第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 （練習(xí)題）一、單選題1．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)內(nèi)容的是（ C ）A．會(huì)計(jì)法B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則D．民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度2．財(cái)政部門(mén)制定的會(huì)計(jì)制度，其特點(diǎn)是（A）A．適用面廣B．適用面窄C．適用性強(qiáng)D．針對(duì)性強(qiáng)3．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（C）A．真實(shí)性和合規(guī)性原則B．針對(duì)性和適應(yīng)性原則C．系統(tǒng)性和合理性原則D．效益性和控制性原則4.會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)規(guī)章制度內(nèi)容的是（D）A.《會(huì)計(jì)法》B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》C.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》D.《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》5.綜合性會(huì)計(jì)制度是指規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度，其特點(diǎn)是（A）A.普遍適用性B.可操作性強(qiáng)C.技術(shù)性強(qiáng)D.針對(duì)性強(qiáng)6.從會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容來(lái)看，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于（A）A.會(huì)計(jì)核算制度B.會(huì)計(jì)分析制度C.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度D.會(huì)計(jì)人員制度會(huì)計(jì)制度按設(shè)計(jì)權(quán)限劃分，可分為(C)A.企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》屬于(A)A.綜合性會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)人員制度9.由政府部門(mén)和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指(B)A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)制度C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范10、會(huì)計(jì)制度按適用部門(mén)和單位分為(B)A、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度B、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度C、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度D、綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度11、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》 、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等屬于典型的A、綜合性會(huì)計(jì)制度 B、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

(C

)C、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度

D、會(huì)計(jì)人員制度12、會(huì)計(jì)規(guī)范體系的基礎(chǔ)內(nèi)容是

(D

)A、會(huì)計(jì)法律

B、會(huì)計(jì)行政法規(guī)C、會(huì)計(jì)職業(yè)道德

D、會(huì)計(jì)制度13.按會(huì)計(jì)制度本身的內(nèi)容， 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》利《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度屬于（

B

）A.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度

B.綜合性會(huì)計(jì)制度C.技術(shù)性會(huì)計(jì)制度

D.操作性會(huì)計(jì)制度14.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度》屬于典型的（

C

）A.綜合性會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)人員制度15.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性意味著（D）A.完整性和真實(shí)性B.針對(duì)性和適應(yīng)性C.效益性和合規(guī)性D.系統(tǒng)性和合理性16．由政府部門(mén)、企業(yè)單位通過(guò)一定程序制定的具有一定強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)行為準(zhǔn)則和規(guī)范是（C）A．會(huì)計(jì)法B．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C．會(huì)計(jì)制度D．會(huì)計(jì)程序17.確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（B）A.準(zhǔn)備階段B.設(shè)計(jì)階段C.試行修正階段D.定稿頒布階段18.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的針對(duì)性原則是指（A）A.針對(duì)單位的具體實(shí)際進(jìn)行設(shè)計(jì)B.針對(duì)國(guó)家的宏觀要求進(jìn)行設(shè)計(jì)C.針對(duì)決策者的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)D.針對(duì)國(guó)家的監(jiān)管要求進(jìn)行設(shè)計(jì)19.由政府部門(mén)和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指（C）A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)程序會(huì)計(jì)法規(guī)是就會(huì)計(jì)活動(dòng)的普遍規(guī)律所作的總結(jié)，它一般不包括．．．（D）A.公司法 B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)規(guī)章制度 D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德21．按會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容劃分，會(huì)計(jì)制度可分為（

B ）A．統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度B．會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度C．綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度D．企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度22．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)綜合應(yīng)用型的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)，其特點(diǎn)有涉及面廣、協(xié)同度高和（

D ）A．理論性強(qiáng)

B．專(zhuān)用性高C．通用性強(qiáng)

D．針對(duì)性強(qiáng)二、多選題1．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的內(nèi)容有（ CDE ）A．會(huì)計(jì)法B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C．總會(huì)計(jì)師條例D．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范E．會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法2.內(nèi)部控制的產(chǎn)生、發(fā)展過(guò)程可劃分為（BCDE）A.內(nèi)部監(jiān)督階段B.內(nèi)部牽制階段C.內(nèi)部控制制度階段D.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段內(nèi)部控制整體框架階段會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容一般包含(ACD)A.會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)C.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

B.會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)D.會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)E.會(huì)計(jì)法規(guī)系統(tǒng)4.會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，會(huì)計(jì)規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括（CD）A.《會(huì)計(jì)法》B.《總會(huì)計(jì)師條例》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》E.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》5．執(zhí)行會(huì)計(jì)制度可以發(fā)揮的作用有（ABCD）A．保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行B．保證會(huì)計(jì)及相關(guān)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)C．保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高D．保證會(huì)計(jì)監(jiān)控作用有效發(fā)揮E．保證會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)6．設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度最主要、最直接的依據(jù)是（BCE）A．憲法B．會(huì)計(jì)法C．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D．統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度E．企業(yè)規(guī)章三、名詞解釋1．流程圖法：利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟，先后次序等情況。預(yù)算會(huì)計(jì)制度：是規(guī)范各級(jí)政府，使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類(lèi)事業(yè)單位收入，分配，使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。3、內(nèi)部控制制度：?jiǎn)挝换蚪M織內(nèi)部各職能部門(mén)，各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系，相互制約的管理制度。會(huì)計(jì)分析制度：指如何利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。5．內(nèi)部牽制：是以賬目之間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離。6．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) ：是以會(huì)計(jì)法律法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化，規(guī)范化，文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義定義，特點(diǎn)：涉及面廣，針對(duì)性強(qiáng)，協(xié)同度高。 意義：有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度； 有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平； 有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)，準(zhǔn)確的提供會(huì)計(jì)信息。意義；（1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。2)有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)，準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。內(nèi)部控制制度的含義。內(nèi)部控制指企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率和充分的獲取并使用各種資源，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織，計(jì)劃，方法，和程序。內(nèi)部控制發(fā)展階段有1：“內(nèi)部牽制”階段.2“內(nèi)部控制制度”。3“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”。4“內(nèi)部控制整體框架”。二者有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱(chēng)，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。第二章企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1．會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)屬于（B）A．成本管理制度設(shè)計(jì)B．會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)C．成本費(fèi)用核算設(shè)計(jì)D．財(cái)產(chǎn)核算管理制度設(shè)計(jì)2．企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（A）A．修訂性設(shè)計(jì)B．補(bǔ)充性設(shè)計(jì)C．會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)D．會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)3．由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師共同參加會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作，這種設(shè)計(jì)方式稱(chēng)為（C）A．單獨(dú)設(shè)計(jì)B．集體設(shè)計(jì)C．共同設(shè)計(jì)D．會(huì)議設(shè)計(jì)由合格的會(huì)計(jì)師或?qū)＜摇⑵髽I(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會(huì)來(lái)承擔(dān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)，這種設(shè)計(jì)方式稱(chēng)為（B）A.單獨(dú)設(shè)計(jì)B.集體設(shè)計(jì)C.共同設(shè)計(jì)D.會(huì)議設(shè)計(jì)5.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)屬于(A)A.會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì)D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平設(shè)計(jì)6.企業(yè)原來(lái)是手工記賬，現(xiàn)改為電腦記賬，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的(A)A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修正性設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)7.兩家企業(yè)合并為一家企業(yè)，新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)方案是(C)A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修正性設(shè)計(jì)C.全面設(shè)計(jì)D.局部設(shè)計(jì)8、企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)不包括．．．(C)A、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)B、會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)D、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)9.賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（D）A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)10.企業(yè)存貨會(huì)計(jì)核算由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（B）A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修訂性設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)11．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（A）A．會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)B．財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C．成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)12.做好會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是（A）A.調(diào)查研究收集資料B.確定設(shè)計(jì)類(lèi)型和設(shè)計(jì)方案C.選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段D.編寫(xiě)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)利具體的設(shè)計(jì)安排13．企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)政策時(shí)必須處理好穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系外，還必須妥善處理好的關(guān)系是（C）A．政策性與靈活性的關(guān)系B．理論與實(shí)踐的關(guān)系C．成本與效益的關(guān)系D．通用性與強(qiáng)制性的關(guān)系二、多選題1．根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為（ CD ）A．單獨(dú)設(shè)計(jì) B．集體設(shè)計(jì)C．全面設(shè)計(jì) D．局部設(shè)計(jì)E．共同設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方案可分為(AB)A.全面設(shè)計(jì)C.人工設(shè)計(jì)

