中級財務(wù)會計（一）網(wǎng)絡(luò)形考任務(wù)（一）網(wǎng)絡(luò)形考任務(wù)（一）11．20*6年3月，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：500008000元；貨款及增值稅均尚未收到。（2）10日，委托銀行開出一張金額100000元的銀行匯票用于材料采購。（3）13日，收到5日銷售商品的貨款及增值稅并存入銀行。（4）18A25000元。要求：對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。（借應(yīng)收賬款0貸主營業(yè)務(wù)收入0銷項稅額借100000貸:100000（3）借銀行存款58000貸:58000（4）借25000貸:2500022．對W公司本月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：（1）1100001600元；收到等額商業(yè)匯票一張。1000010%，16%。（3）11日，儲運部領(lǐng)用備用金18000元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。（1）借：應(yīng)收票據(jù)11600貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費1600（2）借：應(yīng)收賬款10440貸：主營業(yè)收入9000應(yīng)交稅費1440（3）借：備用金--儲運部18000貸：銀行存款1800033．A工廠（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，要求編制會計分錄（寫出總賬科目即可）：100萬元，委托銀河證券公司購買債券。800元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。11）借：其他貨幣資金--存出投資款1000000貸：銀行存款1000000（2）借：管理費用800 貸：庫存現(xiàn)金80011．D公司對壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備。20*41231日“壞賬準備”24000元。20*51012500元1203%；20*66月收回以前3000100萬元，壞賬損失估計率由3%5%要求：20*5年末、20*6年末應(yīng)補提或沖減的壞賬準備金額；20*5年、20*6年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。（1）20*5年末應(yīng)補提的壞賬準備金額=1200000*3%-24000+12500=24500元20*6年末應(yīng)補提壞賬準備金額=1000000*5%-1200000*3%-3000=11000元（2）20*510125001250020*5年末應(yīng)補提的壞賬損失：借：信用減值損失--計提壞賬準備24500貸：壞賬準備2450020*6年收回注銷的壞賬時：借：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準備30003000300020*6---壞賬準備110001100022．M20*565日收到甲公司當日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨100000906%20*5715公司因急需資金，9%，貼現(xiàn)款已存入銀行。要求：M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。M公司收到以及貼現(xiàn)該項應(yīng)收票據(jù)的會計分錄。（3）9月初，上項匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時的會計分錄1）貼現(xiàn)利息=101500*9%/360*50=1268.75元貼現(xiàn)凈額=101500-1268.75=100231.25元（2）借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：應(yīng)收賬款100000借：銀行存款100231.25貸：應(yīng)收票據(jù)100000財務(wù)費用231.25(3)101500101500網(wǎng)絡(luò)形考任務(wù)二一）一）對W公司（資產(chǎn)減值的核算采用備抵法）本月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1．從外地購進材料一批，增值稅專用發(fā)票上列示價款10000元、增值稅1600元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。28000元。上項外購材料運達企業(yè)并驗收入庫。46000元。2000320元；原因待查。（1）．借：在途物資 10000應(yīng)交稅------應(yīng)交增值稅1700 貸：銀行存款 11700（2）．借：資產(chǎn)減值損失 28000 貸：存貨跌價準備28000（3）．借：原材料10000貸：在途物資10000（4）．借：生產(chǎn)成本46000 貸：原材料 46000（5）.借：待處理財產(chǎn)損溢2320 貸：原材料2000應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出二）二）對A公司20*5年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：12018萬元。2．期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負擔的超支差異50000元。其中，直接生產(chǎn)用材料負擔35000元，車間一般性耗費材料負擔10000元，廠部領(lǐng)用材料應(yīng)負擔5000元（1）．借：原材料200000貸：材料采購180000材料成本差異20000（2）．借：生產(chǎn)成本35000制造費用10000管理費用 5000貸：材料成本差異50000（三）對（三）對A公司（商品流通企業(yè)）20*5年6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：100001600元。雙方商定貨款采11600元、3個月到期的商業(yè)匯票交銷貨方。商品未到。上項商品到達并驗收入庫。（1）.借：在途物資 10000應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額貸：應(yīng)付票據(jù) 11700（2）.借：庫存商品10000 貸：在途物資1000011150000元，本月末有關(guān)賬戶（調(diào)整前）資料如下：“商品進銷差價”賬戶期末余額448000元；“庫存商品”賬戶期末余額620000元；“主營業(yè)務(wù)收入”980000元，與“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶一致。要求：計算本月應(yīng)交的銷項增值稅和已銷商品的進銷差價（對計算結(jié)果保留個位整數(shù)）。1日銷售商品的會計分錄。編制月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品進銷差價和銷項增值稅的會計分錄。（1）已銷商品進銷差價率448000/(620000+980000)×100%=28%已銷商品進銷差價=980000×28%=274400元銷項稅額=980000/(1+17%)×17%=142393.16元（2）1月1日銷售商品借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000借：主營業(yè)務(wù)成本50000 貸：庫存商品50000借：商品進銷差價27440023000230008700元。本年進貨情況如下：日期單價（元/件）數(shù)量（件）金額（元）1月10日、13日、25日分別銷售甲存貨2500件、5500件、7000件。1算結(jié)果保留兩位小數(shù)。9日3.1041001271012日3.2060001920020日3.3045001485026日3.40180061201）存貨加權(quán)平均單價=（8700+52880）/(3000+16400)=3.17元1月的銷售成本=3.17×（2500+5500+7000）=47550元期末余額=3.17×（3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000）=13948元（2）1月10日：（8700/3000）×2500=7250元1月13日：（8700/3000）×(3000-2500)+3.1×4100+3.2×900=17040元1月25日：3.2×（6000-900）+3.3×1900=22590元銷售成本=7250+17040+22590=46880元結(jié)余=3.3×（4500-1900）+3.4×1800=14700元3310元/20*5年4月有關(guān)甲材料的資料如下：（1）“原材料”賬戶期初借方余額20000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元，“材料采購”賬戶期初借方余額38800元。（2）4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗收入庫。20A800085400元，增值稅額14518元，款項已用銀行存款支付。材料尚未到達。25日，從A40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實收數(shù)量驗收入庫。（5）43011000B產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：對上項有關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。計算本月甲材料的成本差異率。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負擔的成本差異。計算本月末庫存甲材料的實際成本（1）借：原材料---甲材料4040038800異1600甲材料貸：材料采購85400材料成本差應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅14518貸：銀行存款借：原材料---甲材料料85400借：生產(chǎn)成本79600材料成本差異999185800 貸：材料采購 甲材110000110000貸：原材料4.A公司20*2年初甲存貨的跌價準備余額為0，當年末，甲存貨的實際成本為80000元，可變7700020*373000元，20*4年末77500元，20*5年末81000元。要求：計算A公司各年末應(yīng)提取或應(yīng)沖減的甲存貨的跌價準備并編制相關(guān)的會計分錄。2012年末應(yīng)計提的存貨跌價準備為：80000-77000=3000元借