現(xiàn)金流量表分析的研摘 要(通常是每季或每年)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)增減變動(dòng)的情況。本文首先講述現(xiàn)金流量表分析的目的是為了關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量表 分析方法 局限性 解決方法AbstractCashflowstatementshouldreflecttheinflowsandoutflowsofcashandcashequivalentsreportsinacertainaccountingperiodofthebusiness.Itisthereportofthethreebasicfinancialstatements.Itexpressesthecashofacompanyorinstitution(usuallyquarterlyorannually)inafixedperiodandchangesinthisaccountingcircumstance(includingbankdeposits)，Thisdiscussesthecashflowanalysisaimstorevealaccurateaccountinginformationwhichcontainedinthecashflowstatement，thisaccountinginformationcanhelpusersofaccountinginformationtodecision-makingright.Onthisbasics，someanalysisgetfromthecashflowofusefulinformationbythisspecifymethodandapplytoanalyzethecashflowstatement.Thismethodisnotperfecithasitslimitations.Wemustpayattentiontoitsshortcomingandfindawaytoresolveit.Weshouldmaximizetheextractionofrelevantinformationandprovideastrongbasisforpolicy-makers.KeyWords cashflowstatement analysismethod shortcoming resolvemethod目 錄摘 要ABSTRACTTOC\o"1-2"\h\z\u一、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容和目的 1（一）現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 1（二）現(xiàn)金流量表分析的目的 2二、現(xiàn)金流量表分析的方法 3（一）現(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析 3（二）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 4（三）現(xiàn)金流量表的指標(biāo)分析 5三、現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)的局限性 9（一）從現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)分析 10（二）從現(xiàn)金流量表信息的時(shí)效性和可比性以及可靠性分析 10（三）從企業(yè)的生命周期來(lái)分析 11四、提高現(xiàn)金流量表分析效果的對(duì)策 11（一）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量 11（二）結(jié)合過(guò)程和結(jié)果來(lái)分析現(xiàn)金流量的變化 11（三）結(jié)合縱向比較分析與橫向比較分析整體分析現(xiàn)金流量的變化 12（四）從企業(yè)的生命周期來(lái)分析判斷現(xiàn)金流量的合理性 12五、結(jié)語(yǔ) 13致 謝 14參考文獻(xiàn) 15附 錄 16現(xiàn)金流量表 16利潤(rùn)表 20資產(chǎn)負(fù)債表 23現(xiàn)金流量表分析的研究320199811200711日我國(guó)正式施行新31一、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容和目的（一）現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容析主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的信息進(jìn)行分析從融資活動(dòng)方面的信息進(jìn)行分析從投資活動(dòng)方面的信息進(jìn)行分析量。①（二）現(xiàn)金流量表分析的目的從現(xiàn)金流量表產(chǎn)生的背景來(lái)看，其主要作用是提供現(xiàn)金流量方面的信息。獲現(xiàn)能力評(píng)價(jià)流量與資產(chǎn)平均余額相比較。支付能力分為：償債能力分析①200（94-9．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,經(jīng)常通過(guò)舉債來(lái)彌補(bǔ)自有資金的不足,籌集部分資金。但是舉債是以能償債務(wù)為前提的,如果企業(yè)到期不能還本付息,則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)陷入困境,以至危及到企業(yè)的生存。這時(shí)就需要分析企業(yè)能否籌集資金償還債務(wù)。財(cái)務(wù)彈性分析出、股利支出、投資支出可以為決策者提供準(zhǔn)確的信息以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展能力分析二、現(xiàn)金流量表分析的方法分析的方法重點(diǎn)進(jìn)行探討。（一）現(xiàn)金流量表的趨勢(shì)分析有利于分析變化的趨勢(shì)。種方法：定比分析法、環(huán)比分析法、平均增長(zhǎng)率法。①定比分析法企業(yè)各期現(xiàn)金流量與固定時(shí)期對(duì)比的增長(zhǎng)變化情況。200（617-20.環(huán)比分析法應(yīng)企業(yè)各期現(xiàn)金流量與上期相比的增長(zhǎng)變化情況。平均增長(zhǎng)率法平均增長(zhǎng)率法是為了避免現(xiàn)金流量受短期因素的影響而采用三年平均數(shù)進(jìn)行平均變動(dòng)率的計(jì)算，具有穩(wěn)健、準(zhǔn)確的特點(diǎn)。量，科學(xué)的預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)表使用者做出決策的提供正確的依據(jù)。（二）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析由于現(xiàn)金流量表與其他報(bào)表不同，三大部分的現(xiàn)金流入量和流出量的含義是不同的，從而更好地對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)。現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析概況業(yè)現(xiàn)金流入（流出產(chǎn)生的還是融資活動(dòng)產(chǎn)生的，從而深入研究經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流的源泉是否穩(wěn)定、可靠。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析道：對(duì)外銷售活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和企業(yè)經(jīng)營(yíng)性債權(quán)債務(wù)管理產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（可參考應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析，未來(lái)為保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金源源流入提供了有力保障；反也存在潛虧的可能。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析收回投資，這些都形成了投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。?；蚋倪M(jìn)生產(chǎn)工藝，以降低經(jīng)營(yíng)成本，預(yù)測(cè)可以為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)采用何種融資方式，最主要的是取決于資本成本的高低。分析償債能力。（三）現(xiàn)金流量表的指標(biāo)分析現(xiàn)金流量表比率分析是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)指大致可分為盈利質(zhì)量分析、償債能力分析、支付能力分析和財(cái)務(wù)彈性分析四部分。盈利能力分析盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈量?jī)衾麧?rùn)<1，說(shuō)明企業(yè)本期凈利潤(rùn)中在風(fēng)險(xiǎn)。以A公司2009年披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（見(jiàn)附錄）為例：93301000000盈利現(xiàn)金比率100%672.05%以此比率可以看出該企業(yè)盈利質(zhì)量較強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)能力較高。再投資比率再投資比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量資本性支出（固定資產(chǎn)的投資能力就越強(qiáng)，若<1，說(shuō)明企業(yè)資本性支出包含融資以彌補(bǔ)支出的不足。①93301000000

