1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題題1、2011年年6月1日，用銀行行存款支付購(gòu)購(gòu)入C公司原原材料貨款220,0000元，以及購(gòu)購(gòu)入材料支付付的增值稅33,400元元，材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。（附附件3張）借：原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3400貸：銀行存存款2334002、2011年年6月1日，用銀行行存款支付前前欠B公司貨貨款20,0000元。（附附件1張）借：應(yīng)付賬款200000貸：銀行存存款2000003、2011年年6月1日，管理部部門(mén)報(bào)廢設(shè)備備一臺(tái)，原價(jià)價(jià)12,0000元，已提提折舊8,0000，將報(bào)報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。（附附件2張）借：固定資產(chǎn)清清理40000累計(jì)折舊80000貸：

2、固定資資產(chǎn)1220004、2011年年6月2日，購(gòu)入不不需安裝的設(shè)設(shè)備1臺(tái)，價(jià)價(jià)款50,0000元，增增值稅8,5500元，另另外支付運(yùn)費(fèi)費(fèi)500元，全全部款項(xiàng)均已已用銀行存款款支付，設(shè)備備已經(jīng)交付使使用。（附件件3張）借：固定資產(chǎn)505000 應(yīng)交稅稅金-增值稅稅-進(jìn)項(xiàng)稅 8500貸：銀行存款5900005、2011年年6月2日，將短期期股票投資110,0000元轉(zhuǎn)讓?zhuān)蹆r(jià)款100,800元元已存入銀行行。（附件11張）借：銀行存款108000貸：交易性金融融資產(chǎn)110000 投投資收益8006、2011年年6月2日，生產(chǎn)部部門(mén)領(lǐng)用原材材料48,0000元，管管理部門(mén)領(lǐng)用用原材料1000

3、元。（附附件4張）借：生產(chǎn)成本480000管理費(fèi)用1000貸：原材料4481007、2011年年6月3日，銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品一批給GG公司，含稅稅銷(xiāo)售價(jià)款為為11,7000元（增值值稅率為177%），該批批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)發(fā)出，款項(xiàng)未未收到。（附附件4張）借：應(yīng)收賬款G公司117000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入110000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額）17000 8、20111年6月3日，用銀行行存款支付產(chǎn)產(chǎn)品廣告費(fèi)22,600元元。（附件11張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2600貸：銀行存款26009、2011年年6月3日，根據(jù)實(shí)實(shí)際情況，企企業(yè)經(jīng)過(guò)計(jì)算算，決定當(dāng)期期增加提取22,850元元壞賬準(zhǔn)備。（附附件1張）借：

4、資產(chǎn)減值損損失壞帳準(zhǔn)備2850貸：壞賬準(zhǔn)備285010、20111年6月3日，管理部部門(mén)陳敏出差差，借支差旅旅費(fèi)2,0000元，以現(xiàn)現(xiàn)金支付。 （附件1張張）借：其它應(yīng)收款款20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000011、20111年6月3日，從銀行行借入3年期期借款5000,000元元，借款已存存入企業(yè)銀行行賬戶(hù)。 （附附件1張）借：銀行存款5000000貸：長(zhǎng)期借款500000012、20111年6月3日，提取職職工福利費(fèi)330,2000元，其中生生產(chǎn)工人福利利費(fèi)用20,000元，車(chē)車(chē)間管理人員員福利費(fèi)6,800元，福福利部門(mén)的福福利費(fèi)3,4400元。（附附件1張）借：生產(chǎn)成本200000制造費(fèi)用

5、68800管理費(fèi)用34400貸：應(yīng)付職工薪薪酬30220013、20111年6月4日，車(chē)間管管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)日常管理支支出820元元，以現(xiàn)金支支付。（附件件1張）借：制造費(fèi)用820貸：庫(kù)存現(xiàn)金82014、20111年6月4日，計(jì)提在在建工程人員員工資5,6600元。（附附件1張） 借：在建工程5600貸：應(yīng)付職工薪薪酬5600015、20111年6月4日，現(xiàn)金清清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬面余額比比庫(kù)存現(xiàn)金多多100元，原原因尚未查出出。（附件11張）借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損益100 貸：現(xiàn)金金10016、20111年6月5日，企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批批給LG公司司，價(jià)款800,000元元，增值稅額

