財務(wù)會計崗位工作流程財務(wù)會計崗位工作流程財務(wù)會計崗位工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依據(jù)會計崗開具的收條（銷售會計開具的發(fā)票）收款——檢查收條開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人署名——在收條（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收條第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬------登記票據(jù)傳達(dá)登記本-------將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證薪水及固定財富崗（水電費、代收款項）管理花費崗（其余應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、資料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收條，在收到銀行存款或下賬時需開具收條的，核實收條上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳達(dá)登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。（2）

隨薪水發(fā)放時代收代扣的款項，由薪水及固定財富崗開具收條，可以

沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）花費報銷審察各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑據(jù)金額與原始憑據(jù)一致-----------領(lǐng)款人署名——據(jù)記賬憑據(jù)金額付款——在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”賬--------將記賬憑據(jù)及時傳主管崗復(fù)核

檢查并督促圖章登記現(xiàn)金流水（2）

人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包含車間薪水差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)獎金等款項）——在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬登記本-------------將支出證明單連同票據(jù)傳達(dá)登記本傳薪水福利崗簽收制證

放的兌現(xiàn)、登記票據(jù)傳達(dá)3、現(xiàn)金存取及保留每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——安全妥正確支付現(xiàn)金--------------------及時盤點現(xiàn)金-------下午3:30

善保留現(xiàn)金、視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資本安全。4、管理現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單調(diào)上午上班時交主管崗背書一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單---------整理從銀行拿回的回款票據(jù)-----將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一同--------在微機(jī)中編制回款登記表并共享一->打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其余項目收款收到除貨款之外項目的支票、匯票----------填寫進(jìn)賬單------進(jìn)賬------回單-----登記票據(jù)傳達(dá)登記本--------相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單-------登記票據(jù)傳達(dá)登記本--------傳管理花費崗位2、銀付（1）平常性業(yè)務(wù)款項依據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)花費經(jīng)相關(guān)崗位審察，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外花費經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審察）審察調(diào)理表中無該部門先期未報賬款項——>開具支票（匯票、電匯）-----------------------------登記支票使用登記本--------將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記票據(jù)傳達(dá)登記本--------------------------傳相關(guān)崗位制證-----------資料核算崗（資料采買）——成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)?；ㄙM）——管理花費崗（管理部門用款）——銷售花費崗（銷售部門用款）——薪水福利崗（薪水兌現(xiàn)、福利）--------及固定財富崗（GM部門費用、固定財富購建）注：1）開出的支票應(yīng)填寫完好，嚴(yán)禁簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有先期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。>薪水福利崗打卡薪水依據(jù)薪水崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票-----------------填寫進(jìn)賬單-----連同薪水盤交司機(jī)送南湖建行---------登記支票使用登記本---------將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記票據(jù)傳達(dá)登記本薪水福利崗注：(1)每個月依據(jù)薪水發(fā)放時間提前2天將薪水所需款調(diào)入南湖建行，并準(zhǔn)時從工行將薪水款劃入首義招行。(2)打卡薪水的支票須于薪水發(fā)放日前1天連同薪水盤送到銀行。業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票——填寫進(jìn)賬單——交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記票據(jù)傳達(dá)登記本——還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑據(jù)及手續(xù)費結(jié)算憑據(jù)——登記票據(jù)傳達(dá)登記本——傳管理花費崗交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——開具支票——填寫進(jìn)賬單------交司機(jī)送銀行進(jìn)賬--------憑回單及支票存根登記支票使用登記本-------->傳稅務(wù)崗位編制憑據(jù)③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-------------登記支票使用登記本------傳稅務(wù)崗位編制憑據(jù)(6)及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)理表，對調(diào)理表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬辦理。3、依據(jù)銀行收付狀況統(tǒng)計各銀行資本余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)5、每個月18前編制出調(diào)理表，并按調(diào)理表掛賬狀況督促相應(yīng)會計崗清理掛賬。（三）工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、正確收付現(xiàn)金，妥當(dāng)保留現(xiàn)金及有價證券，保證資本安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，嚴(yán)禁簽發(fā)一紙空文。建立優(yōu)異的窗口形象。二、銷售花費崗工作流程（一）部門平常花費審察原始憑據(jù)完好、合法、金額正確---------審察并更正原始憑據(jù)按規(guī)范粘貼和折疊-----審察審批手續(xù)能否齊備---------審察部門花費支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）-------編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款

/其余應(yīng)收款

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核注：（1）非薪水性花費支出原則上須獲得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收條，范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

填寫規(guī)（2）保證憑據(jù)及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據(jù)大小為度，不可以帶有訂書釘。（3）花費審察依照《2001年花費控制方法》、《差旅費開銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通信費管理方法》等，其重點有：計劃額度內(nèi)花費須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花費須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通信費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定財富須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，款待費須附經(jīng)審批的款待花費明細(xì)表。（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確采納專項。（5）報銷人有先期欠款時，報銷花費一律先沖抵欠款，在編制憑據(jù)時須附崗開具的還款收條。