3639000000

100%2563.92%由于A公司屬于金融保險(xiǎn)行業(yè)，固定資產(chǎn)的投資占比相對(duì)較少，再投資比率相對(duì)較高。償債能力分析企業(yè)經(jīng)常通過(guò)舉債來(lái)彌補(bǔ)自有資金的不足，但最終用于償債的最直接的資產(chǎn)是現(xiàn)金，因此，用現(xiàn)金流量和債務(wù)比較可以更好的反映企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債負(fù)額能力較強(qiáng)。現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

27242000000829824000000

100%3.28%該公司現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率偏低，說(shuō)明企業(yè)依靠現(xiàn)金償還債務(wù)的能力較弱?，F(xiàn)金債務(wù)總額比率①200（：23-2．現(xiàn)金債務(wù)總額比率現(xiàn)金凈流量負(fù)債總額安全程度?，F(xiàn)金債務(wù)總額比率

27242000000843969000000

100%3.23%該比率偏低，所以該公司債務(wù)償還全部債務(wù)的能力偏低?，F(xiàn)金到期債務(wù)比率現(xiàn)金到期債務(wù)比率 現(xiàn)金凈流量本期到期債務(wù)根據(jù)其大小直接判斷公司的即期償債能力。27242000000現(xiàn)金到期債務(wù)比率

1614000000

100%1687.86%該企業(yè)現(xiàn)金到期債務(wù)比率較高，說(shuō)明公司的即期償債能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。支付能力分析入，同其各種開(kāi)支來(lái)進(jìn)行分析和比較的。（利潤(rùn)還債務(wù)的現(xiàn)金支出再減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)開(kāi)支。一般來(lái)講，若企業(yè)本期可用于投資、分配股利（利潤(rùn)）>0，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)期經(jīng)于再投資或利潤(rùn)分配；反之指標(biāo)<0，說(shuō)明尚需通過(guò)融資來(lái)彌補(bǔ)支出的不足。財(cái)務(wù)彈性分析足投資比率、股利支付率四方面分析：現(xiàn)金流入流出比率現(xiàn)金流入流出比率是指來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量與它所引起的現(xiàn)金流出量之間相應(yīng)的現(xiàn)金流出控制的能力。計(jì)算公式為：現(xiàn)金流入流出比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出1

