1、集團(tuán)有限公司總部財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)xxxx集團(tuán)有限公司總部（以下簡(jiǎn)稱總部）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合總部實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)資金部是總部財(cái)務(wù)和資金的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)總部資金籌集和使用、資產(chǎn)的核算和管理、費(fèi)用的監(jiān)督與控制等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算。 第三條 總部各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行總部財(cái)務(wù)管理制度，配合財(cái)務(wù)資金部落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定提供或填報(bào)各種原始記錄和有關(guān)報(bào)表。 第四條 本制度適用于總部。 第二章 資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 第五條 財(cái)務(wù)資金部是總部資金結(jié)算和管理中心，負(fù)責(zé)辦理總部所有對(duì)外結(jié)算事項(xiàng)和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 第六條

2、 財(cái)務(wù)資金部經(jīng)管的貨幣資金包括： （一）庫(kù)存現(xiàn)金：指庫(kù)存的人民幣及其它幣種的現(xiàn)金； （二）銀行存款：指公司在銀行的人民幣及外幣存款； （三）應(yīng)收票據(jù)：指到期及未到期的各種應(yīng)收票據(jù)； （四）有價(jià)證券：指政府債券、國(guó)庫(kù)券、短期票據(jù)、銀行存單和各種股票等； （五）信用卡：指經(jīng)批準(zhǔn)由公司人員使用的在各銀行辦理的各種信用卡； （六）備用金：指經(jīng)財(cái)務(wù)資金部核定的劃撥給指定部門(mén)用于日常周轉(zhuǎn)使用的貨幣資金； （七）債務(wù)擔(dān)保：指對(duì)外保證及被保證的票據(jù)憑證等；（八）貴重物品：指公司庫(kù)存的貴重金屬及其它貴重物品。 第七條 財(cái)務(wù)資金部每年編制現(xiàn)金流量預(yù)算，季末編制下季度現(xiàn)金收支計(jì)劃。 第八條 現(xiàn)金管理 （一）財(cái)務(wù)資金

3、部根據(jù)實(shí)際需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額5000元。超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 （二）出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要當(dāng)天查明原因，及時(shí)處理。 （三）總部的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證，對(duì)于不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本公司規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。 （四）財(cái)務(wù)資金部主管人員要定期或不定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并對(duì)檢查結(jié)果做好記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要根據(jù)管理權(quán)限及時(shí)處理。 （五）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 （六）出納人員不得挪用現(xiàn)金，不得以“白條”抵充現(xiàn)金。 （七）出納人員在收付款后應(yīng)在收付款憑證上簽章，并加蓋

4、“收訖”、“付訖”戳記，防止重復(fù)付款。 （八）現(xiàn)金保管場(chǎng)所要確實(shí)做到防火、防盜、防水，任何閑雜人員不得接近現(xiàn)金存放地點(diǎn)。 （九）現(xiàn)金（含支票，下同）支出審批權(quán)限。 1.差旅費(fèi)支出金額5000元以下的，由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人審批；5000元及以上的，由總會(huì)計(jì)師審批。 2.醫(yī)療費(fèi)支出按xxxx集團(tuán)總公司總部醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷管理辦法執(zhí)行。 3.除差旅費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)支出外，預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金支出金額1000元以下的，由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人審批；1000 元及以上的，由總會(huì)計(jì)師審批。對(duì)事前有內(nèi)部簽報(bào)的支出，不超過(guò)簽報(bào)所列金額的，由總會(huì)計(jì)師審批；超過(guò)簽報(bào)所列金額的，報(bào)總經(jīng)理審批。超預(yù)算支出和未列入預(yù)算的項(xiàng)目支出，由董事長(zhǎng)審批。 第

5、九條 收入管理 （一）現(xiàn)金結(jié)算收入管理。各部門(mén)一般不收現(xiàn)金，特殊情況下收到的現(xiàn)金要及時(shí)上交財(cái)務(wù)資金部，不得以任何借口截留，更不得挪作它用或用于本部門(mén)的日常開(kāi)支。出納人員在收到各部門(mén)交來(lái)的現(xiàn)金（含支票）和有關(guān)單位證明時(shí)要認(rèn)真復(fù)核，確保應(yīng)收金額和現(xiàn)金實(shí)交數(shù)一致。收到的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，并將收款憑證和銀行進(jìn)賬單交會(huì)計(jì)人員復(fù)核后入賬。 （二）銀行結(jié)算收入管理。對(duì)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的各種結(jié)算憑證，出納人員要在“銀行結(jié)算憑證登記簿”上進(jìn)行序時(shí)登記，注明款項(xiàng)的來(lái)源、金額、匯出地點(diǎn)、匯出單位和收到日期等。對(duì)各部門(mén)已確認(rèn)的收款憑證，出納人員要及時(shí)交會(huì)計(jì)人員復(fù)核后入賬。 第十條 支付管理 （一）借現(xiàn)金程序：根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容辦