管理花費（6）支取現(xiàn)金的憑據(jù)編制達(dá)成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保留記賬憑據(jù)，取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

待出納（二）做事處花費1、平常花費審察原始憑據(jù)完好、合法、金額正確---------審察原始憑據(jù)粘貼規(guī)范--------審核審批手續(xù)能否齊備——編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其余應(yīng)收款-------------涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核2、購置固定財富審察能否附申請報告——審察發(fā)票合法——審察能否有行政事務(wù)部開具的固定財富調(diào)撥單審察審批手續(xù)能否齊備編制記賬憑據(jù)借：固定財富一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——傳出納崗注：（1）做事處購置生活、辦公用品，使用年限超出一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定財富登記手續(xù)。（2）記賬憑據(jù)大綱欄須注明固定財富名稱、做事處。3、房租、倉租審察能否附租借合同——審察能否附合法收條——審察簽字手續(xù)能否齊備編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一房租倉租地域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金——傳出納崗4、運費審察運輸發(fā)票合法，金額正確——審察無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）審察審批手續(xù)能否齊備——編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一運費一市外運費市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包含包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附帶費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須注明憑據(jù)號和抵扣金額。5、途損審察途損合法依照、途損報告——審察簽字手續(xù)完好——編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：1）途損須獲得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。2）途損報告須經(jīng)做事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收條沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不一樣意提取現(xiàn)金，賬務(wù)辦理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。高開沖紅審察能否附高開沖紅表——審察能否附合法收條——審察能否有銷售會計審察署名——審察審批手續(xù)能否齊備——編制記賬付款憑據(jù)借：營業(yè)花費一一高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金——傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收條，因為業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審察能否附協(xié)議-------審察能否附合法收條--------審察能否有銷售會計審核署名——審察審批手續(xù)能否齊備——編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費宣傳費一現(xiàn)款返利品種返利年關(guān)返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金——傳出納崗8、資助費審察能否附申請報告——審察能否附合法收條——審察審批手續(xù)能否齊備編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一宣傳費一資助費(部門專項)貸：銀行存款現(xiàn)金——傳出納崗注：做事處花費報銷，原始憑據(jù)須分類規(guī)范粘貼。(2)各項非薪水性花費支出原則上須獲得合法原始憑據(jù)，如不可以獲得合法原始憑據(jù)一律按20%弋扣個人所得稅。(3)審察詳細(xì)依照《2001年花費控制方法》、《差旅費開銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通信費管理方法》、《2001年銷售政策》等。(4)報銷人有先期欠款時，報銷花費一律先沖抵欠款，由管理花費崗開具還款收條。(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審察金額記花費，以對方開具收條金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(三)廣告花費1、審察月度資本計劃每個月28日依據(jù)預(yù)支賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行狀況——>審察策劃手下月資本使用計劃——匯總資本計劃——報財務(wù)部長審批2、審察付款(1)依據(jù)月度資本計劃核查付款項目——審察廣告合同、發(fā)票、照片等——審察“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——登記資本計劃——出納崗付款(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據(jù)等——編制記賬憑據(jù)借：預(yù)支賬款貸：銀行存款-------在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑據(jù)編號——傳主管崗復(fù)核注：(1)初次付款時，需保留一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審察第（4）項以下附件后方右辦理，即編制憑據(jù)，除發(fā)票開出有困難的預(yù)支款除外。（4）媒體廣告須審察發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審察發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審察發(fā)票、入庫單等。3、花費報賬（1）媒體及宣傳品審察策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審察策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——審察審批手續(xù)能否齊備比較合同進(jìn)行編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)支賬款——在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——分品種登記手工賬——傳主管崗審察注：（1）依據(jù)預(yù)支賬款余額及合同執(zhí)行狀況及時督促策劃部報賬，每個月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包含電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包含宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等花費。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告花費歸屬做事處，不可以明確分配到做事處及企業(yè)形象宣傳廣告納入策劃部，以便于投入產(chǎn)出解析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告花費歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到詳細(xì)品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出解析。（5）宣傳品入庫時花費全額計入策劃部，部門或做事處領(lǐng)用時沖減策劃部花費。（2）宣傳品發(fā)出審察宣傳品庫房明細(xì)賬審察庫房傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單------編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一一廣告花費一宣傳品（部門專項）款待費（部門專項）管理花費一一款待（部門專項）貸：營業(yè)花費一一宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——傳主管崗復(fù)核（3）推行會審察推行會申請報告及照片等相關(guān)資料---------審察原始憑據(jù)完好、合法性——審察審批手續(xù)能否齊備——編制記賬憑據(jù)借：營業(yè)花費一推行會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其余應(yīng)收款-------------分品種登記手工賬--------憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核注：（1）審察推行會花費時，應(yīng)盤問能否為做事處借款支出，若為借款，則用崗開具還款收條，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門花費計劃額度出具花費通知，并提請超支或有超支跡

