1、企業(yè)管理特色摘要作者：葉曉紅 崗位：咨詢(xún)顧問(wèn) 所在機(jī)構(gòu)：北京分公司 完成日期：2006.07.26企業(yè)名稱(chēng)北汽福田濰坊農(nóng)業(yè)裝備公司所屬行業(yè)制造業(yè)農(nóng)業(yè)裝備車(chē)企業(yè)概況（企業(yè)規(guī)模、行業(yè)地位、企業(yè)性質(zhì)、股權(quán)關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)概要描述）：北汽福田濰坊農(nóng)業(yè)裝備分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)福田農(nóng)裝）是福田公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來(lái)的集技術(shù)創(chuàng)新、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)于一體的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)型事業(yè)部。隸屬于河北宣工福田重工集團(tuán)公司（是由福田和宣工集團(tuán)共同投資）。 主營(yíng)業(yè)務(wù)：福田農(nóng)裝以農(nóng)業(yè)裝備領(lǐng)域的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)為主，依靠先進(jìn)的設(shè)備和人才資源，大大縮短了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期。谷神系列產(chǎn)品已形成小麥、水稻和玉米機(jī)三大產(chǎn)品線、八大系

2、列共80多個(gè)品種，其中小麥機(jī)有谷神-2A/1838、谷神-2/2000/2065、谷神-3068、谷神-3四大系列；水稻機(jī)形成谷神D138/150、谷神D168/180、谷神D260/300（出口型）、谷神4LB-150半喂入水稻機(jī)四大系列；背負(fù)式收割機(jī)有4YW-2兩行背負(fù)式玉米機(jī)和4LD-2背負(fù)式小麥機(jī)；拖拉機(jī)有FT500、FT600、FT700三大系列30多個(gè)品種。公司的組織結(jié)構(gòu)如圖所示：主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品：農(nóng)業(yè)裝備車(chē)，包括：小麥、水稻和玉米機(jī)三大產(chǎn)品、八大系列共80多個(gè)品種，還有收割機(jī)和拖拉機(jī)。供應(yīng)鏈關(guān)系及特點(diǎn)：代管庫(kù)存 供應(yīng)商：固定供應(yīng)商客戶(hù)：眾多渠道：企業(yè)核心業(yè)務(wù)管理模式(概要描述企業(yè)銷(xiāo)售

3、、生產(chǎn)、采購(gòu)、會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理等模式，體現(xiàn)企業(yè)、行業(yè)業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)）：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略/CSF（關(guān)鍵成功要素，可從競(jìng)爭(zhēng)、運(yùn)營(yíng)、組織、財(cái)務(wù)等方面概要描述）：企業(yè)關(guān)鍵問(wèn)題及影響（針對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀，提煉企業(yè)存在的核心管理問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因、說(shuō)明問(wèn)題的影響和后果）1、采購(gòu)流程存在的問(wèn)題：目前由于代管庫(kù)存是作為供應(yīng)商庫(kù)存管理，材料只有用了以后才能做為采購(gòu)進(jìn)行結(jié)算，由于目前沒(méi)有崗位對(duì)物料科簽字的結(jié)算單與發(fā)票進(jìn)行鉤對(duì)統(tǒng)計(jì)，而簽字沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的結(jié)算單全部在供應(yīng)商手中，所以財(cái)務(wù)無(wú)法區(qū)分暫估明細(xì)單據(jù)。財(cái)務(wù)目前月底將結(jié)存為負(fù)數(shù)的存貨調(diào)整為0，調(diào)整數(shù)做為一個(gè)大數(shù)進(jìn)入暫估。目前暫估金額大

