出納實(shí)務(wù)出納崗位職責(zé)能力一：基礎(chǔ)技能能力二：現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力三：銀行賬戶能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)能力五：月末及其他業(yè)務(wù)出納實(shí)務(wù)出納崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)一、出納工作出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。二、出納的崗位技能要求1、鈔票的點(diǎn)驗(yàn)、票據(jù)的填寫和保險(xiǎn)柜、印鑒的使用2、按國(guó)家和公司規(guī)定復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)3、按照公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，復(fù)核各類現(xiàn)金付款憑證4、辦理各類銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷5、熟練運(yùn)用各種銀行結(jié)算方式6、編制日記賬、資金報(bào)表及月末盤點(diǎn)、對(duì)賬、結(jié)賬出納崗位職責(zé)一、出納工作2能力一：基礎(chǔ)技能

能力目標(biāo)：1、票幣的整點(diǎn)與仿偽技術(shù)2、正確使用、管理保險(xiǎn)柜3、票據(jù)的填寫4、印鑒的使用及管理能力一：基礎(chǔ)技能能力目標(biāo)：3出納實(shí)務(wù)課件4驗(yàn)鈔的基本方法——一看、二摸、三聽(tīng)、四測(cè)

業(yè)務(wù)一：點(diǎn)驗(yàn)鈔票業(yè)務(wù)一：點(diǎn)驗(yàn)鈔票5二、點(diǎn)鈔點(diǎn)鈔是出納人員必備的技能，必須做到準(zhǔn)而快。實(shí)務(wù)中的點(diǎn)鈔工作主要分成兩個(gè)步驟：第一，手工點(diǎn)鈔；第二，點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔。實(shí)務(wù)中用得最多的是單指單張點(diǎn)鈔。該方法使用頻率較高，適用于收款、付款和整理清點(diǎn)鈔票，同時(shí)由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易發(fā)現(xiàn)假鈔及殘破票。下面教學(xué)員如何持票、清點(diǎn)、記數(shù)6二、點(diǎn)鈔6（一）、手工點(diǎn)鈔1.持票左手橫執(zhí)鈔票，票面朝向身體，左手拇指在鈔票正面左端約四分之一處，食指與中指在鈔票背面與拇指同時(shí)捏住鈔票，無(wú)名指與小指自然彎曲并伸向票前左下方，與中指夾緊鈔票，食指伸直，拇指向上移動(dòng)，按住鈔票側(cè)面，將鈔票壓成瓦形，左手將鈔票從桌面上擦過(guò)，拇指順勢(shì)將鈔票向上翻成微型扇形，同時(shí)，右手拇指、食指作點(diǎn)鈔準(zhǔn)備。（一）、手工點(diǎn)鈔7出納實(shí)務(wù)課件82、清點(diǎn)

左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背面右上角，用拇指尖逐張向下捻動(dòng)鈔票右上角，捻動(dòng)幅度要小，不要抬得過(guò)高。要輕捻，食指在鈔票背面的右端配合拇指捻動(dòng)，左手拇指按捏鈔票不要過(guò)緊，要配合右手起自然助推的作用。右手的無(wú)名指將捻起的鈔票向懷里彈，要注意輕點(diǎn)快彈。3、記數(shù)

在清點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行記數(shù)。在點(diǎn)數(shù)速度快的情況下，往往由于記數(shù)遲緩而影響點(diǎn)鈔的效率，因此記數(shù)應(yīng)該采用分組記數(shù)法。把10作1記，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即20），以此類推。采用這種記數(shù)法記數(shù)既簡(jiǎn)單又快捷，省力又好記。但記數(shù)時(shí)要默記，不要念出聲，做到腦、眼、手密切結(jié)合，既準(zhǔn)又快。2、清點(diǎn)

