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報(bào)1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成、稅收與財(cái)政的關(guān)系、影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政支出、財(cái)政支出的構(gòu)成、財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用。4.依法納稅：納稅人、負(fù)稅人、依法納稅。1.從考點(diǎn)來看，影響財(cái)政的因素、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障等知識點(diǎn)考查頻度較高，特別是財(cái)政與人民生活保障、財(cái)政與宏觀調(diào)控在歷年高考中都具有非常重要的地位。2.本部分命題往往結(jié)合關(guān)注民生的具體措施和經(jīng)濟(jì)建設(shè)來考查實(shí)施積極的財(cái)政政策等問題。如家電下鄉(xiāng)、農(nóng)村社會保障、積極的財(cái)政政策、增值稅和消費(fèi)稅的調(diào)整等。2國家財(cái)政1.財(cái)政財(cái)政的含義：國家的收入和支出就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。國家預(yù)算和決算的含義：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃，稱作國家預(yù)算。上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計(jì)報(bào)告，稱作國家決算。32.財(cái)政的作用：國家財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。(1)國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。43.正確理解我國的財(cái)政政策(1)我國財(cái)政政策的類型分類內(nèi)容擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲時(shí)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支實(shí)施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康，較快增長聯(lián)系國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行5(2)如何運(yùn)用財(cái)政政策。用一句話來說就是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。在國民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，可通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。6（見思維拓展）特別提示：財(cái)政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財(cái)政政策由國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實(shí)施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實(shí)施。凡有關(guān)財(cái)政收入與財(cái)政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財(cái)政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。7[例1](2009·海南高考)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年《政府工作報(bào)告》提出，要進(jìn)一步提高居民的社會保障待遇，2009年、2010年我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長約10%。如果其他條件不變，這一措施將A.縮小個(gè)人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經(jīng)濟(jì)效益C.刺激消費(fèi)、促進(jìn)社會穩(wěn)定 D.實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C81.財(cái)政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。(2)主要形式：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。(3)稅收與財(cái)政的關(guān)系在財(cái)政收入的四種形式中，稅收是國家組織財(cái)政收入

最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。9(4)影響財(cái)政收入的因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。10核心解讀1．影響財(cái)政收入的主要因素因素分類經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系重要影響、直接影響措施只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財(cái)政收入的主要因素112.財(cái)政支出(1)財(cái)政支出含義：國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。(2)財(cái)政支出的內(nèi)容：按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。123.財(cái)政收支關(guān)系13財(cái)政收入和稅收收入的比較14財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，財(cái)政收入是否越多越好(1)財(cái)政收入受多種因素影響，其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是制約財(cái)政收入的主要因素。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。15(2)在財(cái)政收入中，稅收是主要來源。在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。16[例2](2009·廣東高考)2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元。這表明本年度我國()A.國債支出大于國債收入B.財(cái)政收入大于財(cái)政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財(cái)政支出大于財(cái)政收入D17征稅和納稅1.稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。18稅收的三個(gè)基本特征193.稅收的種類(1)我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。(2)目前在我國，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。202.增值稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率采用比例稅率，基本稅率為17%采用累進(jìn)稅率21比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別特點(diǎn)不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財(cái)政收入都起到積極作用22稅收發(fā)揮作用的途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點(diǎn)或免征額，等等。4、稅收的作用（1）稅收是組織國家財(cái)政收入的基本形式；（2）是國家實(shí)現(xiàn)其職能的保證；（3）是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；（4）是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。231.稅收——宏觀調(diào)控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過對企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人征收的稅種和稅率的調(diào)整，來影響、引導(dǎo)和控制生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)等活動，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調(diào)節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤水平，從經(jīng)濟(jì)利益上鼓勵(lì)國民經(jīng)濟(jì)需要的行業(yè)和產(chǎn)品發(fā)展，抑制乃至淘汰無助于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)品。241.依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財(cái)政收入的主要來源，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民應(yīng)自覺誠信納稅。2.違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。25幾種違反稅法行為的關(guān)系263.公民要自覺增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。27全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”履行義務(wù)自覺納稅，這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(1)社會主義國家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會生活中，每個(gè)公民都享受著國家提供的各種社會服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。28(2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個(gè)公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。(4)每個(gè)公民不管是不是直接的納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識。29[例4]

