1、總 公 司 會 計總公司財務及會計處理準則一、應收帳款及應收票據(jù)第一條總公司財務部需要分別為各分公司設立一應 收帳款明細帳，每天就分公司寄來的銷貨日 報表，分別依其每日總金額，登錄其應收帳 款的增減情況。第二條每月底總公司財務部應編制帳齡分析表如表 二所示，并與各分公司會計員寄來的應收帳 款明細核對無誤后，于次月6日呈送總經(jīng)理。第三條總公司財務部應將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金， 于當天下午立即轉(zhuǎn)存銀行，或請銀行委收。 并將應收票據(jù)明細分別登錄于各該到期日的 應收票據(jù)明細表如下表表三所示。第四條營業(yè)部會計分別于當日下午下班寄銷貨日報 表，總公司財務部于第3日收到后，應即編 制銷貨日報總表如下表表四所示

2、。二、銀行存款及現(xiàn)金收支第五條總公司財務部需每天編制現(xiàn)金銀行存款收支 日報表如表表五所示。呈送總經(jīng)理核閱。本 表的收入欄，應包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第六條 本公司除各分公司的零星支出外，其他各大 項支出及采購貨款，一律由總公司財務科統(tǒng) 一辦理付款。每月3日前為請款截止日，15 日前財務科需要審核、整理完畢并編妥傳票， 呈送總經(jīng)理核閱，每月20日為付款日。三、零用金第七條 總公司財務部需指這專人，負責總公司的零 用金保管與支付總公司的零用金額，暫定為 5萬元正。將來視實際狀況，再行斟酌調(diào)整。第八條 有關(guān)零用金的保管、支付與補充，概依本公 司零用管理辦法的規(guī)定辦理。四、薪資第九條財務科除整理總公司

3、人員薪資外，并于收到 各營業(yè)所的薪資表，于28日前送呈總經(jīng)理核 準，并于當天將各分公司的薪資，分別轉(zhuǎn)匯 各分公司的帳戶。第十條 財務部負責總公司人員的薪資發(fā)放，并應遵 守薪資保密的規(guī)定。五、損益結(jié)算與報表編制第十一條財務部負責總公司及全公司的損益結(jié)算與報表編制。次月6日前，財務科需將下列 表呈送總經(jīng)理核閱()總公司損益表如表六表七所示全公司匯總損益表如表八所示營業(yè)分析月報表如表九所示六、利潤中心獎金分配表第十二條財務科負責審核各營業(yè)所的利潤計算表與 利潤中心獎金分配表如表十所示，并分別 于4月、7月、10月、及1月6日前，呈 送總經(jīng)理核閱。表一:報表名稱完成期限性質(zhì)1銷貨日報總表3日后日報2現(xiàn)

4、金銀行存款收支日報表當日日報3帳齡分析表次月6日月報4總公司損益表次月6日月報5全公司匯總損益表次月6日月報6各季資產(chǎn)負債表次季第1個月6日季報7利潤中心獎金分配表次季第1個月6日季報附表二帳齡分析表年月單 位(1) 上月 應收 帳 款(2)本月銷貨(3)本月收款(1) + ( 2) -(3)二(4) 本月應收帳 款應收 帳款 比率實際 銷貨銷項 總額合 計現(xiàn) 金支票 票退 貨折 讓合計月月月合計合計本月應獎勵營業(yè)所會計員：1、2、3、本月應懲處營業(yè)所會計員：1、2、3、總經(jīng)理：復核：制表：表二:應收票據(jù)明細表到期：年月日繳款單編號收款日客戶名稱付款銀 行號碼/ /帳號票面金額兌款日入款銀行備

5、注月日;:月 日合計昨日結(jié)存本日收入（繳款單）本日到期本日結(jié) 存主管：希y表:表四:銷貨日報表年 月 日單 位（1） 昨日 結(jié)存（2）本日銷貨（3）本日收款(1) + ( 2) -(3)本日| 結(jié)存實際 銷貨銷項 總額合計票據(jù)現(xiàn)金退貨折讓合計合 計本日銷貨欄及本日收款欄：上半欄填寫當日銷貨金額，下半欄填寫當月累計金額 核準：復核：制表：表五：現(xiàn)金銀行存款收支日報表年月日收入支出傳票摘要銀行存 款現(xiàn)金傳票摘要銀行存 款現(xiàn)金合計合計現(xiàn)金銀行存款結(jié)存表銀行別昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)渥⒅鞴埽褐苰表:未來7日現(xiàn)金預測表本日/:/本日銀行存款二將到期應付票據(jù)將入帳應收票據(jù):推算銀行存款表六月份進貨及轉(zhuǎn)撥

6、明細表型 號品名單位進貨營業(yè)所營業(yè)所營業(yè)所轉(zhuǎn)拔數(shù)量單價金額數(shù)量撥轉(zhuǎn)價金額轉(zhuǎn)撥 毛利數(shù)量轉(zhuǎn)撥價金額轉(zhuǎn)撥 毛利數(shù)量轉(zhuǎn)撥價金額轉(zhuǎn)撥 毛利總毛利表七損 益 表年月會計科目本月本年累計說明金額金額銷貨總額%1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6交際費7、修繕費8、文具印刷9、雜費10、書報雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利財務科：制表:表八:全公司損益匯總表年 月會計科目第一營業(yè) 所第二營業(yè) 所第三營業(yè) 所第四營業(yè) 所第五營業(yè) 所第六營業(yè)

7、所第七營業(yè) 所第八營業(yè)所全公司合計銷貨總額1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨成本銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6交際費7、文具印刷8、修繕費9、雜費10、書報什志11、薪津支出12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利營業(yè)外收入營業(yè)外支出本期凈利核準:復核:財務科:表九:營業(yè)分析月報表單位 項目第一營業(yè)所第二營業(yè)所第二營業(yè)所第四營業(yè)所第五營業(yè)所第六營業(yè)所合計營業(yè)額營業(yè)量退化額退貨率毛利率營業(yè)量/人營業(yè)費用營業(yè)費用率營業(yè)費用/人營業(yè)費用/營業(yè)量本期凈利/人應收帳款應收帳款率存貨量存貨額存貨率核準：復核：制表:表十:利潤中心獎金分配表明細金額備注本 季 凈 利年月份凈利年月份凈利年月份凈利本季累計總凈利彌補以前累計虧損本季可分配的凈利減：呆帳損失本利潤中心實際損益本利潤中心權(quán)益本利潤中心產(chǎn)發(fā)獎金數(shù)本利潤中心本次發(fā)放金 額分 配 明 細利潤中心保留基金（