4、約2.5億。這對(duì)期初暫估的數(shù)據(jù)整理帶來(lái)較大困難。2、銷(xiāo)售流程存在的問(wèn)題：、給外協(xié)廠家的銷(xiāo)售存在銷(xiāo)售重復(fù)，從外協(xié)A購(gòu)進(jìn)賣(mài)給外協(xié)B，此流程是否可以直接讓A賣(mài)給B。簡(jiǎn)化過(guò)程。、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)月末制作一張大的銷(xiāo)售憑證，不符合財(cái)務(wù)制度要求，造成應(yīng)收帳齡分析不準(zhǔn)確（3月、半年、1年、1-2年）。應(yīng)收、預(yù)收在一個(gè)科目核算。、壞帳記提：無(wú)、德州拖拉機(jī)廠全部賣(mài)給濰坊農(nóng)機(jī)，而且買(mǎi)和賣(mài)相同，便于合并報(bào)表合并，而濰坊車(chē)輛廠銷(xiāo)售不等于濰坊農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售，兩方對(duì)不齊，不便于合并報(bào)表合并?？紤]：是否可以將濰坊車(chē)輛廠庫(kù)存放在營(yíng)銷(xiāo)公司，濰坊農(nóng)機(jī)賣(mài)多少，車(chē)輛廠就開(kāi)多少票。3、倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間領(lǐng)用流程問(wèn)題：目前車(chē)間月末被下一個(gè)車(chē)間領(lǐng)用量做為車(chē)

5、間生產(chǎn)量，其余全部做為在產(chǎn)品管理，目前對(duì)在產(chǎn)品中已經(jīng)下線但是未被領(lǐng)用的庫(kù)存管理比較薄弱。注：實(shí)物流程 信息流程4、車(chē)間、庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)管理問(wèn)題： 車(chē)間、庫(kù)房統(tǒng)一月底盤(pán)點(diǎn)。將盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)務(wù)自部、制造部，但財(cái)務(wù)不掌握此數(shù)據(jù)。5、存貨（原材料、輔料、包裝物、低值易耗品等）成本管理：原材料、在產(chǎn)品：計(jì)劃價(jià) 2、產(chǎn)成品：全月平均 3、半成品：無(wú)在制品：生產(chǎn)成本科目反映原材料車(chē)間耗用按照盤(pán)點(diǎn)數(shù)倒擠。財(cái)務(wù)月底造成從沒(méi)有盤(pán)盈盤(pán)虧。財(cái)務(wù)根據(jù)車(chē)間報(bào)送的材料消耗匯總表、實(shí)際盤(pán)存表計(jì)算成本，做憑證。車(chē)間領(lǐng)料差異原因：1、計(jì)劃變更；2、采購(gòu)件不符合圖紙或者一般性要求 ，有多有少。倉(cāng)庫(kù)設(shè)置與存貨科目對(duì)應(yīng)原材料、輔料、包裝物目前均

6、沒(méi)有編碼管理8、低值易耗品基本是領(lǐng)用時(shí)一次進(jìn)管理費(fèi)用6、生產(chǎn)成本管理（材料、人工、燃動(dòng)、制造）按照材料、人工、燃動(dòng)、變動(dòng)制造費(fèi)用、固定制造費(fèi)用設(shè)置，材料按照SBU歸集，費(fèi)用按照車(chē)間歸集，材料成本按照平行結(jié)轉(zhuǎn)，其他費(fèi)用只記入產(chǎn)成品成品，不在在產(chǎn)品中分配。車(chē)間結(jié)存全部反映在在產(chǎn)品中。7、費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用）管理銷(xiāo)售費(fèi)用分出固定、變動(dòng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用基本按照SBUA級(jí)歸集。8、應(yīng)收、應(yīng)付管理：預(yù)付、應(yīng)付按照供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)，有預(yù)付，后按照合同簽訂額度按月與應(yīng)付沖抵。有銀行承兌匯票的管理應(yīng)收按照客戶(hù)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于代理商按照單據(jù)登記發(fā)貨、開(kāi)票、收款明細(xì)帳。帳齡分析粗放、不準(zhǔn)。9、要求同時(shí)滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

7、和管理會(huì)計(jì)核算管理的要求。關(guān)鍵問(wèn)題解決思路：（概要描述企業(yè)存在的關(guān)鍵問(wèn)題是如何解決的）1、公司的產(chǎn)品品種多、數(shù)量大福田農(nóng)業(yè)裝備分公司的兩大產(chǎn)品線體系逐漸龐大。谷神系列產(chǎn)品已形成小麥、水稻和玉米機(jī)三大產(chǎn)品線、八大系列共80多個(gè)品種，其中小麥機(jī)有谷神-2A/1838、谷神-2/2000/2065、谷神-3068、谷神-3四大系列；水稻機(jī)形成谷神D138/150、谷神D168/180、谷神D260/300（出口型）、谷神4LB-150半喂入水稻機(jī)四大系列；背負(fù)式收割機(jī)有4YW-2兩行背負(fù)式玉米機(jī)和4LD-2背負(fù)式小麥機(jī)；拖拉機(jī)有FT500、FT600、FT700三大系列30多個(gè)品種。 公司的產(chǎn)品分為

