瑞璞集團財務管理培訓2022/10/28瑞璞集團財務管理培訓瑞璞集團財務管理培訓2022/10/22瑞璞集團財務管理培訓1我們的任務是什么？管理人員要掌握財務基礎知識，在經(jīng)營中貫徹財務管理的經(jīng)營理念，從而達到利潤最大化的目的。瑞璞集團財務管理培訓我們的任務是什么？瑞璞集團財務管理培訓2主要內容財務管理的目標、內容、職能財務報告全面預算管理成本管理基本稅務常識融籌資管理重要財務觀點瑞璞集團財務管理培訓主要內容財務管理的目標、內容、職能瑞璞集團財務管理培訓3一、財務管理的目標、內容、職能財務管理：簡而言之就是通過對財和物的有效管理，合理配置公司資源，為公司創(chuàng)造出最優(yōu)的價值財務管理目標：企業(yè)價值最大化財務管理內容：企業(yè)資金的運動，主要包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營管理和分配管理。財務管理職能：財務分析、財務決策、財務計劃、財務控制。瑞璞集團財務管理培訓一、財務管理的目標、內容、職能財務管理：簡而言之就是通過對41.企業(yè)資金的運動（以機電為例）

形成了公司的資金來源岳總投資（所有者權益）銀行貸款（負債）車輛材料設備車輛維修銷售車輛

收入對外投資籌資管理投資管理、經(jīng)營管理分配管理瑞璞集團財務管理培訓1.企業(yè)資金的運動（以機電為例）形成了公司的資金來5認識財務報告財務報告財務報表財報基本原則會計要素財報分析—基本財務比率瑞璞集團財務管理培訓認識財務報告財務報告瑞璞集團財務管理培訓6財務報告財務報告（又稱財務會計報告）包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報表其他信息和資料瑞璞集團財務管理培訓財務報告財務報告（又稱財務會計報告）包括財務報表和其他應當在7財務報表體系利潤表資產負債表現(xiàn)金流量表附注瑞璞集團財務管理培訓財務報表體系利潤表瑞璞集團財務管理培訓8A資產年初數(shù)期末數(shù)E負債和股東權益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金64.15396.16短期借款600.00755.00應收票據(jù)-742.00169.00應付票據(jù)0.00587.00預付賬款204.29248.91應付賬款73.9147.92應收賬款2087.582569.43應付福利費12.855.41其他應收款536.79880.52預收賬款12.2114.28存貨·358.57449.53應交稅金82.7375.24流動資產合計2509.384713.56其他應付款1675.563138.49長期股權投資10.0024.00預提費用30.970.00固定資產凈值297.96646.96流動負債合計2488.244623.34待處理資產損益85.890.00

0.000.00在建工程345.350.00實收資本1000.001000.00固定資產合計729.20646.96資本公積562.00562.00無形資產573.97559.56未分配利潤-227.69-241.26無形資產及其他資產合計573.97559.56所有者權益合計1334.311320.74資產合計3822.555944.08負債和所有者權益合計3822.555944.08濮陽市瑞璞機電設備有限公司資產負債表瑞璞集團財務管理培訓A資產年初數(shù)期末數(shù)E負債和股東權益年初數(shù)期末9

項

目2010年度2009年度增加額增加率一、主營業(yè)務收入7314.885196.762118.1241%減:主營業(yè)務成本6424.944418.222006.7145%主營業(yè)務稅金及附加7.1010.09-2.99-30%二、主營業(yè)務利潤882.85768.45114.4015%加：其他業(yè)務利潤0.200.000.20

減：營業(yè)費用713.20420.22292.9870%管理費用-45.54352.41-397.95-113%財務費用182.64137.8044.8433%三、營業(yè)利潤32.75-141.98174.73-123%加:投資收益0.000.000.00

營業(yè)外收入2.260.002.26

減:營業(yè)外支出144.778.33136.441638%四、利潤總額-109.75-150.3140.56-27%減:所得稅0.210.000.21

五、凈利潤-109.96-150.3140.35-27%濮陽市瑞璞機電設備有限公司利潤表瑞璞集團財務管理培訓項目2010年度2009年度增加額增加率一、主10現(xiàn)

金

流

量

表（正表）編制單位：濮陽市瑞璞機電設備有限公司

年度

項目行次金

額項目行次金額一、經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量：

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金30-

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1

投資所支付的現(xiàn)金31-

收到的稅費返還3

支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金35-

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金8

現(xiàn)金流出小計36-現(xiàn)金流入小計9

投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額37-

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10

三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

支付的各項稅費13

借款所收到的現(xiàn)金40

支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金18

收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金43

現(xiàn)金流出小計20

現(xiàn)金流入小計44

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額21

償還債務所支付的現(xiàn)金45

二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46

收回投資所收到的現(xiàn)金22

支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金52

取得投資收益所收到的現(xiàn)金23-現(xiàn)金流出小計53

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額25-

籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額54

收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金28-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55