B.局部設(shè)計(jì)D.電腦設(shè)計(jì)E.ERP設(shè)計(jì)3.按組織方式的不同，企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式可分為（

ABCD

）A.單獨(dú)設(shè)計(jì)

B.共同設(shè)計(jì)C.集體設(shè)計(jì)

D.會(huì)議設(shè)計(jì)E.招標(biāo)設(shè)計(jì)三、名詞解釋1．全面設(shè)計(jì)：指企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建的企業(yè)或改制，兼并與收購(gòu)后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。修訂性設(shè)計(jì)：是對(duì)以不適應(yīng)國(guó)家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì)：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開(kāi)會(huì)擬定草案加以討論，另聘專(zhuān)家學(xué)者為顧問(wèn)以備咨詢(xún)，經(jīng)全體通過(guò)后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)：是指對(duì)個(gè)別部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，它又可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的含義及作用?？傮w設(shè)計(jì)定義 :是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。作用：1總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。2保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性。3保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行。第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)

（練習(xí)題）一、單選題1．按我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（CA．大型上市公司B．大型中外合資企業(yè)

）C．國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè) D．大型外商獨(dú)資企業(yè)2．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（ A ）A．具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師B．具有五年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師C．具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師D．具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師3．以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個(gè)科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱(chēng)為（C）A．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式某企業(yè)集團(tuán)的管理系統(tǒng)不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門(mén)的單位——財(cái)務(wù)公司，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ D ）A.控制性原則 B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則

D.適應(yīng)性原則5.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是（

C

）具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師以一個(gè)主抓財(cái)務(wù)的副廠長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱(chēng)為（ D ）A.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式某小型企業(yè)為對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行集中管理，將計(jì)劃、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)合并成立計(jì)劃財(cái)務(wù)科，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是(D)A.系統(tǒng)性原則 B.控制性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則 D.適應(yīng)性原則8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是 (A )具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱(chēng)為(C)A.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式10、下列企業(yè)類(lèi)型中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（C）A、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、大型外商獨(dú)資酒店C、中型國(guó)有煉鋼企業(yè) D、大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)11、某集團(tuán)性企業(yè)為滿(mǎn)足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（A）A、適應(yīng)性原則B、系統(tǒng)性原則C、責(zé)權(quán)對(duì)等原則D、控制性原則12、企業(yè)集團(tuán)在會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)要求上有別于單體公司，需增設(shè)(C)A、稽核崗位職責(zé)B、資本基金核算崗位職責(zé)C、資金調(diào)度與監(jiān)督的崗位職責(zé)D、組織領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作的崗位職責(zé)13.下列企業(yè)類(lèi)型中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（C）A.大型民營(yíng)企業(yè)B.大型中外合資企業(yè)C.大型國(guó)有企業(yè)D.大型外商獨(dú)資企業(yè)14.對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是（B）A.獨(dú)立B.統(tǒng)一C.控制D.靈活15.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式中，通常設(shè)置的崗位主管是（A）財(cái)會(huì)主管和其他業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理資金主管、成本主管、報(bào)表主管和財(cái)產(chǎn)物資主管16.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（C）．．．A.成本費(fèi)用核算B.會(huì)計(jì)電算化C.環(huán)境績(jī)效核算D.出納17.在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中，承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門(mén)通常是（B）A.總廠會(huì)計(jì)部B.分廠或車(chē)間C.總廠財(cái)務(wù)部D.總廠審計(jì)部18.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（A）在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心19.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是（ A ）具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師20.對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是（

B ）A.獨(dú)立 B.統(tǒng)一C.牽制 D.溝通21.下列選項(xiàng)中，不屬于 企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算目的的是（ A ）．．．提高企業(yè)各部門(mén)、各車(chē)間、各職能科室的核算效率，進(jìn)而降低營(yíng)運(yùn)成本加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)、各車(chē)間、各職能科室的業(yè)務(wù)核算使企業(yè)各部門(mén)、各車(chē)間、各職能科室既能保持核算的獨(dú)立性，又不破壞企業(yè)的整體核算使企業(yè)可統(tǒng)一調(diào)配資金，加強(qiáng)資金的管理22．下列選項(xiàng)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（C）A．小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．大型外商獨(dú)資酒店C．中型國(guó)有煉鋼企業(yè)D．大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)23．下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（D）．．．A．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式C．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式D．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式24．下列選項(xiàng)中，屬于小型企業(yè)會(huì)計(jì)主管崗位基本職責(zé)和要求的是（A）A．負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納工作B．編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表C．審核原始憑證D．定期進(jìn)行財(cái)務(wù)成本完成情況的分析25．我國(guó)新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性及完整性負(fù)責(zé)的是（A）A．單位負(fù)責(zé)人B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員C．財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師二、多選題1．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門(mén)包括（ABE）A．會(huì)計(jì)部B．審計(jì)部C．成本核算部D．職工薪酬部E．財(cái)務(wù)管理部2.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，其崗位一般設(shè)置（ABC）A.財(cái)會(huì)主管B.會(huì)計(jì)員C.出納員D.成本核算員E.材料核算員3.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計(jì)模式，一般的設(shè)計(jì)模式有(ABCD)財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式4.設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制時(shí)，應(yīng)遵守的原則有（A.適應(yīng)性原則 B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則 D.控制性原則E.效率性原則