涉及現(xiàn)金的通知管理費象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具花費解析報告，能為企業(yè)花費管理控制提出合理3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出解析報告。

化建議。4、每季度供應(yīng)需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、踴躍參加企業(yè)廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。增強(qiáng)對預(yù)支賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參加擬定和完美企業(yè)花費控制方法。8、參加年度花費控制計劃的擬定。（五）工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。三、管理花費崗工作流程(一)部門平?；ㄙM審察原始憑據(jù)完好、合法、金額正確----------審察并更正原始憑據(jù)按規(guī)范粘貼和折疊----審察審批手續(xù)能否齊備----------審察部門花費支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷)編制記賬憑據(jù)借：管理花費一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)貸：現(xiàn)金/銀行存款

/其余應(yīng)收款

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核。注：(1)非薪水性花費支出須獲得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收條，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(2)保證憑據(jù)及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據(jù)大小為度，不可以帶有訂書釘。(3)花費審察依照《2001年花費控制方法》、《差旅費開銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通信費管理方法》等，其重點有：計劃額度內(nèi)花費須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花費須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通信費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘花費須有人力資源部部長審察；差旅費須附審批后的行程安排表，款待費須附經(jīng)審批的款待花費明細(xì)表。正確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確采納專項。(5)支取現(xiàn)金的憑據(jù)編制達(dá)成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保留記賬憑據(jù)，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。報銷人有先期欠款時，報銷花費一律先沖抵欠款。(二)資本付出1、審察月度資本計劃每個月28日依據(jù)年度花費計劃、相關(guān)來往賬及合同--------->審察管理部門下月資本使用計劃------匯總資本計劃--------報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)示性較強(qiáng)的專項花費，需在月度資本計劃中報出。2、審察付款及報賬(1)依據(jù)月度資本計劃核查付款項目——審察“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——登記資本計劃——出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據(jù)(或附發(fā)票)——>收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——審察發(fā)票上的審批手續(xù)能否齊備——審察銀行票據(jù)存根上能否有領(lǐng)用或收款人簽字——編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——傳主管崗復(fù)核注：(1)付款時除預(yù)支款項或暫時出門采買的外，須憑發(fā)票。(2)款項付出后，督促支票一禮拜內(nèi)報賬，匯票兩禮拜內(nèi)報賬。(三)特別花費核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用入庫：審察支票存根與發(fā)票對應(yīng)——審察發(fā)票金額、數(shù)目能否與入庫單調(diào)致------編制記賬憑據(jù)借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：月底審察辦公用品明細(xì)賬——審察辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表-----編制辦公用品領(lǐng)用憑據(jù)借：管理花費/營業(yè)花費一一辦公用品(部門專項)潔凈費貸：低值易耗品一一辦公用品庫——傳主管崗復(fù)核注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制一致購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。(2)年關(guān)組織對辦公用品進(jìn)行盤點。2、維修費汽車維修審察車隊核算員傳來的車輛運轉(zhuǎn)花費——審察車隊核算員協(xié)助賬并簽章編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一維修費一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金

/銀行存款

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，

不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核注：若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單般配。零星維修依據(jù)行政事務(wù)部傳來的維修發(fā)票——審察發(fā)票能否注明維修項目及擔(dān)當(dāng)部門(若有擔(dān)當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)同)---------------------------編制記賬憑據(jù)借：管理花費/制造花費一一維修費一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金

/銀行存款

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，

不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核注：(1)

考慮到由行政事務(wù)一致組織的廠房設(shè)施維修，

由行政事務(wù)部一致結(jié)算，

故維修也可能涉及管理花費之外的制造花費等。維修物質(zhì)入庫：審察支票存根與發(fā)票對應(yīng)——審察發(fā)票金額、數(shù)目能否與入庫單調(diào)致-----編制記賬憑據(jù)借：工程物質(zhì)——專用資料一維修資料貸：銀行存款或現(xiàn)金