現(xiàn)金流入小計29-五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量表（正表）編制單位：11現(xiàn)

金

流

量

表（補充資料）編制單位：濮陽市瑞璞機電設備有限公司

年度補

充

資

料行次金

額1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

凈利潤57

加：計提的資產減值準備58

固定資產折舊59

無形資產攤銷60

長期待攤費用攤銷61

待攤費用減少（減：增加）64

預提費用增加（減：減少）65

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）66

固定資產報廢損失67

財務費用68

投資損失（減：收益）69

遞延稅款貸項（減：借項）70

存貨的減少（減：增加）71

經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）72

經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）73

其他74

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額75

2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：

債務轉為資本76

一年內到期的可轉換公司債券77

融資租入固定資產78

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額79

減：現(xiàn)金的期初余額80

加：現(xiàn)金等價物的期末余額81

減：現(xiàn)金等價物的期初余額82

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額83

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量表（補充資料）編制單12附注的主要內容

附注是對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注是財務報表的重要組成部分。

（一）企業(yè)的基本情況

（二）財務報表的編制基礎

（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明

（四）重要會計政策和會計估計

（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

（六）重要報表項目的說明

（七）其他需要說明的重要事項

瑞璞集團財務管理培訓附注的主要內容附注是對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有13四份報表簡述資產負債表(資產狀況、資金來源構成）——了解企業(yè)財務結構的利器。利潤表（盈利情況）——衡量企業(yè)經(jīng)營績效最重要的依據(jù)?，F(xiàn)金流量表（貨幣資金情況）——評估企業(yè)能否持續(xù)存活及競爭的最核心工具。觀點：以上三張表是相互銜接、相互關聯(lián)、相互補充的，我要用動態(tài)的眼光來認識報表。瑞璞集團財務管理培訓四份報表簡述資產負債表(資產狀況、資金來源構成）瑞璞集團財務14現(xiàn)金流量為什么有利潤卻發(fā)不出工資？企業(yè)倒閉的原因——沒有錢。我們在重視利潤的基礎上，要重視現(xiàn)金流量的重要性。加快應收的回收力度。

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量為什么有利潤卻發(fā)不出工資？瑞璞集團財務管理培訓15注意到管理報表比稅務報表重要稅務報表是給稅務局看的，稅務局不關心公司經(jīng)營得怎么樣，只關心每個月交多少稅。所以應該離開對稅務報表的重視轉入到管理報表，需要明白資源投入跟產出的效益，你還需要了解眾多的客眾多的銷售對象中，哪一個銷售最賺錢；眾多的銷售渠道，哪一個渠道最賺錢；眾多的經(jīng)理人當中，哪一個經(jīng)理人最賺錢。瑞璞集團財務管理培訓注意到管理報表比稅務報表重要稅務報表是給稅務局看的，稅16財報基本原則一、會計基本假設

會計基本假設包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。（會計前提）二、會計基礎

企業(yè)會計的確認、計量和報告應當以權責發(fā)生制為基礎。三、會計信息質量要求

它包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性等。會計要素計量屬性的應用原則

一般情況下，歷史成本計量——采購時的成本在某些情況下，為了提高會計信息質量，實現(xiàn)財務報告目標，企業(yè)會計準則允許采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。瑞璞集團財務管理培訓財報基本原則一、會計基本假設

會計基本假設包括會計主體、17會計要素資產——資產，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債——負債，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務（就是我們欠別人錢）。所有者權益——所有者權益，是指企業(yè)資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益（老板的）。收入——收入，是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入（車輛銷售和維修）。費用——費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。利潤——利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。瑞璞集團財務管理培訓會計要素資產——資產，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企18財務分析—基本財務比率短期償債能力比率長期償債能力比率資產管理比率盈利能力比率。瑞璞集團財務管理培訓財務分析—基本財務比率短期償債能力比率瑞璞集團財務管理培訓19短期償債比率償債能力分析營運資本=流動資產-流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率=速動資產÷流動負債現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債

瑞璞集團財務管理培訓短期償債比率償債能力分析營運資本=流動資產-流動負債瑞璞集團20

長期償債能力比率償債能力分析

資產負債率=負債總額÷資產總額產權比率=負債/股東權益權益乘數(shù)=總資產/股東權益長期資本負債率=非流動負債÷（非流動負債+股東權益）利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息費用經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務總額

瑞璞集團財務管理培訓

長期償債能力比率償債能力分析

資產負債率=負債總額÷資產總21資產管理比率運營效率

應收賬款周轉率=銷售收入÷應收賬款平均余額存貨周轉率=銷售收入÷存貨平均余額流動資產周轉率=銷售收入÷流動資產平均余額非流動資產周轉率=銷售收入÷非流動資產平均余額總資產周轉率=銷售收入÷總資產平均余額瑞璞集團財務管理培訓資產管理比率運營效率