ABCDE

）三、名詞解釋1．會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。控制性原則：是指通過(guò)在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約，相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)?？倳?huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映，監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集，調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。．會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算，監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集，調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門(mén)來(lái)履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要求。 P68第四章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)（練習(xí)題）一、單選題1．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（A）A．資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目B．負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目C．所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目D．共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目2．科目匯總表記賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（aB）A．記賬憑證核算形式B．科目匯總表核算形式C．匯總記賬憑證核算形式D．多欄式日記賬核算形式3．為總分類(lèi)科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（A）A．按總分類(lèi)科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)B．按總分類(lèi)科目核算的內(nèi)容類(lèi)別設(shè)計(jì)C．按總分類(lèi)科目涉及的部門(mén)設(shè)計(jì)D．按總分類(lèi)科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì)4.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于（A）A.會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平設(shè)計(jì)C.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)D.成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì)一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴(lài)性較小的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用（ A ）A.記賬憑證核算形式 B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式 D.多欄式日記賬核算形式6.多欄式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于（

C

）A.應(yīng)收類(lèi)賬戶(hù)C.成本類(lèi)賬戶(hù)

B.存貨類(lèi)賬戶(hù)D.應(yīng)付類(lèi)賬戶(hù)7.下列選項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是（．．．

A

）收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票事后編號(hào)根據(jù)需要采用套寫(xiě)方式填制憑證建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度會(huì)計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴(lài)性較小的企業(yè)，其會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用(A)A.日記總賬核算形式 B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式 D.多欄式日記賬核算形式數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于(B)A.應(yīng)收、應(yīng)付類(lèi)賬戶(hù) B.存貨類(lèi)賬戶(hù)C.費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù) D.收入類(lèi)賬戶(hù)下列各項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是(C)．．．根據(jù)需要采用套寫(xiě)方式填制憑證銷(xiāo)貨發(fā)票按順序統(tǒng)一編號(hào)會(huì)計(jì)憑證上可以沒(méi)有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度11、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（A、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)B、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)

A

）C、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì) D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)12、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定， “研發(fā)支出”屬于 (A、資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目 B、共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目

C)C、成本類(lèi)會(huì)計(jì)科目

D、損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目13、在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是要

( D)A、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程

B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求C、科學(xué)地建立憑證傳遞程序 D、合理地安排原始憑證的基本要素L4、“無(wú)形資產(chǎn)”科目下，不可以 設(shè)置的二級(jí)科目是 ( C )．．．A、商標(biāo)權(quán)

B、專(zhuān)利權(quán)C、商譽(yù) D、非專(zhuān)利專(zhuān)有技術(shù)15.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“衍生工具”和“套期工具”等會(huì)計(jì)科目應(yīng)歸屬于（D）A.資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目B.負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目C.所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目D.共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目16.匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（C）A.記賬憑證核算形式B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式D.多欄式日記賬核算形式17.為總分類(lèi)科目“固定資產(chǎn)”設(shè)置明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（

B

）A.按總分類(lèi)科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)B.按總分類(lèi)科目核算的內(nèi)容類(lèi)別設(shè)計(jì)C.按總分類(lèi)科目涉及的部門(mén)設(shè)計(jì)D.按總分類(lèi)科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì)18.為總分類(lèi)科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類(lèi)科目時(shí)，一般所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（

B

）按總分類(lèi)科目核算的內(nèi)容類(lèi)別設(shè)計(jì)按總分類(lèi)科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)按總分類(lèi)科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì)按總分類(lèi)科目涉及的部門(mén)設(shè)計(jì)19.從原始憑證的用途來(lái)看，“制造費(fèi)用分配表”屬于（C）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計(jì)算憑證D.計(jì)劃憑證20.在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中，不需要解決的問(wèn)題是（C）．．．會(huì)計(jì)科目分類(lèi)排列的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱(chēng)的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)21．在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是（ D ）A．真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程 B．充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求C．科學(xué)地建立憑證傳遞程序 D．合理地安排原始憑證的基本要素22．下列選項(xiàng)中，屬于存貨資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目的是（A）A．材料成本差異B．工程物資C．累計(jì)攤銷(xiāo)D．資產(chǎn)減值損失23．結(jié)算類(lèi)科目設(shè)置明細(xì)賬應(yīng)按（C）A．種類(lèi)和品名B．單位名稱(chēng)或個(gè)人C．對(duì)象D．業(yè)務(wù)種類(lèi)和項(xiàng)目24．三欄式總賬是總賬的基本格式，這里的“三欄”是指（D）A．日期欄、摘要欄和金額欄B．日期欄、憑證欄和摘要欄C．日期欄、憑證欄和金額欄D．借方、貸方和余額三個(gè)金額欄25．下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法中，不正確 的是（．．．

B ）A．按銀行存款的收、付款業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記B．在我國(guó)通常作為登記銀行存款總賬的依據(jù)C．采用訂本式D．由出納人員登記二、多選題1．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除了資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)之外，總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的類(lèi)別還有（ ABC ）A．損益類(lèi)

B．成本類(lèi)C．共同類(lèi)

D．費(fèi)用類(lèi)E．收入類(lèi)2.企業(yè)會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)，其內(nèi)容一般包括（

ABCDE

）A.會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)

B.會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)

D.會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)3.為了保證會(huì)計(jì)核算形式的科學(xué)性和合理性，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ACE ）會(huì)計(jì)核算與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合分散監(jiān)督性與實(shí)際情況相結(jié)合集中統(tǒng)一性與實(shí)際情況相結(jié)合合理性與合法性相結(jié)合合理簡(jiǎn)化手續(xù)與保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則有(ABCE)A.合法性原則C.控制性原則E.效益性原則