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涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審察維修物質(zhì)明細(xì)賬--------審察庫房傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物質(zhì)領(lǐng)用憑據(jù)借：管理花費/制造花費一一維修費(相關(guān)明細(xì)科目)貸：工程物質(zhì)一一專用資料一維修資料——傳主管崗復(fù)核注：(1)維修物質(zhì)指由行政事務(wù)部依據(jù)維修需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。(2)審察詳細(xì)依照《工程維修物質(zhì)核算管理方法》年關(guān)組織對維修物質(zhì)進(jìn)行盤點。3、研究開發(fā)費審察產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款----------涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核注：若已經(jīng)過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單般配。(2)研究開發(fā)費包含產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具用具(按固定財富管理的除外)、實驗藥材、實驗花費、臨床花費、中藥品種保護(hù)費等。4、無形財富攤銷月底攤銷無形財富-------編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一無形財富攤銷貸：無形財富——傳主管崗復(fù)核注：無形財富按10年攤銷，每個月攤銷金額二原值/(10*12)(四)財務(wù)花費簽收出納崗傳達(dá)來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——登記資本計劃-----編制記賬憑據(jù)借：財務(wù)花費一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——傳主管崗復(fù)核注：依據(jù)利息支出時間、金額及時向出納盤問余額能否足夠支付利息，提示出納及時劃轉(zhuǎn)資本保證付息。(五)貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑據(jù)或還款憑據(jù)----------登記貸款限期、還款日期、利率------編制記賬憑據(jù)借：銀行存款借：短期借款注:憑據(jù)大綱欄須注明貸款起止日期、利率。依據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資本計劃中，及時提示財務(wù)部長安排還貸資金。(六)其余應(yīng)收款核算及管理1、借款：審察能否還清前欠款-------審察借款額度-------登記還款時間編制記賬憑據(jù)借：其余應(yīng)收款貸：現(xiàn)金-----------出納崗注：前欠不清者，拒絕再借。大綱欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收條------傳出納崗收款-------依據(jù)出納崗收款簽字后的收條第三聯(lián)編制記賬憑據(jù)借：現(xiàn)金貸：其余應(yīng)收款------------出納崗3、清理、催收：直接從借款人報銷花費中扣還，并及時將欠款人名單通知其余崗位。(2)月底倒數(shù)第2天清理各部門人員借款狀況編制“部門借款狀況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、能否逾期)——下發(fā)各部門提示借款人歸還截止5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)-------通知薪水福利崗從借款人薪水中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳達(dá)給銷售會計予以扣款)注：欠款逾期未還者，報銷花費款一律先沖減欠款。(七)管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門花費計劃額度出具花費通知，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具花費解析報告，能為企業(yè)花費管理控制提出合理化建議。3、參加擬定和完美企業(yè)花費控制方法4、參加年度花費控制計劃的擬定。5、及時清理催收其余應(yīng)收款項。參加擬定和完美企業(yè)其余應(yīng)收款管理方法。7、按期、不按期審察辦公用品庫、工程物質(zhì)庫賬簿，保持賬實吻合。(八)工作要求1、熟習(xí)企業(yè)花費管理方法、財務(wù)制度、資本使用方法等相關(guān)制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。四、固定財富核算崗工作流程(一)固定財富1、購進(jìn)審察付款——督促報賬——審察發(fā)票和固定財富調(diào)撥單——盤問已付款狀況編制憑據(jù)借：固定財富貸：銀行存款/預(yù)支賬款——傳主管崗核注：款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資本付出管理方法》。依據(jù)合同及付款狀況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、查收單辦理固定財富調(diào)撥手續(xù)，詳細(xì)為生產(chǎn)用固定財富由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定財富由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。(4)固定財富入賬時，記賬憑據(jù)大綱欄須注明固定財富名稱、型號及使用部門。(5)固定財富在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)辦理，以便增強(qiáng)對固定財富的管理和正確提取折舊。2、提取折舊依據(jù)固定財富明細(xì)賬盤問上月新增或減少固定財富■＞對應(yīng)固定財富原值及企業(yè)使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——編制折舊計算表編制記賬憑據(jù)借：管理花費/制造花費/營業(yè)花費一一累計折舊貸：累計折舊一一相關(guān)明細(xì)科目——傳主管崗復(fù)核注：(1)年初依據(jù)固定財富明細(xì)表計算各部門、各種財富每個月應(yīng)提折舊金額，每個月依據(jù)固定財富增減變動狀況及時調(diào)整，編制折舊計算表。固定財富折舊采納按個別財富進(jìn)行計算，分部門、分種類匯總提取。(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依照應(yīng)傳達(dá)一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定財富清單核實固定財富的存在及折舊提取的正確性。(4)年關(guān)依據(jù)固定財富明細(xì)表計算整年折舊，沖回因為凈值低于整年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確立下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定財富清理(1)盤點年中、年關(guān)組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定財富盤點-------------整理固定財富明細(xì)表——出具盤點報告注：(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定財富盤盈盤虧狀況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈借：固定財富②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定財富清理報廢按期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定財富進(jìn)行核查——督促辦理已報廢及長遠(yuǎn)閑置的固定財富——核實報廢或長遠(yuǎn)閑置的固定財富原值、已使用年限及折舊提取狀況——審察固定財富清理轉(zhuǎn)出報告——編制記賬憑據(jù)①注銷固定財富借：固定財富清理累計折舊（已提折舊）貸：固定財富（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定財富清理③支出清理花費借：固定財富清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定財富清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定財富清理（賬面余額）——傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP?門平?；ㄙM審察原始憑據(jù)完好、合法、金額正確---------審察并更正原始憑據(jù)按規(guī)范粘貼和折疊-----審察審批手續(xù)能否齊備---------審察部門花費支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）-------編制記賬憑據(jù)借：改正工程一一GM—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其余應(yīng)收款---------------涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳主管崗復(fù)核。注：1）核算屬于GMP項目，但不可以明確到詳細(xì)項目的花費。2）為便于花費統(tǒng)計解析記賬憑據(jù)大綱欄須注明花費名稱。（3）非薪水性花費支出須獲得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收條，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑據(jù)及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據(jù)大小為度，不可以帶有訂書釘。（5）花費審察依照《2001年花費控制方法》、《差旅費開銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通信費管理方法》等，其重點有：計劃額度內(nèi)花費須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花費須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費、通信費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘花費須有人力資源部部長審察；差旅費須附審批后的行程安排表，款待費須附經(jīng)審批的款待花費明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑據(jù)編制達(dá)成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保留記賬憑據(jù)，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有先期欠款時，報銷花費一律先沖抵欠款，由管理花費崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確立——向相關(guān)部門討取同意后的立項報告及工程估量成立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件------開具招標(biāo)保證金收條并制證--------參加議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)-----參加合同條款的訂立--------保留合同復(fù)印件①收到招標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其余對付款一一招標(biāo)保證金②退還時：借：其余對付款----招標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位招標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金3）支付工程款①審察月度資本計劃每個月28日核查工程合同及在建工程款項付出狀況--------->審察GMP等部門報出的工程項目資本月度計劃--------匯總資本計劃------報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬i、依據(jù)月度資本計劃核查付款項目--------審察工程合同、進(jìn)度款收條或發(fā)票等——審察“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——登記資本計劃——>出納崗付款ii、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據(jù)等——編制記賬憑據(jù)借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)施—設(shè)施—待攤基建花費支出—其余（一次性花費）—客戶單位（與客戶簽有合同）改正工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝修裝修—客戶單位—待攤基建花費支出—其余（一次性花費）—客戶單位（與客戶簽有合同）大維修工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造花費支出—其余（一次性花費）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物質(zhì)——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)施預(yù)支款）貸：銀行存款——傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項目中購置單個設(shè)施的全額發(fā)票-------編制記賬憑據(jù)借：基建工程——在安裝設(shè)施—設(shè)施貸：工程物質(zhì)一一工程名稱一客戶單位——傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑收條或發(fā)票，賬務(wù)辦理詳細(xì)依照《基建工程核算管理方法》。