239040000000145739000000

100%164.02%力越好?，F(xiàn)金流入量構(gòu)成比率衡量企業(yè)財(cái)務(wù)彈性好壞的指標(biāo)。計(jì)算公式為：現(xiàn)金流入量構(gòu)成比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流入總量好。239040000000現(xiàn)金流入量構(gòu)成比率677509000000100%35.28%相對(duì)較好。凈現(xiàn)金流量滿足投資比率（長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出、存貨增加（期末余額大于期初余額的正差，反之以零計(jì)算）（分配股利或利潤(rùn)所支付現(xiàn)金量所產(chǎn)生的影響，通常以5年的總數(shù)為計(jì)量單位。計(jì)算公式為：①凈現(xiàn)金流量滿足投資率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和11以滿足目前的營(yíng)業(yè)水準(zhǔn)和支付股利的需要，須靠向外融資來(lái)補(bǔ)充。93301000000凈現(xiàn)金流量滿足投資率

74205000000

100%125.73%要，現(xiàn)金支付有一定保障。股利支付率該比率是用來(lái)衡量企業(yè)用年度正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來(lái)支付現(xiàn)金股利的能力。②計(jì)算公式為：股利支付率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流凈額現(xiàn)金股利有不景氣，可能沒(méi)有現(xiàn)金維持當(dāng)前的股利水平，或者要靠借債才能維持。93301000000股利支付率