B.完整性原則D.真實(shí)性原則根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目分為六大類(lèi)，除了資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和共同類(lèi)外，還有（AB）A.損益類(lèi)B.成本類(lèi)C.收入類(lèi)D.費(fèi)用類(lèi)E.利潤(rùn)類(lèi)6.對(duì)原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)時(shí)，所包含的主要內(nèi)容有（ACD）A.合法性和合規(guī)性審核B.系統(tǒng)性審核C.完整性審核D.技術(shù)性審核E.重要性審核7.下列選項(xiàng)中，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有（CD）A.送款單B.收款單C.進(jìn)賬單D.存款單E.代墊費(fèi)用結(jié)算清單8．下列選項(xiàng)中，屬于借款類(lèi)會(huì)計(jì)科目的有（CD）A．應(yīng)付賬款B．應(yīng)付利息C．短期借款D．應(yīng)付債券E．應(yīng)付股利9．轉(zhuǎn)賬憑證所反映的借貸會(huì)計(jì)科目的特征是（ABD）A．具有不固定性B．不會(huì)涉及現(xiàn)金C．必然涉及現(xiàn)金D．不會(huì)涉及銀行存款E．必然涉及銀行存款三、名詞解釋1．共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種之間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)科目，如：清算資產(chǎn)往來(lái)，貨幣兌換，衍生工具，套期工具等科目。多欄式總賬：是將企業(yè)全部賬戶(hù)集中于一張賬頁(yè)中，設(shè)置期初余額，借方，貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過(guò)賬工作量。會(huì)計(jì)科目表：是根據(jù)會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，編號(hào)和類(lèi)別所列示的會(huì)計(jì)科目體系總表，企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中確定的總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目是通過(guò)會(huì)計(jì)科目表的設(shè)計(jì)完成。會(huì)計(jì)核算形式：是指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證，賬簿組織，記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱(chēng)會(huì)計(jì)核算組織程序。記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會(huì)計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。6．會(huì)計(jì)憑證：是用來(lái)記錄業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書(shū)面文件。四、簡(jiǎn)答題1.在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則 ?P1141)要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況。2）要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合。3）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求。（4)憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿(mǎn)足會(huì)計(jì)管理需要。五、綜合設(shè)計(jì)題乙公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，為使成本計(jì)算工作有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的原始記錄。要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄 (指明名稱(chēng)即可，限于單據(jù)形式的原始憑證答：P123-124）成本核算業(yè)務(wù)的原始憑證有：領(lǐng)料單：用于生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料；職工薪酬分配表：用于生產(chǎn)部門(mén)的職工工資在本部門(mén)的各種分配；制造費(fèi)用分配表：用于月未分配未明確劃分的生產(chǎn)產(chǎn)品的成本；固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表：用于加工產(chǎn)品時(shí)所消耗的生產(chǎn)設(shè)備的價(jià)值。和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證)及用途。第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

（練習(xí)題）一、單選題1．企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（

C

）A．職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B．授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C．貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)

D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)2.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務(wù)相分離，這種安排屬于（

B

）A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)

B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)C.貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D.貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物的收付及保管只能由經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金，這種安排屬于(B)A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C.核算控制制度設(shè)計(jì)

B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)D.監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)4、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于

(

A)A、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)5、下列各項(xiàng)中，不能 體現(xiàn)貨幣資金管理重要性的是 ( B)．．A、貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng) B、貨幣資金的安全性最高C、貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)最大

D、貨幣資金為任何單位所必需6.企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，這種安排屬于（

C ）A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)

B.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C.貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)

D.貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于（A）A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)

B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D.付款控制設(shè)計(jì)8.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并送存銀行的憑證是（A.進(jìn)賬單 B.送款單C.存款單 D.收款單9.零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中，不涉及 的控制要點(diǎn)是（ C ）．．．

B

）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須要有原始憑證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)前，必須由業(yè)務(wù)部門(mén)主管和會(huì)計(jì)部門(mén)主管審核批準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)后，必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核定期進(jìn)行賬賬核對(duì)10.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批人員可以兼任（ B ）A.出納人員C.支票保管人員

B.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員D.記賬人員11.在支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程中，只能由會(huì)計(jì)部門(mén)承擔(dān)的工作職責(zé)是（

A

）A.審核外單位收款通知或自制付款憑證 B.簽發(fā)支票C.登記銀行存款明細(xì)賬 D.登記銀行存款日記賬12．負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種要求屬于（

A ）A．職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)

B．授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)C．貨幣資金核算控制制度的設(shè)計(jì)

D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計(jì)二、多選題1．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（A．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與出納

ABC

）B．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與支票保管C．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與記賬

D．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與成本核算E．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與會(huì)計(jì)主管2.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（

ABCDE

）A.保證貨幣資金的安全性和完整性

B.保證貨幣資金的合規(guī)和合法性C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性

D.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的正確性保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確和可靠性出納人員不得兼任的工作有(ABCD)．．A.會(huì)計(jì)檔案保管B.收入登記C.支出費(fèi)用登記D.債權(quán)債務(wù)登記E.庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記4、根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為(ACD)A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、備用現(xiàn)金C、銀行存款D、其他貨幣資金E、外幣資金5.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位主要有（BCD）A..貨幣資金的收付與保管B.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行C.貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查D.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督貨幣資金支付的審批與審核6.進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)符合的要求有（A.合法性 B.獨(dú)立性C.規(guī)范性 D.效率性E.及時(shí)性

ACDE

）7.下列選項(xiàng)中，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有（A.職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 B.罰款單C.備用金報(bào)銷(xiāo)清單 D.領(lǐng)料單E.發(fā)貨單

AC

）8．為實(shí)現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包括（ ABCE ）A．職責(zé)分工控制制度 B．授權(quán)審批控制制度C．貨幣資金核算控制制度 D．貨幣資金反洗錢(qián)控制制度E．貨幣資金監(jiān)督檢查制度9．企業(yè)必須與銀行進(jìn)行銀行存款的清查核對(duì)，這是因?yàn)椋?ABCD）A．銀行存款是企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，它由銀行負(fù)責(zé)保管B．企業(yè)與銀行之間的往來(lái)頻繁，雙方都可能出現(xiàn)差錯(cuò)C．銀行存款的收付有多種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，而在有些方式下是由銀行完成收付后才通知企業(yè)的D．企業(yè)需要根據(jù)銀行對(duì)賬單顯示的記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整銀行存款日記賬E．企業(yè)需要將銀行存款日記賬余額調(diào)整為銀行對(duì)賬單余額三、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述出納部門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。4．簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。四、綜合設(shè)計(jì)題1、某公司職員陳某，自 2001年至2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)6年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)范填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的《報(bào)銷(xiāo)審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，合計(jì)人民幣 36.9 萬(wàn)元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷(xiāo)憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字， 沒(méi)有業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求：（1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問(wèn)題 ?（2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì) ?2．審計(jì)人員在對(duì) A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：1）出納李某負(fù)責(zé)A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制；2）A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管；3）某日，公司銷(xiāo)售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫(xiě)了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中；4）出納李某逐日登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬。要求：根據(jù)上述情況，請(qǐng)問(wèn) A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問(wèn)題？針對(duì)存在的問(wèn)題，請(qǐng)指出相應(yīng)的正確做法?；卮穑?.原始憑證的編制及復(fù)核不能由出納一人辦理；（P159不相容崗位）單位印鑒不能由出納一個(gè)保管；（P162）不能坐支庫(kù)存現(xiàn)金；（P160）日記賬和明細(xì)賬不能由出納一個(gè)登記；（P170）某企業(yè)認(rèn)識(shí)到貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，容易招致非法挪用、侵吞，決定設(shè)計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度。請(qǐng)指出：1）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心；2）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)最基本的要求；3）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)?；卮穑海?）貨幣資金內(nèi)控制度設(shè)計(jì)核心是：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金這三方面； （P156）2）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)最基本的要求：A.合法性；B規(guī)范性；C效率性；D及時(shí)性。（P157-158）3）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（P158-163）A職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)（具體內(nèi)容）；B授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)（具體內(nèi)容）；第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1．采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離，這種安排屬于（ A ）A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C．采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D．付款控制設(shè)計(jì)建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)和退貨貨款回收作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款，這種安排屬于（C）A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)C.付款控制設(shè)計(jì)D.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)3.付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于(A)A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)4.企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（D）A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)5.領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時(shí)保留在（A）A.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)B.領(lǐng)料部門(mén)C.會(huì)計(jì)部門(mén)D.供應(yīng)部門(mén)6．存貨編號(hào)設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號(hào)，這種方法稱(chēng)為（B）A．“三號(hào)定位”法B．“四號(hào)定位”法C．“五號(hào)定位”法D．“六號(hào)定位”法7．組織存貨明細(xì)核算的口徑通常不包括（C）．．．A．財(cái)會(huì)部門(mén)的“會(huì)計(jì)庫(kù)存”B．倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的“保管庫(kù)存”C．計(jì)劃部門(mén)的“計(jì)劃庫(kù)存”D．業(yè)務(wù)部門(mén)的“可調(diào)庫(kù)存”二、多選題1．工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（A．循環(huán)訂貨合同