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。（3）支付尾款時須獲得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其余應(yīng)收款中核算，并在大綱中注明工程名稱。4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)施時，大綱欄中須注明設(shè)施名稱、型號等。4）轉(zhuǎn)入固定財富清點竣工工程的各項支出組織竣工工程審計編制工程明細(xì)表——分?jǐn)偞龜偦ɑㄙM支出——向相關(guān)部門供應(yīng)峻工決算表——審察固定財富調(diào)撥單編制記賬憑據(jù)借：固定財富貸：基建工程/改正工程/大維修工程-----傳主管崗復(fù)核（三）管理性工作1、每個月5日依據(jù)GMF部門花費計劃額度出具花費通知，并提請注意超支或有超支跡象。2、年關(guān)組織固定財富盤點工作。3、不按期進(jìn)行固定財富盤問工作。4、參加擬定和完美企業(yè)固定財富核算管理方法。5、增強(qiáng)對預(yù)支賬款一一設(shè)施、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6參加擬定和完美企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)核算管理方法。（四）工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。五、資料審察崗工作流程（一）資料采買報賬依據(jù)對付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采買員報賬——審察簽收采買員傳來的采買發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采買報賬正聯(lián)④采買報賬副聯(lián)）——>編制記賬憑據(jù)并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原資料/包裝物/低值易耗品一各二級科目應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：對付賬款一一客戶單位——將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑據(jù)號后抽出——傳主管崗復(fù)核注：采買發(fā)票一定真實、合法、有效，原則上須獲得增值稅專用發(fā)票。獲得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。運雜費須以收料單的形式與資料合計或單獨計入相應(yīng)資料價款中。(4)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包含包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入米購成本中。(5)收料單填寫須規(guī)范完好，且“收料庫房”欄的填寫與資料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)目、金額與發(fā)票一定一致。(6)依據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審察招標(biāo)資料采買價格的執(zhí)行狀況，關(guān)注價格的顛簸情況，按季供應(yīng)采買價格執(zhí)行狀況解析報告。(7)記賬憑據(jù)大綱欄須注明資料名稱及數(shù)目，并正確采納明細(xì)科目，注意差異同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名稱位于不一樣的科目中。(二)采買付款1、審察月度資本計劃依據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采買計劃、客戶單位對付賬款余額、原資料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)狀況審察生產(chǎn)手下月資本使用計劃——匯總資本計劃——>報財務(wù)部長審批2、審察付款(1)依據(jù)月度資本計劃審察付款項目——審察“付款審批單”審批手續(xù)能否齊備——登記資本計劃并簽字——傳出納崗付款——月底統(tǒng)計本月資本計劃使用狀況——同下月資本計劃一同報財務(wù)部長(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據(jù)——編制記賬憑據(jù)借：對付賬款一一客戶單位貸：銀行存款■>傳主管崗復(fù)核注:（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)同意。（2）付款時注意審察收款單位、資料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)成立對付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確采納省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑據(jù)時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑據(jù)時須正確采納對付賬款明細(xì)科目，注意差異同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名稱位于不一樣的科目中。3、對付賬款不按期督促采買員報賬——月底打印對付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采買員對賬保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：（1）熟習(xí)客戶供貨物種，各客戶對應(yīng)的采買員，便于賬務(wù)清理和督促報賬。（三）審察庫房明細(xì)賬1、收料（1）入庫按期審察庫房原輔資料明細(xì)賬--------核查所登記入庫資料數(shù)目、單價、金額——抽出收料單第②聯(lián)（資料稽核聯(lián)）——錄入微機(jī)收入模塊——按賬安分類以備與采買員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上庫房明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月底將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——清點貨已到但發(fā)票未到狀況憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑據(jù)借：原資料/包裝物/低值易耗品一各二級科目貸：對付賬款一一資料暫估——傳主管崗復(fù)核并督促采買員報賬-----下月初用紅字沖回此憑據(jù)--------當(dāng)月底憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：1）未配上的第②聯(lián)收料單為庫房已查收入庫，但采買員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫辦理，以便與庫房賬保持一致（2）未配上的第④聯(lián)為資料已入庫，且已收到發(fā)票，但庫房未記賬，這類狀況只有在庫房與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，若有其余差異應(yīng)及時查明原由。（3）暫估入庫資料查收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采買員須開具收料單，數(shù)目金額須填寫完好，經(jīng)庫房保留員簽字后，資料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時沒法確準(zhǔn)時，先由采買員按合同價、近來歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實質(zhì)價不一致，采買員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)庫房保留員簽字，將第②聯(lián)留庫房記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)均勻價格資料加權(quán)均勻單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期資料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)目+期初結(jié)余數(shù)目3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審察領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)齊備——審察庫房管理員登記發(fā)出數(shù)目正確抽出領(lǐng)料單-------錄入微機(jī)發(fā)出模塊-編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）-------做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)目x資料加權(quán)均勻單價）------在庫房明細(xì)賬中登記發(fā)料金額---------分類匯總各車間部門費用——打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——核對領(lǐng)料數(shù)目，傳達(dá)發(fā)出成本數(shù)據(jù)-----核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料庫房編制資料發(fā)出月匯總表編制記賬憑據(jù)借：生產(chǎn)成本------基本生產(chǎn)（資料花費）（生產(chǎn)用直接原資料）生產(chǎn)成本-----協(xié)助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造花費（生產(chǎn)系統(tǒng)率用非直接資料）管理花費（管理系統(tǒng)率用）銷售花費（銷售系統(tǒng)率用）貸：原資料/包裝物/低值易耗品一各二級科目-----傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審察，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字武馬領(lǐng)用因為武馬生產(chǎn)用原輔資料均由企業(yè)一致購置，武馬憑領(lǐng)料單從企業(yè)庫房領(lǐng)用，月底憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月銷售資料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售資料成本領(lǐng)料單分類匯總達(dá)成——憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔資料記賬憑據(jù)借：其余業(yè)務(wù)支出貸：原資料/包裝物/低值易耗品---------------傳成本崗審察注：實質(zhì)賬務(wù)辦理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑據(jù)。銷售資料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出--------下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑據(jù)借：對付賬款一一武馬貸：其余業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅(銷項)------------------傳成本崗審察零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售資料成本領(lǐng)料單分類匯總達(dá)成——憑分類匯總表編制零星銷售資料記賬憑據(jù)借：其余業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)制造花費一一倉儲費(收條)貸：原資料/包裝物/低值易耗品---------------傳成本崗審察注：(1)實質(zhì)賬務(wù)辦理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑據(jù)。②銷售資料收入審察外售資料批件——開具收條或督促開票崗開具發(fā)票——傳出納崗聯(lián)或收條編制記賬憑據(jù)