20153000

100%462.96%股利支付率較高，說(shuō)明該企業(yè)有足夠的現(xiàn)金維持當(dāng)前鼓勵(lì)水平?，F(xiàn)金越是可靠，企業(yè)所面臨的不確定性就越小，企業(yè)在安排財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)也就越靈活。大。三、現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)的局限性①200（：23-2．②200（：14-1．（一）從現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)分析但對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物的定義各國(guó)分歧較大。準(zhǔn)則主要借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）和美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定，將其定義為“企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)（二）從現(xiàn)金流量表信息的時(shí)效性和可比性以及可靠性分析性進(jìn)行分析。時(shí)效性應(yīng)提取與企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流最具相關(guān)性的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?？杀刃詭?lái)了一定的困難?？煽啃云髽I(yè)提供的財(cái)務(wù)信息應(yīng)做到不偏不倚，以客觀事實(shí)為依據(jù)，而不受主觀意志的左右，力求財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠。事實(shí)上，編制現(xiàn)金流量表所需資料的可靠性往往受到多方面的影響，使報(bào)表分析同樣顯得不夠可靠。（三）從企業(yè)的生命周期來(lái)分析四、提高現(xiàn)金流量表分析效果的對(duì)策從企業(yè)的生命周期來(lái)分析判斷現(xiàn)金流量的合理性。（一）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量（二）結(jié)合過(guò)程和結(jié)果來(lái)分析現(xiàn)金流量的變化析現(xiàn)金流量的變化過(guò)程，甚至比對(duì)現(xiàn)金流量變化結(jié)果進(jìn)行分析更為重要。（三結(jié)合縱向比較分析與橫向比較分析整體分析現(xiàn)金流量的變化縱向比較分析成為目前人們使用最多的一種分析方法。（四）從企業(yè)的生命周期來(lái)分析判斷現(xiàn)金流量的合理性一方面，新產(chǎn)品的售價(jià)（為了盡快打入市場(chǎng)）銷售量都可能很低。量進(jìn)行比較分析，可以看出現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，從而預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。分析結(jié)果的有效性。200（：18-20.五、結(jié)語(yǔ)致 謝在此表示誠(chéng)摯的感謝和由衷的敬意。在此向他們表示深深的感謝，謝謝你們!參考文獻(xiàn)2009（194-95．2009（7：256-25．呂崇．現(xiàn)金流量表與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析．會(huì)計(jì)之友，2009，（2）：18-20．9（561-62．2007（8：23-2．2008（695-9．2009，（4）：30-32．2008（6：17-2．張志英．現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率指標(biāo)體系的完善．現(xiàn)代商業(yè)，2008，（2）：23-24．2008（6：31-3．2007（6：87-8．王溪艷．基于現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的改進(jìn)．會(huì)計(jì)之友，2007，（2）：14-16． 9（519-22．JaanAlver．ManagementBuyouts：PreparationandAnalysisofCashFlowStatementsTheNetProfitApproachandOperatingProfitApproach．PublishedinWorkingPapersinEconomics，SchoolofEconomicsandBusinessAdministration，TallinnUniversityofTechnology15，Pages39-52，2006．MetkaDuhovnik．Improvementsofthecash-flowstatementcontrolfunctioninfinancialreporting．Zb．rad．Ekon．fak．Rij．2008，vol，26，sv1，123-150．附 錄A公司財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表單位：元向前<<截止日期>>向后2010-03-312009-12-31開(kāi)始日期2010-01-012009-01-01報(bào)表來(lái)源季報(bào)年報(bào)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金00收取的租金00收到的增值稅銷項(xiàng)稅款和退回的增值稅款00收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還00收到的稅費(fèi)返還00收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1344500000075273000000239040000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)76230000000000購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金00經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金25540000008853000000支付的增值稅款00支付的所得稅款00支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)16940000009321000000支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1848900000030346000000145739000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)53546000000000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2268400000093301000000388083000收回投資收到的現(xiàn)金87052000000000分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金00取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金00取得投資收益所收到的現(xiàn)金398700000016590000000處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的40000001114000000現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額00收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1030000002933000000408720000投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)91146000000000購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的5220000003639000000現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金00債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金00122611000485115000投資支付的現(xiàn)金000000取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額00支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5940000001709000000123727000490463000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)000000-32581000-81743000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~000000吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金00子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金34000000484000000發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金00吸收投資收到的現(xiàn)金34000000484000000取得借款收到的現(xiàn)金216700000018403000000收到其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金686800000010862000000融資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)906900000029749000000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金105800000011912000000發(fā)生融資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金00分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金3020000002153000000子公司支付少數(shù)股東的股利00償付利息所支付的現(xiàn)金00融資租賃所支付的現(xiàn)金00減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金00子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金00支付其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)或償付的利00息融資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)136000000014065000000融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~770900000015684000000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響-1100000048000000影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的其他科目00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-219900000027290000000