貨 款 回 收 管 理 辦 法目的為有效控制貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，完善銷售與財(cái)務(wù)管理流程，減少壞賬損失，特制定本辦法。適用范圍國(guó)內(nèi)貿(mào)易部、**事業(yè)部、財(cái)務(wù)部。原則與分類：公司產(chǎn)品銷售原則為現(xiàn)銷，錢貨在交易時(shí)即時(shí)清結(jié)；對(duì)于大客戶、地區(qū)經(jīng)銷商、批發(fā)商、集團(tuán)客戶等的賒銷行為，必須簽訂銷售合同；政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等客戶未簽訂銷售合同的臨時(shí)賒銷行為，按照《 **集團(tuán)股份有限公司產(chǎn)品銷售價(jià)格管理辦法》中關(guān)于臨時(shí)賒銷的規(guī)定執(zhí)行；付貨前的資金審核銷售終端現(xiàn)銷時(shí)，客戶使用現(xiàn)金、信用卡結(jié)算為即時(shí)清結(jié)，收銀員蓋“收訖”印后付貨；集團(tuán)本部直接銷售時(shí)，本部（或指定單位）出納收到貨款，在《銷售票》蓋“收訖”印后，交倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)產(chǎn)品。銷售終端現(xiàn)銷時(shí)，客戶使用支票和電匯結(jié)算時(shí)，資金到賬方可付貨；對(duì)于信譽(yù)良好的客戶可以在繳納支票時(shí)付貨，客戶認(rèn)定使用《支票結(jié)算客戶審批單》 ，由銷售主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)簽后原件留財(cái)務(wù)部，復(fù)印件交銷售終端和銷售主管部門，收銀員填寫《支票接受記錄》；銷售終端在異地發(fā)貨的現(xiàn)銷客戶的預(yù)付款直接匯至財(cái)務(wù)部指定賬戶， 每天訂貨金額不得超過財(cái)務(wù)部賬戶的預(yù)收賬款額；簽訂合同與臨時(shí)賒銷的客戶， 購(gòu)貨金額不得超過合同或?qū)徟鷨我?guī)定賒銷金額， 合同及賒銷批準(zhǔn)需交財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)。貨款回收程序地區(qū)經(jīng)銷商、批發(fā)商、集團(tuán)用戶實(shí)行業(yè)代負(fù)責(zé)制；各銷售終端的業(yè)代，負(fù)責(zé)賒銷款項(xiàng)的催收工作；各銷售終端會(huì)計(jì)每日 17：00前編制《客戶應(yīng)收與預(yù)收賬款余額表》給予業(yè)代和負(fù)責(zé)人，以利收款。業(yè)務(wù)人員到送貨單位收回現(xiàn)金，應(yīng)給客戶開具《收據(jù)》交客戶一聯(lián)，并于當(dāng)日或次日上班時(shí)如數(shù)交財(cái)務(wù)人員入帳，繳款后財(cái)務(wù)人員在交回的《收據(jù)》兩聯(lián)上蓋“收訖”印，業(yè)代和收銀各留一聯(lián)。若有延遲繳回或調(diào)換客戶名頭者，均依挪用公款處理；繳回票據(jù)的發(fā)票人若與購(gòu)貨單位（發(fā)票）抬頭不同，應(yīng)經(jīng)購(gòu)貨抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所付，即視同挪用公款處理；送交財(cái)務(wù)部集中結(jié)算的支票等，在貨款到賬時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納填制《客戶繳款到賬通知單》，經(jīng)銷售會(huì)計(jì)審核簽字后，并加蓋財(cái)務(wù)專用章后傳遞給各銷售終端收銀員和會(huì)計(jì)，收銀員依此開具《收據(jù)》，及時(shí)傳遞一聯(lián)給業(yè)代，以明確款項(xiàng)實(shí)際收到，同時(shí)記錄《支票接受記錄》。