應收賬款周轉率=銷售收入÷應收賬款平均22盈利能力比率

企業(yè)盈利能力一般分析

銷售利潤率=凈利潤÷銷售收入資產利潤率=凈利潤÷總資產權益凈利率=凈利潤÷股東權益瑞璞集團財務管理培訓盈利能力比率企業(yè)盈利能力一般分析

銷售利潤率=凈利潤÷銷23全面預算管理預算編制目的預算編制內容與方法預算編制程序預算編制的組織領導與運行體制預算的有效執(zhí)行預算編制中的幾個誤區(qū)瑞璞集團財務管理培訓全面預算管理預算編制目的瑞璞集團財務管理培訓24預算編制目的首先是培養(yǎng)公司的預測能力，提升公司的戰(zhàn)略管理水平，合理分配資源，控制風險，在激列的商業(yè)競爭中更早采取行動，攫取機會，使企業(yè)順利前行。第二個目的是全員參與，讓全體員工來預測自己所在部門的發(fā)展，分月預測，不斷地預測，結果會越來越準確，企業(yè)的能力會因此被培養(yǎng)出來。預算的第三個目的是保護利潤控制成本，在強調前兩個目的的基礎上，以預算為手段降低成本，保護利潤，也就是說預算可以用來控制成本，但并不是純粹以成本控制為目的而進行的成本控制。我們公司責任人目標的制定也屬于預算。瑞璞集團財務管理培訓預算編制目的首先是培養(yǎng)公司的預測能力，提升公司的戰(zhàn)略管理水平25預算編制內容

銷售預算費用預算（包括成本、稅金）資本支出預算——投資現(xiàn)金預算——現(xiàn)金的支付、收取、籌集根據(jù)以上預算形成預計資產負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表瑞璞集團財務管理培訓預算編制內容

銷售預算瑞璞集團財務管理培訓26預算編制方法固定預算彈性預算零基預算滾動預算瑞璞集團財務管理培訓預算編制方法固定預算瑞璞集團財務管理培訓27固定預算又叫靜態(tài)預算，是根據(jù)預算內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量(如銷售量、生產量)水平作為唯一基礎來編制的預算。傳統(tǒng)預算大多采用固定預算的方法。固定預算的特點是不考慮預算期內業(yè)務量水平可能發(fā)生的變動，只以某一確定的業(yè)務量水平為基礎制定有關的預算，在預算執(zhí)行期末，將預算的實際執(zhí)行結果與固定的預算水平加以比較，并據(jù)此進行效績評價和業(yè)績考評。（比如華瑞璞光計劃銷售800臺，在800臺的基礎上預算成本費用利潤等）瑞璞集團財務管理培訓固定預算瑞璞集團財務管理培訓28零基預算對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算。一般運用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等，也可用于產出較難辨認的服務性部門費用預算的編制。零基預算不足之處：工作量大，成本較高，加之對企業(yè)資源的分配帶有一定的主觀性，容易引起部門之間的矛盾。（不考慮以前狀況）瑞璞集團財務管理培訓零基預算瑞璞集團財務管理培訓29彈性預算又叫變動預算或滑動預算，是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的能夠適應多種情況的預算。從理論上講適用于編制全面預算中所有與業(yè)務量有關的各種預算，但從實用角度看，主要用于編制彈性成本費用預算和彈性利潤預算等。彈性預算能夠反映預算期內與一定相關范圍內的，可預見的多種業(yè)務量水平相對應的不同預算額，從而擴大了預算的適用范圍，便于預算指標的調整。瑞璞集團財務管理培訓彈性預算瑞璞集團財務管理培訓30滾動預算

又叫連續(xù)預算或永續(xù)預算，隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整的預算，一般運用于季度預算的編制。其具體做法是：每過一個季度(或月份)，立即根據(jù)前一個季度(或月份)的預算執(zhí)行情況，對以后季度(或月份)進行修訂，并增加一個季度(或月份)的預算。以逐期向后滾動、連續(xù)不斷地預算形式規(guī)劃企業(yè)未來的經(jīng)營活動。滾動預算按其預算編制和滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動三種方式。實行滾動預算有助于企業(yè)管理層從動態(tài)中把握企業(yè)的未來，明確企業(yè)的經(jīng)營目標。瑞璞集團財務管理培訓滾動預算