期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額8896500000061675000000期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額8676600000088965000000以固定資產(chǎn)償還債務(wù)00以投資償還債務(wù)00債務(wù)轉(zhuǎn)為資本00以固定資產(chǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期投資00以存貨償還債務(wù)00一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券00融資租賃固定資產(chǎn)00凈利潤(rùn)014482000000少數(shù)股東損益00未確認(rèn)的投資損失00購(gòu)并利潤(rùn)00計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬00計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0763000000固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00折舊固定資產(chǎn)折舊0807000000無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷0360000000待攤費(fèi)用的減少（減增加）00預(yù)提費(fèi)用的增加（減減少）00處置無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失0-183000000（減收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失00公允價(jià)值變動(dòng)損失0-1814000000財(cái)務(wù)費(fèi)用0880000000-32175000投資損失（減收益）0000遞延所得稅資產(chǎn)減少02594000000遞延所得稅負(fù)債增加00利息支出00遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)）00存貨的減少（減增加）00-55752000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加）0000115595000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少）0000增值稅增加凈額00其他046917000000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~093301000000貨幣資金的期末余額00貨幣資金的期初余額00現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額021938000000現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額028527000000其他原因?qū)ΜF(xiàn)金的影響00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2027290000000單位：元利潤(rùn)表單位：元向前<<截止日期>>向后2010-03-312009-12-31開(kāi)始日期2010-01-012009-01-01報(bào)表來(lái)源季報(bào)年報(bào)一、營(yíng)業(yè)收入52148000000147835000000折扣與折讓00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額00影響營(yíng)業(yè)收入的其他科目15230000008284000000減：營(yíng)業(yè)成本46653000000128254000000影響營(yíng)業(yè)成本的其他科目236100000011338000000營(yíng)業(yè)稅金及附加10720000003482000000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)00存貨跌價(jià)損失00銷售費(fèi)用00營(yíng)業(yè)費(fèi)用00管理費(fèi)用686200000022438000000財(cái)務(wù)費(fèi)用193000000880000000期間費(fèi)用00進(jìn)貨費(fèi)用00勘探費(fèi)用00匯兌損益2000000-17000000資產(chǎn)減值損失80000000763000000加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益-1820000001814000000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)549500000019581000000投資收益619800000030380000000其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益00影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目00期貨損益00補(bǔ)貼收入00營(yíng)業(yè)外收入27000000615000000以前年度損益調(diào)整00營(yíng)業(yè)外支出1000000277000000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失00影響利潤(rùn)總額的其他科目00營(yíng)業(yè)外收支凈額00分給外單位利潤(rùn)00以前年度所得稅調(diào)整00四、利潤(rùn)總額552100000019919000000所得稅9040000005437000000影響凈利潤(rùn)的其他科目00少數(shù)股東損益66000000599000000未彌補(bǔ)子公司虧損00應(yīng)交特種基金00職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金00購(gòu)并利潤(rùn)00未確認(rèn)的投資損失00所得稅返還00不應(yīng)負(fù)擔(dān)的子公司本年虧損00子公司彌補(bǔ)超額虧損的本年收益00五、凈利潤(rùn)455100000013883000000歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)455100000013883000000含少數(shù)股東損益的凈利潤(rùn)461700000014482000000年初未分配利潤(rùn)00其他轉(zhuǎn)入00盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)00年初未分配利潤(rùn)調(diào)整00減少注冊(cè)資本減少的未分配利潤(rùn)00外幣報(bào)表折算差額00非正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收益調(diào)整00股份公司成立前利潤(rùn)分配00住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入數(shù)00六、可供分配的利潤(rùn)00提取法定盈余公積金00提取法定公益金00提取職工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金00提取儲(chǔ)備基金00提取企業(yè)發(fā)展基金00七、可供股東分配的利潤(rùn)00應(yīng)付優(yōu)先股股利00提取任意盈余公積金00應(yīng)付普通股股利00轉(zhuǎn)作股本的普通股股利00八、未分配利潤(rùn)00出售、處置部門或被投資單位所得收益00自然災(zāi)害發(fā)生的損失00會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額00會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額00債務(wù)重組損失00其他00基本每股收益0.62001.8900稀釋每股收益0.62001.8900被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)00凈利潤(rùn)其他子項(xiàng)00營(yíng)業(yè)總收入00營(yíng)業(yè)總成本00單位：元資產(chǎn)負(fù)債表單位：元向前<<截止日期>>向后報(bào)表來(lái)源2010-03-31季報(bào)2009-12-31年報(bào)貨幣資金108151000000102775000000交易性金融資產(chǎn)2497800000029126000000其他貨幣資金00短期投資（原值）00短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備00短期投資凈額00應(yīng)收票據(jù)00應(yīng)收股利00應(yīng)收利息113760000009268000000應(yīng)收賬款（原值）00其他應(yīng)收款（原值）00壞賬準(zhǔn)備00應(yīng)收賬款凈額34350000003284000000其他應(yīng)收款凈額00預(yù)付賬款00應(yīng)收補(bǔ)貼款00預(yù)繳稅金00內(nèi)部應(yīng)收款00應(yīng)收內(nèi)部單位款00應(yīng)收關(guān)聯(lián)企業(yè)款00期貨保證金00應(yīng)收席位費(fèi)00存貨（原值）00其中：消耗性生物資產(chǎn)00存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00存貨（凈額）16890000001562000000待攤費(fèi)用00待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出00工程施工00待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失00一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)00其他流動(dòng)資產(chǎn)00影響流動(dòng)資產(chǎn)其他科目00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)00長(zhǎng)期投資可供出售金融資產(chǎn)246316000000241436000000股權(quán)分置流通權(quán)00持有至到期投資240366000000218598000000投資性房地產(chǎn)68620000006549000000長(zhǎng)期股權(quán)投資（原值）00長(zhǎng)期應(yīng)收款00長(zhǎng)期債權(quán)投資（原值）00其他長(zhǎng)期投資（原值）00長(zhǎng)期投資（原值）00長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備00長(zhǎng)期股權(quán)投資凈額1358600000013254000000長(zhǎng)期債權(quán)投資凈額00其他長(zhǎng)期投資凈額00長(zhǎng)期投資凈額00合并價(jià)差00股權(quán)投資差額00固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值00累計(jì)折舊00固定資產(chǎn)凈值00固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備00固定資產(chǎn)凈額96330000009742000000工程物資00在建工程00固定資產(chǎn)清理00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00油氣資產(chǎn)00