8、兩類(lèi)產(chǎn)品，短線產(chǎn)品和長(zhǎng)線產(chǎn)品。隨著客戶(hù)個(gè)性化需求的提高和產(chǎn)品的不斷升級(jí)換代，出現(xiàn)了以下幾種趨勢(shì)：產(chǎn)品種類(lèi)不斷增加；同一品種的改型數(shù)量增加、改型頻繁；客戶(hù)個(gè)性化的要求越來(lái)越多樣化；整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作強(qiáng)度翻翻；財(cái)務(wù)核算量越來(lái)越大，公司管理管控的矛盾愈加突出解決思路：而公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息采集方式基本采用人工處理為主，只有財(cái)務(wù)科目帳使用財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)信息化工作層次低、范圍小。因此建議進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息化的范圍，將采購(gòu)暫估管理、庫(kù)存臺(tái)帳、存貨明細(xì)帳以及存貨成本核算、采購(gòu)結(jié)算、銷(xiāo)售結(jié)算內(nèi)容納入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理，同時(shí)將原有的粗放式往來(lái)（應(yīng)收應(yīng)付）管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理。將農(nóng)裝在原有總帳、UFO報(bào)表、固定資產(chǎn)

9、模塊應(yīng)用的基礎(chǔ)上增加采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算、銷(xiāo)售管理模塊的應(yīng)用。2、公司的基礎(chǔ)信息技術(shù)資料狀況-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理薄弱公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、零部件種類(lèi)多、數(shù)量大，企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一編碼規(guī)范；公司產(chǎn)品技術(shù)資料管理手段落后，產(chǎn)品技術(shù)資料不能在全公司內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享，影響生產(chǎn)、計(jì)劃、采購(gòu)、物管等部門(mén)的工作的準(zhǔn)確性；缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)；為力適應(yīng)市場(chǎng)和客戶(hù)的要求，新的車(chē)型和品種不斷增多，產(chǎn)品技術(shù)資料更新后，不能及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞，造成公司內(nèi)部技術(shù)資料不一致。使企業(yè)的相關(guān)部門(mén)協(xié)同造成很大困難。（如：倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料、財(cái)務(wù)成本核算）解決思路：解決存貨基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的定義是企業(yè)管理和實(shí)施本期財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)能否成功的前提和保證

10、。因此，建立農(nóng)裝統(tǒng)一的存貨檔案信息（原材料、輔料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品等）是實(shí)施財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要保障。但目前農(nóng)裝的存貨編碼部統(tǒng)一問(wèn)題一直沒(méi)有得到解決，此問(wèn)題是根本問(wèn)題。所以，希望農(nóng)裝能夠采取有力的管理制度規(guī)范存貨編碼管理。3、巨大的工作量使得許多控制措施不能得到較好的實(shí)現(xiàn)，造成財(cái)務(wù)管理的失控由于數(shù)據(jù)量大，手工管理粗放，信息和管理透明度很低，巨大的工作量使得許多控制措施不能得到較好的實(shí)現(xiàn)，造成財(cái)務(wù)管理的失控。農(nóng)裝目前的暫估管理方式，財(cái)務(wù)無(wú)法隨時(shí)了解需要結(jié)算的供應(yīng)商明細(xì)。無(wú)法控制未來(lái)需要結(jié)算的情況。建議農(nóng)裝能夠借用此次上信息系統(tǒng)的機(jī)會(huì)，做到盡量徹底清查。由于此問(wèn)題的清理直接影響系統(tǒng)的上線，所以

