1、XXXX年度企企業(yè)所得稅匯匯算清繳查賬賬報(bào)告 合合同號(hào)： xxxxxxxxxx字（xxxxx）xxxxxxxxxx號(hào)xxxxxxxxxx公司：我們接受委托，對(duì)對(duì)貴公司編報(bào)報(bào)的二X年度企企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審查驗(yàn)證證。貴公司對(duì)對(duì)所提供的資資料真實(shí)性、合合法性和完整整性負(fù)責(zé)，我我們的責(zé)任是是對(duì)這些資料料進(jìn)行審查核核實(shí)并發(fā)表審審查意見。我我們的審查是是根據(jù)我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行稅收、財(cái)財(cái)政和會(huì)計(jì)法法規(guī)以及*市國(guó)家稅務(wù)務(wù)局、*市市地方稅務(wù)局局關(guān)于做好年年度企業(yè)所得得稅匯算清繳繳工作的有關(guān)關(guān)規(guī)定，并按按照*市國(guó)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)關(guān)于企業(yè)所得得稅匯算清繳繳查賬報(bào)告工工作有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定、*地區(qū)稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所代代理企

2、業(yè)所得得稅匯算清繳繳和注銷稅務(wù)務(wù)登記操作及及監(jiān)管程序的的要求進(jìn)行的的。在審查過過程中，我們們結(jié)合貴公司司的實(shí)際情況況，本著獨(dú)立立、客觀、公公正的原則，核核查了貴公司司提供的報(bào)表表、賬冊(cè)、憑憑證及其有關(guān)關(guān)資料，根據(jù)據(jù)取得的資料料在專業(yè)判斷斷的基礎(chǔ)上出出具本報(bào)告。一、企業(yè)基本情情況（一）成立日期期：（二）稅務(wù)登記記證號(hào)：國(guó)稅稅登記證號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證證號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址：（四）法人代表表：（五）注冊(cè)資本本：（六）企業(yè)類型型：（七）經(jīng)營(yíng)范圍圍：（八）其 他：貴公公司為增值稅稅一般納稅人人/增值稅小小規(guī)模納稅人人，

3、企業(yè)所得得稅征收方式式是查賬征收收/核定征收收。 二、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表及企企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表的的概況（一）會(huì)計(jì)報(bào)表表的概況貴公司編報(bào)的本本年度資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的資產(chǎn)產(chǎn)總額xxxxxxxxxx元，負(fù)債總總額xxxxxxxxxxxxx元，所所有者權(quán)益總總額 xxxxxxxxxxx元。編報(bào)報(bào)的本年度利利潤(rùn)表的利潤(rùn)潤(rùn)總額為xxxxxxxxxxxxxxx元。貴公司上述會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表業(yè)經(jīng)*事事務(wù)所審計(jì)并并出具*號(hào)*意見審計(jì)報(bào)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)計(jì)確定的貴公公司本年度資資產(chǎn)負(fù)債表的的資產(chǎn)總額xxxxxxxxxx元，負(fù)負(fù)債總額xxxxxxxxxxxxx元元，所有者權(quán)權(quán)益總額 xxxxxxxxxxx元，利利潤(rùn)總額為xxxxxxx

4、xxxxxxxx元。（二）企業(yè)所得得稅納稅申報(bào)報(bào)表的概況 貴公司編報(bào)的的本年度企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)表的納納稅調(diào)整前所所得額為xxxxxxxxxxxxxxx元，納稅調(diào)調(diào)整增加額為為xxxxxxxxxxxxxx元，納納稅調(diào)整減少少額為xxxxxxxxxxxxxx元元，應(yīng)納稅所所得額為xxxxxxxxxxxxxxx元。 三、流流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的審審查（一） 增值稅稅（增值稅一一般納稅人）項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含含查補(bǔ)數(shù)）適用稅率 % 適用稅率 %簡(jiǎn)易征收率 % 本年銷項(xiàng)稅額合合計(jì)本年進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)額額出本年應(yīng)交增值稅稅 其中：被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)數(shù) 被有關(guān)部門門

5、查補(bǔ)以前年年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅稅 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅稅期末留抵稅額審查調(diào)整說明:增值稅（增值稅稅小規(guī)模納稅稅人）項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含含查補(bǔ)數(shù)）簡(jiǎn)易征收率 %本年應(yīng)交增值稅稅 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交增值稅稅 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅稅審查調(diào)整說明: （二） 消費(fèi)稅項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含含查補(bǔ)數(shù)）適用稅率 (稅稅率 %)適用稅額（稅額額 元）本年應(yīng)交消費(fèi)稅