左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背9觀看：點(diǎn)鈔視頻觀看：點(diǎn)鈔視頻10（二）、點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔手工點(diǎn)鈔后一般還要將鈔票放在點(diǎn)鈔機(jī)上再次點(diǎn)鈔，以保證金額無(wú)誤、無(wú)假幣。（三）、殘幣的處理出納人員在日常的收款中可能會(huì)碰到因票面殘缺、污損、油浸、變色等破壞后的紙幣，這些我們稱之為殘幣。出納應(yīng)該按照銀行對(duì)殘幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確處理殘幣。（二）、點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔11出納實(shí)務(wù)課件12業(yè)務(wù)二：使用保險(xiǎn)柜正如個(gè)人在日常生活中使用錢包來(lái)放置現(xiàn)金一樣，企業(yè)一般也會(huì)配備保險(xiǎn)柜，專門用于存放現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券、其他票據(jù)及印章等，所以保險(xiǎn)柜的管理對(duì)于出納來(lái)說(shuō)也很重要。保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟一般需要同時(shí)使用鑰匙和密碼。一個(gè)保險(xiǎn)柜一般配有兩把鑰匙，一把由出納員保管，另一把交由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。出納員應(yīng)該將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄密。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)及時(shí)更換密碼。出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金、其他有價(jià)證券，存折、票據(jù)等應(yīng)該按種類登記，所有財(cái)務(wù)應(yīng)與賬簿記錄核對(duì)相符。業(yè)務(wù)二：使用保險(xiǎn)柜13出納使用保險(xiǎn)柜要注意日常防范管理，以防被盜。出納使用保險(xiǎn)柜要注意日常防范管理，以防被盜。14業(yè)務(wù)三：票據(jù)的填寫票據(jù)填寫在出納人員的日常業(yè)務(wù)中非常頻繁，而金額和日期的規(guī)范化書(shū)寫是票據(jù)填寫中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)。一名合格的出納人員必須熟練掌握金額與日期的規(guī)范化書(shū)寫。一、金額的規(guī)范化書(shū)寫小寫數(shù)字小寫數(shù)字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。中文金額大寫中文大寫金額由大寫數(shù)字和數(shù)位組成業(yè)務(wù)三：票據(jù)的填寫票據(jù)填寫在出納人員的日常業(yè)務(wù)中非常151、大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。中文數(shù)字：壹貳叁肆伍陸柒捌玖中文數(shù)位：億萬(wàn)仟佰拾元角分零整2、大寫金額前面要冠以“人民幣”的字樣且和數(shù)字之間不能留空格。例：￥3712.48大寫金額：人民幣叁仟柒佰壹拾貳元肆角捌分￥23712.87大寫金額：人民幣貳萬(wàn)叁仟柒佰壹拾貳元捌角柒分3、人民幣以元為單位時(shí)，只要人民幣后分位無(wú)金額時(shí)，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字，結(jié)尾如果分位有金額，在分后不必寫“整”字。例：￥89764.50大寫金額：人民幣捌萬(wàn)玖仟柒佰陸拾肆元伍角整￥23712.00大寫金額：人民幣貳萬(wàn)叁仟柒佰壹拾貳元整1、大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。164、如果金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“零”字。例：￥80004.54大寫金額：人民幣捌萬(wàn)零肆元伍角肆分￥20710.06大寫金額：人民幣貳萬(wàn)零柒佰壹拾元零陸分5、表示數(shù)字為拾幾、拾幾萬(wàn)時(shí)，大寫文字前必須有數(shù)字“壹”字。例：￥190764.50大寫金額：人民幣壹拾玖萬(wàn)零柒佰陸拾肆元伍角整￥12.00大寫金額：人民幣壹貳元整6、大寫數(shù)字不能亂用簡(jiǎn)化字，不能寫錯(cuò)別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。4、如果金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“17練習(xí)大寫金額練習(xí)1、小寫金額為6,500元

2、小寫金額為3,150.20元

3、小寫金額為105,000.00元

4、小寫金額為90,036,000.00元

5、小寫金額為4,300,000.93元

6、小寫金額為150,001.00元練習(xí)大寫金額練習(xí)18很多銀行單據(jù)的填寫不僅要求金額大寫，日期也要用大寫，因此中文日期的大寫，也是出納必須掌握的一項(xiàng)基礎(chǔ)技能。１、年的書(shū)寫年份直接根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，如2012年應(yīng)寫成貳零壹貳年。2、月的書(shū)寫月份為3至9月份根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，如3月可寫成叁月或零叁月；月為1、2、10，必須在大寫前加“零”，如10月應(yīng)寫成零壹拾月；月為11、12，必須在大寫前面加“壹”，如11月應(yīng)寫成壹拾壹月。3、日的書(shū)寫日為1至9和10、20以及30，必須在前面加“零”，如8日應(yīng)寫成零捌日；日為11至19，必須在前面加“壹”，如11日應(yīng)寫成壹拾壹日。二、日期的規(guī)范化書(shū)寫很多銀行單據(jù)的填寫不僅要求金額大寫，日期也要用大寫，因此19練習(xí)日期大寫金額練習(xí)：1、2009年10月20日