收款——憑發(fā)票記賬借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其余業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)應(yīng)交稅金增值稅(銷項)或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造花費一一倉儲費〈紅字〉(收條)——傳成本崗審察注：庫房發(fā)銷售資料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)資料審察崗審察，并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收條復(fù)寫聯(lián))。(2)售出資料須開具發(fā)票的，開票崗須憑資料審察崗審察后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給資料審察崗編制記賬憑據(jù)。(3)不必開具發(fā)票的，由資料審察崗開具收條，并同時復(fù)寫兩份傳庫房管理員記賬、發(fā)貨。(4)庫房明細(xì)賬審察達(dá)成，須將庫房售出資料與售出資料財務(wù)收款狀況進(jìn)行核對。4、結(jié)資料庫房明細(xì)賬資料庫房明細(xì)賬審察登記達(dá)成，結(jié)出各資料余額，督促庫房管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗庫房實物盤點一次-----------督促庫房管理員編制實物盤點表------編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表---------及時供應(yīng)盤點結(jié)果——協(xié)助庫房管理員報告相關(guān)問題事項——依據(jù)企業(yè)辦理決定編制記賬憑據(jù)(1)盤盈借：原資料/包裝物/低值易耗品一各二級科目借：管理花費一一辦理財富損失〈紅字〉(2)盤虧借：管理花費一一辦理財富損失貸：原資料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部庫房傳來的力資費領(lǐng)用單——按部門匯總——編制力資費用分配表------簽收搬運企業(yè)運費發(fā)票--------編制記賬憑據(jù)，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造花費一一倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理花費一一其余（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)花費——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）對付賬款一一武馬其余應(yīng)收款一一藥品企業(yè)應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、資料采買、資料成本、庫存管理和對付賬款實行有效督查，按期對存貨財富進(jìn)行質(zhì)量議論。2、參加原輔料采買招標(biāo)，審察采買價格執(zhí)行變動狀況，及時報告價格變動3、每個月與采買員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證對付賬款真實準(zhǔn)