6、稅 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交消費(fèi)稅稅 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末未交消費(fèi)稅稅審查調(diào)整說明: 營(yíng)業(yè)稅: 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含含查補(bǔ)數(shù)）業(yè)務(wù)（適用稅率率 %） 業(yè)業(yè)務(wù)（適用稅稅率 %）本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:城建稅: 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù) 調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的的稅額（含查查補(bǔ)數(shù)）適用稅率 %本年應(yīng)交

7、數(shù) 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明: 教育費(fèi)附加: 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的的稅額（含查查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明: 堤圍防護(hù)費(fèi): 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有

8、關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明: （七）文化事業(yè)業(yè)建設(shè)費(fèi)項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)繳數(shù) 被有關(guān)部部門查補(bǔ)以前前年度應(yīng)繳數(shù)數(shù)本年已交數(shù) 其中：已繳被有關(guān)關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù) 已繳被有有關(guān)部門查補(bǔ)補(bǔ)以前年度應(yīng)應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（八） 土地增增值稅、印花花稅、車船使使用使用稅、房產(chǎn)稅、土地地使用稅、個(gè)個(gè)人所得稅、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社保醫(yī)療保險(xiǎn)、社保失業(yè)險(xiǎn)項(xiàng) 目自報(bào)應(yīng)交實(shí)際已交年末欠交土地增值稅印 花 稅稅

9、房 產(chǎn) 稅稅車船使用使用稅稅土地使用稅個(gè)人所得稅社保養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納納部分社保醫(yī)療保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納納部分社保失業(yè)保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納納部分審查調(diào)整說明:四、應(yīng)納稅所得得額的審查（一）、納稅調(diào)調(diào)整前所得額額的審查1、投資收益納納稅調(diào)整情況況貴公司本年度自自報(bào)納稅調(diào)整整前所得額xxxxxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查查，貴公司本本年度從被投投資單位分回回的股權(quán)性投投資收益xxxxxxxxx元，應(yīng)按規(guī)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算算還原為稅前前利潤(rùn)xxxxxxxxxx元，并調(diào)增增納稅調(diào)整前前所得xxxxxxxxxx元（還原后后金額還原原前金額），調(diào)調(diào)整后核定貴貴公司本年度度納稅調(diào)整前前所得額xxxxxxxxxxx

10、元。2、審計(jì)調(diào)整情情況經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴貴公司本年度度利潤(rùn)*元，調(diào)減減*元元。審計(jì)調(diào)整整后利潤(rùn)總額額為xxxxxx元。（二）納稅調(diào)整整增加額的審審查核定貴公司本年年度調(diào)增納稅稅所得不包包括第（七四）項(xiàng)“應(yīng)納稅所得得額的審核”下的公益救救濟(jì)性捐贈(zèng)支支出和計(jì)劃生生育獎(jiǎng)?wù){(diào)整納納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增納稅稅所得xxxxxxxx元元，核定數(shù)比比自報(bào)數(shù)調(diào)增增/調(diào)減xxxxxxxxxxxx元，其其中：1. 工資薪金金的納稅調(diào)整整貴公司本年度實(shí)實(shí)行工效掛鉤鉤辦法（包括括工資薪金支支出與營(yíng)業(yè)收收入或應(yīng)納稅稅所得額掛鉤鉤辦法），全全年實(shí)際計(jì)提提掛鉤工資xxxxxxxxxx元，根根據(jù)規(guī)定全

11、年年可計(jì)提掛鉤鉤工資xxxxxxxx元元，本年度實(shí)實(shí)發(fā)工資xxxxxxxxx元,其中：動(dòng)用1998年前前的工資結(jié)余余xxxxxxxx元/動(dòng)動(dòng)用工資儲(chǔ)備備xxxxxxxx元，核核定本年度應(yīng)應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除工資薪金金增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxxxxxx元。貴公司本年度實(shí)實(shí)行定額計(jì)稅稅工資辦法，本本年職工平均均人數(shù)xxxxx人，其中中：已交社保保人數(shù)xxxx人，臨工人人數(shù)xxxxx人；全年在在成本中實(shí)際際列支工資薪薪金xxxxxxxxx元元，按稅法規(guī)規(guī)定全年可稅稅前扣除工資

12、資薪金xxxxxxxx元元(月人均計(jì)計(jì)稅工資xxxxxxX月月平均職工人人數(shù)xxxxxxxX122，增提效益益工資系數(shù)為為xxxx，)本年度實(shí)發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動(dòng)用工資儲(chǔ)備xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除工資薪金增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxx元。2. 職工福利利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)調(diào)整貴公司本年度自自報(bào)調(diào)整“三費(fèi)” 增加納稅稅所得xxxxxxxx元元，核定貴公公司本年度應(yīng)應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除“三費(fèi)”增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)