2、2010年1月19日3、2013年9月5日4、2013年12月31日

練習(xí)日期大寫金額練習(xí)：20

印鑒就是指企業(yè)日常工作中使用的單位和個(gè)人的各種簽章。印鑒在出納日常工作中經(jīng)常使用，例如公司的公章、財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。因此，出納應(yīng)該熟知什么時(shí)候用什么樣的印鑒，該找誰(shuí)要。出納對(duì)印鑒的使用及其管理應(yīng)從三個(gè)方面著手：印鑒的類型、印鑒的刻制及蓋章的方法。能力四：印鑒的使用印鑒就是指企業(yè)日常工作中使用的單位和個(gè)人的各種簽章21一、印鑒的類型一、印鑒的類型22由于每個(gè)印鑒的作用不同，因此每個(gè)公司對(duì)印鑒的管理都有相應(yīng)的制度。一般來(lái)說(shuō)，各個(gè)印鑒要放在相應(yīng)的保管人處：公章一般放在總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員處；法人章一般放在法人或法人授權(quán)人員處；財(cái)務(wù)專用章一般放在財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的人員處；發(fā)票專用章一般由銷售會(huì)計(jì)管理，也有一些小企業(yè)會(huì)交給出納管理；現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章由出納自行保管。為了方便日常工作，出納人員應(yīng)清楚相關(guān)印鑒由誰(shuí)保管。在企業(yè)眾多的印鑒中，銀行預(yù)留印鑒是辦理各種銀行業(yè)務(wù)時(shí)不可或缺的一項(xiàng)，是出納人員應(yīng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。由于每個(gè)印鑒的作用不同，因此每個(gè)公司對(duì)印鑒的管理都有23銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，需要在銀行預(yù)留的印鑒，作為企業(yè)在銀行辦理各種銀行業(yè)務(wù)的身份證明。很多銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)“認(rèn)章不認(rèn)人”，因此銀行預(yù)留印鑒對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。財(cái)務(wù)專用章和法人章或企業(yè)公章和法人章常配套作為企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)該由專門人員分別保管。二、印鑒的刻制如前所述，企業(yè)印鑒在很多時(shí)候代表著企業(yè)，因此其刻制也有一定的強(qiáng)制規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章須由公安局等政府部門指定的刻章單位刻制，而現(xiàn)金收、付訖章等內(nèi)部專用的印章一般由企業(yè)自行刻制。銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，需要在銀行預(yù)留的24三、蓋章的方法《預(yù)留印鑒管理暫行辦法》規(guī)定，銀行票據(jù)上蓋的預(yù)留印鑒必須清晰、易辨別審核，否則銀行不予受理。因此，出納應(yīng)掌握正確的用印方法。1、將印章均勻蘸色，然后在其他紙面試蓋印章，看印鑒是否清晰；2、在票據(jù)提示蓋章的位置蓋章；3、使用印鑒后收存印鑒。若要將印鑒帶離公司，需辦理報(bào)批和登記手續(xù)。三、蓋章的方法25能力二現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力目標(biāo)：★熟練使用現(xiàn)金支票★熟練掌握現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握存現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握?qǐng)?bào)銷業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握借款、還款業(yè)務(wù)的辦理★根據(jù)當(dāng)天業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬能力二現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力目標(biāo)：26業(yè)務(wù)一：取現(xiàn)業(yè)務(wù)思考：個(gè)人要取款時(shí)，直接用銀行卡到銀行銀行或ATM機(jī)取款就可以，如果公司要取款時(shí)，是否也可以像個(gè)人一樣用銀行卡操作呢？答案是否定的！若是可以的話，銀行卡跟密碼都由出納一手掌管，那企業(yè)的資金安全就完全沒(méi)有保障了。因此，一般情況下，企業(yè)需要取款，不會(huì)用銀行卡，而應(yīng)該使用現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)?，F(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱支票聯(lián)），如圖所示，背面的現(xiàn)金支票有兩欄，左邊那欄是附加信息，右邊那欄是收款人簽章。業(yè)務(wù)一：取現(xiàn)業(yè)務(wù)思考：個(gè)人要取款時(shí)，直接用銀行卡到27出納實(shí)務(wù)課件28企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中經(jīng)常需要提取現(xiàn)金，但是取現(xiàn)的用途有很多種，如:備用金，差旅費(fèi)，發(fā)放工資，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。因而取現(xiàn)業(yè)務(wù)是出納日常業(yè)務(wù)中非常重要的一項(xiàng)，也是了出納必須熟練掌握的重要業(yè)務(wù)之一。那么如何利用現(xiàn)金支票來(lái)取現(xiàn)呢？一、現(xiàn)金支票的填寫現(xiàn)金支票應(yīng)按規(guī)范填寫，填寫時(shí)應(yīng)使用黑色或藍(lán)黑色碳素筆，字跡要清晰工整，且不得涂改。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中經(jīng)常需要提取現(xiàn)金，但是取現(xiàn)的29支票的填寫要求：1、存根聯(lián)“出票日期”欄：開(kāi)具的小寫日期“收款人”欄：收取錢款的單位“金額”欄：開(kāi)具時(shí)的小寫金額“用途”欄：貨款的用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)，但填寫的信息必須與支票聯(lián)一致。