6、理公司批準(zhǔn)文件（如內(nèi)部簽報(bào)等）經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字總會(huì)計(jì)師（10000元及以上的）和財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字將“借款申請(qǐng)單”和批準(zhǔn)文件交出納員。 （二）借轉(zhuǎn)賬支票程序（含支票、匯票及其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式）：根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容辦理公司批準(zhǔn)文件（如內(nèi)部簽報(bào)等）經(jīng)辦人填寫(xiě)“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單”經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字總會(huì)計(jì)師（10000元及以上的）和財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字將“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單”和批準(zhǔn)文件交出納員。 （三）銀行間資金劃轉(zhuǎn)程序：為歸還到期銀行貸款、支付銀行貸款利息需進(jìn)行銀行間資金劃轉(zhuǎn)的，財(cái)務(wù)資金部經(jīng)辦人員分別填寫(xiě)“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單”財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字總會(huì)計(jì)師簽字經(jīng)辦人員辦理銀行間資

7、金劃轉(zhuǎn) 銀行劃轉(zhuǎn)到期貸款、銀行貸款利息。 （四）國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金撥付程序：總部收到國(guó)家財(cái)政撥付的燃油補(bǔ)貼、國(guó)別補(bǔ)貼、對(duì)外合作專項(xiàng)資金、中小企業(yè)開(kāi)拓資金等款項(xiàng)后，根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的補(bǔ)助資金受益單位，財(cái)務(wù)資金部經(jīng)辦人員分別填寫(xiě)“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單” 財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字總會(huì)計(jì)師簽字經(jīng)辦人員辦理銀行付款。 （五）費(fèi)用報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)相應(yīng)報(bào)銷單部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字按本制度第八條第九款程序?qū)徟?cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)資金部審核人員審核交出納員報(bào)銷。超過(guò)1000元的支出應(yīng)使用支票或通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付。 （六）領(lǐng)款程序：職工工資、獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)資金部通過(guò)銀行發(fā)放。凡發(fā)給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)等由人事勞資部門(mén)書(shū)面通

8、知財(cái)務(wù)資金部經(jīng)辦人填寫(xiě)“領(lǐng)款單”財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人簽字出納員付款。（七）借用支票10天內(nèi)未報(bào)銷的，或個(gè)人借款沒(méi)有結(jié)清的，不能再次領(lǐng)用支票或發(fā)生第二次借款。職工出差返京15天未結(jié)算的，將從其工資中扣款。 第十一條 復(fù)核人員在辦理支付（包括現(xiàn)金和銀行支付）時(shí)，要對(duì)支付的合規(guī)性和正確性進(jìn)行審查。合規(guī)性審查是審查開(kāi)支所附列的附件是否齊全；開(kāi)支有無(wú)相應(yīng)級(jí)別的權(quán)責(zé)人批準(zhǔn)；各種預(yù)留印鑒是否相符；手續(xù)是否齊全；在付款或簽發(fā)支票前，應(yīng)確認(rèn)經(jīng)辦人沒(méi)有未報(bào)銷的款項(xiàng)。正確性審查主要是對(duì)支付金額的計(jì)算是否正確所進(jìn)行的審查。出納人員確認(rèn)無(wú)誤后付款，如發(fā)現(xiàn)支付不合規(guī)，有權(quán)拒絕付款。 第十二條 各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)資金部加速資金周

9、轉(zhuǎn)，減少存款平均余額。凡使用金額較大的資金應(yīng)提前提出計(jì)劃，否則不予保證。 （一）借現(xiàn)金1000元以上的，須提前一天通知出納員。 （二）各部門(mén)需轉(zhuǎn)賬支付100萬(wàn)元以內(nèi)的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)資金部；100200萬(wàn)元的，提前10個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)資金部；200萬(wàn)元以上的，提前15個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)資金部。 第十三條 支票管理 （一）出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)的“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單”所載的內(nèi)容簽發(fā)支票。在簽發(fā)支票時(shí)，必須使用鋼筆或黑色炭素墨水筆填寫(xiě)收款單位名稱、簽發(fā)日期、用途和金額（或限額）。領(lǐng)用支票者必須在支票存根和領(lǐng)用支票登記簿上簽字。開(kāi)出的支票由公司財(cái)務(wù)資金部印章管理人員加蓋