13、增/調(diào)減減xxxxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度貴貴公司允許稅稅前扣除的工工資總額xxxxxxxxxxx元，按按xx%計(jì)算可計(jì)提提職工福利費(fèi)費(fèi)xxxxxxx元，實(shí)際際計(jì)提職工福福利費(fèi)xxxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除職工福利利費(fèi)增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxxxxxx元。（2）本年度貴貴公司允許稅稅前扣除的工工資總額xxxxxxxxxxx元，按按xx%計(jì)算可計(jì)提提職工工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)xxxxxxx元，實(shí)實(shí)際計(jì)提職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxxxxxxxx元，核核

14、定本年度應(yīng)應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除職工工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxxxxxx元。（3）本年度貴貴公司允許稅稅前扣除的工工資總額xxxxxxxxxxx元，按按xx%計(jì)算可計(jì)提提職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)xxxxxxx元，實(shí)實(shí)際計(jì)提教育育經(jīng)費(fèi)xxxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxxxxxx元。 3. 利息支出

15、的的納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支利息支出xxxxxxxxx元，按稅稅法規(guī)定可稅稅前扣除利息息支出xxxxxxxx元元，核定本年年度應(yīng)調(diào)整可可稅前扣除利利息支出增加加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。4. 業(yè)務(wù)招待待費(fèi)的納稅調(diào)調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)xxxxxxxx元，按按稅法規(guī)定可可稅前扣除業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)xxxxxxxxx元銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入凈額15500萬元以以下按不超過過5計(jì)算，超過過1500萬萬元以上的部部分按不超過過3計(jì)算，核定定本年度應(yīng)調(diào)整

16、可稅前扣扣除業(yè)務(wù)招待待費(fèi)增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。5. 廣告費(fèi)、宣宣傳費(fèi)的納稅稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支廣告費(fèi)、宣宣傳費(fèi)xxxxxxxx元元，其中：廣廣告費(fèi)xxxxxxxx元元、宣傳費(fèi)xxxxxxxxx元，按稅稅法規(guī)定可稅稅前扣除廣告告費(fèi)、宣傳費(fèi)費(fèi)xxxxxxxx元，其中：廣告費(fèi)xxxxxxx元銷售（營(yíng)業(yè)）收入xxxx元X比率xx、宣傳費(fèi)xxxxxx元銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額xxxx元X比率xx，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)增加該項(xiàng)目的納稅所得xxx

17、xxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。6. 贊助支出出的納稅調(diào)整整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支贊助支出xxxxxxxxx元，按稅稅法規(guī)定不可可稅前扣除，核核定本年度應(yīng)應(yīng)調(diào)增贊助支出出該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxxxxx元。7. 折舊、攤攤銷支出的納納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支折舊、攤銷銷支出xxxxxxxx元元，按稅法規(guī)規(guī)定可稅前扣扣除折舊、攤攤銷支出xxxxxxxxx元，核定貴貴公司本年度度應(yīng)調(diào)整可稅前扣

18、扣除折舊、攤攤銷支出增加加該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxxx元元，其中：（1） 貴公司司本年度稅前前實(shí)際計(jì)提固固定資產(chǎn)折舊舊xxxxxxxx元，按按稅法規(guī)定可可稅前扣除的的固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)用xxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除折舊費(fèi)用用增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目目的納稅所得得xxxxxx元，核定數(shù)數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)調(diào)增/調(diào)減折折舊費(fèi)用納稅稅所得xxxxxxx元。（2） 貴公司司本年度稅前前實(shí)際攤銷無無形資產(chǎn)xxxxxx

19、xxx元，按稅法法規(guī)定可稅前前扣除的無形形資產(chǎn)攤銷xxxxxxxxx元，核定定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前前扣除無形資資產(chǎn)攤銷增加加該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxxxxx元。（3） 貴公司司本年度稅前前實(shí)際攤銷遞遞延資產(chǎn)xxxxxxxxx元，按稅法法規(guī)定可稅前前扣除的遞延延資產(chǎn)攤銷xxxxxxxxx元，核定定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前前扣除遞延資資產(chǎn)攤銷增加加該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxx

20、xxx元。（4） 貴公司司本年度稅前前實(shí)際攤銷待待攤費(fèi)用xxxxxxxxx元，按稅法法規(guī)定可稅前前扣除的待攤攤費(fèi)用xxxxxxxx元元，核定本年年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除待攤費(fèi)用用增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)整增該該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，核定數(shù)比比自報(bào)數(shù)調(diào)增增/調(diào)減xxxxxxxxx元。8. 壞賬損失失、壞賬準(zhǔn)備備的納稅調(diào)整整（1）（采用直直接沖銷法企企業(yè)適用）貴貴公司本年度度稅前實(shí)際列列支壞賬損失失/呆賬損失失xxxxxxxx元，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核確認(rèn)可稅稅前扣除的壞壞賬損失/呆呆賬損失xxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除壞賬