2、支票聯(lián)“出票日期（大寫）”欄：開(kāi)具時(shí)的大寫日期“收款人”欄：必須填寫收款單位的全稱“人民幣（大寫）”及“小寫金額”欄：根據(jù)金額書(shū)寫規(guī)范進(jìn)行填寫“用途”欄：貨款的用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等“出票人簽章”欄：加蓋開(kāi)戶銀行預(yù)留印章、法人代表人章支票的填寫要求：30出納實(shí)務(wù)課件311、查詢銀行存款余額出納發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要提出現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余額（可以致電開(kāi)戶行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額。防止開(kāi)具空頭支票，給公司造成不必要的損失。企業(yè)開(kāi)出的現(xiàn)金支票票面金額大于其銀行存款余額的，稱為“空頭支票”，不僅取不到錢，還將被罰款。法律法規(guī)：簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。1、查詢銀行存款余額322、提出申請(qǐng)并填寫現(xiàn)金支票使用登記薄出納使用現(xiàn)金支票取現(xiàn)前需要告知財(cái)務(wù)經(jīng)理或者相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)要登記好現(xiàn)金支票的使用情況，例如：現(xiàn)金支票的號(hào)碼、使用時(shí)間、支取金額等等。2、提出申請(qǐng)并填寫現(xiàn)金支票使用登記薄333、填寫支票現(xiàn)金支票的填寫要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額的書(shū)寫規(guī)范，以及大小寫金額的一致性，用途要寫清楚，并且字跡要清楚。4、審批蓋章現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。預(yù)留印鑒可以是財(cái)務(wù)專用章和法人章，或者是公章和法人章，但兩個(gè)章缺一不可，蓋章必須使用跟預(yù)留印鑒顏色一樣的印泥，印章必須清晰，很多銀行規(guī)定印章模糊只能將本張支票作廢，實(shí)際操作中可咨詢一下銀行柜員這方面規(guī)定。3、填寫支票345、生成密碼并填入銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是根據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來(lái)判斷是否將款項(xiàng)交由持票人。因此，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，最好將生成的支付密碼記錄在其他地方，等到了銀行柜臺(tái)再填入，這樣就可以防止不必要的損失了。5、生成密碼并填入356、銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金前5個(gè)步聚操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會(huì)計(jì)做賬的依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。到達(dá)銀行后應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進(jìn)行取現(xiàn)。練一練：出納實(shí)操業(yè)務(wù)一：6月1日，出納開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取備用金出納需要填寫或蓋章的單據(jù)：現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票使用登記薄。6、銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金36常見(jiàn)問(wèn)題思考：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，如何處理2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票的處理3、支票填錯(cuò)的處理4、支票的付款期限5、現(xiàn)金支票的起付金額限制6、每日取現(xiàn)的限額常見(jiàn)問(wèn)題思考：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，如何處理37問(wèn)題解析：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，只需在支票的收款人處填寫個(gè)人名字，正面蓋預(yù)留印鑒，背面不做任何處理，如圖：?jiǎn)栴}解析：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，只需在支票的收款人處填寫個(gè)人382、個(gè)人收到現(xiàn)金支票個(gè)人收到現(xiàn)金支票后，帶上身份證在提示付款期內(nèi)到銀行取款，并在現(xiàn)金支票的背面填上個(gè)人的身分證名稱及號(hào)碼，如圖：2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票393、支票填錯(cuò)的處理現(xiàn)金支票若填寫或蓋章錯(cuò)誤等，必須作廢，然后重新申請(qǐng)開(kāi)具，出納應(yīng)在現(xiàn)金支票的正聯(lián)和存根聯(lián)標(biāo)記作廢并善保額，并且在現(xiàn)金支票領(lǐng)用登記簿對(duì)應(yīng)位置上記錄，如圖3、支票填錯(cuò)的處理40出納實(shí)務(wù)課件414、支票的付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），超過(guò)提示付款期限，銀行不受理，出納需將支票作廢處理，并重新申請(qǐng)開(kāi)具。5、現(xiàn)金支票的起付金額限制現(xiàn)金支票的起付金額為100元，即出納到銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票的票面金額不得低于100元。6、每日取現(xiàn)的限額企業(yè)每日取現(xiàn)的金額，一般不超過(guò)5萬(wàn)，如果超過(guò)5萬(wàn)（包括5萬(wàn)）需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)報(bào)批。4、支票的付款期限42業(yè)務(wù)二：現(xiàn)金收款現(xiàn)金收款處理在出納工作中非常頻繁，企業(yè)的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一般有以下幾種：收取零售款、收取押金、收取賠償金、收取罰款。出納在處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)很容易出，如收到假幣、金額出錯(cuò)、收款收據(jù)開(kāi)錯(cuò)等，因此出納在收取現(xiàn)金款項(xiàng)過(guò)程中要特別謹(jǐn)慎、細(xì)心。我們將現(xiàn)金收款分為：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程和現(xiàn)金收款的特殊處理兩部分來(lái)講解。業(yè)務(wù)二：現(xiàn)金收款現(xiàn)金收款處理在出納工作中非常頻繁，企43思考：出納收到客戶交來(lái)的現(xiàn)金貨款，請(qǐng)問(wèn)以下哪種處理方法是正確的？