對(duì)于支票付款客戶空頭、支票退票、賒銷客戶逾期未付款等問題賬款行為，在發(fā)生時(shí)各財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)要及時(shí)上報(bào)《問題賬款報(bào)告書》一式二份，分別報(bào)送公司財(cái)務(wù)部和國(guó)內(nèi)貿(mào)易部，國(guó)內(nèi)貿(mào)易部要及時(shí)報(bào)告主管副總經(jīng)理， 做出停止供貨等止損決定，要及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)代表進(jìn)行聆詢，查明原因，同時(shí)立刻發(fā)出《問題客戶處理通知單》一式二份，傳真銷售終端一份，復(fù)印財(cái)務(wù)部一份；同時(shí)業(yè)務(wù)代表協(xié)同財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)出《催款單》 ，追索款項(xiàng)。如無法追回，可訴諸法律予以追繳。對(duì)于賒銷帳期的認(rèn)定按照先欠先還的原則確定；對(duì)賬各財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)于每月最后一日，根據(jù)本月發(fā)生的未結(jié)算賬目填制《客戶對(duì)賬單》 ，加蓋印章后傳真給客戶，客戶應(yīng)于下月 3日前將核實(shí)后的賬單返回；對(duì)于有異議的賬單，財(cái)務(wù)科應(yīng)收會(huì)計(jì)要及時(shí)上報(bào)《問題賬款報(bào)告書》一式二份，分別報(bào)送公司財(cái)務(wù)部和國(guó)內(nèi)貿(mào)易部核實(shí)情況。問題賬款處理辦法《問題賬款報(bào)告書》的經(jīng)過情況由經(jīng)辦業(yè)代親自填寫，不得遺漏，經(jīng)過情形應(yīng)依據(jù)時(shí)間的先后，逐一載明，本欄空白不夠填寫，可另行白紙?zhí)顚懀惶幚硪庖姍谟山?jīng)辦人自行擬具賠償意見；《問題賬款報(bào)告書》的基本資料由各終端財(cái)務(wù)人員填寫，報(bào)告需負(fù)責(zé)人督辦并簽字確認(rèn)。如上述人員在問題賬款出現(xiàn) 2日內(nèi)不履行上述責(zé)任，責(zé)任人應(yīng)付全額賠償責(zé)任。銷售終端的貨款上交市內(nèi)、**區(qū)域的貨款上交每天16：00前由財(cái)務(wù)人員就近存入公司賬戶；等在財(cái)務(wù)部集中結(jié)算單位，每周繳款至少兩次。異地銷售終端財(cái)務(wù)人員必須每日16：00前將貨款匯回公司賬戶。預(yù)收賬款管理異地發(fā)貨如金貝廣場(chǎng)直接發(fā)運(yùn)到各辦事處所轄客戶活品、 凍品及即時(shí)產(chǎn)品時(shí)，客戶預(yù)付賬款直接匯至公司賬戶掛賬預(yù)收賬款直接管理；每日異地客戶如有匯款到賬，由財(cái)務(wù)部出納填制《客戶應(yīng)收與預(yù)付賬款余額表》 ，經(jīng)銷售會(huì)計(jì)審核簽字后，并加蓋財(cái)務(wù)專用章后發(fā)至各辦事處會(huì)計(jì)。異地辦事處收支管理異地銷售終端的日常開支采用定額備用金管理，同時(shí)實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)謹(jǐn)挪用銷售資金。每月5日前，各銷售終端將當(dāng)月費(fèi)用單據(jù)，寄回公司報(bào)銷，公司財(cái)務(wù)部按報(bào)銷后金額匯回辦事處，補(bǔ)齊備用金；備用金額度見財(cái)務(wù)部《備用金額度表》 ；上報(bào)每月5日前，財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)匯總編寫《應(yīng)收賬款賬齡分析與問題賬款報(bào)告》 ，報(bào)告需將賬款按照逾期與否分類，按照賬齡分類，對(duì)于有拖欠可能和催收困難的重點(diǎn)分析。報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理。通過訴訟仍然無法收回需要核銷的賬款，由財(cái)務(wù)部填寫《壞賬核銷審批表》 ，由主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由董事長(zhǎng) /總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷。財(cái)務(wù)部依此登記賬目，并建立《已核銷壞賬備查登記簿》，待收回備查。其它往來賬款的管理按照本辦法執(zhí)行。罰則本公司各作業(yè)人員不依本辦法規(guī)定或有勾結(jié)客戶等欺詐行為等， 致使本公司利益蒙受損失者，依據(jù)公司人事管理制度論處，情節(jié)重大者應(yīng)移交司法部門辦理。相關(guān)記錄：《支票結(jié)算客戶審批單》