11、，希望得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。解決思路：建議在系統(tǒng)切換前給所有供應(yīng)商發(fā)出通知，將目前沒(méi)有結(jié)算的單據(jù)廠家復(fù)印后返給農(nóng)裝，由農(nóng)裝統(tǒng)一更換臨時(shí)票后發(fā)給供應(yīng)商，系統(tǒng)切換后在切換日前的結(jié)算將以臨時(shí)票為準(zhǔn)。所有臨時(shí)票的暫估明細(xì)合計(jì)與財(cái)務(wù)帳面差異放在一個(gè)虛擬存貨中以一個(gè)大數(shù)反映，待以后處理。如果遇到有供應(yīng)商漏通知，仍然采用原來(lái)單據(jù)結(jié)算的，確認(rèn)后，直接沖抵暫估差異的大數(shù)。4、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間材料核算員的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理由于材料核算員是倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間物流管理與財(cái)務(wù)管理銜接的橋梁，同時(shí)具有直接的監(jiān)督職能，而農(nóng)裝目前的材料會(huì)計(jì)不歸屬財(cái)務(wù)部門(mén)管理，這對(duì)存貨的出入庫(kù)管理容易造成監(jiān)控職能的降低，因此，應(yīng)加強(qiáng)

12、材料核算員的監(jiān)督職能并統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理。5、集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)科目的細(xì)化管理要求按照總體目標(biāo)要求，集團(tuán)在本期中考慮今后集團(tuán)內(nèi)科目的統(tǒng)一管理以及部分科目的細(xì)化核算要求，將集團(tuán)制定的統(tǒng)一科目可以在在集團(tuán)內(nèi)下發(fā)執(zhí)行，同時(shí)對(duì)于一些科目的細(xì)化核算可以利用系統(tǒng)的多個(gè)輔助核算實(shí)現(xiàn)。只是哪些科目需要細(xì)化到SBU的哪一級(jí)需要在實(shí)施中討論后明確。6、明細(xì)材料成本核算，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中原材料、半成品的定額內(nèi)、定額外的耗用管理，以便更加準(zhǔn)確計(jì)算、控制成本按照農(nóng)裝目前管理現(xiàn)狀，原材料、輔料、包裝物、在制品等存貨明細(xì)核算均為手工處理，并且采用計(jì)劃成本核算，同時(shí)當(dāng)月耗用基本采用月末盤(pán)點(diǎn)倒擠出本月耗用量，這種核算方式使成本核算

13、比較粗放，在使用庫(kù)存、存貨管理系統(tǒng)后可以得到大大改善，為了更準(zhǔn)確的核算成本，可以考慮在實(shí)施中對(duì)計(jì)價(jià)方式、核算流程進(jìn)行優(yōu)化。車(chē)間按費(fèi)用計(jì)劃限額領(lǐng)料，有效控制車(chē)間的直接材料消耗和其它費(fèi)用。直接材料的消耗按部門(mén)和成本對(duì)象歸集，及時(shí)準(zhǔn)確的核算產(chǎn)品成本。各部門(mén)可以及時(shí)取得本部門(mén)的直接材料消耗和其他費(fèi)用的發(fā)生，以便控制材料消耗和費(fèi)用。7、管理報(bào)表實(shí)現(xiàn)思路總原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)核算分別在兩套獨(dú)立賬中進(jìn)行核算管理。根據(jù)財(cái)務(wù)核算、管理會(huì)計(jì)要求考慮建立一套統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。即將目前的財(cái)務(wù)科目細(xì)化，分級(jí)。要求兩套賬的會(huì)計(jì)科目體系必須完全一致。每月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算完畢后，將財(cái)務(wù)核算帳套憑證利用憑證導(dǎo)入功能引入管理會(huì)

14、計(jì)賬套，由管理會(huì)計(jì)在管理會(huì)計(jì)帳套對(duì)部分業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整（將原業(yè)務(wù)憑證紅沖后按照管理會(huì)計(jì)核算思路要求的特殊性編制憑證。如：批量折扣的處理，不需要在管理會(huì)計(jì)中體現(xiàn)的業(yè)務(wù)），利用UFO報(bào)表的函數(shù)取數(shù)功能（如：固定制造費(fèi)用的處理）生成管理會(huì)計(jì)報(bào)表。如何從財(cái)務(wù)核算帳套中的存貨制造成本轉(zhuǎn)為存貨變動(dòng)成本。將存貨科目，如：產(chǎn)成品、生產(chǎn)成本科目、銷(xiāo)售成本科目下設(shè)明細(xì)，結(jié)構(gòu)如下：產(chǎn)成品 材料 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 人工 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 燃料動(dòng)力 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 變動(dòng)制造費(fèi)用 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 固定制造費(fèi)用 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 其他 （項(xiàng)目核算：產(chǎn)品） 產(chǎn)成品 結(jié)轉(zhuǎn) （項(xiàng)