A、先收取款項(xiàng)，然后開(kāi)具證明

B、先確認(rèn)款項(xiàng)的來(lái)源，然后開(kāi)具證明

C、先確認(rèn)款項(xiàng)的來(lái)源，然后收取款項(xiàng)

D、先確認(rèn)款項(xiàng)的來(lái)源，然后收取款項(xiàng)，最后再開(kāi)具證明思考：出納收到客戶交來(lái)的現(xiàn)金貨款，請(qǐng)問(wèn)以下哪種處理方法是正確44（一）、確認(rèn)收款依據(jù)出納辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須先核實(shí)該業(yè)務(wù)的真實(shí)合法性，根據(jù)發(fā)票、協(xié)議等收款依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收取的金額，如有錯(cuò)誤則要求改正或重辦。（二）、收取款項(xiàng)點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔時(shí)，要注意識(shí)別假幣，如果收到殘損幣，應(yīng)根據(jù)殘損的情況做出準(zhǔn)確處理。點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后應(yīng)唱收——“收您XX元”。（三）、開(kāi)具證明開(kāi)具收款收據(jù)在出納現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，因此準(zhǔn)確開(kāi)具收據(jù)也是出納必備的技能之一。實(shí)務(wù)中的收款收據(jù)會(huì)比較多樣化，格式、聯(lián)次有所差異，但是要點(diǎn)和內(nèi)容都是大同小小異的。（一）、確認(rèn)收款依據(jù)45出納實(shí)務(wù)課件46收據(jù)一般分為兩聯(lián)或三聯(lián)。這里所示的收款收據(jù)是三聯(lián)式的，第一聯(lián)存根聯(lián)，出納自已留存；第二聯(lián)收據(jù)聯(lián)，蓋上公章或財(cái)務(wù)專用章后，交給對(duì)方作為收款證明；第三聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián)，出納開(kāi)具后蓋上現(xiàn)金收訖章交給會(huì)計(jì)做賬。收款收據(jù)主要有：填寫、蓋章、使用三個(gè)步驟。1、填寫，填寫的要素包括：（1）、日期：填寫收款當(dāng)天的日期，使用小寫日期填即可；（2）、付款方：在“今收到”后面的橫線處填寫付款人或付款單位名稱；（3）、項(xiàng)目：在付款方后面填寫收取款項(xiàng)的原因和事由；（4）、金額：填寫收款的實(shí)際金額，使用大小寫填；（5）、結(jié)算試：一般為現(xiàn)金，如果是其他結(jié)算方式，如轉(zhuǎn)賬等，則勾選轉(zhuǎn)賬。收據(jù)一般分為兩聯(lián)或三聯(lián)。這里所示的收款收據(jù)是三聯(lián)式的47出納實(shí)務(wù)課件48出納實(shí)務(wù)課件49要素填寫完畢，蓋章后將第二聯(lián)撕給付款方，第一聯(lián)存根聯(lián)保留在收據(jù)本上備查，當(dāng)日終了后，將當(dāng)天開(kāi)具的所有收據(jù)第三聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián)統(tǒng)一交由會(huì)計(jì)記錄。要素填寫完畢，蓋章后將第二聯(lián)撕給付款方，第一聯(lián)存根聯(lián)50二、現(xiàn)金收款的特殊處理實(shí)務(wù)中，收到款項(xiàng)一般都需要開(kāi)具收款收據(jù)，但是有些業(yè)務(wù)可以不需要開(kāi)，如：收取零售款，營(yíng)業(yè)員交來(lái)的銷售日?qǐng)?bào)表可以直接交給會(huì)計(jì)做賬，不需要開(kāi)具收據(jù)。因此這里收款的特殊處理，主要針對(duì)不開(kāi)具收款收據(jù)和易錯(cuò)點(diǎn)處理流程進(jìn)行講解。二、現(xiàn)金收款的特殊處理51出納實(shí)務(wù)課件52出納實(shí)務(wù)課件53兩聯(lián)均需改，或直接重新打??！兩聯(lián)均需改，或直接重新打??！54兩聯(lián)均需蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽名。兩聯(lián)均需蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽名。55出納實(shí)務(wù)課件56出納實(shí)務(wù)課件57出納實(shí)務(wù)課件58出納實(shí)務(wù)課件59出納實(shí)務(wù)課件60出納實(shí)務(wù)課件61出納實(shí)務(wù)課件62出納實(shí)務(wù)課件63出納實(shí)務(wù)課件64出納實(shí)務(wù)課件65出納實(shí)務(wù)課件66出納實(shí)務(wù)課件67出納實(shí)務(wù)課件68出納實(shí)務(wù)課件69出納實(shí)務(wù)課件70出納實(shí)務(wù)課件71出納實(shí)務(wù)課件72出納實(shí)務(wù)課件73出納實(shí)務(wù)課件74出納實(shí)務(wù)課件75出納實(shí)務(wù)課件76出納實(shí)務(wù)課件77出納實(shí)務(wù)課件78出納實(shí)務(wù)出納崗位職責(zé)能力一：基礎(chǔ)技能能力二：現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力三：銀行賬戶能力四：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)能力五：月末及其他業(yè)務(wù)出納實(shí)務(wù)出納崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)一、出納工作出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。二、出納的崗位技能要求1、鈔票的點(diǎn)驗(yàn)、票據(jù)的填寫和保險(xiǎn)柜、印鑒的使用2、按國(guó)家和公司規(guī)定復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)3、按照公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，復(fù)核各類現(xiàn)金付款憑證4、辦理各類銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷5、熟練運(yùn)用各種銀行結(jié)算方式6、編制日記賬、資金報(bào)表及月末盤點(diǎn)、對(duì)賬、結(jié)賬出納崗位職責(zé)一、出納工作80能力一：基礎(chǔ)技能

能力目標(biāo)：1、票幣的整點(diǎn)與仿偽技術(shù)2、正確使用、管理保險(xiǎn)柜3、票據(jù)的填寫4、印鑒的使用及管理能力一：基礎(chǔ)技能能力目標(biāo)：81出納實(shí)務(wù)課件82驗(yàn)鈔的基本方法——一看、二摸、三聽(tīng)、四測(cè)

業(yè)務(wù)一：點(diǎn)驗(yàn)鈔票業(yè)務(wù)一：點(diǎn)驗(yàn)鈔票83二、點(diǎn)鈔點(diǎn)鈔是出納人員必備的技能，必須做到準(zhǔn)而快。實(shí)務(wù)中的點(diǎn)鈔工作主要分成兩個(gè)步驟：第一，手工點(diǎn)鈔；第二，點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔。實(shí)務(wù)中用得最多的是單指單張點(diǎn)鈔。該方法使用頻率較高，適用于收款、付款和整理清點(diǎn)鈔票，同時(shí)由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易發(fā)現(xiàn)假鈔及殘破票。下面教學(xué)員如何持票、清點(diǎn)、記數(shù)84二、點(diǎn)鈔6（一）、手工點(diǎn)鈔1.持票左手橫執(zhí)鈔票，票面朝向身體，左手拇指在鈔票正面左端約四分之一處，食指與中指在鈔票背面與拇指同時(shí)捏住鈔票，無(wú)名指與小指自然彎曲并伸向票前左下方，與中指夾緊鈔票，食指伸直，拇指向上移動(dòng)，按住鈔票側(cè)面，將鈔票壓成瓦形，左手將鈔票從桌面上擦過(guò)，拇指順勢(shì)將鈔票向上翻成微型扇形，同時(shí)，右手拇指、食指作點(diǎn)鈔準(zhǔn)備。（一）、手工點(diǎn)鈔85出納實(shí)務(wù)課件862、清點(diǎn)