21、損失失/呆賬損失失增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（2）（采用備備抵法企業(yè)適適用）貴公司司本年度壞賬賬準(zhǔn)備/呆賬賬準(zhǔn)備賬戶期期末余額xxxxxxxxx元，壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備賬戶期初初余額xxxxxxxx元元；應(yīng)收賬款款/呆賬資產(chǎn)產(chǎn)期末余額xxxxxxxxx元，應(yīng)收收賬款/呆賬賬資產(chǎn)期初余余額xxxxxxxx元；核定本年度度應(yīng)調(diào)整稅前可扣扣除壞賬準(zhǔn)備備/呆賬準(zhǔn)備備增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元?！氨酒谠鎏崽幔p提用負(fù)負(fù)數(shù)表示）的的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收收賬款

22、余額企業(yè)實(shí)際壞壞賬準(zhǔn)備的提提取比例-期初壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備賬戶余額額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)發(fā)生的壞賬+本期收回已已核銷的壞賬賬，“本期按稅稅法規(guī)定增提提（減提用負(fù)負(fù)數(shù)表示）的的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收收賬款余額稅法規(guī)定的的壞賬準(zhǔn)備提提取比例-期期初應(yīng)收賬款款余額稅法規(guī)定的的壞賬準(zhǔn)備提提取比例-本本期實(shí)際發(fā)生生的壞賬（經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)）+本期期收回已核銷銷的壞賬，-如果的計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加反映。貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍）9. 罰款、罰罰金或滯納金金納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前

23、實(shí)際列支支罰款、罰金金或滯納金xxxxxxxx元，按稅法法規(guī)定不可稅稅前扣除xxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)增增該項(xiàng)目的納納稅所得xxxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目目的納稅所得得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。10. 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備的納納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備xxxxxxxx元（存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備期末賬戶余余額存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶戶期初余額）如果計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，應(yīng)在納稅調(diào)整減少-其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整項(xiàng)目反映，以下資產(chǎn)減值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）項(xiàng)同此處理，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度

24、應(yīng)調(diào)增存貨跌價(jià)準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。11. 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備的納稅調(diào)整整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備xxxxxxxxx元（短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)備該該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxxxxx元。12. 長(zhǎng)期投

25、投資減值準(zhǔn)備備的納稅調(diào)整整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備xxxxxxxxx元（長(zhǎng)期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元長(zhǎng)期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增長(zhǎng)期投資資減值準(zhǔn)備該該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxxxxx元。13. 其它納納稅調(diào)整增加加項(xiàng)目核定貴公司本年年度調(diào)增其它它項(xiàng)目納稅所所得xxxxxxxx元，貴貴公司本年度度自報(bào)調(diào)增其其它項(xiàng)目納稅稅所得xxxxxxxx元元，核定數(shù)比比自報(bào)數(shù)

26、調(diào)增增/調(diào)減xxxxxxxxxxxx元，其其中：（1）商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)的納稅調(diào)整整貴公司本年度實(shí)實(shí)際列支稅法法規(guī)定不可稅稅前扣除的商商業(yè)保險(xiǎn)xxxxxxxxxx元，其中中：xxxxxx險(xiǎn)種xxxxxx元、xxxxxx險(xiǎn)險(xiǎn)種xxxxxx元、xxxxxx險(xiǎn)種種xxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)增商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)該項(xiàng)目的納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)增該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減xxxxxxxx元。（2）財(cái)產(chǎn)損失失的納稅調(diào)整整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支除壞賬損失失以外的其它它財(cái)產(chǎn)損失總總額xxxxxxxxx元元，按稅法規(guī)規(guī)定可稅前扣扣除的財(cái)產(chǎn)損損

27、失xxxxxxxxx元元，其中：經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核批準(zhǔn)可稅稅前扣除的財(cái)財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxxxx元，全資資國(guó)有企業(yè)經(jīng)經(jīng)財(cái)政部門審審批/股份有有限公司經(jīng)董董事會(huì)決定核核銷并報(bào)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)備案可可稅前扣除的的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxxxx元，核核定本年度應(yīng)應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除財(cái)產(chǎn)損失失增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（3）補(bǔ)充保險(xiǎn)險(xiǎn)的納稅調(diào)整整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支補(bǔ)充養(yǎng)老保保險(xiǎn)、醫(yī)療保保險(xiǎn)xxxxxxxxx元元，按稅法規(guī)規(guī)定可稅前扣扣除補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)、醫(yī)療療保險(xiǎn)xxxx