(2009·全國卷Ⅰ)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益④不利于刺激消費(fèi)需求A.①③B.②③C.①④D.②④B30考查點(diǎn)1財(cái)政的作用1.按照國務(wù)院汽車家電“以舊換新”的政策，居民在用舊家電換購新家電時(shí)，可以按新家電銷售價(jià)格的10%給予補(bǔ)貼，2009年國家財(cái)政安排的補(bǔ)貼資金預(yù)算共70億元。這一政策的實(shí)施直接有利于()A.調(diào)節(jié)資源配置B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C.促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展D.促進(jìn)人民生活水平的提高D312.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們要繼續(xù)堅(jiān)定不移地實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。下列舉措屬于積極財(cái)政政策的是()①中央銀行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率②運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼支持“家電下鄉(xiāng)”，拉動農(nóng)村消費(fèi)③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局提高勞動密集型產(chǎn)品出口退稅率④鐵道部決定2009年春運(yùn)旅客列車票價(jià)不上浮A.①②B.②③C.①④D.③④B32考查點(diǎn)2財(cái)政收入與支出3.隨著經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，我國財(cái)政收入已經(jīng)連續(xù)第4個(gè)月同比正增長。2009年8月份，全國財(cái)政收入5237.47億元，比2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。1～8月累計(jì)，全國財(cái)政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88億元，增長2.6%。這說明A.財(cái)政收入制約著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的C.分配政策和分配制度制約著財(cái)政收入的規(guī)模D.價(jià)格水平對財(cái)政收入有著重要的影響B(tài)33考查點(diǎn)3稅收的種類及其作用4.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策作了重大調(diào)整，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅政策有了較大改變，調(diào)整了計(jì)稅價(jià)格，提高了消費(fèi)稅稅率外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價(jià)稅，稅率為5%。新政策從2009年5月1日起執(zhí)行。煙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率調(diào)整，將會合理控制煙產(chǎn)品過度消費(fèi)，有利于減輕煙產(chǎn)品對消費(fèi)者的危害。這主要表明A.必須充分尊重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用B.國家政策的變化，對消費(fèi)者的消費(fèi)理念具有導(dǎo)向作用C.只有加強(qiáng)宏觀調(diào)控，才能避免單純市場調(diào)節(jié)的缺陷D.消費(fèi)對生產(chǎn)具有反作用

B34考查點(diǎn)4依法納稅5.稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個(gè)體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為()①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅A.②④B.①④C.①③D.②③A357.閱讀下面材料，回答問題。2009年1～7月我國財(cái)政狀況一覽表項(xiàng)目2009年1～7月與2008年同期相比金額(億元)合計(jì)(億元)金額(億元)%收入稅收收入35464.9940672.05減少209.66下降0.5%非稅收入5207.06支出33888.23增加6444.77上升23.5%注：2009下半年宏觀調(diào)控的基調(diào)：為拉動內(nèi)需，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。請簡要概述上表，并分析說明上表所包含的經(jīng)濟(jì)生活觀點(diǎn)。36解析：本題考查我國財(cái)政收入和支出的構(gòu)成及收支情況。根據(jù)圖表可以看出2009年1～7月的收入情況，其中稅收占了較大比重，綜合圖表可以看出，收入大于支出，略有結(jié)余，有利于實(shí)施積極的財(cái)政政策。答案：(1)上表反映了：①稅收收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非稅收收入。②我國2009年前7個(gè)月財(cái)政收入與2008年相比有所減少，但支出大幅增加，收入仍大于支出，下半年宏觀調(diào)控政策保持不變。37(2)上表說明國家財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩部分；稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入的最重要的來源；2009年前7個(gè)月我國財(cái)政收入大于支出，有利于減少財(cái)政赤字，基本屬于理想狀態(tài)；但與2008年同期相比收入有所減少，支出大幅增加，且將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，全年財(cái)政收支緊張的矛盾將會突出；我們必須落實(shí)好國家的各項(xiàng)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，減少財(cái)政赤字。382010年國務(wù)院《政府工作報(bào)告》指出：繼續(xù)實(shí)施對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼，增加農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼，中央財(cái)政擬安排補(bǔ)貼資金1335億元，比2009年增加60.4億元。進(jìn)一步提高糧食最低收購價(jià)，繼續(xù)實(shí)施重要農(nóng)產(chǎn)品臨時(shí)收儲政策，讓農(nóng)民得到更多實(shí)惠。加大財(cái)