左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背面右上角，用拇指尖逐張向下捻動(dòng)鈔票右上角，捻動(dòng)幅度要小，不要抬得過(guò)高。要輕捻，食指在鈔票背面的右端配合拇指捻動(dòng)，左手拇指按捏鈔票不要過(guò)緊，要配合右手起自然助推的作用。右手的無(wú)名指將捻起的鈔票向懷里彈，要注意輕點(diǎn)快彈。3、記數(shù)

在清點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行記數(shù)。在點(diǎn)數(shù)速度快的情況下，往往由于記數(shù)遲緩而影響點(diǎn)鈔的效率，因此記數(shù)應(yīng)該采用分組記數(shù)法。把10作1記，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即20），以此類推。采用這種記數(shù)法記數(shù)既簡(jiǎn)單又快捷，省力又好記。但記數(shù)時(shí)要默記，不要念出聲，做到腦、眼、手密切結(jié)合，既準(zhǔn)又快。2、清點(diǎn)

左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背87觀看：點(diǎn)鈔視頻觀看：點(diǎn)鈔視頻88（二）、點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔手工點(diǎn)鈔后一般還要將鈔票放在點(diǎn)鈔機(jī)上再次點(diǎn)鈔，以保證金額無(wú)誤、無(wú)假幣。（三）、殘幣的處理出納人員在日常的收款中可能會(huì)碰到因票面殘缺、污損、油浸、變色等破壞后的紙幣，這些我們稱之為殘幣。出納應(yīng)該按照銀行對(duì)殘幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確處理殘幣。（二）、點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔89出納實(shí)務(wù)課件90業(yè)務(wù)二：使用保險(xiǎn)柜正如個(gè)人在日常生活中使用錢包來(lái)放置現(xiàn)金一樣，企業(yè)一般也會(huì)配備保險(xiǎn)柜，專門用于存放現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券、其他票據(jù)及印章等，所以保險(xiǎn)柜的管理對(duì)于出納來(lái)說(shuō)也很重要。保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟一般需要同時(shí)使用鑰匙和密碼。一個(gè)保險(xiǎn)柜一般配有兩把鑰匙，一把由出納員保管，另一把交由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。出納員應(yīng)該將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄密。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)及時(shí)更換密碼。出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金、其他有價(jià)證券，存折、票據(jù)等應(yīng)該按種類登記，所有財(cái)務(wù)應(yīng)與賬簿記錄核對(duì)相符。業(yè)務(wù)二：使用保險(xiǎn)柜91出納使用保險(xiǎn)柜要注意日常防范管理，以防被盜。出納使用保險(xiǎn)柜要注意日常防范管理，以防被盜。92業(yè)務(wù)三：票據(jù)的填寫票據(jù)填寫在出納人員的日常業(yè)務(wù)中非常頻繁，而金額和日期的規(guī)范化書(shū)寫是票據(jù)填寫中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)。一名合格的出納人員必須熟練掌握金額與日期的規(guī)范化書(shū)寫。一、金額的規(guī)范化書(shū)寫小寫數(shù)字小寫數(shù)字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。中文金額大寫中文大寫金額由大寫數(shù)字和數(shù)位組成業(yè)務(wù)三：票據(jù)的填寫票據(jù)填寫在出納人員的日常業(yè)務(wù)中非常931、大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。中文數(shù)字：壹貳叁肆伍陸柒捌玖中文數(shù)位：億萬(wàn)仟佰拾元角分零整2、大寫金額前面要冠以“人民幣”的字樣且和數(shù)字之間不能留空格。例：￥3712.48大寫金額：人民幣叁仟柒佰壹拾貳元肆角捌分￥23712.87大寫金額：人民幣貳萬(wàn)叁仟柒佰壹拾貳元捌角柒分3、人民幣以元為單位時(shí)，只要人民幣后分位無(wú)金額時(shí)，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字，結(jié)尾如果分位有金額，在分后不必寫“整”字。例：￥89764.50大寫金額：人民幣捌萬(wàn)玖仟柒佰陸拾肆元伍角整￥23712.00大寫金額：人民幣貳萬(wàn)叁仟柒佰壹拾貳元整1、大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。944、如果金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“零”字。例：￥80004.54大寫金額：人民幣捌萬(wàn)零肆元伍角肆分￥20710.06大寫金額：人民幣貳萬(wàn)零柒佰壹拾元零陸分5、表示數(shù)字為拾幾、拾幾萬(wàn)時(shí)，大寫文字前必須有數(shù)字“壹”字。例：￥190764.50大寫金額：人民幣壹拾玖萬(wàn)零柒佰陸拾肆元伍角整￥12.00大寫金額：人民幣壹貳元整6、大寫數(shù)字不能亂用簡(jiǎn)化字，不能寫錯(cuò)別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。4、如果金額數(shù)字中間有兩個(gè)或兩個(gè)以上“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“95練習(xí)大寫金額練習(xí)1、小寫金額為6,500元