10、銀行預(yù)留印鑒。 （二）禁止簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。如因特殊情況需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期和限額。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，持票人要及時(shí)交回注銷。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。 （三）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓支票給其他單位和個(gè)人使用，違反者承擔(dān)由此造成的全部經(jīng)濟(jì)損失。 （四）支票遺失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)資金部，并向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失者應(yīng)承擔(dān)由于支票遺失造成的經(jīng)濟(jì)損失。 第十四條 銀行賬戶的管理 （一）除財(cái)務(wù)資金部外，各部門(mén)一律不得在銀行開(kāi)立賬戶。（二）銀行賬戶的設(shè)立、變更或注銷由財(cái)務(wù)資金部報(bào)總會(huì)計(jì)

11、師審核后報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，方可辦理； （三）銀行出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 第十五條 銀行出納員應(yīng)每天登記銀行日記賬，每月末結(jié)賬前，要核對(duì)銀行日記賬和“銀行對(duì)賬單”余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查找原因?！般y行對(duì)賬單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)每月末交主管會(huì)計(jì)審核，并于年終裝訂成冊(cè)保管。 第十六條 信用卡管理 （一）財(cái)務(wù)資金部根據(jù)工作需要提出總部信用卡的使用范圍和使用人員的申請(qǐng)后，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“信用卡審批表”，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)戶。 （二）持卡人在信用卡使用后的10天內(nèi)必須報(bào)賬，如

12、果出差，則應(yīng)在返回公司10日內(nèi)報(bào)賬。報(bào)賬時(shí)應(yīng)同時(shí)提交發(fā)票和信用卡結(jié)算單。 （三）持卡人違反信用卡使用規(guī)定，財(cái)務(wù)資金部有權(quán)通知開(kāi)戶銀行暫停其使用，并提出處理意見(jiàn)報(bào)總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理，恢復(fù)使用需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二節(jié) 債權(quán)的管理 第十七條 總部所有債權(quán)歸財(cái)務(wù)資金部管理。財(cái)務(wù)資金部對(duì)各種債權(quán)要按各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容逐筆登記入賬，并與對(duì)方單位確認(rèn)無(wú)誤，保證各種債權(quán)真實(shí)、完整。對(duì)當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)要定期與對(duì)方核對(duì)（每季度對(duì)賬一次），發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并報(bào)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人。 第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)要配合財(cái)務(wù)資金部，采取可行有效的措施，積極組織催收欠款。對(duì)于長(zhǎng)期未能收回，影響公司資金周轉(zhuǎn)的款項(xiàng)，必須認(rèn)真進(jìn)行分

13、析，查明原因，及時(shí)清理。對(duì)超過(guò)1年的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)資金部于每年底提供欠款單位明細(xì)表，交有關(guān)部門(mén)確認(rèn)我公司債權(quán)，并積極催收。 第十九條 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)資金部應(yīng)督促經(jīng)辦人員取得有關(guān)方面的證明材料，按照集團(tuán)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作辦法的要求，履行財(cái)務(wù)核銷內(nèi)部審批工作程序后，作壞賬損失處理，賬銷案留。 第三節(jié) 債務(wù)的管理第二十條 公司通過(guò)負(fù)債來(lái)籌集資金，必須嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，使負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，降低資金使用成本。第二十一條 各類負(fù)債的計(jì)價(jià)一般按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。 第二十二條 財(cái)務(wù)資金部要根據(jù)資金

14、使用計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，提前向有關(guān)銀行提出借款申請(qǐng)，并負(fù)責(zé)辦理有關(guān)借款手續(xù)。 第二十三條 財(cái)務(wù)資金部要對(duì)銀行借款規(guī)模進(jìn)行控制，提高借款的使用效率，努力保持公司良好的銀行信譽(yù)，按時(shí)還本付息，保證公司的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第二十四條 為使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握資金余額情況，財(cái)務(wù)資金部每旬（1 日、 11日、21日）編制“資金旬報(bào)”，內(nèi)容包括：旬末各銀行賬戶存款余額、本旬資金收入和支出情況、旬末銀行長(zhǎng)、短期借款余額等。 第二十五條 財(cái)務(wù)資金部往來(lái)核算人員要認(rèn)真核對(duì)各銀行計(jì)息單據(jù)，發(fā)現(xiàn)有誤，及時(shí)向財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人反映，并與銀行聯(lián)系。企業(yè)暫時(shí)未付的借款利息，核算人員要按借款合同按季預(yù)提。 第二十六條 除銀行借款外的其他負(fù)

