1、公司財務(wù)會計管理規(guī)章制度（精選6篇）公司財務(wù)會計管理 HYPERLINK /fanwen/guizhangzhidu/ 規(guī)章制度篇1一、財務(wù)管理制度：主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;(一)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn);(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定

2、的一律不予報銷;(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，編制和匯總財務(wù)計劃，監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;(九)加強(qiáng)財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實相符;(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔

3、;(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。二、暫借款及預(yù)付款審批制度：(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財務(wù)部付款;

4、(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款 HYPERLINK /fanwen/shenqingshu/ 申請書”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;(四)所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)

5、清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、費用報銷制度：(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)

6、，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;(三)報銷程序：經(jīng)辦人財務(wù)部審核主管部長總經(jīng)理審批財務(wù)部結(jié)算;(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支;(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財務(wù)部不予報銷;(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要

7、須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明原因;(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。公司財務(wù)會計管理規(guī)章制度 篇2第一章總則第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。第二章財務(wù)管理體制第二條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本(加電子版)，以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。第三章收入管理第四條土木三班的財務(wù)來源于大家的攤

8、兌和可回收資源的變賣。第四章支出管理第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。第六條物品的.每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中，以此記錄。第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必

9、須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)(注：本條款只適用于特殊情況)。公司財務(wù)會計管理規(guī)章制度 篇3財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金

10、額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財務(wù)會計管理規(guī)章制度 篇4為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，特結(jié)合部門實際制定本辦法。一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠(yuǎn)離門窗。2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保

11、密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。3、出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關(guān)閉，下班時間打開。5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、

12、填寫、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理1、財務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理1)財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目，領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人員不

13、得隨意翻閱。2、印鑒安全管理1)銀行印鑒分人保管、使用。2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。三、會計檔案存放安全管理1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂，年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財務(wù)人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原

14、處。4、存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。四、會計電算化安全管理1、會計電算化軟件安全管理1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設(shè)備時

15、，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。5)由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。2、計算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理1)每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。2)對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)

16、性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。3)健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。4)現(xiàn)金 HYPERLINK /zuowen/rijidaquan/ 日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細(xì)帳按季打印，年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。3、電算化會計檔案安全管理1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬

17、盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù)，裝在保護(hù)封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室，存入地點應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動丟失。5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)，不得清理刪除。五、計算機(jī)安全使用管理1、計算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。2、財務(wù)專用計算機(jī)實行專機(jī)、專盤、專用，避免感染

18、病毒后帶來嚴(yán)重危害。3、定期檢測計算機(jī)病毒，定期清理計算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。6、嚴(yán)格保守開機(jī)密碼，禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機(jī)。7、不準(zhǔn)對外服務(wù)，不準(zhǔn)使用來歷不明的軟盤，不準(zhǔn)無關(guān)人員上機(jī)操作。8、計算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、UPS電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時順序相反。六、防火防盜管理1、門窗牢固，財務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。2、財務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用，嚴(yán)禁

19、將外人或親屬單獨留在財務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關(guān)鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，并落實專人負(fù)責(zé)此項工作。4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。5、室內(nèi)禁止吸煙，不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張，嚴(yán)禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關(guān)閉電源，認(rèn)真做好防火工作。公司財務(wù)會計管理規(guī)章制度 篇5一、總則第一條為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計管理，規(guī)范公司財務(wù)會計行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實現(xiàn)公司財富最大化的目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國會計法、公司會計制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公

20、司及下設(shè)的各分公司。第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。第四條公司財務(wù)會計管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財自主權(quán)，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計劃、費用和投資預(yù)算的申報，并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算執(zhí)行。二、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)與財務(wù)會計人員第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。第六條財務(wù)部負(fù)

21、責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。(一)財務(wù)會計崗位分為：預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(四)

22、會計人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件：(一)敬業(yè)愛崗，忠于職守;熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷;(三)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第九條財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要

23、求進(jìn)行財務(wù)會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第十條公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。三、會計事務(wù)管理第十一條各項會計事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)會計報告條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等的要求。第十二條公司按照企業(yè)會計制度所規(guī)定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設(shè)置;二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級科目編碼辦法設(shè)置;三級科目按照經(jīng)辦人員、成本費用項目等設(shè)置;四級以下科目，財務(wù)部門可根據(jù)實際需要