15、目核算：產(chǎn)品）生產(chǎn)成本材料費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集，其他各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品大類(lèi)進(jìn)行歸集、分配。產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配、銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)均采用此相同科目結(jié)構(gòu)平行結(jié)轉(zhuǎn)。產(chǎn)成品入庫(kù)憑證、出庫(kù)憑證在存貨系統(tǒng)生成，對(duì)應(yīng)科目為產(chǎn)成品 結(jié)轉(zhuǎn)，然后將產(chǎn)成品 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生額向產(chǎn)成品其他科目結(jié)轉(zhuǎn)。5、各種費(fèi)用（如：生產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用）最終都要?dú)w集到所屬產(chǎn)品上，如不能當(dāng)時(shí)歸集到產(chǎn)品上的，存貨將放在中轉(zhuǎn)庫(kù)上暫存后再分配，費(fèi)用將按照一定原則分配后最終要落到產(chǎn)品上。 產(chǎn)品模塊（U8）：U860總賬、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算、銷(xiāo)售管理、應(yīng)收應(yīng)付、UFO報(bào)表價(jià)值分析（從流程優(yōu)化、效益分析、管

16、理改善等方面概要描述）系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值分析：北汽福田濰坊農(nóng)業(yè)裝備公司應(yīng)用用友公司的U8系統(tǒng)7月開(kāi)始上線運(yùn)行后，經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的試運(yùn)行，可以看出現(xiàn)有系統(tǒng)基本能滿足農(nóng)裝庫(kù)房管理、銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)日常核算及管理會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，現(xiàn)將項(xiàng)目實(shí)施前后的業(yè)務(wù)改善及目前存在的主要問(wèn)題對(duì)比分析如下：項(xiàng)目實(shí)施前后的業(yè)務(wù)改善及目前存在的主要問(wèn)題對(duì)比分析表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目實(shí)施前項(xiàng)目實(shí)施后存在問(wèn)題1、庫(kù)房管理1、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理保管帳與實(shí)物同一人管理；2、倉(cāng)庫(kù)物資按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，成本核算數(shù)據(jù)的實(shí)效性差；3、出入庫(kù)核算、統(tǒng)計(jì)、匯總數(shù)據(jù)全由手工計(jì)算，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性差；4、分類(lèi)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)難度大、時(shí)間長(zhǎng)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差；5、財(cái)務(wù)對(duì)物資出、入庫(kù)的過(guò)程

17、不能實(shí)施有效的監(jiān)控，財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度不夠；6、供應(yīng)商入庫(kù)結(jié)算工作主要由人工處理。1、實(shí)物與賬目管理分離，通過(guò)互相監(jiān)督、對(duì)帳，保證帳物數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致；2、物資計(jì)價(jià)改為實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)，成本核算數(shù)據(jù)的實(shí)效性提高；3、出入庫(kù)核算、統(tǒng)計(jì)、匯總數(shù)據(jù)全由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，按業(yè)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)等要素分類(lèi)計(jì)算、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性增強(qiáng)；4、財(cái)務(wù)對(duì)物資出、入庫(kù)的信息可進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢(xún)及控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用；5、供應(yīng)商物資的入庫(kù)結(jié)算工作由系統(tǒng)統(tǒng)一管理。1、數(shù)據(jù)錄入工作量成倍增加，現(xiàn)有人員錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤多，后續(xù)數(shù)據(jù)處理核對(duì)調(diào)整工作量大；2、流程中缺少對(duì)錄入數(shù)據(jù)復(fù)核工作安排；3、供應(yīng)商編碼、物資編碼需進(jìn)一步優(yōu)化、統(tǒng)一；4、現(xiàn)有核算人

