米購部門\提出付款申請(qǐng)會(huì)計(jì)部門供應(yīng)商確定結(jié)算方式L應(yīng)付賬款4預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)付款審核編制付款單據(jù)出納執(zhí)行付款附件:采購訂單采購申請(qǐng)單供應(yīng)商確定結(jié)算方式L應(yīng)付賬款4預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)付款審核編制付款單據(jù)出納執(zhí)行付款附件:采購訂單采購申請(qǐng)單附件：付款支票驗(yàn)收單采購訂單付款申請(qǐng)單采購合同驗(yàn)收單編制記賬憑證驗(yàn)收單編制記賬憑證頭方發(fā)票采購明細(xì)賬編制記賬憑證審核頭方發(fā)票核對(duì)rV核對(duì)i頭方發(fā)票采購明細(xì)賬編制記賬憑證審核頭方發(fā)票核對(duì)rV核對(duì)ik記賬憑證匯總應(yīng)付賬款總賬11明細(xì)賬r物資采購總賬銀行存款總賬明細(xì)賬明細(xì)賬登記銀行存款日記賬財(cái)務(wù)費(fèi)用總賬明細(xì)賬*進(jìn)行貨款結(jié)算采購與付款業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)及部門職責(zé)2.1不相容職務(wù)企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請(qǐng)購與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2.2采購與付款部門職責(zé)1．采購部門。主要負(fù)責(zé)建立、實(shí)施本企業(yè)和供應(yīng)商、市場(chǎng)主體的采購契約關(guān)系，編制和處理請(qǐng)購單，簽署采購訂單或合同，執(zhí)行企業(yè)的采購流程，并對(duì)采購活動(dòng)過程進(jìn)行控制和監(jiān)督。主管人員或?qū)徍耸跈?quán)人員還要負(fù)責(zé)審核采購發(fā)票的內(nèi)容是否完整、合法。2．財(cái)務(wù)部門。負(fù)責(zé)對(duì)采購活動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行控制，確認(rèn)、計(jì)量采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行采購資金的結(jié)算和使用控制。主要控制活動(dòng)包括負(fù)責(zé)制定采購資金預(yù)算和使用規(guī)范；傳遞采購資金運(yùn)動(dòng)的結(jié)算單據(jù)和憑證；通過設(shè)置專門管理采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)崗位對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3．使用部門?？疾毂静块T物料和勞務(wù)的短缺情況，提出采購申請(qǐng)，按規(guī)定格式編制請(qǐng)購單據(jù)。評(píng)價(jià)供應(yīng)商勞務(wù)或物料質(zhì)量和服務(wù)等信息，監(jiān)督采購實(shí)施過程。使用部門要指定專門人員為申請(qǐng)購買人員，負(fù)責(zé)編制申請(qǐng)購買的文字材料及相關(guān)業(yè)務(wù)的處理。4．倉庫管理部門。負(fù)責(zé)采購商品的暫時(shí)接收、貯存和保管，實(shí)現(xiàn)采購商品在倉庫內(nèi)的安全。負(fù)責(zé)制定倉庫管理制度，對(duì)接近商品的人員進(jìn)行控制。根據(jù)商品的庫存情況審核使用部門的請(qǐng)購單。倉庫自身需要商品的請(qǐng)購。5．驗(yàn)收部門。按照合同的標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)對(duì)購進(jìn)商品及勞務(wù)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等屬性進(jìn)行檢查。評(píng)價(jià)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量，協(xié)助采購部門進(jìn)行供應(yīng)商選擇決策。按照使用部門的要求制定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，并將信息傳達(dá)給采購部門；制定有關(guān)驗(yàn)收程序和驗(yàn)收人員管理制度。采購與付款關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制活動(dòng)3.1請(qǐng)購請(qǐng)購活動(dòng)控制首先明確請(qǐng)購權(quán)的歸屬，并予以制度化，按采購商品性質(zhì)和特點(diǎn)確定歸口管理部門，給予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，明確相關(guān)人員職責(zé)，并將請(qǐng)購程序化。1．請(qǐng)購實(shí)物預(yù)算的編制與審批。財(cái)務(wù)、使用及倉庫管理部門應(yīng)該通過預(yù)算和資料分析確認(rèn)需求，編制采購商品的有關(guān)實(shí)物和資金預(yù)算，明確采購商品的種類、數(shù)量、購買時(shí)間等。實(shí)物預(yù)算編制過程中要根據(jù)采購商品的市場(chǎng)需求狀況、企業(yè)自身的生產(chǎn)情況和規(guī)模經(jīng)濟(jì)分析確定有關(guān)經(jīng)濟(jì)采購批量、庫存成本和采購價(jià)格區(qū)間等計(jì)算表，形成最初的采購預(yù)算單。采購預(yù)算方案控制的主要內(nèi)容有：編制所需物料的數(shù)量信息和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格；確定物料采購過程中的業(yè)務(wù)分工，主要是進(jìn)行限制接近控制，防止實(shí)物采購過程中的實(shí)物損失風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)的產(chǎn)能進(jìn)行估計(jì)，說明采購計(jì)劃的可行性；分析企業(yè)是否還能通過購買物料擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)采購物料性質(zhì)和類型劃分各級(jí)管理部門的審批權(quán)限，并保持請(qǐng)購權(quán)與審批權(quán)的職務(wù)分離。事關(guān)全局的物料或勞務(wù)采購，審批權(quán)在總經(jīng)理層，零星的、金額較小的物料采購由使用部門主管批準(zhǔn)。審批內(nèi)容包括：采購預(yù)算和企業(yè)的生產(chǎn)、銷售計(jì)劃以及實(shí)際經(jīng)營情況是否一致；采購預(yù)算的內(nèi)容是否足夠全面具體；采購預(yù)算方案是否具有可行性；采購權(quán)責(zé)分配是否合理。2．采購資金預(yù)算的編制。財(cái)務(wù)部門和請(qǐng)購部門共同完成采購資金預(yù)算的編制。主要包括采購資金需要量的確定、采購資金來源的確定、采購資金使用監(jiān)控和采購資金收付控制。3．采購計(jì)劃的編制。根據(jù)采購預(yù)算由采購部門組織，會(huì)同財(cái)務(wù)、倉庫及使用部門編制詳細(xì)的采購計(jì)劃，對(duì)采購細(xì)節(jié)進(jìn)行說明，如采購合同基本要求、商品質(zhì)量特征和品質(zhì)、采購包裝、售后服務(wù)、運(yùn)輸方式及成本、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和入庫方式等。3.2采購1．采購商品實(shí)物控制。對(duì)采購過程中的重要物料，企業(yè)監(jiān)督部門隨時(shí)檢查采購人員的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并核對(duì)供貨商的發(fā)貨單和實(shí)際到貨情況，防止貨物在運(yùn)輸途中的丟失和損壞，在必要的情況下要對(duì)在途物資進(jìn)行保險(xiǎn)。2．供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與選擇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的采購部門、請(qǐng)購部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會(huì)部門、倉儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對(duì)同一供應(yīng)商。對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購制度。3．采購方式的確定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用