CDE

）B．定量訂貨合同C．定期訂貨合同

D．一次性訂貨合同E．協(xié)議性訂貨合同2.存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（

ABCDE

）保證存貨的安全控制存貨的流動(dòng)監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任提供真實(shí)、完整、有用的存貨信息加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益3.商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，主要有

( ACE

)A.業(yè)務(wù)部門(mén)的“可調(diào)庫(kù)存”C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的“保管庫(kù)存”

B.計(jì)劃部門(mén)的“計(jì)劃庫(kù)存”D.采購(gòu)部門(mén)的“安全庫(kù)存”E.財(cái)會(huì)部門(mén)的“會(huì)計(jì)庫(kù)存”4、工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為(ACE)A、周期訂貨合同B、定期訂貨合同C、一次性訂貨合同D、短期訂貨合同E、協(xié)議性訂貨合同5.工業(yè)企業(yè)對(duì)重點(diǎn)控制的物質(zhì)一般可采用的訂貨方式有（BD）A.周期訂貨B.定期訂貨C.一次性訂貨D.定量訂貨協(xié)議性訂貨6.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí)，必須考慮的事項(xiàng)有（ ACDE ）指定專(zhuān)人填制有關(guān)憑證指定專(zhuān)人傳遞有關(guān)憑證不能由一個(gè)部門(mén)（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)不相容職務(wù)分離憑證傳遞要及時(shí)7.退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位（或部門(mén)）有（ACDE）A.銷(xiāo)貨單位B.運(yùn)輸部門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)D.供應(yīng)部門(mén)E.財(cái)會(huì)部門(mén)8.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點(diǎn)有（ACE）退貨及折讓發(fā)生時(shí)，由雙方協(xié)商解決退貨及折讓發(fā)生時(shí)，交給公司法務(wù)部或法律顧問(wèn)出面處理，走法律途徑解決問(wèn)題由采購(gòu)部門(mén)編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門(mén)由倉(cāng)庫(kù)編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門(mén)將送交會(huì)計(jì)部門(mén)的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證9．商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，它包括（ ACE ）A．業(yè)務(wù)部門(mén)的“可調(diào)庫(kù)存” B．業(yè)務(wù)部門(mén)的“計(jì)劃庫(kù)存”C．倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的“保管庫(kù)存” D．倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的“留存庫(kù)存”E．財(cái)會(huì)部門(mén)的“會(huì)計(jì)庫(kù)存”10．經(jīng)過(guò)存貨使用部門(mén)和存貨保管部門(mén)主管簽字的請(qǐng)購(gòu)單，還需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門(mén)的確認(rèn)，其目的在于（ BD ）A．為采購(gòu)人員進(jìn)行存貨的驗(yàn)收保管提供依據(jù)B．咨詢(xún)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)所需采購(gòu)資金進(jìn)行估算C．為采購(gòu)人員進(jìn)行付款審批提供依據(jù)D．根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資金預(yù)算范圍和現(xiàn)有資金狀況進(jìn)行綜合審查E．防止已經(jīng)采購(gòu)的存貨又重復(fù)執(zhí)行三、名詞解釋1、盤(pán)點(diǎn)控制:是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)清查，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。限額領(lǐng)料單：是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。四、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述企業(yè)材料采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 194五、綜合設(shè)計(jì)題甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。要求：(1)代為設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證 (指明名稱(chēng)即可 )及用途。(2)說(shuō)明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求回答：（1）主要原始憑證有：6種（P186--191）（2）各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。（即各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)要求：4條在P192）甲企業(yè)材料倉(cāng)庫(kù)以往的收發(fā)料業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)，經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。請(qǐng)你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)?；卮穑翰牧习l(fā)料程序及控制點(diǎn)：（P198—199）3、某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門(mén)。供應(yīng)部門(mén)將提貨單交給運(yùn)輸部門(mén)，運(yùn)輸部門(mén)將提貨任務(wù)下達(dá)給司機(jī)。司機(jī)A與倉(cāng)庫(kù)保管員B達(dá)成合謀共識(shí)，A利用自己承擔(dān)提貨任務(wù)的機(jī)會(huì)，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣(mài)他人后，再行入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)B明知入庫(kù)貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收料單等原始憑證，對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后辦理付款。此舉導(dǎo)致該倉(cāng)庫(kù)存貨賬實(shí)嚴(yán)重不符，且直至年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才得以覺(jué)察，但已給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。要求：(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。(2)請(qǐng)為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生 (請(qǐng)從盤(pán)存制度、驗(yàn)收制度、存貨稽核制度等角度進(jìn)行闡述 )?；卮穑海?）評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度： （P178—185）從第二節(jié)的兩大內(nèi)容去分析：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)（共 4條內(nèi)容）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)（共 7條內(nèi)容）2）改進(jìn)建議：①盤(pán)存制度：（P176及P184）②驗(yàn)收制度：（P180及P181）③存貨稽核制度：（P184）4．甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理的程序，包括確定材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？回答：材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序及控制點(diǎn)的內(nèi)容。（P194---195）由于客戶(hù)突然增加訂單，A公司需要臨時(shí)進(jìn)行一批小額零星采購(gòu)。這批貨物由采購(gòu)員直接購(gòu)買(mǎi)，待貨物入庫(kù)后再憑入庫(kù)單和收據(jù)交采購(gòu)主管審核報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，采購(gòu)主管認(rèn)為這只是小額零星采購(gòu)，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺(jué)這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開(kāi)發(fā)票、多報(bào)貨款的問(wèn)題。而這批所采購(gòu)的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶(hù)，貨款也已報(bào)銷(xiāo)完畢。要求：（1）如果這批貨物的采購(gòu)確實(shí)有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人 ?（2）對(duì)于小額零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意什么問(wèn)題 ?（3）該批臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)未經(jīng)申請(qǐng)程序， 請(qǐng)問(wèn)這樣做妥當(dāng)嗎 ?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦蚧卮穑海?）作弊者可能是采購(gòu)員；（2）小額零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意問(wèn)題（ P180）（3）該批臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)不妥當(dāng)。如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦颍?P193-194）