28、xxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣扣除補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)、醫(yī)療療保險(xiǎn)增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（4）股權(quán)投資資損失的納稅稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支的股權(quán)投資資損失xxxxxxxx元元，本年度從從被投資企業(yè)業(yè)取得的投資資收益和投資資轉(zhuǎn)讓所得xxxxxxxxx元，按稅稅法規(guī)定可扣扣除股權(quán)投資資損失xxxxxxxxxx元，核定本本年度應(yīng)調(diào)整可扣除股股權(quán)投資損失失后增加該項(xiàng)目的的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公公司本年度自自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)項(xiàng)目的納稅所所得xxxx

29、xxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（5）固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備的的納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備xxxxxxxxx元（固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備該該項(xiàng)目的納稅稅所得額xxxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目目的納稅所得得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（6）在建工程程減值準(zhǔn)備的的納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提在建工程減減值準(zhǔn)備xxxxxxxxx元

30、（在建工工程減值準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元在建工程減減值準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增在建工程程減值準(zhǔn)備該該項(xiàng)目的納稅稅所得額xxxxxxxxx元，其中：貴公司本年年度自報(bào)調(diào)增增該項(xiàng)目的納納稅所得xxxxxxxxx元，核定數(shù)數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxx元。（7）無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備的的納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備xxxxxxxxx元（無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增

31、該該項(xiàng)目的納稅稅所得額xxxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目目的納稅所得得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。(8)委托貸款款減值準(zhǔn)備的的納稅調(diào)整貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提委托貸款減減值準(zhǔn)備xxxxxxxxx元（委托貸貸款減值準(zhǔn)備備賬戶期末余余額xxxxxxxx元委托貸款減減值準(zhǔn)備賬戶戶期初余額xxxxxxxxx元），按按稅法規(guī)定不不可稅前扣除除，核定本年年度應(yīng)調(diào)增該該項(xiàng)目的納稅稅所得額xxxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目目的納稅所得得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。(9)少計(jì)銷售售收入/營(yíng)

32、業(yè)業(yè)收入/視同同銷售(10)多轉(zhuǎn)銷銷售成本/營(yíng)營(yíng)業(yè)成本 (11)多計(jì)提提預(yù)提費(fèi)用/多計(jì)提總機(jī)機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用用 (12)接受有有關(guān)單位的捐捐贈(zèng) (13)無合法法憑證列支的的費(fèi)用 (14)多列支支個(gè)人通信費(fèi)費(fèi)用(地方稅稅務(wù)局征管所所得稅的企業(yè)業(yè)) (15)非公司司資產(chǎn)的費(fèi)用用列支 (16)應(yīng)付款款項(xiàng)未按規(guī)定定轉(zhuǎn)收入 (17)轉(zhuǎn)回多多計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、城建建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加、堤圍圍防護(hù)費(fèi)、土土地使用稅、房房產(chǎn)稅、車船船使用稅等稅稅費(fèi) (18)xxxxxxxx (19)xxxxxxxx (20)xxxxxxxx （三） 納稅調(diào)調(diào)整減少額的的審查核定貴公司本年年度調(diào)減納稅稅所得xxxxxxxx元元，貴公

33、司本本年度自報(bào)調(diào)調(diào)減納稅所得得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxxxx元，其其中：研究開發(fā)費(fèi)用加加計(jì)扣除核定貴公司本年年度實(shí)際列支支研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)xxxxxxxx元，上上年度實(shí)際列列支研究開發(fā)發(fā)費(fèi)xxxxxxxx元，增增幅xx%,按規(guī)定可加加計(jì)扣除研究究開發(fā)費(fèi)xxxxxxxxx元，核定本本年度可加計(jì)計(jì)扣除當(dāng)年應(yīng)應(yīng)納稅所得額額xxxxxxxx元，貴貴公司本年度度自報(bào)加計(jì)扣扣除xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。2. 其它納稅稅調(diào)整減少項(xiàng)項(xiàng)目核定貴公司本年年度其它項(xiàng)目目調(diào)減納稅所所得xxxxxxxx元，貴貴公司本年度度自報(bào)其它項(xiàng)項(xiàng)

34、目調(diào)減納稅稅所得xxxxxxxx元元，核定數(shù)比比自報(bào)數(shù)多調(diào)調(diào)減/少調(diào)減減xxxxxxxxxxxx元，其中：補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、城建建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加、堤圍圍防護(hù)費(fèi)、土土地使用稅、房房產(chǎn)稅、車船船使用稅等稅稅費(fèi) 動(dòng)用1999年年及以后年度度形成的工資資儲(chǔ)備調(diào)減納納稅所得 動(dòng)用工資結(jié)余或或工資儲(chǔ)備補(bǔ)補(bǔ)計(jì)職工福利利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、職工教教育經(jīng)費(fèi) 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折折舊/費(fèi)用攤攤銷 （5）長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資按權(quán)益益法核算投資資所得（被投投資方未作利利潤(rùn)分配處理理） （6）結(jié)轉(zhuǎn)已支支付并應(yīng)計(jì)入入成本的掛賬賬費(fèi)用 （7）補(bǔ)計(jì)已作作納稅調(diào)增少少計(jì)收入的銷銷售成本/營(yíng)營(yíng)業(yè)成本/視視同銷售成本本 （8）其他資產(chǎn)產(chǎn)減值