15、債，要正確計(jì)算，按期末應(yīng)清償?shù)臄?shù)額列示，不得與應(yīng)收款項(xiàng)相互抵消。 第二十七條 各類負(fù)債均要設(shè)置明細(xì)賬戶，如應(yīng)交稅金，按稅種設(shè)置明細(xì)賬戶，應(yīng)付賬款按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬等。 第二十八條 債務(wù)類科目核算人員要定期分析各類債務(wù)情況，并將分析資料提供給有關(guān)部門(mén)，督促經(jīng)辦人員按時(shí)支付到期債務(wù)。 第四節(jié) 對(duì)外投資管理 第二十九條 對(duì)外投資主要包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。 第三十條 未經(jīng)批準(zhǔn)不得從事股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生業(yè)務(wù)?？偛啃略鰧?duì)外投資項(xiàng)目，按照集團(tuán)公司投資管理規(guī)定要求履行有關(guān)審批程序后辦理。 第三十一條 財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)監(jiān)督所有被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，被投資企業(yè)應(yīng)

16、當(dāng)按時(shí)向財(cái)務(wù)資金部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，有關(guān)部門(mén)配合財(cái)務(wù)資金部對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十二條 在受資企業(yè)分配利潤(rùn)、以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本、公司權(quán)益發(fā)生變化或受資企業(yè)凈資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，有關(guān)部門(mén)要及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)資金部，得到集團(tuán)正式批復(fù)后，才能辦理。財(cái)務(wù)資金部要正確計(jì)算在受資企業(yè)享有的權(quán)益和收益，及時(shí)收回應(yīng)收的股利和利潤(rùn)，保證投資收益的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)資金部每年年終決算前，要將賬面投資額與公司在受資企業(yè)的權(quán)益核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。 第三十三條 長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資的核算，按照集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定進(jìn)行。 第三十四條 長(zhǎng)期股

17、權(quán)投資核算應(yīng)反映和監(jiān)督各類長(zhǎng)期股權(quán)投資的形成、權(quán)益的增減變化以及投資的回收，確保投資資金的安全與完整。 總部國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照集團(tuán)公司企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理實(shí)施辦法履行有關(guān)審批程序后，按照清產(chǎn)核資與審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、公告信息、進(jìn)場(chǎng)交易、簽訂合同、收回價(jià)款、變更登記、及時(shí)備案的程序進(jìn)行。 第三章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理 第三十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，以及單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過(guò)2年的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用物品。 第三十六條 固定資產(chǎn)的原值應(yīng)分別按購(gòu)入、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建以及盤(pán)盈等情況，按照會(huì)計(jì)核算

18、辦法的有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)。 第三十七條 已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動(dòng)其原值。 （一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； （二）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； （三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除； （四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值； （五）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤； （六）調(diào)整固定資產(chǎn)賬面原值，需經(jīng)財(cái)務(wù)資金部主管批準(zhǔn)。 第三十八條 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按5計(jì)算。無(wú)殘值收入的固定資產(chǎn)可不計(jì)殘值，按原值計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)折舊年限如下： 辦公樓 40年職工宿舍 30年冷凍機(jī)械 10年各類機(jī)動(dòng)車、運(yùn)輸工具 8年通訊設(shè)備、空調(diào)器、 空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備、 音響設(shè)備

19、、錄(攝)像機(jī)、 5年照相機(jī)、工器具、電子計(jì)算機(jī)、 復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電視機(jī) 購(gòu)入的二手固定資產(chǎn)，按尚可使用年限確定折舊年限。 固定資產(chǎn)從開(kāi)始使用的次月計(jì)提折舊。折舊按月計(jì)提。已提完折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提折舊。財(cái)務(wù)人員不得擅自多提、少提或不提折舊。第三十九條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)實(shí)物由辦公室管理，各部門(mén)應(yīng)配備兼職固定資產(chǎn)管理員。辦公室負(fù)責(zé)： （一）審核各部門(mén)提出的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，編制總部年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃； （二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配和管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、轉(zhuǎn)讓、租賃、轉(zhuǎn)移、完工結(jié)轉(zhuǎn)、封存、大修、報(bào)廢等手續(xù)； （三）建立固定資產(chǎn)檔案，對(duì)