2、小寫金額為3,150.20元

3、小寫金額為105,000.00元

4、小寫金額為90,036,000.00元

5、小寫金額為4,300,000.93元

6、小寫金額為150,001.00元練習(xí)大寫金額練習(xí)96很多銀行單據(jù)的填寫不僅要求金額大寫，日期也要用大寫，因此中文日期的大寫，也是出納必須掌握的一項(xiàng)基礎(chǔ)技能。１、年的書(shū)寫年份直接根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，如2012年應(yīng)寫成貳零壹貳年。2、月的書(shū)寫月份為3至9月份根據(jù)中文日期數(shù)字填寫，如3月可寫成叁月或零叁月；月為1、2、10，必須在大寫前加“零”，如10月應(yīng)寫成零壹拾月；月為11、12，必須在大寫前面加“壹”，如11月應(yīng)寫成壹拾壹月。3、日的書(shū)寫日為1至9和10、20以及30，必須在前面加“零”，如8日應(yīng)寫成零捌日；日為11至19，必須在前面加“壹”，如11日應(yīng)寫成壹拾壹日。二、日期的規(guī)范化書(shū)寫很多銀行單據(jù)的填寫不僅要求金額大寫，日期也要用大寫，因此97練習(xí)日期大寫金額練習(xí)：1、2009年10月20日