35、xxxxxxxxx （10）xxxxxxxxxxx （四） 計(jì)提公公益救濟(jì)性捐捐贈(zèng)和計(jì)劃生生育獎(jiǎng)的審查查貴公司本年度稅稅前實(shí)際列支支公益救濟(jì)性性捐贈(zèng)支出xxxxxxxxx元，按稅稅法規(guī)定可稅稅前扣除公益益救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)支出xxxxxxxx元元；其中可全全額稅前扣除除xxxx元元，其它公益益救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)扣除限額xxxxx元核定本年度未調(diào)整捐贈(zèng)支出和計(jì)劃生育獎(jiǎng)前的所得額xxxxxxxxxx元（扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元3/10。核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定

36、數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元，核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出后的應(yīng)納稅所得額為xxxxxxxxx元。貴公司本年度稅稅前實(shí)際計(jì)提提計(jì)劃生育獎(jiǎng)獎(jiǎng)xxxxxxxx元，按按稅法規(guī)定可可稅前扣除計(jì)計(jì)劃生育獎(jiǎng)（核核定貴公司本本年度調(diào)整捐捐贈(zèng)支出后的的應(yīng)納稅所得得額為xxxxxxxxxx元元2），核定本本年度調(diào)整可可稅前扣除計(jì)計(jì)劃生育獎(jiǎng)增增加/減少納納稅所得xxxxxxxxx元，貴公司司本年度自報(bào)報(bào)調(diào)整增加/減少納稅所所得xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。（五） 納稅調(diào)調(diào)整后所得的的審查貴公司經(jīng)審計(jì)確確定的本年度度利潤(rùn)為*元。經(jīng)經(jīng)審查調(diào)整，核核定貴公司本本

37、年度納稅調(diào)調(diào)整增加xxxxxxx元元，本年度納納稅調(diào)整減少少xxxxxxx元，本年年度納稅調(diào)整整后所得xxxxxxx元元, 貴公司司本年度自報(bào)報(bào)納稅調(diào)整后后所得xxxxxxx元， 核定數(shù)比自自報(bào)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxx元。（六）彌補(bǔ)以前前年度虧損的的審查經(jīng)審查核實(shí)貴公公司可在五年年內(nèi)予以彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損xxxxxxx元元，本年度按按規(guī)定用核定定的納稅調(diào)整整后所得彌補(bǔ)補(bǔ)以前年度虧虧損xxxxxxxxxxx元，經(jīng)彌補(bǔ)補(bǔ)后尚需在以以后年度彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損xxxxxxx元元，具體如下下：項(xiàng) 目xxxx年xxxx年xxxx年xxxx年Xxxx年合 計(jì)虧損或所得以前年度已彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損本年度彌補(bǔ)的虧虧損尚未彌補(bǔ)虧損

38、（七） 免稅所所得的審查貴公司本年度自自報(bào)的免稅所所得xxxxxxxx元，核核定貴公司本本年度的免稅稅所得xxxxxxxx元元,審查核定定數(shù)比自報(bào)數(shù)數(shù)調(diào)增/調(diào)減減免稅所得xxxxxxxx元，具體如如下：項(xiàng) 目目企業(yè)自報(bào)數(shù)審查核定數(shù)核定比自報(bào)的差差異國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入入 免稅的納入預(yù)算算管理基金收收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓收益免稅的治理“三三廢”收益其它免稅所得合 計(jì)計(jì)注：除另有規(guī)定定外，上述免免稅所得是指指扣除取得免免稅收益相關(guān)關(guān)成本費(fèi)用后后的凈所得（八） 應(yīng)納稅稅所得額的審審查經(jīng)上述審查調(diào)整整后，核定貴公司本年度度實(shí)際應(yīng)納稅所所得額為xxxxxxxxxx元元，貴公