6、額為13,6600元，款款項(xiàng)已存入銀銀行93,6600元。（附附件3張） 借：銀行存款93600016. 借:銀銀行存款 936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入800000應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額）13660017、20111年6月5日，攤銷(xiāo)管管理部門(mén)報(bào)刊刊費(fèi)30元，攤攤銷(xiāo)車(chē)間修理理費(fèi)420元元（此兩項(xiàng)已已列入待攤費(fèi)費(fèi)用）。 （附附件2張）借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)30制造費(fèi)用修修理費(fèi)4220貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用455018、20111年6月5日，企業(yè)收收到E公司歸歸還的貨款110,5300元，款項(xiàng)已已存入銀行。（附附件1張）借：銀行存款105300貸：應(yīng)收賬款E公司10530019、20111年6月

7、6日，企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批批給E公司，售售價(jià)92,0000元，增增值稅15,640元，商商品已發(fā)出，款款項(xiàng)尚未收到到。（附件33張）借：應(yīng)收賬款E公司1076440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入922000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額）156640 20、20111年6月6日，提取應(yīng)應(yīng)計(jì)入本期損損益的短期借借款利息1,200元。（附附件1張）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200021、20111年6月6日，收到金金爾公司作為為資本投入的的機(jī)器設(shè)備一一臺(tái)，價(jià)值為為10萬(wàn)元，設(shè)設(shè)備投入安裝裝。（附件11張）借：在建工程1000000 貸：實(shí)收資資本100000022、20111年6月7日，企業(yè)采采用

8、商業(yè)承兌兌匯票結(jié)算方方式銷(xiāo)售產(chǎn)品品一批，價(jià)款款56,0000元，增值值稅額為9,520元，收收到65,5520元的商商業(yè)承兌匯票票1張。（附附單據(jù)數(shù)：33張）借：應(yīng)收票據(jù)655200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入560000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額）95220 23、20111年6月7日，用銀行行存款償還短短期借款800,000元元，借款利息息1,6000元（已預(yù)提提1,2000元）。（附附單據(jù)數(shù)：33張）借：短期借款800000應(yīng)付利息12200財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款81600024、20111年6月7日，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)原材料料意外災(zāi)害損損失2,0000元，已收收到保險(xiǎn)公司司賠償1,88

9、00元，款款項(xiàng)已存入銀銀行，其余2200元轉(zhuǎn)作作營(yíng)業(yè)外支出出。（附單據(jù)據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款1800營(yíng)業(yè)外支出2200貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損益益2000025、20111年6月8日，企業(yè)收收到F公司償償還的貨款1117,0000元，款項(xiàng)項(xiàng)存入銀行。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：銀行存款1170000貸：應(yīng)收賬款F公司117000026、20111年6月8日，現(xiàn)金清清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較較賬面余額多多出160元元，原因尚未未查出。（附附件1張）借：庫(kù)存現(xiàn)金160貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損益待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損益益16027、20111年6月8日，用銀行行存款支付本本月電費(fèi)3,600元。其其

10、中基本生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)電費(fèi)22,400元元，生產(chǎn)車(chē)間間電費(fèi)8000元，行政管管理部門(mén)電費(fèi)費(fèi)400元。（附附單據(jù)數(shù)：44張）借：生產(chǎn)成本2400 制造造費(fèi)用8000 管理理費(fèi)用4000 貸：銀行行存款3660028、20111年6月9日，用銀行行存款支付前前欠D公司貨貨款117,000元。 （附單據(jù)數(shù)數(shù)：1張）借：應(yīng)付賬款D公司1170000 貸：銀行行存款117000029、20111年6月9日，管理部部門(mén)劉靜報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)其出差的差差旅費(fèi)7800元，余款220元現(xiàn)金收收訖。（附單單據(jù)數(shù)：3張張）借：管理費(fèi)用780庫(kù)存現(xiàn)金20貸：其它應(yīng)應(yīng)收款800030、20111年6月9日，銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品一批給PP公司，銷(xiāo)售