20、固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼登記；保管固定資產(chǎn)合格證、保修卡、說(shuō)明書(shū)、竣工圖、產(chǎn)權(quán)證等文件；制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則、維修保養(yǎng)制度、安全和技術(shù)操作規(guī)程；檢查指導(dǎo)各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。 （四）在財(cái)務(wù)資金部配合下負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作。 兼職固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、養(yǎng)護(hù)，保存本部門(mén)固定資產(chǎn)卡片，配合辦公室盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。 第四十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置 （一）固定資產(chǎn)購(gòu)置必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。未列入年度購(gòu)置預(yù)算的，原則上不得購(gòu)置。（二）每年12月25日前各部門(mén)應(yīng)將下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)送辦公室。辦公室匯總編制總部年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)

21、審議批準(zhǔn)。 （三）固定資產(chǎn)實(shí)行采購(gòu)制度，總部成立固定資產(chǎn)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)資金部、辦公室、審計(jì)部參加。具體購(gòu)置由辦公室辦理。采購(gòu)時(shí)要堅(jiān)持“貨比三家”的原則，力求做到物美價(jià)廉。 第四十一條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和保管 （一）辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（一式二聯(lián)），經(jīng)辦公室和使用單位固定資產(chǎn)管理員簽字后，一聯(lián)由辦公室存查，一聯(lián)交財(cái)務(wù)資金部作為報(bào)銷入賬的附件。 （二）凡驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)分類編號(hào)，并以每一固定資產(chǎn)為對(duì)象詳細(xì)登記“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份，由辦公室和使用部門(mén)各執(zhí)一份，分別保管，定期檢查核對(duì)，做到賬卡、賬實(shí)相符。 （三）“固定資產(chǎn)卡片”應(yīng)按類別和保管、使用單位

22、順序排列，妥善保管?？ㄆ袘?yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、附屬裝置、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、購(gòu)進(jìn)（使用）日期、單價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值、年折舊額、累計(jì)折舊額、凈值、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等詳細(xì)資料。 （四）各部門(mén)因使用不當(dāng)或保管不善造成固定資產(chǎn)毀損或流失的，辦公室應(yīng)提出處理意見(jiàn)，總部進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，由責(zé)任人賠償部分或全部損失。 第四十二條 財(cái)務(wù)資金部應(yīng)將總部新增的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬核算。購(gòu)入固定資產(chǎn)在付款當(dāng)月入賬；預(yù)付款的在所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)入賬；自建的在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)入賬。在不清楚固定資產(chǎn)確切價(jià)值的情況下，可按暫估價(jià)入賬，以后再根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整賬面價(jià)值。 第四十三條 辦公

23、室可以將各部門(mén)暫時(shí)不用的固定資產(chǎn)在總部?jī)?nèi)調(diào)撥，同時(shí)要變更在“固定資產(chǎn)卡片”中的記載。任何人不得擅自挪用或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，違者給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究當(dāng)事人和所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 第四十四條 總部租出或租入固定資產(chǎn)時(shí)，由辦公室牽頭與對(duì)方簽訂合同，財(cái)務(wù)資金部會(huì)簽，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理手續(xù)。辦公室應(yīng)對(duì)租出租入的固定資產(chǎn)建立卡片登記，并設(shè)登記薄備查。 第四十五條 總部固定資產(chǎn)修理由辦公室負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)資金部每年初下達(dá)固定資產(chǎn)修理費(fèi)預(yù)算，由辦公室在預(yù)算內(nèi)掌握使用。第四十六條 固定資產(chǎn)清查 （一）辦公室必須于每年年底前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)資金部派人參加，組成專門(mén)清查小組。對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物一一進(jìn)行

24、盤(pán)點(diǎn)，并與固定資產(chǎn)賬、卡進(jìn)行核對(duì)。 （二）清查中如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不當(dāng)，保管不善，維修保養(yǎng)不力，閑置和自行轉(zhuǎn)移挪用等情況，清查小組應(yīng)查清原因，并提出意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)處理。 （三）清查結(jié)束后，辦公室要編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部核準(zhǔn)，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。 第四十七條 固定資產(chǎn)報(bào)廢需由使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明該固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和報(bào)廢原因，辦公室組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部審核后，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 第四十八條 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷 （一）無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。一般包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、非專有

