原有的架構(gòu)上 進行了改變，并且這些改變也只是停留在了表面上，對于煤炭企業(yè)的內(nèi)部 改革并沒有發(fā)揮出實質(zhì)性的作用，煤炭企業(yè)的管理水平也沒有得到明顯的 提高。此外，受到煤炭企業(yè)經(jīng)營管理復雜化的影響，其投資主體比較多，企 業(yè)的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營方式也比較多，而這些問題的出現(xiàn)，需要煤炭企業(yè)重視內(nèi) 部控制體系的建立。但是就目前情況上來看，我國煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制情 況并不樂觀，企業(yè)內(nèi)部管理比

3、較落后，管理成本比較高，方法單一，效率 低下。此外，在煤炭企業(yè)的安全投入方面還存在著問題，安全事故頻頻發(fā) 生，經(jīng)濟損失比較嚴重，這些風險的出現(xiàn)對煤炭企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展產(chǎn) 生了非常嚴重的威脅。那么該怎樣改善煤炭企業(yè)的管理現(xiàn)狀？加強對煤炭 企業(yè)的內(nèi)部控制和管理，是目前煤炭企業(yè)最需要重視的問題。而完善的內(nèi) 部控制體系的建立可以提高煤炭企業(yè)的管理水平，提高煤炭企業(yè)自身的競 爭力，讓企業(yè)在市場發(fā)展中占據(jù)一定的優(yōu)勢。一、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的理論（一）內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制主要是指 企業(yè)中的管理者和領導人為保護企業(yè)財務報告的可靠性，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營 效益，在現(xiàn)行的相關法律法規(guī)的基礎上采取的一些對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)控制和

4、管 理的手段。內(nèi)部控制的內(nèi)容會受到企業(yè)經(jīng)營方式的影響。企業(yè)內(nèi)部控制的 主要作用是為了在企業(yè)內(nèi)部保障企業(yè)各項經(jīng)營活動按照企業(yè)的計劃進行下 去，并實現(xiàn)企業(yè)的利益目標，并且在這個過程中還要對企業(yè)管理者的事務 性決策進行預防和糾正，內(nèi)部控制體系是企業(yè)實現(xiàn)自我約束和管理的重要 機制。其次，加強信息交流，推動企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。對于煤炭企業(yè)來說， 完善的內(nèi)控體系可以對企業(yè)的內(nèi)部信息進行有效的控制。在煤炭企業(yè)中信 息交流是企業(yè)各個部門進行工作的基礎內(nèi)容，而內(nèi)控體系的有效運行可以 對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)內(nèi)控體系的正常運轉(zhuǎn)可正確地 發(fā)映出企業(yè)的財務運行情況和經(jīng)營情況。良好的內(nèi)部控制對企業(yè)管理層制

5、 定經(jīng)營戰(zhàn)略決策也會提供一定的幫助。在煤炭企業(yè)中，內(nèi)控體系包括了很 多內(nèi)容，如煤炭開采、運輸、銷售等，而實施內(nèi)控體系對實現(xiàn)企業(yè)管理層 制定的目標有著推動作用。另外，加強企業(yè)風險防范。煤炭企業(yè)內(nèi)控體系是企業(yè)進行風險防范的 重要途徑和手段，完善的企業(yè)內(nèi)控體系，不僅可以保障企業(yè)會計信息的真 實性和有效性，保障企業(yè)財務收支以及財務資產(chǎn)的完整性，還可以保障企 業(yè)經(jīng)營活動的效率。煤炭企業(yè)在其經(jīng)營和發(fā)展中，尤其在煤炭的開采過程 中會出現(xiàn)信息不對稱的風險和監(jiān)督管理不完善的風險，而建立有效的內(nèi)控 體系可以對企業(yè)防范風險提供重要的保障，并且還可以維護我國煤炭行業(yè) 的穩(wěn)定發(fā)展，有助于國家對煤炭企業(yè)實施的宏觀調(diào)控政策