11、售價(jià)款75,000元，增增值稅為122,750元元，該批產(chǎn)品品已經(jīng)發(fā)出，貨貨款已存入銀銀行。（附單單據(jù)數(shù)：2張張）借：銀行存款877500貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入775000應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額）12775031、20111年6月10日日，將短期股股票投資155,000元元出售，所售售價(jià)款12,000元已已存入銀行。（附附單據(jù)數(shù)：22張）借：銀行存款120000投資收益30000貸：交易性金融融資產(chǎn)15500032、20111年6月10日日，攤銷(xiāo)本月月印花稅2000元（此項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用已列入入待攤費(fèi)用）。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：管理費(fèi)用200貸：待攤費(fèi)用20033、20111年6月10日日

12、，提取應(yīng)計(jì)計(jì)入本期損益益的短期借款款利息8000元。 （附附單據(jù)數(shù)：11張）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 貸：應(yīng)付付利息800034、20111年6月11日日，從銀行提提取現(xiàn)金1661,5000元準(zhǔn)備發(fā)放放工資。（附附單據(jù)數(shù)：11張）35、20111年6月11日日，用銀行存存款支付到期期的商業(yè)承兌兌匯票50,000元。 （附單據(jù)數(shù)數(shù)：2張）借：應(yīng)付票據(jù)500000貸：銀行存款50000036、20111年6月12日日，攤銷(xiāo)應(yīng)由由本月行政管管理部門(mén)應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)120元。（附附件2張）借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)120 貸：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用12037、20111年6月12日日，計(jì)提本期期主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)交納的教育育費(fèi)

13、附加為6650元。 （附單據(jù)據(jù)數(shù)：1張）借：營(yíng)業(yè)稅金及及附加6650貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交教育附附加費(fèi)655038、20111年6月12日日，現(xiàn)金支付付銷(xiāo)售人員交交通費(fèi)2000元。（附單單據(jù)數(shù)：1張張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金20039、20111年6月13日日，根據(jù)供電電部門(mén)通知，企企業(yè)本月應(yīng)付付電費(fèi)1,0080元。其其中銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)660元，企企業(yè)行政管理理部門(mén)電費(fèi)4420元，款款項(xiàng)以銀行存存款支付。 （附單據(jù)數(shù)數(shù)：2張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用660管理費(fèi)用4420貸：銀行存款108040、20111年6月13日日，用銀行存存款支付購(gòu)入入商品貨款88,000元元，增值稅11,360元元，商品已驗(yàn)驗(yàn)收入

14、庫(kù)。（附附單據(jù)數(shù)：22張）借：庫(kù)存商品8000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）13660貸：銀行存存款9936041、20111年6月13日日，用銀行存存款償還長(zhǎng)期期借款5000,000元元。 （附單單據(jù)數(shù)：1張張）42、20111年6月14日日，在建工程程領(lǐng)用庫(kù)存商商品，該商品品成本為5,600元，計(jì)計(jì)稅價(jià)格為110,6000元，增值稅稅率17%。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：在建工程7402貸:庫(kù)存商品5600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）180243、20111年6月14日日，用銀行存存款歸還短期期借款本金220,0000元，利息2200元（利利息200元元已預(yù)提）。（附附單據(jù)數(shù)：22張

15、）借：短期借款200000應(yīng)付利息2200貸：銀行存款20200044、20111年6月14日日，以銀行存存款100,000元買(mǎi)買(mǎi)入A公司于于2011年66月10日發(fā)行的的三年期債券券，票面金額額100,0000元。（附附件2張）借：可供出售的的金融資產(chǎn)1000000貸：銀行存款100000045、20111年6月15日日，企業(yè)行政政管理部門(mén)購(gòu)購(gòu)入辦公用品品300元，以以現(xiàn)金付訖。（附附單據(jù)數(shù)：22張）46、20111年6月15日日，以現(xiàn)金支支付商品展覽覽費(fèi)260元元。（附單據(jù)據(jù)數(shù)：1張）47、20111年6月15日日，企業(yè)管理理部門(mén)修理固固定資產(chǎn)866元，現(xiàn)金支支付（直接列列入本期期間間費(fèi)用