24、設(shè)置。第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會計制度規(guī)定。第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開要符合稅務(wù)部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應(yīng)取得增值稅發(fā)票，貨物購回后辦理入庫手續(xù)，隨同入庫單一同報賬;自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。(二)公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。(三)日常報銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“

25、現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章;涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開收據(jù)。(四)公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。(五)記賬憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制。(六)記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會計科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續(xù)。(七)每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。(九)記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)

26、賬。(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：1.審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號并登記出納賬會計人員進(jìn)行微機(jī)初錄財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。2.保管：月終對賬結(jié)賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi)容后歸檔保管。第十五條會計賬簿的管理(一)公司按照統(tǒng)一的會計科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。(二)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對庫存現(xiàn)金，每月末同會計核對賬目。(三)計算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總簽字。(四)會計賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計”、“本年累

27、計”和余額;出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。第十六條為了保證會計數(shù)據(jù)真實完整，會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時報告。(一)賬證核對應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時進(jìn)行。(二)賬賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。(三)現(xiàn)金賬實核對應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進(jìn)行一次。(四)各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。第十七條會計報表管理(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計報表的準(zhǔn)確性。(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和

28、制表人簽章。(四)會計報表必須符合企業(yè)會計報告條例的要求。(五)會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整處理。第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十九條財務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計事務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。財務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟(jì)情報對外泄露。第二十條財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理

29、工作交接，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財務(wù)實行電算化管理。第二十二條公司財務(wù)電算化工作由公司主管財務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識。職責(zé)為：(一)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運行。(二)

30、協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(三)負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。(四)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。(五)負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數(shù)據(jù)(包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級水平。職責(zé)為：(一)負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作。(二)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。(三)數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。(三)對

31、審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。(五)每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(七)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。第二十六條審核記賬崗位負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn);通過計算機(jī)查詢有關(guān)會計指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報本公司財務(wù)狀況;要求具備會計知識和計算機(jī)知識，經(jīng)過會計電算化初級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：(一)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。(二)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)

32、范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)。(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。第二十七條電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報表;本崗位要求具備計算機(jī)知識和會計知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。(二)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。(三)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。(四)按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù)。第二十八條電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊;要求具備會計知識和計算機(jī)知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。

33、第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識水平。第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會計軟件的數(shù)據(jù)庫。第三十一條嚴(yán)禁用財務(wù)記賬的計算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天;財務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機(jī)中安裝其他軟件;嚴(yán)禁在計算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關(guān)人員處，財務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。第三十三條

34、公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運行，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報;定期查殺計算機(jī)病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。第三十四條公司系統(tǒng)遇到計算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條財務(wù)軟件的升級，由公司財務(wù)部報請主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。第三十六條會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。(二)財務(wù)人員必須遵守公司財務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密

35、文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。(三)操作人員離開辦公室應(yīng)退出會計軟件，防止被非法操作。第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠(yuǎn)離磁場和潮濕、高溫的地方。第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打印;現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。第三十九條財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對各電算崗位進(jìn)行考核，所有財務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識培訓(xùn)。五、費用開支審批權(quán)限與程序第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費用預(yù)算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規(guī)劃;年度利潤分配執(zhí)行方案等。第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經(jīng)理審批。第四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，需要

36、增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初由采購部門和財務(wù)部門一道，編制預(yù)算外支出計劃，按規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。第四十三條公司物資采購審批程序如下：經(jīng)辦人(填報)部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))質(zhì)量管理部門(檢驗)物資管理部門(驗收)財務(wù)負(fù)責(zé)人(審核)分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)第四十四條公司日常費用審批程序如下：經(jīng)辦人(填報)部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))財務(wù)(審核)分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)公司負(fù)責(zé)人(批準(zhǔn))第四十五條金額-元以下的借款，除以下特殊情況外，財務(wù)部門不予辦理：(一)職工因工負(fù)傷救治支出;(二)自然災(zāi)害救災(zāi)支出;(三)因公偶然突發(fā)性事件處理。第四十六條費用審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所

37、涉及到的人員簽字方可報銷。第四十七條出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財務(wù)部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。第四十八條公司形象宣傳費用根據(jù)總經(jīng)理審批計劃，據(jù)實報銷。第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費用由公司財務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報總經(jīng)理審批。第五十條其他日常費用的報銷，由財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報銷。六、籌資管理第五十八條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。第五十九條從金融機(jī)構(gòu)貸款，按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理。第六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，