39、司本本年度自報(bào)應(yīng)應(yīng)納稅所得額額xxxxxxxx元，核核定數(shù)比自報(bào)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)調(diào)減xxxxxxxx元。五、應(yīng)繳所得稅稅的審查核定貴公司本年年度實(shí)際應(yīng)繳繳所得稅xxxxxxx 元（核定貴貴公司本年度度實(shí)際應(yīng)納稅稅所得額xxxxxxxxxx 適用所得稅稅率xx % ）, 貴貴公司本年度度自報(bào)應(yīng)繳所所得稅xxxxxxxxxxx 元，核定數(shù)數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxx元。貴公司上年度多多繳/欠繳所所得稅xxxxxxxx元元，本年度已已預(yù)繳所得稅稅xxxxxxxxx元(不含稽查查查補(bǔ)以前年度度的所得稅),應(yīng)補(bǔ)稅的的境內(nèi)投資收收益的抵免稅稅額xxxxxxxx元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅的境外外投資收益的的抵免稅

40、額xxxxxxxxx元，經(jīng)xxxxx稅務(wù)務(wù)局xxxxx(2000 x)x號(hào)文批復(fù)（或或按規(guī)定不需需審批）的減減免企業(yè)所得得稅xxxxxxxx元，年年末應(yīng)補(bǔ)/退退所得稅xxxxxxxxxxxx元。六、本年度虧損損的審查經(jīng)審查，核定貴貴公司本年度度納稅調(diào)整后后所得為xxxxxxxx元,因此，貴貴公司應(yīng)由以以后五年內(nèi)所所得彌補(bǔ)的本本年度虧損額額xxxxxxx元。七、審查結(jié)論根據(jù)上述各項(xiàng)目目的審查調(diào)整整，我們認(rèn)為為貴公司xxxxx年度企企業(yè)所得稅申申報(bào)表的編制制符合稅法規(guī)規(guī)定，在上述所有重大大方面反映了了貴公司xxxxx年度企企業(yè)所得稅匯匯算清繳情況況。八、其它應(yīng)披露露的事項(xiàng)國(guó)稅機(jī)關(guān)征管企企業(yè)列支個(gè)人

41、人通信費(fèi)貴公司屬國(guó)稅機(jī)機(jī)關(guān)征管企業(yè)業(yè)，本年度貴貴公司據(jù)實(shí)列列支xxx個(gè)個(gè)通信費(fèi)，總總金額為xxxxxxx元元，其中：xxxx職級(jí)xxxx人,列列支xxxxxxxy元；xxx職級(jí)級(jí)xxx人,列支xxxxxxxy元元；xxx職職級(jí)xxx人人,列支xxxxxxxyy元。上年度所得稅匯匯算清繳后應(yīng)應(yīng)對(duì)所得稅會(huì)會(huì)計(jì)調(diào)整而未未調(diào)整的事項(xiàng)項(xiàng)股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的事項(xiàng)股權(quán)、產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目目轉(zhuǎn)讓價(jià)格轉(zhuǎn)讓成本轉(zhuǎn)讓收益或損失失接受捐贈(zèng)實(shí)物資資產(chǎn)或貨幣資資產(chǎn)事項(xiàng)（五）地稅征征管企業(yè)實(shí)行行工資薪金與與營(yíng)業(yè)收入或或應(yīng)納稅所得得額掛鉤辦法法（六）（六）本本年度主要會(huì)會(huì)計(jì)政策變更更情況（七）貴公司的的主要會(huì)計(jì)政政策（根據(jù)企業(yè)執(zhí)執(zhí)行的會(huì)

42、計(jì)政政策披露下列列內(nèi)容可參考考選擇填列）1.本年執(zhí)行何何種企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)核算方方法2.壞賬核算方方法(1)壞賬的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 因債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)，依依照法律清償償程序后確實(shí)實(shí)無法收回的的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人死亡亡，既無遺產(chǎn)產(chǎn)可供清償，又又無義務(wù)承擔(dān)擔(dān)人，確實(shí)無無法收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)；債債務(wù)人逾期三三年未能履行行義務(wù)，經(jīng)公公司董事會(huì)決決議和主管財(cái)財(cái)政機(jī)關(guān)審核核認(rèn)可，作壞壞賬處理。(2)壞賬準(zhǔn)備備的核算方法法壞賬準(zhǔn)備的核算算采用應(yīng)收賬賬余額百分比比法 /賬齡齡分析法/銷銷貨百分比法法/個(gè)別認(rèn)定定法3.存貨的核算算方法存貨的盤存采用用永續(xù)盤存制制/實(shí)地盤存存制，各類存存貨取得時(shí)按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)，發(fā)

43、出時(shí)時(shí)按加權(quán)平均均法/移動(dòng)加加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法法/后進(jìn)先出出法/個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)/計(jì)劃價(jià)格，低低值易耗品領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)采用一一次攤銷/分分期攤銷法。年度終了，對(duì)存存貨進(jìn)行全面面盤點(diǎn)，按單單個(gè)/同類/總體存貨項(xiàng)項(xiàng)目的成本高高于可變現(xiàn)凈凈值的差額計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)計(jì)的存貨跌價(jià)價(jià)損失計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益。4. 短期投資資的核算方法法短期投資指購(gòu)入入的能隨時(shí)變變現(xiàn)且持有時(shí)時(shí)間不準(zhǔn)備超超過一年（含含一年）的投投資，包括股股票、債券、基基金等，購(gòu)入入的短期投資資按實(shí)際支付付的價(jià)款入賬賬，期末短期期投資按成本本與市價(jià)孰低低計(jì)價(jià)，當(dāng)市市價(jià)低于成本本時(shí)，按投資資單項(xiàng)/類別別/總體計(jì)提提短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備。5.