16、），以以現(xiàn)金付訖。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)86 貸：庫(kù)存存現(xiàn)金88647、20111年6月16日日，企業(yè)一張張面值為266,800元元的無(wú)息銀行行承兌匯票到到期，票款已已收入企業(yè)銀銀行賬戶(hù)。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：銀行存款268000貸：應(yīng)收票據(jù)26800048、20111年6月16日日，企業(yè)一項(xiàng)項(xiàng)在建工程完完工，費(fèi)用668,0000元全部結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)產(chǎn)。（附單據(jù)據(jù)數(shù)：3張）48借：固定定資產(chǎn)668000貸：在建工程68000049、20111年6月16日日，銷(xiāo)售商品品一批，銷(xiāo)售售價(jià)款96,000元，增增值稅為166,320元元，該批商品品已經(jīng)發(fā)出，貨貨款已存入銀銀行。

17、（附單單據(jù)數(shù)：2張張）50、20111年6月17日日，企業(yè)銷(xiāo)售售商品領(lǐng)用不不單獨(dú)計(jì)價(jià)包包裝物2,6600元。（附附單據(jù)數(shù)：22張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2600貸：周轉(zhuǎn)材材料-包裝物物2600051、20111年6月17日日，提取職工工福利費(fèi)222,610元元，其中銷(xiāo)售售部門(mén)福利費(fèi)費(fèi)8,8900元，行政管管理部門(mén)福利利費(fèi)12,0040元，在在建工程應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)費(fèi)1,6800元。 （附附單據(jù)數(shù)：11張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用88900 管理理費(fèi)用112040 在建建工程11680貸：應(yīng)付職職工薪酬22261052、20111年6月17日日，收到B公公司交來(lái)不帶帶息商業(yè)承兌兌匯票一張，面面值23,4400元，用用

18、以?xún)斶€其前前欠貨款。（附附單據(jù)數(shù)：33張）52、20111年6月18日日，企業(yè)采用用商業(yè)承兌匯匯票結(jié)算方式式銷(xiāo)售商品一一批，價(jià)款1120,0000元，增值值稅額為200,400元元，收到1440,4000元的商業(yè)承承兌匯票1張張。（附單據(jù)據(jù)數(shù)：1張）借：應(yīng)收票據(jù)1404000貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入11200000應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額）20040053、20111年6月18日日，經(jīng)批準(zhǔn)將將已經(jīng)發(fā)生的的庫(kù)存商品意意外災(zāi)害損失失6,0000元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)業(yè)外支出。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：營(yíng)業(yè)外支出出60000貸：庫(kù)存商商品6000054、20111年6月18日日，企業(yè)購(gòu)入入不需要安裝裝設(shè)備一

19、臺(tái)，價(jià)價(jià)款30,0000元，增增值稅額5,100元，運(yùn)運(yùn)費(fèi)60元，款款項(xiàng)已用銀行行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)數(shù)：2張）借：固定資產(chǎn)351660貸：銀行存款35166055、20111年6月19日日，用銀行存存款償還長(zhǎng)期期借款2600,000元元。（附單據(jù)據(jù)數(shù)：1張）56、20111年6月19日日，分配應(yīng)支支付的職工工工資161,500元，其其中銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)工資63,500；行行政管理部門(mén)門(mén)人員工資886,0000元，在建工工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的的工資12,000元。（附附單據(jù)數(shù)：11張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用635000管理費(fèi)用866000在建工程112000貸：應(yīng)付職工薪薪酬166150057、20111年6月19日

20、日，發(fā)放工資資，以現(xiàn)金支支付職工工資資161,5500元。（附附單據(jù)數(shù)：11張）58、20111年6月31日日，用銀行存存款交納上月月應(yīng)交所得稅稅2,3000元（所得稅稅已計(jì)提）（附附件1張）。借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅23000貸：銀行存款230059、20111年6月31日日，出售剩余余材料一批，計(jì)計(jì)價(jià)款28000元，另收收取增值稅額額476元，價(jià)價(jià)款及稅金都都已存入銀行行（附件2張張）。借：銀行存款3276貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入2800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）447660、20111年6月31日日，結(jié)轉(zhuǎn)已售售材料的成本本2,0600元（附件11張）。借：其他業(yè)務(wù)成成本20660貸：原材料