38、須從金融機(jī)構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財務(wù)管理中心申報，財務(wù)管理中心審核并報經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)提出申請，公司財務(wù)管理中心配合辦理。第六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。第六十二條賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理第六十四條資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第六十五條流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費用、存貨等。第六十六條公司及各所

39、屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)員工工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(三)購買農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出;(五)結(jié)算起點(500元)以下的零星支出;(六)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。超過以上范圍的各項支出，須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第六十七條銀行預(yù)留印鑒的財務(wù)專用章與名章實行出納與財務(wù)管理中心分管主任分別保管;出納保管預(yù)留印鑒中的會計名章，財務(wù)專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項貨幣資金支出。第六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結(jié)。第六十九條貨幣資金實

40、行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計表報財務(wù)管理中心分管主任。第七十條應(yīng)收款項包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細(xì)核算;按發(fā)生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應(yīng)核銷。第七十一條發(fā)生賒銷商品時，須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確銷售、經(jīng)辦人員的責(zé)任，明確回款期限及相應(yīng)的價格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開具發(fā)票。預(yù)付購貨款，須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數(shù)

41、量、質(zhì)量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預(yù)付貨款。各項支出的預(yù)借款，應(yīng)在成本計劃、費用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費開支來源及復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。第七十二條應(yīng)收款項必須及時清理。財務(wù)部門一個季度要與銷售、經(jīng)辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據(jù)，做出還款計劃。具體與銷售有關(guān)的財務(wù)規(guī)定見銷售制度。第七十三條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計算提取壞賬準(zhǔn)備。第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，堅持定期盤點制度。第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額

42、由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經(jīng)公司經(jīng)營班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內(nèi)，庫存不得超過規(guī)定的限額。第七十六條嚴(yán)格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續(xù);發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)。外購的商品、材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價格不明確的，要估價入庫。銷售發(fā)出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應(yīng)收賬款備查賬;發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷售人員、保

43、管人員核實產(chǎn)品的規(guī)格、編號等，確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗，分清責(zé)任，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)退貨原因報告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定辦理。第七十七條低值易耗品的管理范圍2.低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財產(chǎn)進(jìn)行管理。第七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：(一)辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核;(二)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核;

44、(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;(四)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核;(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進(jìn)行審核。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)。第七十九條各所屬公司負(fù)責(zé)人對經(jīng)過審核后的請購單進(jìn)行審批。第八十條低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、比價原則進(jìn)行。對于批量采購的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)簽訂 HYPERLINK /fanwen/gouxiaohetong/ 購銷合同;對于批量、金額較大的集中采購，應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門組成比價小組，采用多

45、渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購。第八十一條驗收部門核對商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗收。(一)低值易耗品驗收部門：(二)辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號;(三)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗收;(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;(五)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報生產(chǎn)管理部門驗收;(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗收。第八十二條對于驗收過程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗收人員應(yīng)當(dāng)及時會同采購經(jīng)辦人查明原因，落實責(zé)任。第八十三

46、條驗收部門應(yīng)按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。第八十四條倉庫管理部門必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細(xì)填寫領(lǐng)料單，及時根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。第八十五條辦公家具、用具的卡片管理(一)辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號、建立卡片。(二)物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進(jìn)行編號;辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。(三)對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機(jī)、bp機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片

47、編號應(yīng)和員工胸卡編號保持一致。(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。第八十六條隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。第八十七條圖書的日常管理按照公司圖書管理規(guī)定執(zhí)行。第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。第八十九條領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片

48、管理部門、財務(wù)部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。第九十條公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰。第九十一條低值易耗品的攤銷管理(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值50%，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50%賬面價值。(三)定額管

49、理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價值攤銷。第九十二條存貨的倉庫保管(一)倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。(二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。(三)庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。(四)倉庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進(jìn)行盤點。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫情況等。盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一

50、致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)盤工作，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點數(shù)據(jù)。第九十四條建立存貨跌價準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。第九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在_元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。第九十六條各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng);固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運轉(zhuǎn)。第九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置(調(diào)配)、處置 HYPERLINK /fanwen/tongzhishu/ 通知書，各所屬公司按照通知書的要