又叫連續(xù)預算或永續(xù)預算，隨時間的推移和市場條件31預算編制程序編制程序是采取自上而下、自下而上、上下結合、逐級分解的辦法。預算管理領導小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預期經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出公司年度經(jīng)營總目標。各職能部門根據(jù)分級管理的原則提出本部門的預算方案，上報預算管理領導小組辦公室。公司財務部對上報的預算進行匯總，并根據(jù)公司總體目標進行綜合平衡，提出預算總體方案，上報預算管理領導小組審定。預算管理領導小組對上報的預算進行審查后，再反饋各部門征求意見，進行總體調整，基本達成統(tǒng)一意見后形成預算報告，報領導班子及集團公司，集團批準后下達到各部門執(zhí)行。各單位應將批準的財務預算按分解成月份、季度預算，以便執(zhí)行。瑞璞集團財務管理培訓預算編制程序編制程序是采取自上而下、自下而上、上下結合、逐級32預算的有效執(zhí)行與管理改善相結合加大績效考核力度（既是重點又是難點）注意調整與修正瑞璞集團財務管理培訓預算的有效執(zhí)行與管理改善相結合瑞璞集團財務管理培訓33預算編制中的幾個誤區(qū)“預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進編制工作。”——缺少互動，執(zhí)行者難以理解到位。“預算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導整個年度的工作?！薄┗臋C械的預算?！邦A算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務部一定的協(xié)助就可以了?！薄]門造，車缺乏可操作性?！叭骖A算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產負債表和現(xiàn)金流量表的具體預測結果”——極片面理解。全面預算貫穿整個生產經(jīng)營過程，更重要的是過程控制，而不是預算結果，更重要的是各部門還需要根據(jù)公司預算編制相應的運作計劃。瑞璞集團財務管理培訓預算編制中的幾個誤區(qū)“預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想34成本管理理解成本成本分類成本管理思路瑞璞集團財務管理培訓成本管理理解成本瑞璞集團財務管理培訓35對成本的理解財務會計、管理會計與經(jīng)濟學中對成本有不同的理解。財務會計中成本（生產經(jīng)營成本）是指取得資產或勞務的支出，是特定對象的耗費，是正常生產經(jīng)營活動的耗費。管理成本比財務成本的含義更廣泛，它們不一定需要支付貨幣如機會成本（比如現(xiàn)金的投資機會）、目標成本（計劃、預算）。瑞璞集團財務管理培訓對成本的理解財務會計、管理會計與經(jīng)濟學中對成本有不同的理解。36成本分類固定成本〉具有相對性變動成本混合成本直接成本對于我公司而言銷售人員、維修工人的工資就是直接成本間接成本對于我公司來講，后勤人員的工資就是間接成本可控成本

〉具有相對性不可控成本瑞璞集團財務管理培訓成本分類固定成本瑞璞集團財務管理培訓37成本管理思路成本支出不單單涉及財務，而是企業(yè)的全體員工共同的事情，成本管理是每個人的職責。會計部門的職責是提供成本信息而不是全部成本管理。企業(yè)管理的核心就是財務管理，財務管理中最重要的是成本管理。以人為本、以利潤為中心，創(chuàng)建成本對話機制，開展企業(yè)理財文化建設。瑞璞集團財務管理培訓成本管理思路成本支出不單單涉及財務，而是企業(yè)的全體員工共同的38基本稅務知識認識稅務發(fā)票采購時為什么要發(fā)票我公司需要交納的稅金瑞璞集團財務管理培訓基本稅務知識認識稅務發(fā)票瑞璞集團財務管理培訓39認識稅務發(fā)票發(fā)票的種類我們平時接觸到的發(fā)票主要包括：商業(yè)普通發(fā)票、工業(yè)普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票等。有關發(fā)票的管理規(guī)定《國家稅務總局關于印發(fā)<全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案>的通知》（國稅發(fā)[2009]142號）規(guī)定：“2011年1月1日起，全國統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。

第二十八條單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。自2011年2月1日起施行

（原來可以加蓋財務章）

瑞璞集團財務管理培訓認識稅務發(fā)票發(fā)票的種類瑞璞集團財務管理培訓40采購時為什么要發(fā)票我公司在采購和辦理某些事情時，不能取得正規(guī)的發(fā)票，就白條報賬，理由就兩個字“便宜”，在這里就討論一下這個問題，“便宜”多少合算：大家都知道，增值稅發(fā)票的稅率為17%，所得稅的稅率為25%。我們分一下兩種情況分析：在公司虧損的情況下,公司不需要交納所得稅，1元錢，如果取得增值稅票的情況下，公司可以少繳納0.15元的增值稅，也就是我們平時所說的8.5折。如果低于8.5折，我們不要增值稅發(fā)票，是比較劃算的。在公司處于盈利狀態(tài)下，公司要交納增值稅與所得稅，又分一下兩種情況：增值稅發(fā)票與普通發(fā)票，還以1元錢購物來舉例，如果取得增值稅發(fā)票公司可以少交增值稅0.15元，如果公司取得1元錢的普通發(fā)票公司可以多入費用0.15元，從而少繳所得稅0.04元（0.15×0.25）。也就是1元錢在“便宜”0.11元（0.15-0.04）的情況下，可以不要增值稅發(fā)票，而要普通發(fā)票。在便宜多少的情況下，我們可以不要發(fā)票呢？還以1元錢舉例，計算公式如下：

