1、公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度（2022年修訂）第一章總則第一條 為保證XX股份有限公司（以下簡稱公司、本公司）內(nèi) 部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā) 展，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國證券法企 業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會20087號）、深圳證券交易所發(fā)布 的深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）深圳證券交易 所上市公司自律監(jiān)管指引第1號一一主板上市公司規(guī)范運作等法 律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的有關規(guī)定，結合公 司實際，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公 司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。第三條 公司加強宣傳引導和教育培訓，通過多種

2、途徑廣泛宣傳 企業(yè)內(nèi)部控制制度，引導全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求， 促進全體員工加強學習、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控 制的各項規(guī)定。第四條公司董事會應當對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行 負責。公司確定審計部負責內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，配備專 門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員。審計部對公司內(nèi)部控制制度的建立和 實施、公司財務信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。公司 各內(nèi)部機構或者職能部門、全資及控股子公司以及對公司具有重大 影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的 工作。審計部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下或者與 財務部門合署辦公。審計部向董事會審

3、計委員會報告工作，對董事會審計委員會負 責。第二章檢查程序第五條公司對內(nèi)部控制制度的落實情況進行定期和不定期的檢 查。審計部通過對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部 控制制度是否存在缺陷（內(nèi)部控制缺陷認定標準見附件1）和實施 中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時報告，同時應 督促相關部門、單位及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效實 施。第六條審計部應定期對公司的內(nèi)部控制進行持續(xù)性檢查監(jiān)督。 公司應當根據(jù)自身經(jīng)營特點和實際狀況，制定公司內(nèi)部控制自查制 度和年度內(nèi)部控制自查計劃。公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司應定期進行自查， 形成自查報告提交審計部。審計部應不定期地對公司

4、的內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查 等監(jiān)督工作。第七條審計部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應事先報告公司 董事會審計委員會，并制定工作計劃。第八條內(nèi)部控制檢查監(jiān)督應涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包 括但不限于：（一）銷售及收款環(huán)節(jié)：包括合同管理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到貨款及其記錄等。（二）采購和費用及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、 驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款、 支付貨款及其記錄等。（三）生產(chǎn)及存貨管理環(huán)節(jié)：包括擬訂生產(chǎn)計劃、開出用料清 單、儲存原輔材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成 本、質(zhì)量控制等。（四）固定資產(chǎn)管理環(huán)

5、節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處 置、維護、保管與記錄等。（五）貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記 錄、報告、出納人員和財務人員的授權等。（六）關聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關聯(lián)方的界定，關聯(lián)交易的定價、 授權、執(zhí)行、報告和記錄等。（七）擔保與融資環(huán)節(jié)：包括申請授信額度、借款、開立匯票 或信用證、匯票承兌與貼現(xiàn)、擔保（包括保證、抵押、質(zhì)押等）、融 資租賃、發(fā)行股票、發(fā)行債券、發(fā)行短期融資券或中期票據(jù)等的授 權、執(zhí)行與記錄等。（八）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、不動產(chǎn)、經(jīng)營性 資產(chǎn)及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí) 行、保管與記錄等。（九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設計、技術開發(fā)、

6、研發(fā)記錄及文件 保管等。（十）人力資源管理環(huán)節(jié)：包括聘用、簽訂勞動合同、員工培 訓、請假、加班、離崗、辭職、辭退、退休、計時、計算薪金、計 算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核 等。（）信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理環(huán)節(jié)：包括信息系 統(tǒng)的建立、使用、管理，信息披露事務管理制度的制訂和執(zhí)行情 況，公司定期報告、臨時報告的編制、審核和披露，內(nèi)幕信息的保 密管理，內(nèi)幕信息知情人登記，公司內(nèi)部重大信息的傳遞、歸集和 管理，外部信息報送和管理，敏感信息的歸集、保密和管理等。公司應將重大收購和出售資產(chǎn)、重大資產(chǎn)置換、關聯(lián)交易、向 他人提供財務資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財

7、等 重大事項作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。檢查的內(nèi)容主要是以上各個業(yè)務環(huán)節(jié)或事項的內(nèi)部控制制度是 否建立健全，是否存在缺陷；內(nèi)部控制制度是否有效實施，是否出 現(xiàn)過重大風險以及控制、處理重大風險的情況。第九條審計部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時，可以采取現(xiàn)場談 話和問卷調(diào)查、現(xiàn)場考察、財務審計、文件審核或書面報告等方式 進行。公司各部門、分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大 影響的參股公司有義務配合內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。公司各部門、 分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的 負責人應負責組織相關人員按照審計部的要求，及時向?qū)徲嫴刻峁?所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程和書面

8、報告等文件資料，接受審 計部的談話、調(diào)查等，如實回復檢查人員的提問。第三章報告程序第十條審計部應對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將 檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（包括設計缺陷、運行缺陷）和異常事 項、改進建議及解決進展情況等形成內(nèi)部審計各類審計方法案例報 告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取，內(nèi)審網(wǎng)注報告，向董事會審 計委員會及董事會報告，并應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的 后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風 險，應當及時向董事會或董事會審計委員會報告。公司審計部如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重 大損失

9、時，應立即報告公司董事會并同時向總經(jīng)理、監(jiān)事會通報， 公司董事會應責成相關業(yè)務部門提出切實可行的解決措施。第十一條審計部應在每次的定期檢查或不定期檢查后向公司董 事會審計委員會及董事會報告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并 及時向董事會審計委員會及董事會提交年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作 報告。審計部每季度應當向董事會或者董事會審計委員會至少報告一 次內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部 審計報告。第十二條審計部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的內(nèi)容至少 應包括：（一）檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度不健全、不完善之處；（二）內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題；（三）針對存在的問題米取的改進措施