18、員的素質(zhì)及責(zé)任心有待進(jìn)一步提高。2、材料核算及應(yīng)付賬款管理1、供應(yīng)商供貨發(fā)票物資數(shù)量、實(shí)際價(jià)格審核工作人工完成；2、無(wú)材料暫估明細(xì)賬；3、材料入庫(kù)結(jié)算中的重復(fù)結(jié)算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；4、材料核算實(shí)行計(jì)劃價(jià)格，材料差異計(jì)算存在忽高忽低現(xiàn)象；5、應(yīng)付賬款管理數(shù)據(jù)由人工錄入，缺少審核及校對(duì)，經(jīng)常串戶(hù)；6、返供材料業(yè)務(wù)由手工處理，因結(jié)算不及時(shí)影響其他業(yè)務(wù)核算的成本和收入不配比，準(zhǔn)確性差。1、實(shí)際價(jià)格錄入系統(tǒng)后，通過(guò)匯總?cè)霂?kù)單，系統(tǒng)匯總物資入庫(kù)數(shù)量，審核發(fā)票總金額；2、根據(jù)入庫(kù)單，自動(dòng)生成材料暫估明細(xì)賬，各供應(yīng)商未結(jié)算物資明細(xì)清晰明了；3、從系統(tǒng)角度，可有效控制手工材料結(jié)算中可能出現(xiàn)的重復(fù)結(jié)算現(xiàn)象；4、產(chǎn)品耗

19、用材料成本實(shí)際價(jià)格結(jié)算，提高了當(dāng)期成本核算數(shù)據(jù)的時(shí)效性；5、應(yīng)付賬款管理由系統(tǒng)負(fù)責(zé)完成，往來(lái)賬目串戶(hù)的現(xiàn)象減少；6、返供材料業(yè)務(wù)核算單據(jù)由系統(tǒng)傳遞，業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性高。1、材料成本核算細(xì)化單個(gè)品種，造成錄入實(shí)際價(jià)格數(shù)據(jù)工作量加大；2、供應(yīng)商貨款結(jié)算價(jià)格審核工作量加大；3、由系統(tǒng)完成暫估材料核算，結(jié)算錄入工作量加大；4、通過(guò)系統(tǒng)核對(duì)發(fā)票與入庫(kù)單的對(duì)應(yīng)結(jié)算情況存在軟件易用性問(wèn)題。3、成本核算1、產(chǎn)品成本按業(yè)務(wù)系列核算，不能按產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)核算；2、由于按計(jì)劃價(jià)格核算材料成本，因供應(yīng)商結(jié)算不及時(shí)，造成產(chǎn)品成本準(zhǔn)確性較差；3、按系列結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，產(chǎn)品銷(xiāo)售型號(hào)與出庫(kù)型號(hào)不能保證統(tǒng)一，竄戶(hù)現(xiàn)象較多；4、

20、無(wú)法按成本構(gòu)成項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本；5、產(chǎn)品入庫(kù)信息月底一次性錄入。1、按實(shí)際價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品材料成本，核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性高；2、按產(chǎn)品型號(hào)核算核算產(chǎn)品成本，成本核算工作進(jìn)一步細(xì)化；3、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本統(tǒng)一；4、按成本項(xiàng)目正確劃分銷(xiāo)售成本項(xiàng)目?jī)?nèi)容；5、按日根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單將入庫(kù)品種、數(shù)量錄入系統(tǒng)，保證銷(xiāo)售產(chǎn)品型號(hào)與出庫(kù)型號(hào)統(tǒng)一，串戶(hù)現(xiàn)象基本消失。1、成本計(jì)算要生成大量數(shù)據(jù)，目前服務(wù)器工作能力較差，數(shù)據(jù)計(jì)算需大量時(shí)間，影響成本工作的效率；2、由于材料成本核算的進(jìn)一步細(xì)化，需要加大對(duì)出入庫(kù)物料的審核及監(jiān)控，目前只有一人從事此項(xiàng)工作。建議增加系統(tǒng)監(jiān)控人員。4、銷(xiāo)售及應(yīng)收賬款管理1、經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)出商品明細(xì)賬手工記賬，發(fā)出商品按系列設(shè)