21、料2066061、20111年6月31日日，以銀行存存款支付稅款款滯納金2,560元。（附附件2張）借：營(yíng)業(yè)外支出出25600貸：銀行存存款2566062、20111年6月31日日，將本期營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出總總額4,5660元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（附附件1張）借：本年利潤(rùn)45600貸：營(yíng)業(yè)外外支出4556063、20111年6月31日日，銷(xiāo)售產(chǎn)品品一批，增值值稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明售價(jià)價(jià)47,8000元，增值值稅8,1226元，款項(xiàng)項(xiàng)收到存入銀銀行。 （附附件2張）64、20111年6月31日日，以銀行存存款支付車(chē)間間生產(chǎn)設(shè)備修修理費(fèi)1,0020元，直直接計(jì)入本期期成本費(fèi)用（附附件2張）。64、20111

22、年6月31日日，對(duì)本期應(yīng)應(yīng)收賬款余額額的比例計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備22,100元元，壞賬準(zhǔn)備備賬戶(hù)貸方余余額600元元。（附件11張）借：資產(chǎn)減值損損失壞帳準(zhǔn)備1500貸：壞賬準(zhǔn)備150065、20111年6月31日日，企業(yè)委托托證券公司發(fā)發(fā)行兩年期，年年利率為8%，發(fā)行總額額為100,000元的的債券?？铐?xiàng)項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入企企業(yè)銀行存款款賬戶(hù)（附件件2張）。 借：銀行存款1000000貸：應(yīng)付債債券100000066、20111年6月31日日，攤銷(xiāo)應(yīng)由由本月負(fù)擔(dān)的的生產(chǎn)車(chē)間設(shè)設(shè)備修理費(fèi)6650元，此此費(fèi)用已列入入待攤費(fèi)用。（附附件1張）。67、20111年6月31日日，管理部門(mén)門(mén)購(gòu)入辦公用用品462元元，

23、以現(xiàn)金支支付（附件11張）。 68、20111年6月31日日，收到發(fā)展展公司作為資資本投入的原原材料一批，該該批原材料經(jīng)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的的價(jià)值為900,000元元。經(jīng)稅務(wù)部部門(mén)認(rèn)定的應(yīng)應(yīng)交增值稅額額為15,3300元。發(fā)發(fā)展公司已開(kāi)開(kāi)具了增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票（附附件3張）。借：原材料900000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅）155300貸：實(shí)收資本105330069、20111年6月31日日，收到AAAA公司交來(lái)來(lái)的預(yù)付款770,2000元，已存入入銀行（附件件1張）。借：銀行存款702000貸：預(yù)收賬款70200070、20111年6月31日日，領(lǐng)用隨同同產(chǎn)品出售不不單獨(dú)計(jì)價(jià)的的包裝物一批批，價(jià)6

24、000元（附件11張）。借：銷(xiāo)售費(fèi)用600貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物60071、20111年6月31日日，企業(yè)購(gòu)入入一項(xiàng)非專(zhuān)利利技術(shù)，買(mǎi)價(jià)價(jià)和有關(guān)費(fèi)用用合計(jì)1200,000元元，以銀行存存款支付（附附件2張）。借：無(wú)形資產(chǎn)1200000 貸：銀行行存款1120000072、20111年6月31日日，企業(yè)以銀銀行存款支付付產(chǎn)品廣告費(fèi)費(fèi)26,5000元（附件件1張）。73、20111年6月31日日，企業(yè)收到到CCC公司司作為資本投投入的專(zhuān)利權(quán)權(quán)一項(xiàng)，該專(zhuān)專(zhuān)利權(quán)經(jīng)評(píng)估估確認(rèn)的價(jià)值值為180,000元（附附件1張）。借：無(wú)形資產(chǎn)1800000貸：實(shí)收資資本180000074、20111年6月31日日，計(jì)提應(yīng)