?某企業(yè)存貨消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多，在對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（2）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納付款。（3）存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。（4）各使用部門(mén)有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份使用部門(mén)留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。要求：根據(jù)上述情況，指出該企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議?；卮穑浩髽I(yè)存貨內(nèi)部控制（ P178-186）（1）倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收存貨不對(duì)，應(yīng)由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明等。 （P181中驗(yàn)收制度）；

4.嚴(yán)格執(zhí)行2）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單不對(duì)。應(yīng)由供貨部門(mén)開(kāi)具，交于會(huì)計(jì)部門(mén)全部審核后，交于出納付款；3）存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管及登記明細(xì)賬不對(duì)。存貨于保管員保管，但應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記明細(xì)賬；4）領(lǐng)用單份數(shù)不對(duì)，應(yīng)一式三份，除上述部門(mén)外還應(yīng)給會(huì)計(jì)部門(mén)記賬；倉(cāng)庫(kù)將存貨編制匯總表交于財(cái)務(wù)部不對(duì)，領(lǐng)料或發(fā)發(fā)料匯總表應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)月終加以整理，進(jìn)行編制。 （P197）7．某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各用料部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒(méi)有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問(wèn)題及可能導(dǎo)致的弊端。請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)?；卮穑?.（1）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬屬于崗位職責(zé)不清，不符合不相融崗位要分離的內(nèi)控制度；可能導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)保管員一手遮天，發(fā)生偷盜現(xiàn)象；2）驗(yàn)收部門(mén)送交驗(yàn)收單后不能由倉(cāng)庫(kù)人員登記賬；應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記；3）各用料部門(mén)都可填領(lǐng)料單，由倉(cāng)庫(kù)發(fā)料，沒(méi)有授權(quán)審批制度，容易造成各部門(mén)隨意領(lǐng)用材料，導(dǎo)致材料損失；4）存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存在問(wèn)題，將導(dǎo)致賬與實(shí)物發(fā)生不符，造成企業(yè)的損失。2.對(duì)該企業(yè)存貨有關(guān)內(nèi)控制度可以進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)（ P182-186有關(guān)7大條的內(nèi)容）第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1．金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的是（

C

）A．交易性金融資產(chǎn) B．持有至到期投資C．可供出售金融資產(chǎn)

D．長(zhǎng)期股權(quán)投資2.后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是（

A

）A.交易性金融資產(chǎn)

B.持有至到期投資C.可供出售金融資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資3、企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯(cuò)誤 ．．的是(B)A、對(duì)無(wú)記名證券，不必登記于企業(yè)名下B、將購(gòu)入的股票或債券登記于經(jīng)辦個(gè)人名下，以便明確經(jīng)辦人責(zé)任C、只有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開(kāi)設(shè)賬戶(hù)D、將購(gòu)入股票或債券登記于企業(yè)名下，以便正確反映企業(yè)擁有的投資證券對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。其體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是（ A ）A.重要性原則

B.謹(jǐn)慎性原則C.職責(zé)分離原則5.企業(yè)對(duì)投資預(yù)算提出審核意見(jiàn)的部門(mén)是（A.財(cái)務(wù)部門(mén)C.投資部門(mén)

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則A ）B.法務(wù)部門(mén)D.出納部門(mén)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。它體現(xiàn)的原則是（ C ）A.安全性原則 B.合法性原則C.重要性原則 D.職責(zé)分離原則7．與短期股票投資相比，長(zhǎng)期股權(quán)投資的特點(diǎn)是（

C ）A．投資風(fēng)險(xiǎn)較小B．會(huì)計(jì)核算較為簡(jiǎn)單C．有合同、章程等法律文件的嚴(yán)格約束D．投資目的僅是為了使閑置資金發(fā)揮效益8．下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的表述中，正確的是（

C ）A．投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響，采用成本法B．投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，采用權(quán)益法C．投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響，須采用權(quán)益法D．投資企業(yè)的投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額的比例低于 20%時(shí)，須采用成本法二、多選題1．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（ADE）A．防范投資風(fēng)險(xiǎn)B．符合成本效益要求C．符合反饋要求D．保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整E．提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息2.下列選項(xiàng)中，可能劃分為持有至到期投資的投資對(duì)象有（BD）A.購(gòu)入的股票B.購(gòu)入的國(guó)庫(kù)券C.購(gòu)入的股指期貨D.購(gòu)入的公司債券E.購(gòu)入的基金3.投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位人員主要包括(ABCDE)．．．A.對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員B.對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員C.對(duì)外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員D.參與投資交易的經(jīng)辦人員與會(huì)計(jì)核算人員E.證券保管人員與投資交易的賬務(wù)處理人員4、投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位包括(ABCDE)A、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行B、對(duì)外投資計(jì)劃的編制與審批C、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行D、參與投資交易活動(dòng)與有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)E、證券保管與投資交易的賬務(wù)處理5.投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求有（ABCE）A.安全要求B.成本效益要求C.權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求D.風(fēng)險(xiǎn)要求E.信息反饋要求6.對(duì)投資資產(chǎn)的處置，具有審批權(quán)的主體有（BC）A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.投資部門(mén)E.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)7.如果投資的數(shù)額較大，投資計(jì)劃的審批者只能是（B）A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì) D.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的經(jīng)理8．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循一定的目標(biāo)和要求，正確的做法有（ CE ）A．控制點(diǎn)越少越好，以體現(xiàn)成本效益要求B．控制點(diǎn)越多越好，不能以成本效益要求為借口C．將防范投資風(fēng)險(xiǎn)作為投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的首要目標(biāo)D．尋求一種能夠按期收回本金，并能獲得投資收益的安全的會(huì)計(jì)制度E．將保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整，作為投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的重要目標(biāo)9．投資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度主要體現(xiàn)在（ ABCD）A．投資計(jì)劃的編制人員與投資的審批人員相分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行性、合理性B．投資業(yè)務(wù)的操作人員與會(huì)計(jì)人員相分離，以保證業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)系C．有價(jià)證券的保管人員與會(huì)計(jì)記賬人員相分離，以保證會(huì)計(jì)賬簿對(duì)有價(jià)證券的安全進(jìn)行有效監(jiān)控D．投資股利、利息的經(jīng)辦人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離，以保證股利、利息所獲現(xiàn)金的全款取得入賬E．投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)由一人兼任，以防止、發(fā)現(xiàn)和糾正多人參與可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤與舞弊三、名詞解釋對(duì)外投資職責(zé)分離制度：是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)，權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。四、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。（P210-212）2、簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇條件P234）3．簡(jiǎn)述對(duì)外投資的含義以及對(duì)外投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 （P203及P205）五、綜合設(shè)計(jì)題某企業(yè)有大量的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，管理層希望能加強(qiáng)分類(lèi)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。但不清楚該如何區(qū)分交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法的適用范圍及核算特點(diǎn)也很困惑。要求：（1）代為設(shè)計(jì)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)；（2）代為設(shè)計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)及核算要點(diǎn)。回答：（1）P203-204（即5種投資資產(chǎn)各自的定義） ；（2）P234-235（即選擇成本法、權(quán)益法的條件和各自的特點(diǎn)及要求。 ）2．某企業(yè)有大量的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，計(jì)劃設(shè)計(jì)包括投資取得、持有期間利息及股利的收取、期末計(jì)價(jià)、投資收回等全過(guò)程的會(huì)計(jì)核算控制制度。要求：1）代為設(shè)計(jì)投資取得控制制度；（P214）2）代為設(shè)計(jì)投資保管控制制度；（P215）3）代為設(shè)計(jì)投資收益控制制度；（P216）4）代為設(shè)計(jì)投資處置控制制度；（P217）（5）代為設(shè)計(jì)投資盤(pán)點(diǎn)控制制度。 （P217）回答：會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)（P214-218）。第八章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)（練習(xí)題）一、單選1．企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（AP252）A．在建工程B．銷(xiāo)售費(fèi)用C．制造費(fèi)用D．管理費(fèi)用2.企業(yè)的資本性預(yù)算只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效，這種設(shè)計(jì)主要是基于（CP245）A.預(yù)算控制B.權(quán)責(zé)分配制度C.授權(quán)批準(zhǔn)制度D.職責(zé)分工制度3.與固定資產(chǎn)相比，最能體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是（D（P248））A.預(yù)算控制制度B.授權(quán)批準(zhǔn)制度C.會(huì)計(jì)核算控制制度D.保密控制制度4.對(duì)于改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，在改、擴(kuò)建開(kāi)始時(shí)，應(yīng)將有關(guān)固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的(A（P254）)A.未使用固定資產(chǎn)類(lèi)B.原固定資產(chǎn)類(lèi)C.改、擴(kuò)建工程類(lèi)D.使用中固定資產(chǎn)類(lèi)5、與固定資產(chǎn)相比，體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是(B（P248）)A、預(yù)算控制制度B、保密控制制度C、會(huì)計(jì)核算控制制度D、授權(quán)批準(zhǔn)制度6.企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（.B（P251））．．．A.在建工程B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用7嚴(yán)格來(lái)講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是（B（P246））．．．A.維護(hù)保養(yǎng)制度B.保險(xiǎn)制度和程序C.定期盤(pán)點(diǎn)制度D.賬簿記錄制度8.關(guān)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理，正確的做法是（.C（P259-260））均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算均通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，盤(pán)虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算均通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”核算9.對(duì)于改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)在改、擴(kuò)建開(kāi)始時(shí)，將有關(guān)固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的（A（P254））A.未使用固定資產(chǎn)類(lèi)B.不需用固定資產(chǎn)類(lèi)C.在建工程類(lèi)D.原固定資產(chǎn)類(lèi)10．企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（C（P251））A．在建工程B．生產(chǎn)成本C．制造費(fèi)用D．管理費(fèi)用11．下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提折舊的是（ A ）A．季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)B．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)12．與固定資產(chǎn)相比，體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)的監(jiān)控制度有（ E（p248） ）A．職務(wù)分離控制制度