0.15元的增值稅+0.85元×0.25的所得稅=0.3625元，也就是公司在盈利的狀態(tài)下1元錢的東西要“便宜”0.3625元的情況下可以不要發(fā)票。瑞璞集團財務管理培訓采購時為什么要發(fā)票我公司在采購和辦理某些事情41我公司需要交納的稅金我們公司需要交納那些稅金呢？不同類型的企業(yè)繳納的稅金是不一樣的，由于我們公司涉及到的業(yè)務很多，我就以瑞璞機電和華瑞璞光為例，簡單的介紹一下：1、公司銷售車輛、發(fā)生維修業(yè)務需要交納——增值稅:每月要繳納的增值稅=當期銷項稅——當期的進項稅銷項稅=當期銷售收入/（1+17%），收入就是我們每月向客戶銷售汽車、提供維修等，而收到的報酬，當期進項稅，就是我們購買汽車、配件、采購物品取得增值稅發(fā)票中注明的稅金。2、如果公司實現(xiàn)了盈利，就需要交納——所得稅當期應交納的所得稅=利潤×25%=（收入——成本、費用）×25%3、城市維護建設稅和教育費附加。3％的教育費附加，7％的城市建設維護稅。當期應繳納稅額=增值稅×7%或3%4、城鎮(zhèn)土地使用稅。年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額（5元）5、房產稅。自用房產：應納稅額＝房產余值×（1－30％）×1.2％出租房產：應納稅額＝租金額×12％6、印花稅：購銷合同0.03%，借款合同0.005%,增資時0.05%。7、個人所得稅。8、工會經(jīng)費：工資額的2%瑞璞集團財務管理培訓我公司需要交納的稅金我們公司需要交納那些稅金呢42融籌資管理（公司的資金來源）

籌資管理反映在資產負債表上就是負債與所有者權益商業(yè)信用——應付賬款短期借款——一年以內銀行借款長期借款——超過一年的銀行借款發(fā)行債券股權融資——老板、股東投資上市私募股權租賃瑞璞集團財務管理培訓融籌資管理（公司的資金來源）

籌資管理反映在資43確定企業(yè)的盈虧平衡點盈虧平衡點決定于企業(yè)固定成本以及銷售產品的變動成本。變動成本加固定成本就是總成本，再一次畫出收入線，就會和總成本線有一個交點，這個交點就是盈虧平衡點，這個數(shù)量也就是企業(yè)風險所在。假如企業(yè)準備進入一個新的區(qū)域，在這里一個月必須達到100萬的銷售額，才不會虧。那么這100萬的銷售量如何去達成，“一個月”這段時間怎么去忍受，怎么找到固定成本來支持等等，都是企業(yè)的商業(yè)風險，也是創(chuàng)業(yè)前必須考慮到的基本因素。瑞璞集團財務管理培訓確定企業(yè)的盈虧平衡點盈虧平衡點決定于企業(yè)固定成本以及銷售44演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew2022/10/28瑞璞集團財務管理培訓演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew45瑞璞集團財務管理培訓2022/10/28瑞璞集團財務管理培訓瑞璞集團財務管理培訓2022/10/22瑞璞集團財務管理培訓46我們的任務是什么？管理人員要掌握財務基礎知識，在經(jīng)營中貫徹財務管理的經(jīng)營理念，從而達到利潤最大化的目的。瑞璞集團財務管理培訓我們的任務是什么？瑞璞集團財務管理培訓47主要內容財務管理的目標、內容、職能財務報告全面預算管理成本管理基本稅務常識融籌資管理重要財務觀點瑞璞集團財務管理培訓主要內容財務管理的目標、內容、職能瑞璞集團財務管理培訓48一、財務管理的目標、內容、職能財務管理：簡而言之就是通過對財和物的有效管理，合理配置公司資源，為公司創(chuàng)造出最優(yōu)的價值財務管理目標：企業(yè)價值最大化財務管理內容：企業(yè)資金的運動，主要包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營管理和分配管理。財務管理職能：財務分析、財務決策、財務計劃、財務控制。瑞璞集團財務管理培訓一、財務管理的目標、內容、職能財務管理：簡而言之就是通過對491.企業(yè)資金的運動（以機電為例）

形成了公司的資金來源岳總投資（所有者權益）銀行貸款（負債）車輛材料設備車輛維修銷售車輛

收入對外投資籌資管理投資管理、經(jīng)營管理分配管理瑞璞集團財務管理培訓1.企業(yè)資金的運動（以機電為例）形成了公司的資金來50認識財務報告財務報告財務報表財報基本原則會計要素財報分析—基本財務比率瑞璞集團財務管理培訓認識財務報告財務報告瑞璞集團財務管理培訓51財務報告財務報告（又稱財務會計報告）包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報表其他信息和資料瑞璞集團財務管理培訓財務報告財務報告（又稱財務會計報告）包括財務報表和其他應當在52財務報表體系利潤表資產負債表現(xiàn)金流量表附注瑞璞集團財務管理培訓財務報表體系利潤表瑞璞集團財務管理培訓53A資產年初數(shù)期末數(shù)E負債和股東權益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金64.15396.16短期借款600.00755.00應收票據(jù)-742.00169.00應付票據(jù)0.00587.00預付賬款204.29248.91應付賬款73.9147.92應收賬款2087.582569.43應付福利費12.855.41其他應收款536.79880.52預收賬款12.2114.28存貨·358.57449.53應交稅金82.7375.24流動資產合計2509.384713.56其他應付款1675.563138.49長期股權投資10.0024.00預提費用30.970.00固定資產凈值297.96646.96流動負債合計2488.244623.34待處理資產損益85.890.00