10、及建議；（四）對公司內(nèi)部控制制度下一步發(fā)展方向所提出的建議；（五）審計部認為應當說明的其他事項。第十三條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及 實施中存在的問題，應在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映， 并在向董事會審計委員會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時 采取適當?shù)母倪M措施。第十四條 公司董事會及董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督 工作進行指導，并審閱審計部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。董事會審計委員會應當督導審計部至少每半年對下列事項進行 一次檢查，出具檢查報告并提交董事會審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，應當及時向深圳證券交易所 報告：（一）公司

11、募集資金使用、提供擔保、關聯(lián)交易、證券投資與 衍生品交易、提供財務資助、購買或出售資產(chǎn)、對外投資等重大事 件的實施情況；（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、 控股股東、實際控制人及其關聯(lián)人資金往來情況。董事會審計委員會應當根據(jù)審計部提交的內(nèi)部審計報告及相關 資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報 告。董事會或董事會審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或 者重大風險的，或者保薦人、獨立財務顧問、會計師事務所指出公 司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應當及時向深圳證券交 易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大 缺陷或者重大風險、已經(jīng)或

12、者可能導致的后果，以及已采取或者擬 采取的措施。第十五條公司董事會或董事會審計委員會應當根據(jù)內(nèi)部控制檢 查監(jiān)督工作報告及相關信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情 況，出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。公司董事會應當在審議年度報告的同時，對公司內(nèi)部控制自我 評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內(nèi)部控制自我評價報 告發(fā)表意見，保薦人或獨立財務顧問（如有）應當對內(nèi)部控制自我 評價報告進行核查，并出具核查意見。公司應當在年度報告披露的同時，在符合條件媒體上披露內(nèi)部 控制自我評價報告和內(nèi)部控制審計報告，法律法規(guī)另有規(guī)定的除 外。第十六條 公司內(nèi)部控制自我評價報告至少應包括以下內(nèi)容：（一）董事會對內(nèi)部控制

13、報告真實性的聲明；（二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況；（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法；（四）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；（五）對上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；（六）對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；（七）內(nèi)部控制有效性的結論。第十七條審計機構在對公司進行年度審計時，應按照政府有關 主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具審計報告。如審計機構 對公司內(nèi)部控制有效性出具非標準審計報告、保留結論或者否定結 論的鑒證報告（如有），或者指出公司非財務報告內(nèi)部控制存在重大 缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對所涉及事項作出專項說明， 專項說明至少應包括以下內(nèi)容：（一）所涉及事項的基本情況；（二）

14、該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。第十八條審計部的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報 告、工作底稿及相關資料，保存時間五年。第四章內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵、約束機制第十九條為充分調(diào)動全體員工參與內(nèi)部控制工作的積極性，公 司所有員工可實名以書信、傳真等書面方式向?qū)徲嫴糠从彻緝?nèi)部 控制存在的缺陷及實施中存在的問題、針對存在的問題米取的改進 措施及建議，以及對內(nèi)部控制制度下一步修改完善提出建議。對提出改進建議和措施的員工，公司將視具體情況給予獎勵。第二十條公司將把內(nèi)部控制檢查監(jiān)督中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷 及實施中存在

15、的問題列為各部門、分公司、全資及控股子公司績效 考核的重要項目之一。由于相關人員的故意或失職、瀆職行為，導致內(nèi)部控制存在重 大缺陷或出現(xiàn)重大風險，給公司造成嚴重影響或損失的，由審計部 建議，報監(jiān)察室、公司紀委、及公司董事會給予相關責任人相應處 分。由于審計部的故意或失職、瀆職行為，導致內(nèi)部控制缺陷及實 施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴重影響或損失的， 由董事會審計委員會建議，公司董事會給予相關責任人相應處分。第五章附則第二十一條本制度未盡事宜，按照有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文 件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效并施行， 修改時亦同。第二十三條 本制度

16、由公司董事會負責修訂和解釋。附件：XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認定標準為保證XXX股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制各類審計 方法案例報告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取，內(nèi)審網(wǎng)注制度的 建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關規(guī)定，結合公司實際，制定本認定標 準。凡有下列情形之一的均視為有內(nèi)部控制缺陷。公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：項目I重大缺陷I重要缺陷I 一般缺陷營業(yè)收入潛在錯報I錯報N營業(yè)收入總額的0.6% |營業(yè)收入 總額的0.3%W錯報營業(yè)收入總額的0.6% |錯報V營業(yè)收入總額 的 0.3%資產(chǎn)總額潛在錯報I錯報N資產(chǎn)

17、總額的0.6% |資產(chǎn)總額的0.3%W錯報資產(chǎn)總額的0.6% |錯報資產(chǎn)總額的0.3%公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：出現(xiàn)以下情形的，認定為重大缺陷：董事、監(jiān)事、高級管理人員濫用職權，發(fā)生貪污、受賄、挪 用公款等舞弊行為；財務報告存在重大錯報，需要更正已公布報告；C.未設立內(nèi)部監(jiān)督機構，內(nèi)部控制無效；d.重要業(yè)務缺乏制度控制或制度體系失效。出現(xiàn)以下情形的，認定為重要缺陷：未按公認會計準則選擇和應用會計政策；.當期財務報告存在重要錯報，未能識別該錯報；重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷；未建立反舞弊程序和控制措施。一般缺陷：未構成重大缺陷、重要缺陷標準的其他內(nèi)部控制缺陷。2、公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下： 項目|重大缺陷|重要缺陷| 一般缺陷營業(yè)收入潛在錯報I錯報N營業(yè)收入總額的0.6% |營業(yè)收入 總額的0.3%W錯報營業(yè)收入總額的0.6% |錯報V營業(yè)收