25、由由本月負(fù)擔(dān)的的長(zhǎng)期借款利利息1,6000元，該借借款用于固定定資產(chǎn)的建造造，建造尚未未完工（附件件1張）。借：在建工程16000貸：長(zhǎng)期借借款1600075、20111年6月31日日，企業(yè)持銀銀行匯票1000,0000元從PP工工廠購(gòu)入原材材料一批（按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)），貨款款85,5000元，增值值稅額14,535元，另另支付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)300元，余余款以現(xiàn)金補(bǔ)補(bǔ)付，材料驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。（附附件3張）借：原材料858000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅）144535貸：其他貨幣資資金銀行匯匯票1000000 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金335576、20111年6月31日日，從銀行提提取現(xiàn)金1,000元備備用（附件

26、11張）。77、20111年6月31日日，企業(yè)從證證券市場(chǎng)購(gòu)入入K公司股票票30,0000元，作為為短期投資，以以銀行存款支支付（附件22張）。78、20111年6月31日日，以現(xiàn)金支支付本月車(chē)間間管理部門(mén)水水電費(fèi)1,6650元（附附件2張）。79、20111年6月31日日，以銀行存存款交納本月月增值稅8,000元（附附件1張）。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅8000貸：銀行存款8000080、20111年6月31日日，收到李志志投資人民幣幣130,0000元存入入銀行（附件件2張）。借：銀行存款1300000 貸：實(shí)收收資本李志志130000081、20111年6月31日日，用銀行存存款支付前欠欠

27、OPEN公公司貨款1885,5000元（附件22張）。82、20111年6月31日日，期末將本本期已計(jì)提的的所得稅5,300元結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年年利潤(rùn)”賬戶(hù)戶(hù) （附件11張）。借：本年利潤(rùn)53000貸：所得稅費(fèi)用用5300083、20111年6月31日日，以銀行存存款支付本月月工資1622,300元元（附件1張張）。84、20111年6月31日日，企業(yè)收到到捐贈(zèng)全新電電腦一批，價(jià)價(jià)值56,0000元，已已投入使用（不不考慮稅金）（附附件2張）。借：固定資產(chǎn)560000貸：營(yíng)業(yè)外外收入56600085、20111年6月31日日，從UINN公司購(gòu)入原原材料一批（按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)），價(jià)款款59,000

28、0元，增值值稅額10,030元，材材料驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，款項(xiàng)未支支付（附件33張）。借：原材料559000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）100330貸：應(yīng)付賬賬款69903086、20111年6月31日日，以現(xiàn)金支支付本月管理理部門(mén)水電費(fèi)費(fèi)386元（附附件1張）。87、20111年6月21日日，因H公司司破產(chǎn)，應(yīng)收收賬款23,400元無(wú)無(wú)法收回，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為為壞賬（附件件2張）。借：壞賬準(zhǔn)備234000貸：應(yīng)收賬賬款H公司司23400088、20111年6月21日日，管理部門(mén)門(mén)李葉報(bào)銷(xiāo)差差旅費(fèi)2,0000元，并并退回多余現(xiàn)現(xiàn)金1,0000元（共預(yù)預(yù)支差旅費(fèi)33,000元元）（附件22張）。8

29、9、20111年6月21日日，管里部門(mén)門(mén)領(lǐng)用低值易易耗品一批，成成本為1,0000元（附附件1張）。借：管理費(fèi)用1000貸：周轉(zhuǎn)材材料-低值易易耗品1000090、20111年6月22日日，銷(xiāo)售商品品一批，專(zhuān)用用發(fā)票上記載載的售價(jià)為885,0000元，增值稅稅14,4550元，款項(xiàng)項(xiàng)已收存銀行行（附件2張張）。 91、20011年6月月23日，管理理部門(mén)董艷出出差，預(yù)借差差旅費(fèi)2,0000元，以以現(xiàn)金付訖（附附件1張）。92、20111年6月23日日，預(yù)提當(dāng)月月短期借款利利息500元元（附件1張張）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息50093、20111年6月23日日，對(duì)庫(kù)存商商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧虧220元，原原因待查（不不考慮稅金）（附附件1張）。94、20111年6月24日日，收到PPP公司交來(lái)的的預(yù)付貨款335,1000元，已存入入銀行（附件件1張）。95、20111年6月24日日，購(gòu)入商品品一批，專(zhuān)用用發(fā)票上載明明貨款為6,500元，增增值稅1,1105元，全全部款項(xiàng)已用用銀行存款支支付，商品尚尚未收到（附附件3張）。借：在途物資6500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