1、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理版本號(hào)： A修改號(hào)： 1頁(yè) 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊在建工程2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短期借款長(zhǎng)期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本資本公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配盈余公積4、成本類科目：無(wú)5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其

2、他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理(僅供參考)：1、存現(xiàn)借：銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工小靈通話費(fèi)借：其他應(yīng)收款員工電話費(fèi)貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?借：銀行存款貸：預(yù)收賬款基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款電費(fèi)貸：管理費(fèi)用電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資

3、金定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi)借：管理費(fèi)用電話費(fèi)貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)借：管理費(fèi)用水費(fèi)(辦公)預(yù)收賬款業(yè)主二次供水(生活用水)貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用電費(fèi)預(yù)收賬款業(yè)主二次供水能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：管理費(fèi)用維修費(fèi)低值易耗品維修用具貸：現(xiàn)金15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)借：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金16、

4、收商鋪水電費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資(為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付)借：其他應(yīng)收款總公司房開(kāi)公司(代付搬運(yùn)工工資)貸：現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款員工服裝費(fèi)貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用維修費(fèi)低值易耗品維修用具貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件借：低值易耗品保潔用具維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款員工電話費(fèi)24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款商鋪押金2

5、5、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支借：其他應(yīng)付款工分經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用治安費(fèi)貸：現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費(fèi)伙食費(fèi)貸：現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)業(yè)主電梯能耗費(fèi)業(yè)主二次供水業(yè)主停車綜合服務(wù)費(fèi)業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款房開(kāi)公司名稱貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品

6、、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)借：管理費(fèi)用保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品維修用具保潔用具廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)貸：管理費(fèi)用電費(fèi)38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款工會(huì)教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款房開(kāi)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)業(yè)主車位物管費(fèi)房開(kāi)公司商鋪物管費(fèi)

7、商鋪?zhàn)饨鹳J：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)借：管理費(fèi)用養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺(jué)得應(yīng)是這樣：支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).收

8、到時(shí):借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借:預(yù)收帳款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實(shí)際發(fā)生時(shí)借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借:主營(yíng)業(yè)物收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)管理費(fèi)收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證,實(shí)際開(kāi)具發(fā)票時(shí)再確認(rèn)收入,計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,沖預(yù)收款物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算(一)應(yīng)付工資的核算應(yīng)付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對(duì)職工個(gè)人的一種負(fù)債，是企業(yè)使用職工的知識(shí)、技能、時(shí)間和精力等而給

9、予職工的一種補(bǔ)償(報(bào)酬)。企業(yè)應(yīng)付職工的勞動(dòng)報(bào)酬，在會(huì)計(jì)上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行核算。“應(yīng)付工資”科目集中反映企業(yè)應(yīng)付職工的工資總額，即構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，都應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。月末對(duì)發(fā)生的應(yīng)付工資按用途進(jìn)行分配時(shí)，借記“工程施工”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)付工資”科目;發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付工資”科目，貸記 “現(xiàn)金”科目。例1安信物業(yè)管理公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額萬(wàn)元，代扣職工房租4萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資42萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：(1)向銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金420000貸：銀行存款420000(2)發(fā)放現(xiàn)金借：應(yīng)付工資4

10、20000貸：現(xiàn)金420000(3)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付工資42000貸：其他應(yīng)收款職工房租40000代墊醫(yī)藥費(fèi)2000例2安信物業(yè)管理公司本月應(yīng)付工資總額萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的服務(wù)人員工資為42萬(wàn)元，公司行政管理人員工資為萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)人員工資為萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用420000管理費(fèi)用40400應(yīng)付福利費(fèi)1600貸：應(yīng)付工資462000(二)應(yīng)付福利費(fèi)的核算應(yīng)付福利費(fèi)，是物業(yè)管理企業(yè)準(zhǔn)備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來(lái)源，包括從費(fèi)用中提取和從稅后利潤(rùn)中提取。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)主要用于職工個(gè)人的福利，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為一項(xiàng)負(fù)債;從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為所有者權(quán)益。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)，按職工工資總額的14%提取。職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。從費(fèi)用中提取的職工福利基金，單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算。提取的福利費(fèi)，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的福利