25、技術(shù)等。 （二）無(wú)形資產(chǎn)的取得 1.無(wú)形資產(chǎn)的取得，按集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定處理。 2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： （1）合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷； （2）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷； （3）合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定有效年限的，按受益年限和有效年限兩者中較短者攤銷； （4）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按10年平均攤銷。 第四十九條

26、其他資產(chǎn)是指不能包括在流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等以外的資產(chǎn)，主要包括長(zhǎng)期性質(zhì)的待攤費(fèi)用和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。如開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其費(fèi)用在不超過(guò)5年內(nèi)平均攤銷。 第四章 預(yù)算、費(fèi)用管理 第五十條 財(cái)務(wù)資金部每年底匯總編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第五十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。 第五十二條 各部門(mén)管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。各部門(mén)每年底編制下年度管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)資金部，由財(cái)務(wù)資金部匯總集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)班子討論通過(guò)、報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第五十三條 廣告宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)

27、、律師費(fèi)、咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)及組織各項(xiàng)活動(dòng)等專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用在全年預(yù)算內(nèi)的，支出時(shí)由主辦部門(mén)寫(xiě)簽報(bào)，會(huì)簽財(cái)務(wù)資金部后，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)執(zhí)行。未列入預(yù)算的支出，由主辦部門(mén)寫(xiě)簽報(bào)，報(bào)董事長(zhǎng)審批。 第五十四條 財(cái)務(wù)資金部要加強(qiáng)對(duì)外匯使用的管理，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。 第五章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理 第五十五條 財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章和法定代表人名章。財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)資金部指定非出納人員專人保管。 第五十六條 財(cái)務(wù)專用章只能用于辦理款項(xiàng)的收付，不能用于對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等其他用途。 第五十七條 印章保管人員在用印時(shí)，必須核對(duì)有關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)： （一）銀行支票、匯票等銀行轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)必

28、須有財(cái)務(wù)資金部主管簽發(fā)的“領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)單”； （二）收據(jù)、發(fā)票以及其他需要加蓋財(cái)務(wù)印章的票據(jù)，必須填寫(xiě)“財(cái)務(wù)印章審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后用印。印章保管人員要定期裝訂“財(cái)務(wù)印章審批單”，交財(cái)務(wù)檔案室保管。 第五十八條 印章保管人員因故離崗時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人指定他人代為保管、使用印章，并需辦理交接手續(xù)。代保管人在代保管期內(nèi)應(yīng)按規(guī)定保管、使用印章。在保管人返回后應(yīng)立即移交，并說(shuō)明在代保管期間印章的使用情況。如確需攜帶印章外出辦理業(yè)務(wù)，要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)資金部監(jiān)章人與辦事人員同行。 第五十九條 印章保管人員不得私自用印。如有違規(guī)，將嚴(yán)肅處理，并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損

29、失。 第二節(jié) 合同管理 第六十條 總部對(duì)內(nèi)、外所簽訂的需要?jiǎng)潛芸铐?xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同副本，財(cái)務(wù)資金部設(shè)專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，按部門(mén)和業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一編號(hào)，并在“經(jīng)濟(jì)合同登記簿”上進(jìn)行登記，記錄合同的種類、簽署日期、合同金額、簽訂單位、簽訂人、履行期限及有無(wú)擔(dān)?；虻盅旱?。 第六十一條 對(duì)合同的保管按會(huì)計(jì)檔案的保管辦法辦理。 第六十二條 合同保管人員對(duì)合同要定期清理，對(duì)已履行的合同要按事先設(shè)定的編號(hào)分裝成冊(cè)，作為公司的經(jīng)濟(jì)資料，按檔案管理辦法規(guī)定的保留期限予以保存。 第三節(jié) 發(fā)票管理 第六十三條 公司的空白發(fā)票包括空白增值稅專用發(fā)票、空白普通發(fā)票、空白收據(jù)等。 第六十四條 財(cái)務(wù)資金部設(shè)專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管空白發(fā)票，