狀況。確。4、每季度組織庫房盤點一次，保證原輔資料賬實吻合。（六）工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部庫房管理員、采買員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、熟習(xí)各原輔料庫房的組織狀況，熟習(xí)主要原輔資料的名稱規(guī)格、分類、用途、特色等。4、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。附表:領(lǐng)用單位：賬本名稱資料名稱規(guī)格

領(lǐng)料單明細(xì)表單位數(shù)目

單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程（一）生產(chǎn)成本核算流程框架花費核算花費歸集與分配

產(chǎn)品成本核算

產(chǎn)成品入庫

產(chǎn)成品發(fā)出平?；ㄙM

生產(chǎn)花費質(zhì)?；ㄙM

醫(yī)藥庫

中轉(zhuǎn)庫協(xié)助花費

產(chǎn)成品返工制造花費

塑料庫資料發(fā)出

半成品

自制資料

花費產(chǎn)成品發(fā)出資料花費在產(chǎn)品資料薪水提取人工花費（二）生產(chǎn)部門平?；ㄙM報銷審察原始憑據(jù)完好、合法、金額正確、原始憑據(jù)與支出證明單能否一致----------->審察并更正原始憑據(jù)按規(guī)范粘貼和折疊——審察審批手續(xù)能否齊備——審核部門花費支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）----------編制記賬憑據(jù)借：制造花費一一車間部門一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其余應(yīng)收款不涉及現(xiàn)金的憑■>涉及現(xiàn)金的憑據(jù)傳出納崗,證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非薪水性花費支出須獲得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收條，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑據(jù)及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據(jù)大小為度，不能帶有訂書釘。（3）花費審察依照《2001年花費控制方法》、《差旅費開銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通信費管理方法》等，其重點有：計劃額度內(nèi)花費須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外花費須有總經(jīng)理批閱的報告；市內(nèi)交通費（出租車資）、通信費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘花費須有人力資源部部長審察；差旅費須附審批后的行程安排表，款待費須附經(jīng)審批的款待花費明細(xì)表。（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑據(jù)編制達(dá)成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保留記賬憑據(jù)，取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

待出納（6）報銷人有先期欠款時，報銷花費一律先沖抵欠款，由管理花費崗開具還款收據(jù)。（三）其余核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費拜托收款憑據(jù)分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——編制記賬憑據(jù)

票——將生產(chǎn)用水借：生產(chǎn)成本一一協(xié)助生產(chǎn)成本一水/電應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項）管理花費一一水/電貸：銀行存款——傳主管崗復(fù)核2、審察原輔資料領(lǐng)用每個月1日收受資料審察崗傳來的當(dāng)月原資料領(lǐng)料匯總表、記賬憑據(jù)----------對照領(lǐng)料單審察資料發(fā)出匯總表——比較匯總表審察記賬憑據(jù)——傳主管崗注：（1）資料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、協(xié)助生產(chǎn)成本、制造花費等，所以只有后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造花費、協(xié)助生產(chǎn)。