0.000.00在建工程345.350.00實收資本1000.001000.00固定資產合計729.20646.96資本公積562.00562.00無形資產573.97559.56未分配利潤-227.69-241.26無形資產及其他資產合計573.97559.56所有者權益合計1334.311320.74資產合計3822.555944.08負債和所有者權益合計3822.555944.08濮陽市瑞璞機電設備有限公司資產負債表瑞璞集團財務管理培訓A資產年初數(shù)期末數(shù)E負債和股東權益年初數(shù)期末54

項

目2010年度2009年度增加額增加率一、主營業(yè)務收入7314.885196.762118.1241%減:主營業(yè)務成本6424.944418.222006.7145%主營業(yè)務稅金及附加7.1010.09-2.99-30%二、主營業(yè)務利潤882.85768.45114.4015%加：其他業(yè)務利潤0.200.000.20

減：營業(yè)費用713.20420.22292.9870%管理費用-45.54352.41-397.95-113%財務費用182.64137.8044.8433%三、營業(yè)利潤32.75-141.98174.73-123%加:投資收益0.000.000.00

營業(yè)外收入2.260.002.26

減:營業(yè)外支出144.778.33136.441638%四、利潤總額-109.75-150.3140.56-27%減:所得稅0.210.000.21

五、凈利潤-109.96-150.3140.35-27%濮陽市瑞璞機電設備有限公司利潤表瑞璞集團財務管理培訓項目2010年度2009年度增加額增加率一、主55現(xiàn)

金

流

量

表（正表）編制單位：濮陽市瑞璞機電設備有限公司

年度

項目行次金

額項目行次金額一、經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量：

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金30-

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1

投資所支付的現(xiàn)金31-

收到的稅費返還3

支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金35-

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金8

現(xiàn)金流出小計36-現(xiàn)金流入小計9

投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額37-

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10

三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

支付的各項稅費13

借款所收到的現(xiàn)金40

支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金18

收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金43

現(xiàn)金流出小計20

現(xiàn)金流入小計44

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額21

償還債務所支付的現(xiàn)金45

二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46

收回投資所收到的現(xiàn)金22

支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金52

取得投資收益所收到的現(xiàn)金23-現(xiàn)金流出小計53

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額25-

籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額54

收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金28-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55

現(xiàn)金流入小計29-五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量表（正表）編制單位：56現(xiàn)

金

流

量

表（補充資料）編制單位：濮陽市瑞璞機電設備有限公司

年度補

充

資

料行次金

額1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

凈利潤57

加：計提的資產減值準備58

固定資產折舊59

無形資產攤銷60

長期待攤費用攤銷61

待攤費用減少（減：增加）64

預提費用增加（減：減少）65

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）66

固定資產報廢損失67

財務費用68

投資損失（減：收益）69

遞延稅款貸項（減：借項）70

存貨的減少（減：增加）71

經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）72

經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）73

其他74

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額75

2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：

債務轉為資本76

一年內到期的可轉換公司債券77

融資租入固定資產78

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額79

減：現(xiàn)金的期初余額80

加：現(xiàn)金等價物的期末余額81

減：現(xiàn)金等價物的期初余額82

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額83

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量表（補充資料）編制單57附注的主要內容

附注是對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注是財務報表的重要組成部分。

（一）企業(yè)的基本情況

（二）財務報表的編制基礎

（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明

（四）重要會計政策和會計估計

（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

（六）重要報表項目的說明

（七）其他需要說明的重要事項

瑞璞集團財務管理培訓附注的主要內容附注是對資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有58四份報表簡述資產負債表(資產狀況、資金來源構成）——了解企業(yè)財務結構的利器。利潤表（盈利情況）——衡量企業(yè)經(jīng)營績效最重要的依據(jù)?，F(xiàn)金流量表（貨幣資金情況）——評估企業(yè)能否持續(xù)存活及競爭的最核心工具。觀點：以上三張表是相互銜接、相互關聯(lián)、相互補充的，我要用動態(tài)的眼光來認識報表。瑞璞集團財務管理培訓四份報表簡述資產負債表(資產狀況、資金來源構成）瑞璞集團財務59現(xiàn)金流量為什么有利潤卻發(fā)不出工資？企業(yè)倒閉的原因——沒有錢。我們在重視利潤的基礎上，要重視現(xiàn)金流量的重要性。加快應收的回收力度。