44、長(zhǎng)期投資資的核算方法法對(duì)外股權(quán)投資，按按投資時(shí)實(shí)際際支付的價(jià)款款或確定的價(jià)價(jià)值記賬。對(duì)對(duì)被投資單位位的投資占該該單位資本總總額20以以下，或?qū)Ρ槐煌顿Y單位的的投資雖占該該單位資本總總額20或或20以上上，但不具有有重大影響，采采用成本法核核算；對(duì)被投投資單位的投投資占該單位位資本總額220或200以上，或或雖然投資不不足20%但但有重大影響響，采用權(quán)益益法核算；對(duì)對(duì)被投資單位位的投資占該該單位資本總總額50以以上或雖不足足50%但有有實(shí)際控制權(quán)權(quán)，采用權(quán)益益法核算，并并合并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。年度終了，按照照個(gè)別投資項(xiàng)項(xiàng)目賬面價(jià)值值與可收回金金額孰低計(jì)價(jià)價(jià)，對(duì)可收回回金額低于賬賬面價(jià)值的差差額計(jì)提長(zhǎng)期

45、期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。股權(quán)投投資差額按xxx年期限平平均攤銷。6.固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)價(jià)和折舊方方法固定資產(chǎn)是指使使用年限超過過一年的房屋屋、建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備和其其他設(shè)備，以以及不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要要設(shè)備、使用用期限超過兩兩年、單位價(jià)價(jià)值在20000元以上的的設(shè)備、器具具、工具等。固固定資產(chǎn)以實(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法平平均計(jì)算，并并按固定資產(chǎn)產(chǎn)個(gè)別/類別別的原價(jià)、預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限及估計(jì)殘值值（原價(jià)的 %）制制定個(gè)別/類類別固定資產(chǎn)產(chǎn)年折舊率。 固定資產(chǎn)類別折舊年限（年年折舊率（）房屋和建筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對(duì)固固定資產(chǎn)逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行檢查，按按可收回

46、金額額低于賬面價(jià)價(jià)值的差額計(jì)計(jì)提固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已已全額計(jì)提減減值準(zhǔn)備的固固定資產(chǎn)，不不再計(jì)提折舊舊。7.在建工程的的核算方法在建工程按照下下列方法計(jì)價(jià)價(jià)：自營(yíng)工程程，按照直接接材料、直接接工資、直接接機(jī)械施工費(fèi)費(fèi)以及所分?jǐn)倲偟墓こ坦芾砝碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；出包工程，按按照應(yīng)當(dāng)支付付的工程價(jià)款款以及所分?jǐn)倲偟墓こ坦芾砝碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；在建工程達(dá)達(dá)到預(yù)計(jì)可使使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)產(chǎn)。年度終了，對(duì)在在建工程進(jìn)行行全面檢查，如如果有證據(jù)表表明在建工程程已經(jīng)發(fā)生了了減值，則按按減值金額計(jì)計(jì)提在建工程程減值準(zhǔn)備。8. 無形資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷銷無形資產(chǎn)按取得得時(shí)的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)，按按受益期平均均攤銷。在期末或年度終終了，檢查各各項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利利益的能力，當(dāng)當(dāng)存在下列情情形之一的：某項(xiàng)無形資資產(chǎn)已被其他他新技術(shù)等所所替代，并且且該項(xiàng)無形資資產(chǎn)已無使用用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓讓價(jià)值；某項(xiàng)項(xiàng)無形資產(chǎn)已已超過法律保保護(hù)期限，并并且已不能為為公司帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益；其其他足以證明明某項(xiàng)無形資資產(chǎn)已經(jīng)喪失失了使用價(jià)值值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值值的情形；應(yīng)應(yīng)將該項(xiàng)無形形資產(chǎn)的賬面面價(jià)值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益益。如果存在下列情情形之一的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按預(yù)計(jì)可可收回金額低低于其賬面價(jià)價(jià)值的差額計(jì)計(jì)提無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項(xiàng)無形資資產(chǎn)已被其他他新技術(shù)等所所替代，使其其為