B．審核入賬控制制度C．?dāng)備N(xiāo)控制制度

D．投資管理控制制度E．保密控制制度二、多選題1．固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（ABCDE（P249）A．固定資產(chǎn)的構(gòu)成條件B．固定資產(chǎn)的分類(lèi)C．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)D．固定資產(chǎn)折舊的處理方法E．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的處理方法2.無(wú)形資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（ABCDE（P261））A.無(wú)形資產(chǎn)構(gòu)成條件B.無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)C.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)處理方法E.無(wú)形資產(chǎn)處置處理方法3.無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有(ACDE（P247）)A.預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計(jì)B.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度的設(shè)計(jì)E.保密控制制度的設(shè)計(jì)4、企業(yè)擁有或控制的無(wú)形資產(chǎn)，具有的基本特點(diǎn)包括(ACD（P241-243）)A、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)B、屬于貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)C、為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)D、獲利性具有不確定性E、具有不可辨認(rèn)性5.固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（ABCD（P245-247））A.預(yù)算和審批程序設(shè)計(jì)B.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)核算控制制度設(shè)計(jì)D.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)保密控制制度設(shè)計(jì)6.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法，正確的做法有（ ADE（P263） ）自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)自取得次月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷(xiāo)統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)采用直線法攤銷(xiāo)按月攤銷(xiāo)時(shí)，一般計(jì)入管理費(fèi)用7.關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊方法，正確的表述有（ BCD（P260） ）A.自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期計(jì)提折舊B.自取得次月起，在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期計(jì)提折舊C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法D.年限平均法又稱(chēng)直線法，每期通常計(jì)提等額的折舊E.工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法均為加速折舊法8．與流動(dòng)資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的特點(diǎn)包括（ DE（P238 ）A．占資產(chǎn)總額的比重小 B．風(fēng)險(xiǎn)性較小C．盈利性較弱 D．資金耗費(fèi)緩慢E．價(jià)值補(bǔ)償具有任意性三、名詞解釋無(wú)四、簡(jiǎn)答題1．什么是固定資產(chǎn) ?簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。 （P238、P239）2.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的含義及無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。P241、P243）3．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 （P240）4. 簡(jiǎn)述企業(yè)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 P265五、綜合設(shè)計(jì)題某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。要求：圍繞固定資產(chǎn)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱(chēng)即可，不必圖示表格），并簡(jiǎn)要說(shuō)明其用途。回答：固定資產(chǎn)的原始憑證有 7種（P252—260）；各自的用途也在此里面去找。某企業(yè)固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多，需要增強(qiáng)固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范性，以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。要求：（1）代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)憑證并簡(jiǎn)要說(shuō)明其用途；（指明名稱(chēng)即可，不必圖示一般格式，但至少得設(shè)計(jì)5張。）（2）代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算賬戶(hù)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其核算內(nèi)容?；卮穑海?）同1。原始憑證有 7種，各自用途也在里面。 （P252—260）；（2）有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算賬戶(hù)基本有

5個(gè)：①在建工程；②固定資產(chǎn)；

；③累計(jì)折舊；④固定資產(chǎn)清理；⑤固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。核算內(nèi)容在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中有，自己看看。3、請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)外購(gòu)設(shè)備具體的業(yè)務(wù)流程 (包括涉及的部門(mén)和控制要點(diǎn) )?；卮穑杭词枪潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程及控制要點(diǎn)（ P265—266第九章 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