瑞璞集團財務管理培訓現(xiàn)金流量為什么有利潤卻發(fā)不出工資？瑞璞集團財務管理培訓60注意到管理報表比稅務報表重要稅務報表是給稅務局看的，稅務局不關心公司經(jīng)營得怎么樣，只關心每個月交多少稅。所以應該離開對稅務報表的重視轉入到管理報表，需要明白資源投入跟產出的效益，你還需要了解眾多的客眾多的銷售對象中，哪一個銷售最賺錢；眾多的銷售渠道，哪一個渠道最賺錢；眾多的經(jīng)理人當中，哪一個經(jīng)理人最賺錢。瑞璞集團財務管理培訓注意到管理報表比稅務報表重要稅務報表是給稅務局看的，稅61財報基本原則一、會計基本假設

會計基本假設包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。（會計前提）二、會計基礎

企業(yè)會計的確認、計量和報告應當以權責發(fā)生制為基礎。三、會計信息質量要求

它包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性等。會計要素計量屬性的應用原則

一般情況下，歷史成本計量——采購時的成本在某些情況下，為了提高會計信息質量，實現(xiàn)財務報告目標，企業(yè)會計準則允許采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。瑞璞集團財務管理培訓財報基本原則一、會計基本假設

會計基本假設包括會計主體、62會計要素資產——資產，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債——負債，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務（就是我們欠別人錢）。所有者權益——所有者權益，是指企業(yè)資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益（老板的）。收入——收入，是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入（車輛銷售和維修）。費用——費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。利潤——利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。瑞璞集團財務管理培訓會計要素資產——資產，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企63財務分析—基本財務比率短期償債能力比率長期償債能力比率資產管理比率盈利能力比率。瑞璞集團財務管理培訓財務分析—基本財務比率短期償債能力比率瑞璞集團財務管理培訓64短期償債比率償債能力分析營運資本=流動資產-流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率=速動資產÷流動負債現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債

瑞璞集團財務管理培訓短期償債比率償債能力分析營運資本=流動資產-流動負債瑞璞集團65

長期償債能力比率償債能力分析

資產負債率=負債總額÷資產總額產權比率=負債/股東權益權益乘數(shù)=總資產/股東權益長期資本負債率=非流動負債÷（非流動負債+股東權益）利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息費用經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務總額

瑞璞集團財務管理培訓

長期償債能力比率償債能力分析

資產負債率=負債總額÷資產總66資產管理比率運營效率

應收賬款周轉率=銷售收入÷應收賬款平均余額存貨周轉率=銷售收入÷存貨平均余額流動資產周轉率=銷售收入÷流動資產平均余額非流動資產周轉率=銷售收入÷非流動資產平均余額總資產周轉率=銷售收入÷總資產平均余額瑞璞集團財務管理培訓資產管理比率運營效率

應收賬款周轉率=銷售收入÷應收賬款平均67盈利能力比率

企業(yè)盈利能力一般分析

銷售利潤率=凈利潤÷銷售收入資產利潤率=凈利潤÷總資產權益凈利率=凈利潤÷股東權益瑞璞集團財務管理培訓盈利能力比率企業(yè)盈利能力一般分析

銷售利潤率=凈利潤÷銷68全面預算管理預算編制目的預算編制內容與方法預算編制程序預算編制的組織領導與運行體制預算的有效執(zhí)行預算編制中的幾個誤區(qū)瑞璞集團財務管理培訓全面預算管理預算編制目的瑞璞集團財務管理培訓69預算編制目的首先是培養(yǎng)公司的預測能力，提升公司的戰(zhàn)略管理水平，合理分配資源，控制風險，在激列的商業(yè)競爭中更早采取行動，攫取機會，使企業(yè)順利前行。第二個目的是全員參與，讓全體員工來預測自己所在部門的發(fā)展，分月預測，不斷地預測，結果會越來越準確，企業(yè)的能力會因此被培養(yǎng)出來。預算的第三個目的是保護利潤控制成本，在強調前兩個目的的基礎上，以預算為手段降低成本，保護利潤，也就是說預算可以用來控制成本，但并不是純粹以成本控制為目的而進行的成本控制。我們公司責任人目標的制定也屬于預算。瑞璞集團財務管理培訓預算編制目的首先是培養(yǎng)公司的預測能力，提升公司的戰(zhàn)略管理水平70預算編制內容

銷售預算費用預算（包括成本、稅金）資本支出預算——投資現(xiàn)金預算——現(xiàn)金的支付、收取、籌集根據(jù)以上預算形成預計資產負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表瑞璞集團財務管理培訓預算編制內容

