《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》讀后感讀完《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》一書，令我受益匪淺，感觸頗深，借此機(jī)會(huì)，總結(jié)一下讀完此書的感想與思考。Treadway委員會(huì)的發(fā)起委員會(huì)COSO委員會(huì)2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合寬假》被稱之為“廣義內(nèi)部控制”，與其1992年發(fā)布的指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制—整合框架》相比較，風(fēng)險(xiǎn)管理中的目標(biāo)設(shè)計(jì)中增加了統(tǒng)馭經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循法律法規(guī)的最高層次—---戰(zhàn)略目標(biāo)。2001年，COSO委員會(huì)開發(fā)了一個(gè)企業(yè)管理層評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架。而就在改框架的開發(fā)期間，美國發(fā)生了一系列令人矚目的企業(yè)丑聞和失敗事件，如安然、世通，投資者、公司員工以及其他利益相關(guān)者因此遭受巨大損失，在人們對(duì)采用新的法律法規(guī)和準(zhǔn)則以加強(qiáng)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的呼吁聲中，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》以下簡稱《框架》應(yīng)運(yùn)而生。COSO的《框架》給我們分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題提供了很好的思路。《框架》中貫穿始終的是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所包含的八大相互關(guān)聯(lián)的要素，它們是來源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程中整合到一起。一、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)自身控制風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是當(dāng)今企業(yè)監(jiān)管的最高要求。目前，在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面一有利于提高支行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)于企業(yè)來說，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)無處不在，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)業(yè)務(wù)的任何變化，無論是推出新的業(yè)務(wù)還是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的改良，都會(huì)引起相關(guān)業(yè)務(wù)流程的變化。然而，傳統(tǒng)的、單一的風(fēng)險(xiǎn)管理模式解決不了類似的整體風(fēng)險(xiǎn)控制問題，所以，在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于從整體上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和能力。二有利于防范各種風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)針對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營、財(cái)務(wù)結(jié)算、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、物資采購等各個(gè)環(huán)節(jié)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。所以，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于防范各種風(fēng)險(xiǎn)。三有利于培養(yǎng)健康的企業(yè)文化從行業(yè)的普遍情況來看，凡是問題出得多的地方，都是忽視風(fēng)險(xiǎn)管理、不求質(zhì)量的盲目發(fā)展造成的惡果。而一些發(fā)展較好的企業(yè)，則是那些一直堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營、時(shí)時(shí)能夠把握風(fēng)險(xiǎn)的銀行，他們普遍具有健康的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。二、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的原則要達(dá)到提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的，具體的措施是從構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架入手，按照以下的基本原則來推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一全面管理的原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則要求企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)安排，應(yīng)充分滿足企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。不僅要重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。二集中管理的原則。風(fēng)險(xiǎn)集中管理原則要求企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定宏觀風(fēng)險(xiǎn)政策具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門則進(jìn)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理。三垂直管理的原則。垂直管理原則要求企業(yè)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。董事會(huì)應(yīng)明確建立企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、偏好以及承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任分配。高級(jí)管理層應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常管理事項(xiàng)，并在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)布前后一致的指令和原則，使之得到有效貫徹和執(zhí)行。四獨(dú)立管理的原則。獨(dú)立性原則要求風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的檢查、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。它主要表現(xiàn)在，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的職能上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。五程序管理的原則。程序性原則要求企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督三道程序。它有利于為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)提供三道防火墻，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效、系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。三、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建議企業(yè)經(jīng)營，本質(zhì)上是在一系列內(nèi)外部約束條件下求解的過程，即在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境、市場(chǎng)競爭、行業(yè)監(jiān)管等外部因素，以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、股東風(fēng)險(xiǎn)偏好和回報(bào)預(yù)期等內(nèi)部因素的約束下，追求股東回報(bào)和經(jīng)濟(jì)效益最大化的過程。但是，風(fēng)險(xiǎn)管理也存在一系列內(nèi)外部約束條件，一是要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化二是要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營轉(zhuǎn)型三是要適應(yīng)外部監(jiān)管要求四是要適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。一適應(yīng)形勢(shì)變化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化全面影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，也使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和方向出現(xiàn)變化。只有加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)分析研究，了解新特點(diǎn)，把握新趨勢(shì)，適應(yīng)新變化，才能把握風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性。二適應(yīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的保障性風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中控制風(fēng)險(xiǎn)，駕馭風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重點(diǎn)和方向，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和比較優(yōu)勢(shì)，圍繞盈利中心加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型。