（練習(xí)題）一、單選1．直接籌資作為一種直接與資本所有者協(xié)商融通資本的籌資活動(dòng)，

其基本方式不包括 （．．．

D（P269）

）A．商業(yè)信用

B．發(fā)行股票C．發(fā)行債券

D．融資租賃2.間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式是（

.B

（P269）

）A.商業(yè)信用

B.融資租賃C.發(fā)行債券

D.發(fā)行股票企業(yè)的股利發(fā)放，必須由(D（P277）)A.職工代表大會(huì)決定B.財(cái)務(wù)經(jīng)理決定C.公司總經(jīng)理決定D.公司董事會(huì)決定4、間接籌資的基本方式是(A（P269）)A、銀行借款B、發(fā)行股票C、發(fā)行債券D、商業(yè)信用5.內(nèi)部籌資是企業(yè)所籌資金的來(lái)源之一，其形成于（C（P269））A.商業(yè)信用B.銀行借款C.留存利潤(rùn)D.職工內(nèi)部股6.我國(guó)企業(yè)在發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)委托的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)是（ B（P274）A.商業(yè)銀行 B.證券公司C.信托投資公司 D.證券交易所

）7.在債券或股票正式發(fā)行前，作為防止發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)的是（A（P273））A.簽發(fā)制度B.會(huì)計(jì)核算控制制度C.財(cái)務(wù)分析控制制度D.實(shí)物保管控制制度8．間接籌資的基本方式是（C（P269））A．發(fā)行股票B．發(fā)行債券C．銀行借款D．商業(yè)信用二、多選題1．間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，

其基本方式有（

DE（P269）

）A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票C．發(fā)行債券

D．融資租賃E．銀行借款直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有（

ABCE

（P269）

）A.商業(yè)信用

B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券

D.融資租賃E.投入資本3.直接籌資作為一種主要籌資活動(dòng)，其主要方式有 (CDE（P269）A.銀行借款 B.融資租賃C.發(fā)行債券 D.發(fā)行股票E.商業(yè)信用

)4、籌資計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)未來(lái)凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性的共同審核人一般為(CD（P273）)A、總經(jīng)理B、財(cái)務(wù)經(jīng)理C、財(cái)務(wù)顧問(wèn)D、法律顧問(wèn)E、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)5.公司籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括（BCDE（P274））A.籌資計(jì)劃控制制度B.籌資收入款項(xiàng)控制制度C.實(shí)物保管控制制度D.利息支付控制制度股利發(fā)放控制制度6.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)包括（ ABCD（P285） ）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致核對(duì)付息記錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性7.間接籌資作為一種傳統(tǒng)的籌資類(lèi)型，采取的方式包括（AE（P269））A.銀行借款B.商業(yè)信用C.發(fā)行債券D.投入資本E.融資租賃8．直接籌資作為一種籌資活動(dòng)，其主要方式有（

.BDE（P269）

）A．銀行借款

B．投入資本C．融資租賃

D．發(fā)行股票E．商業(yè)信用三、名詞解釋四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。P272）2.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求（P270-271。3．簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。（P285）4.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)P270）5.簡(jiǎn)述籌資的含義以及籌資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。P268、269-270）第十章 成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)（練習(xí)題）一、單選題1．單件小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，一般適用的成本計(jì)算方法是（

A（P293）

）A．分批法 B．分步法C．品種法

D．定額比例法消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法一般可采用（

.C

（P299

）A.定額比例法 B.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法C.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法 D.按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用(A（P299）；)A.定額比例法 B.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法C.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法 D.按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法4、各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間不．相互分配費(fèi)用的方法是 (A（P297） )A、直接分配法

B、順序分配法C、交互分配法

D、計(jì)劃成本分配法5、消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用 (C（P299

)A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法

B、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法C、定額比例法

D、按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法在大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)中，如果企業(yè)在成本管理中不要求．．．提供各步驟的半成品成本資料，一般適用的成本計(jì)算方法是（

A（P293）

）A.品種法

B.分步法C.分批法 D.定額比例法7.成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包括（．．．．

B（P289-290

）定額管理和原始記錄制度獎(jiǎng)懲制度材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度企業(yè)期末在產(chǎn)品數(shù)量較少或者期末在產(chǎn)品數(shù)量雖然較多，但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用（D（P298）；）A.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法B.約當(dāng)產(chǎn)量比例法C.定額比例法D.按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法9．月末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配時(shí)，一般不需要計(jì)算在產(chǎn)品成本的情況是（A（P298））．．．A．月末在產(chǎn)品數(shù)量較少B．月末在產(chǎn)品數(shù)量較多C．產(chǎn)成品價(jià)值較大D．前后各期月末在產(chǎn)品數(shù)量懸殊二、多選題、成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括(ABCE（P289-290）)A、定額核算制度B、原始記錄制度C、材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D、建立完整的采購(gòu)登記制度E、企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度2、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求， 以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對(duì)象， 一般適用于 ( .AC （P292）)A、大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品B、小批單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品C、大量大批但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品D、大量大批而且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品E、小批單件但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品3.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（ AB（P293）；

）A.定期計(jì)算成本B.不定期計(jì)算成本C.成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致D.成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致E.可定期也可不定期計(jì)算成本4．制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)有（ ABCD（P297-298） ）A．生產(chǎn)工人工時(shí)

B．生產(chǎn)工人工資C．機(jī)器工時(shí)比例

D．年度制造費(fèi)用分配率E．定額費(fèi)用比例5．成本核算業(yè)務(wù)與其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較，其特點(diǎn)有（

BCD（P286-287）

）A．風(fēng)險(xiǎn)性

B．群眾性C．綜合性

D．技術(shù)性E．盈利性三、名詞解釋、成本會(huì)計(jì)制度:是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的重要組成部分。四、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實(shí)行必要分離控制的主要內(nèi)容。（P291）五、綜合設(shè)計(jì)題1．某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有兩個(gè)生產(chǎn)步驟但管理上不要求計(jì)算半成品成本。要求：請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法，重點(diǎn)規(guī)劃其成本計(jì)算對(duì)象和成本計(jì)算期。根據(jù)適用的成本計(jì)算方法，設(shè)計(jì)成本計(jì)算流程?；卮穑海?）應(yīng)用分步法中的平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法（ P321）；以生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對(duì)象（ P293）；成本計(jì)算期為定期計(jì)算成本（ P293）。（2）其成本計(jì)算流程為：共 4條（P321）。甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有三個(gè)生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，有兩種方案可供選擇：(1)除計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。(2)只計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本，不需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。要求：(1)請(qǐng)指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計(jì)算方法 ?并解釋其核算特點(diǎn)。請(qǐng)為甲公司設(shè)計(jì)第二種方案所適用的成本計(jì)算流程?；卮穑海?）第一種方案采用分步法中的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，核算特點(diǎn)為：的平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，核算特點(diǎn)為： （P321）；（2）第二種方案適用的成本計(jì)算流程為： 4條（P321）。

（P320）；第二種方案采用分步法中3、某公司是一家小型企業(yè)，其生產(chǎn)組織和工藝特點(diǎn)是大量大批多步驟加工，期末在產(chǎn)品數(shù)量較多，有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間。根據(jù)企業(yè)成本管理的要求，不需要分步計(jì)算半成品成本。要求：請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)合適的產(chǎn)品成本計(jì)算方法和成本計(jì)算流程。答案：該公司產(chǎn)品成