2、2010年1月19日3、2013年9月5日4、2013年12月31日

練習(xí)日期大寫金額練習(xí)：98

印鑒就是指企業(yè)日常工作中使用的單位和個(gè)人的各種簽章。印鑒在出納日常工作中經(jīng)常使用，例如公司的公章、財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。因此，出納應(yīng)該熟知什么時(shí)候用什么樣的印鑒，該找誰(shuí)要。出納對(duì)印鑒的使用及其管理應(yīng)從三個(gè)方面著手：印鑒的類型、印鑒的刻制及蓋章的方法。能力四：印鑒的使用印鑒就是指企業(yè)日常工作中使用的單位和個(gè)人的各種簽章99一、印鑒的類型一、印鑒的類型100由于每個(gè)印鑒的作用不同，因此每個(gè)公司對(duì)印鑒的管理都有相應(yīng)的制度。一般來(lái)說(shuō)，各個(gè)印鑒要放在相應(yīng)的保管人處：公章一般放在總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員處；法人章一般放在法人或法人授權(quán)人員處；財(cái)務(wù)專用章一般放在財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的人員處；發(fā)票專用章一般由銷售會(huì)計(jì)管理，也有一些小企業(yè)會(huì)交給出納管理；現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章由出納自行保管。為了方便日常工作，出納人員應(yīng)清楚相關(guān)印鑒由誰(shuí)保管。在企業(yè)眾多的印鑒中，銀行預(yù)留印鑒是辦理各種銀行業(yè)務(wù)時(shí)不可或缺的一項(xiàng)，是出納人員應(yīng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。由于每個(gè)印鑒的作用不同，因此每個(gè)公司對(duì)印鑒的管理都有101銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，需要在銀行預(yù)留的印鑒，作為企業(yè)在銀行辦理各種銀行業(yè)務(wù)的身份證明。很多銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)“認(rèn)章不認(rèn)人”，因此銀行預(yù)留印鑒對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。財(cái)務(wù)專用章和法人章或企業(yè)公章和法人章常配套作為企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)該由專門人員分別保管。二、印鑒的刻制如前所述，企業(yè)印鑒在很多時(shí)候代表著企業(yè)，因此其刻制也有一定的強(qiáng)制規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章須由公安局等政府部門指定的刻章單位刻制，而現(xiàn)金收、付訖章等內(nèi)部專用的印章一般由企業(yè)自行刻制。銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，需要在銀行預(yù)留的102三、蓋章的方法《預(yù)留印鑒管理暫行辦法》規(guī)定，銀行票據(jù)上蓋的預(yù)留印鑒必須清晰、易辨別審核，否則銀行不予受理。因此，出納應(yīng)掌握正確的用印方法。1、將印章均勻蘸色，然后在其他紙面試蓋印章，看印鑒是否清晰；2、在票據(jù)提示蓋章的位置蓋章；3、使用印鑒后收存印鑒。若要將印鑒帶離公司，需辦理報(bào)批和登記手續(xù)。三、蓋章的方法103能力二現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力目標(biāo)：★熟練使用現(xiàn)金支票★熟練掌握現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握存現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握?qǐng)?bào)銷業(yè)務(wù)的辦理★熟練掌握借款、還款業(yè)務(wù)的辦理★根據(jù)當(dāng)天業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬能力二現(xiàn)金業(yè)務(wù)能力目標(biāo)：104業(yè)務(wù)一：取現(xiàn)業(yè)務(wù)思考：個(gè)人要取款時(shí)，直接用銀行卡到銀行銀行或ATM機(jī)取款就可以，如果公司要取款時(shí)，是否也可以像個(gè)人一樣用銀行卡操作呢？答案是否定的！若是可以的話，銀行卡跟密碼都由出納一手掌管，那企業(yè)的資金安全就完全沒(méi)有保障了。因此，一般情況下，企業(yè)需要取款，不會(huì)用銀行卡，而應(yīng)該使用現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)。現(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱支票聯(lián)），如圖所示，背面的現(xiàn)金支票有兩欄，左邊那欄是附加信息，右邊那欄是收款人簽章。業(yè)務(wù)一：取現(xiàn)業(yè)務(wù)思考：個(gè)人要取款時(shí)，直接用銀行卡到105出納實(shí)務(wù)課件106企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中經(jīng)常需要提取現(xiàn)金，但是取現(xiàn)的用途有很多種，如:備用金，差旅費(fèi)，發(fā)放工資，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。因而取現(xiàn)業(yè)務(wù)是出納日常業(yè)務(wù)中非常重要的一項(xiàng)，也是了出納必須熟練掌握的重要業(yè)務(wù)之一。那么如何利用現(xiàn)金支票來(lái)取現(xiàn)呢？一、現(xiàn)金支票的填寫現(xiàn)金支票應(yīng)按規(guī)范填寫，填寫時(shí)應(yīng)使用黑色或藍(lán)黑色碳素筆，字跡要清晰工整，且不得涂改。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中經(jīng)常需要提取現(xiàn)金，但是取現(xiàn)的107支票的填寫要求：1、存根聯(lián)“出票日期”欄：開(kāi)具的小寫日期“收款人”欄：收取錢款的單位“金額”欄：開(kāi)具時(shí)的小寫金額“用途”欄：貨款的用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)，但填寫的信息必須與支票聯(lián)一致。2、支票聯(lián)“出票日期（大寫）”欄：開(kāi)具時(shí)的大寫日期“收款人”欄：必須填寫收款單位的全稱“人民幣（大寫）”及“小寫金額”欄：根據(jù)金額書(shū)寫規(guī)范進(jìn)行填寫“用途”欄：貨款的用途，如備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等“出票人簽章”欄：加蓋開(kāi)戶銀行預(yù)留印章、法人代表人章支票的填寫要求：108出納實(shí)務(wù)課件1091、查詢銀行存款余額出納發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要提出現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先查詢企業(yè)基本賬戶銀行存款余額（可以致電開(kāi)戶行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額。防止開(kāi)具空頭支票，給公司造成不必要的損失。企業(yè)開(kāi)出的現(xiàn)金支票票面金額大于其銀行存款余額的，稱為“空頭支票”，不僅取不到錢，還將被罰款。法律法規(guī)：簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。1、查詢銀行存款余額1102、提出申請(qǐng)并填寫現(xiàn)金支票使用登記薄出納使用現(xiàn)金支票取現(xiàn)前需要告知財(cái)務(wù)經(jīng)理或者相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)要登記好現(xiàn)金支票的使用情況，例如：現(xiàn)金支票的號(hào)碼、使用時(shí)間、支取金額等等。2、提出申請(qǐng)并填寫現(xiàn)金支票使用登記薄1113、填寫支票現(xiàn)金支票的填寫要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額的書(shū)寫規(guī)范，以及大小寫金額的一致性，用途要寫清楚，并且字跡要清楚。4、審批蓋章現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。預(yù)留印鑒可以是財(cái)務(wù)專用章和法人章，或者是公章和法人章，但兩個(gè)章缺一不可，蓋章必須使用跟預(yù)留印鑒顏色一樣的印泥，印章必須清晰，很多銀行規(guī)定印章模糊只能將本張支票作廢，實(shí)際操作中可咨詢一下銀行柜員這方面規(guī)定。3、填寫支票1125、生成密碼并填入銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是根據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來(lái)判斷是否將款項(xiàng)交由持票人。因此，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，最好將生成的支付密碼記錄在其他地方，等到了銀行柜臺(tái)再填入，這樣就可以防止不必要的損失了。5、生成密碼并填入1136、銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金前5個(gè)步聚操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會(huì)計(jì)做賬的依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。到達(dá)銀行后應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進(jìn)行取現(xiàn)。練一練：出納實(shí)操業(yè)務(wù)一：6月1日，出納開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取備用金出納需要填寫或蓋章的單據(jù)：現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票使用登記薄。6、銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金114常見(jiàn)問(wèn)題思考：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，如何處理2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票的處理3、支票填錯(cuò)的處理4、支票的付款期限5、現(xiàn)金支票的起付金額限制6、每日取現(xiàn)的限額常見(jiàn)問(wèn)題思考：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，如何處理115問(wèn)題解析：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，只需在支票的收款人處填寫個(gè)人名字，正面蓋預(yù)留印鑒，背面不做任何處理，如圖：?jiǎn)栴}解析：1、現(xiàn)金支票開(kāi)給個(gè)人，只需在支票的收款人處填寫個(gè)人1162、個(gè)人收到現(xiàn)金支票個(gè)人收到現(xiàn)金支票后，帶上身份證在提示付款期內(nèi)到銀行取款，并在現(xiàn)金支票的背面填上個(gè)人的身分證名稱及號(hào)碼，如圖：2、個(gè)人收到現(xiàn)金支票1173、支票填錯(cuò)的處理現(xiàn)金支票若填寫或蓋章錯(cuò)誤等，必須作廢，然后重新申請(qǐng)開(kāi)具，出納應(yīng)在現(xiàn)金支票的正聯(lián)和存根聯(lián)標(biāo)記作廢并善保額，并且在現(xiàn)金支票領(lǐng)用登記簿對(duì)應(yīng)位置上記錄，如圖3、支票填錯(cuò)的處理118出納實(shí)務(wù)課件1194、支票的付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），超過(guò)提示付款期限，銀行不受理，出納需將支票作廢處理，并重新申請(qǐng)開(kāi)具。5、現(xiàn)金支票的起付金額限制現(xiàn)金支票的起付