30、并設(shè)專用賬簿進(jìn)行備查登記。 第六十五條 凡加蓋集團(tuán)公司印章的空白發(fā)票領(lǐng)用，需經(jīng)財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第六十六條 凡具有獨(dú)立法人資格的企業(yè),都要按照規(guī)定開(kāi)具本企業(yè)發(fā)票, 蓋本企業(yè)印章,不得使用集團(tuán)公司發(fā)票,加蓋集團(tuán)公司印章?？偛扛鞑块T(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)要在“空白發(fā)票領(lǐng)用登記簿”上進(jìn)行登記。注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、起訖號(hào)數(shù)、張數(shù)、經(jīng)辦人、復(fù)核人和審核人等。 第六十七條 不得開(kāi)具空白發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票的使用必須在確認(rèn)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生之后。 第六十八條 發(fā)票的開(kāi)具必須按號(hào)碼順序填寫(xiě)。填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、前后一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。 第六十九條 開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷

31、貨退回或銷售折讓的，應(yīng)視情況開(kāi)具紅字發(fā)票或收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣。 第七十條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何發(fā)票不得拆本使用。 第七十一條 各部門(mén)要及時(shí)將用過(guò)的發(fā)票、收據(jù)存根交回財(cái)務(wù)資金部，在憑證登記簿上注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。 第七十二條 財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)保管已使用過(guò)的發(fā)票存根，已經(jīng)開(kāi)據(jù)的發(fā)票存根聯(lián)和登記簿應(yīng)該保存五年。 第七十三條 財(cái)務(wù)資金部主管要定期組織有關(guān)人員對(duì)空白發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和檢查。 第四節(jié) 原始憑證和報(bào)表管理 第七十四條 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。要保證原始憑證的真實(shí)性，對(duì)原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更

32、正處需加蓋開(kāi)出單位的公章。 第七十五條 對(duì)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。不能用“白條”充當(dāng)原始憑證。 第七十六條 自制原始憑證，必須有主辦部門(mén)和財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽名。 第七十七條 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人簽名。 第七十八條 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以銀行匯款憑證代替。 第七十九條 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 第八十條 職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)

33、，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 第八十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，或者按合同付款，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件或合同作為原始憑證附件。如批準(zhǔn)文件或合同單獨(dú)歸檔，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)文號(hào)和合同號(hào)。 第八十二條 總部對(duì)外提供集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，總部報(bào)表不對(duì)外提供。對(duì)系統(tǒng)外提供報(bào)表，除與我公司有業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行外，需由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；對(duì)系統(tǒng)內(nèi)提供報(bào)表，財(cái)務(wù)資金部在了解報(bào)表用途后，由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人不能決定的，報(bào)請(qǐng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 第五條 貴重物品的管理 第八十三條 總部的各項(xiàng)貴重物品必須設(shè)專人負(fù)責(zé)，并設(shè)備查簿進(jìn)行備查登記。貴重物品保管人和備查簿的登記人要由不同的人員擔(dān)任。 第八十四條 財(cái)務(wù)資

34、金部負(fù)責(zé)人要定期或不定期的對(duì)貴重物品經(jīng)管人所經(jīng)管的貴重物品進(jìn)行清查，并對(duì)清查結(jié)果做好記錄。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)處理。 第八十五條 財(cái)務(wù)資金部必須設(shè)保險(xiǎn)柜存儲(chǔ)財(cái)物，并將鐵柜或保險(xiǎn)箱交貴重物品經(jīng)管人單獨(dú)保管。 第八十六條 各種票據(jù)、有價(jià)證券或貴重物品，必要時(shí)應(yīng)存放銀行保險(xiǎn)箱。 第八十七條 保險(xiǎn)柜及其附近應(yīng)配置消防設(shè)施，要嚴(yán)加防范，以防被竊。第六節(jié) 會(huì)計(jì)人員的工作交接 第八十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因其他原因離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第八十九條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)

35、憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?；整理?yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料，并需準(zhǔn)備詳細(xì)的交接清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及其他會(huì)計(jì)用品等。 第九十條 財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員介紹清楚；需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 第九十一條 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 第九十二條 財(cái)會(huì)人員工作交接的監(jiān)督。一般財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)員辦理交接手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)

36、監(jiān)交；財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由審計(jì)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 第七節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的管理 第九十三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： （一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。 （二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、日記賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿及其他。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明等。 （四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。 第九十四條 財(cái)務(wù)資金部要指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及管理工作。并按歸檔要求組織有關(guān)人員將每年的會(huì)計(jì)檔案整理、裝訂成冊(cè)。