6、，加強對煤炭企 業(yè)的監(jiān)督和管理。二、加強煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風險防范措施（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)， 建立健全組織內(nèi)部控制體制對于煤炭企業(yè)來說，完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是保 障企業(yè)內(nèi)控體系正常運行的基礎，同時也是內(nèi)控體系發(fā)揮其作用的重要保 障。一般來說，煤炭企業(yè)中的治理結(jié)構(gòu)包括了股東會、董事會、監(jiān)事會和 經(jīng)理層。而內(nèi)控體系是董事會和經(jīng)理層為了保護企業(yè)財產(chǎn)的完整性，提高 企業(yè)的會計信息質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標而制定的有效的控制制度。 因此煤炭企業(yè)在制定內(nèi)控體系中應該完善煤炭企業(yè)中治理結(jié)構(gòu)，并明確各 個部門之間的責任和管理權(quán)限，為實現(xiàn)煤炭企業(yè)的經(jīng)營目標做出努力。另 外，還應該建立健全組織內(nèi)控體系體制，在企業(yè)內(nèi)

7、部形成協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)完善的 組織內(nèi)控體系體制，應該以不相容職務分離為基礎，落實各個組織機構(gòu)的 責任和權(quán)力，并保障其權(quán)力不會受到其他組織機構(gòu)的干擾，為煤炭企業(yè)有 效解決內(nèi)控體系風險提供一定的制度保障。（二）建立良好的控制環(huán)境，樹立管理層對內(nèi)部控制的重視理念煤炭 企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境情況會影響到煤炭企業(yè)內(nèi)控體系的建立和實施。因此需要 建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，對于煤炭企業(yè)來說，其管理層對企業(yè)內(nèi)控的定位 和重視情況會影響到企業(yè)的經(jīng)營活動和應對風險的能力，因此應該把內(nèi)控 體系當作是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，不能忽視內(nèi)控體系的環(huán)境建設。 煤炭企業(yè)應該加強對企業(yè)內(nèi)控體系的環(huán)境建設，建立科學合理的經(jīng)營理念， 完善經(jīng)營管理

8、方式和方法，建立起完善的內(nèi)部組織機構(gòu)，并明確各個而機 構(gòu)部門的責任和權(quán)力，豐富內(nèi)控體系下其他管理控制的方法等，完善企業(yè) 內(nèi)控體系的環(huán)境建設，這樣才可以保障內(nèi)控體系制度的落實，實現(xiàn)內(nèi)控體 系對企業(yè)管理的作用和價值，對企業(yè)將會遇到的風險進行充分的防范。另外煤炭企業(yè)中的管理層還應該重視起內(nèi)部控制體系，并自覺地接受 內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，尤其是在內(nèi)部控制體系對企業(yè)資金方面的控制。企 業(yè)領導應該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的落后的思想意識，重視內(nèi)部控制的作用和價值，在 企業(yè)內(nèi)部嚴格的實施內(nèi)部控制體制，充分發(fā)揮出內(nèi)控體系的作用，防范企 業(yè)的內(nèi)部風險的發(fā)生。（三）減少生產(chǎn)過程中的安全風險因素在對煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)進行 評估的過程

9、中，煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)風險系數(shù)比較高，是因為煤炭企業(yè)在 進行地底下開采的過程中畬存在大量的安全隱患問題，造成其安全生產(chǎn)風 險系數(shù)比較高。因此，在煤炭企業(yè)的生產(chǎn)過程中應該采取一些措施來對企 業(yè)風險防控，減少安全生產(chǎn)問題的出現(xiàn)。第一，需要對煤炭企業(yè)自身的安 全生產(chǎn)監(jiān)督機制進行完善，建立起安全風險監(jiān)督部門，并制定出科學合理 的安全生產(chǎn)監(jiān)督制度和相關的要求和標準，此外還要對企業(yè)中的各個部門 生產(chǎn)進行有效的管理和控制，并保障煤炭開采工作中安全性問題。第二， 加強對企業(yè)內(nèi)部的安全教育工作，把安全生產(chǎn)的重要意義在企業(yè)內(nèi)部進行 教育宣傳和推廣。第三，企業(yè)應該加大單對安全生產(chǎn)技術的創(chuàng)新和研發(fā)， 對安全生產(chǎn)技術進行改造。第四，針對企業(yè)安全生產(chǎn)加大資金投入力度， 不斷完善安全生產(chǎn)技術的創(chuàng)新，把企業(yè)內(nèi)控體系風險降低到最低且可控制 的范圍內(nèi)。三、結(jié)語煤炭企業(yè)是我國能源結(jié)構(gòu)中重要的支撐力量，煤炭企業(yè)的健 康發(fā)展對我國經(jīng)濟建設和發(fā)展有著非常重要