銷售預算瑞璞集團財務管理培訓71預算編制方法固定預算彈性預算零基預算滾動預算瑞璞集團財務管理培訓預算編制方法固定預算瑞璞集團財務管理培訓72固定預算又叫靜態(tài)預算，是根據(jù)預算內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量(如銷售量、生產量)水平作為唯一基礎來編制的預算。傳統(tǒng)預算大多采用固定預算的方法。固定預算的特點是不考慮預算期內業(yè)務量水平可能發(fā)生的變動，只以某一確定的業(yè)務量水平為基礎制定有關的預算，在預算執(zhí)行期末，將預算的實際執(zhí)行結果與固定的預算水平加以比較，并據(jù)此進行效績評價和業(yè)績考評。（比如華瑞璞光計劃銷售800臺，在800臺的基礎上預算成本費用利潤等）瑞璞集團財務管理培訓固定預算瑞璞集團財務管理培訓73零基預算對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算。一般運用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等，也可用于產出較難辨認的服務性部門費用預算的編制。零基預算不足之處：工作量大，成本較高，加之對企業(yè)資源的分配帶有一定的主觀性，容易引起部門之間的矛盾。（不考慮以前狀況）瑞璞集團財務管理培訓零基預算瑞璞集團財務管理培訓74彈性預算又叫變動預算或滑動預算，是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的能夠適應多種情況的預算。從理論上講適用于編制全面預算中所有與業(yè)務量有關的各種預算，但從實用角度看，主要用于編制彈性成本費用預算和彈性利潤預算等。彈性預算能夠反映預算期內與一定相關范圍內的，可預見的多種業(yè)務量水平相對應的不同預算額，從而擴大了預算的適用范圍，便于預算指標的調整。瑞璞集團財務管理培訓彈性預算瑞璞集團財務管理培訓75滾動預算

又叫連續(xù)預算或永續(xù)預算，隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整的預算，一般運用于季度預算的編制。其具體做法是：每過一個季度(或月份)，立即根據(jù)前一個季度(或月份)的預算執(zhí)行情況，對以后季度(或月份)進行修訂，并增加一個季度(或月份)的預算。以逐期向后滾動、連續(xù)不斷地預算形式規(guī)劃企業(yè)未來的經(jīng)營活動。滾動預算按其預算編制和滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動三種方式。實行滾動預算有助于企業(yè)管理層從動態(tài)中把握企業(yè)的未來，明確企業(yè)的經(jīng)營目標。瑞璞集團財務管理培訓滾動預算

又叫連續(xù)預算或永續(xù)預算，隨時間的推移和市場條件76預算編制程序編制程序是采取自上而下、自下而上、上下結合、逐級分解的辦法。預算管理領導小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預期經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出公司年度經(jīng)營總目標。各職能部門根據(jù)分級管理的原則提出本部門的預算方案，上報預算管理領導小組辦公室。公司財務部對上報的預算進行匯總，并根據(jù)公司總體目標進行綜合平衡，提出預算總體方案，上報預算管理領導小組審定。預算管理領導小組對上報的預算進行審查后，再反饋各部門征求意見，進行總體調整，基本達成統(tǒng)一意見后形成預算報告，報領導班子及集團公司，集團批準后下達到各部門執(zhí)行。各單位應將批準的財務預算按分解成月份、季度預算，以便執(zhí)行。瑞璞集團財務管理培訓預算編制程序編制程序是采取自上而下、自下而上、上下結合、逐級77預算的有效執(zhí)行與管理改善相結合加大績效考核力度（既是重點又是難點）注意調整與修正瑞璞集團財務管理培訓預算的有效執(zhí)行與管理改善相結合瑞璞集團財務管理培訓78預算編制中的幾個誤區(qū)“預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進編制工作。”——缺少互動，執(zhí)行者難以理解到位?！邦A算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導整個年度的工作?！薄┗臋C械的預算?！邦A算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務部一定的協(xié)助就可以了?！薄]門造，車缺乏可操作性。“全面預算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產負債表和現(xiàn)金流量表的具體預測結果”——極片面理解。全面預算貫穿整個生產經(jīng)營過程，更重要的是過程控制，而不是預算結果，更重要的是各部門還需要根據(jù)公司預算編制相應的運作計劃。瑞璞集團財務管理培訓預算編制中的幾個誤區(qū)“預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想79成本管理理解成本成本分類成本管理思路瑞璞集團財務管理培訓成本管理理解成本瑞璞集團財務管理培訓80對成本的理解財務會計、管理會計與經(jīng)濟學中對成本有不同的理解。財務會計中成本（生產經(jīng)營成本）是指取得資產或勞務的支出，是特定對象的耗費，是正常生產經(jīng)營活動的耗費。管理成本比財務成本的含義更廣泛，它們不一定需要支付貨幣如機會成本（比如現(xiàn)金的投資機會）、目標成本（計劃、預算）。瑞璞集團財務管理培訓對成本的理解財務會計、管理會計與經(jīng)濟學中對成本有不同的理解。81成本分類固定成本〉具有相對性變動成本混合成本直接成本對于我公司而言銷售人員、維修工人的工資就是直接成本間接成本對于我公司來講，后勤人員的工資就是間接成本可控成本