風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)適應(yīng)這一變化，只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理才能與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。我國企業(yè)處在經(jīng)營轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和政策趨嚴(yán)，企業(yè)迫切需要轉(zhuǎn)變自身業(yè)務(wù)模式，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和利率市場(chǎng)化改革提速的需要。企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和方向，就是逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變，經(jīng)營模式向資本約束下以效益為中心的綜合經(jīng)營轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、速度和效益的統(tǒng)一，提升核心競爭力。就是進(jìn)一步發(fā)展資本占用低的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸和小企業(yè)信貸，努力以較小的資本占用獲得最大的經(jīng)營效益，風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也提出了更高要求。因?yàn)榻?jīng)營轉(zhuǎn)型意味著將從熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)到不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，意味著面臨更多的不確定性和更大的風(fēng)險(xiǎn)。不同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險(xiǎn)特征存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程。加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求。應(yīng)適應(yīng)加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求，構(gòu)建經(jīng)營轉(zhuǎn)型條件下的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體制機(jī)制、方法手段、制度文化，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面管理、科學(xué)管理和有效管理，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。一是在風(fēng)險(xiǎn)管理觀念上，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)由控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，向經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由只注重風(fēng)險(xiǎn)管理，向注重平衡“資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益”轉(zhuǎn)變，更加注重走資本集約型道路。二是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)提前研判經(jīng)營轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)和方向，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)步轉(zhuǎn)型，穩(wěn)健發(fā)展。三是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為經(jīng)營轉(zhuǎn)型服務(wù)的意識(shí)，協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展部門做好對(duì)客戶需求和效用的分析，通過企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，更好地、主動(dòng)地滿足客戶的各類金融需求。四是風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的傳導(dǎo)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)部門，應(yīng)從經(jīng)營轉(zhuǎn)型的高度出發(fā)，認(rèn)真分析業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題，通過制訂和發(fā)布前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理政策，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方式引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。三適應(yīng)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性企業(yè)外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格。對(duì)于企業(yè)來說，監(jiān)管要求既是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管要求是企業(yè)競爭的“游戲規(guī)則”，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理只有主動(dòng)適應(yīng)監(jiān)管要求，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力和水平，不斷提升核心競爭力，才有機(jī)會(huì)在激烈的市場(chǎng)競爭中取勝。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提出的各項(xiàng)監(jiān)管要求，是為了維護(hù)企業(yè)管理體系的整體安全，對(duì)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)提出的普遍要求。企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到，這種要求其實(shí)是一種“合規(guī)要求”、“最低要求”或者“最低標(biāo)準(zhǔn)”，達(dá)到監(jiān)管部門的要求只能說及格。在經(jīng)營管理中，并不能簡單以這種“最低標(biāo)準(zhǔn)”為目標(biāo)，不要認(rèn)為各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)滿足或符合監(jiān)管部門的要求就萬事大吉了。企業(yè)以超越監(jiān)管指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)跟蹤和研判監(jiān)管趨勢(shì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理前瞻性、主動(dòng)性和有效性。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)跟蹤和研究后危機(jī)時(shí)代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢(shì)，深入分析四大監(jiān)管新工具對(duì)經(jīng)營發(fā)展的影響，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。四適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)，提升精細(xì)化科學(xué)化水平企業(yè)競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織，風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進(jìn)和發(fā)展。企業(yè)必須緊跟國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化、科學(xué)化水平，才能適應(yīng)日益激烈的競爭需要。國際先進(jìn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面先進(jìn)的理念和技術(shù)對(duì)我們有很強(qiáng)的借鑒性，尤其是以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率為核心的一系列全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)手段。RAROC其核心是將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對(duì)當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，為非預(yù)期損失做出資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，真正解決了風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的難題。企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)限額管理系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)管理工具建設(shè)和推廣應(yīng)用。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具不僅提高風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化程度，而且創(chuàng)造效益，創(chuàng)造價(jià)值。應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實(shí)際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和方法，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗(yàn)管理，逐步向科學(xué)化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細(xì)化