此憑據(jù)編制（四）制造花費及協(xié)助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保花費結(jié)賬后第三日盤問并打印當(dāng)月制造花費一一世產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗獲得各車間產(chǎn)量工時——編制生產(chǎn)花費（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部花費（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——>編制記賬憑據(jù)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一車間一世產(chǎn)花費/質(zhì)?；ㄙM貸：制造花費

------

生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

——

>傳主管崗復(fù)核2、車間制造花費車間制造花費由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑據(jù)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一車間一制造花費貸：制造花費一一車間一相關(guān)明細(xì)科目3、協(xié)助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日盤問并打印當(dāng)月協(xié)助生產(chǎn)成本科目時段余額表傳協(xié)助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行協(xié)助生產(chǎn)分配依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)車間核算員編制的協(xié)助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑據(jù)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一車間一協(xié)助花費管理花費一一協(xié)助花費貸：生產(chǎn)成本一一協(xié)助生產(chǎn)一相關(guān)明細(xì)科目——傳主管崗復(fù)核注：1）必需時須向各車間供應(yīng)制造花費明細(xì)賬相關(guān)狀況。2）判定協(xié)助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，保證攤?cè)敫鬈囬g的花費正確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)?；ㄙM，結(jié)轉(zhuǎn)后不可以再有該項花費發(fā)生，須將此項當(dāng)月花費憑據(jù)所有編制達(dá)成。

所以月底（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造花費、協(xié)助生產(chǎn)成本能否結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)成——檢查薪水分配、原資料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑據(jù)能否已編制——結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造花費匯總表——傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員依據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)目、供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在竣工產(chǎn)品、品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計

各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提在產(chǎn)品和半成品之間，竣工產(chǎn)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審察產(chǎn)成品明細(xì)賬按期審察庫房產(chǎn)成品、自制資料賬核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)目與庫房管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——取下入庫單（第④聯(lián)）——分車間分品種暫時保留（2）審察成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——核對竣工產(chǎn)品、半成品數(shù)目和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)目一致——依據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑據(jù)借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制資料貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一車間一薪水福利/資料花費/生產(chǎn)花費/質(zhì)保花費/輔助花費/制造花費——傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品均勻成本表將每個月竣工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品均勻成本表》，以便動向直觀反響各產(chǎn)品成本變動狀況。（4）登記庫房產(chǎn)成品（自制資料）明細(xì)賬借方金額依據(jù)已審察成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制資料成本金額登記在庫房產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計算加權(quán)均勻單價產(chǎn)成品（自制資料）加權(quán)均勻單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)目+期初結(jié)余數(shù)目4、退貨入庫貨物退回，依據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)均勻單價，及退貨數(shù)目計算出退貨金額，并將品種，數(shù)目，單價，金額等資料編表匯總，本崗依據(jù)其匯總表，編制記賬憑據(jù)。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實質(zhì)核算中與正常藍(lán)字銷售單調(diào)同編制記賬憑據(jù)。5、產(chǎn)成品出庫審察庫房產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)目——抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑據(jù)并編制分類匯總計算發(fā)出金額（二數(shù)目X產(chǎn)成品加權(quán)均勻單價）-------------------------------在庫房明細(xì)賬中登記發(fā)出金額-------憑匯總表編制記賬憑據(jù)1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫----------------傳銷售核算崗審察注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑據(jù)傳銷售核算崗審察，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部討取銷售單清單，據(jù)此由武馬向企業(yè)開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一車間一資料貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫----傳主管崗復(fù)核注：1）大綱欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)供應(yīng)給車間成本核算員。3）部門領(lǐng)用借：管理花費一一研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造花費一一質(zhì)保部一檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)花費辦公費相同品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)花費/管理花費——款待費（成本+價差）改正工程——GM—其余（成本+價差）貸：庫存商品----醫(yī)藥庫/塑料庫其余對付款一一價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）X17%■>傳主管崗復(fù)核注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完好，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)齊備。結(jié)庫房產(chǎn)成品明細(xì)賬庫房明細(xì)賬審察登記達(dá)成，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促庫房管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。7、盤點每半年組織對庫房實物盤點一次督促庫房管理員編制盤存表>及時供應(yīng)盤點結(jié)果——協(xié)助庫房管理員報告相關(guān)問題事項——依據(jù)企業(yè)辦理決定編制記賬憑據(jù)（1）盤盈借：庫存商品-----醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理花費一一辦理財富損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理花費一一辦理財富損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每個月10供應(yīng)成本解析，動向追蹤產(chǎn)品成本起落狀況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時供應(yīng)正確的原始資料。3、參加擬定成本花費控制方法和完美成本管理制度。4、深入車間、庫房熟習(xí)企業(yè)各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔資料耗用等相關(guān)知識，有效發(fā)掘成本管理的潛能。5、每半年組織庫房進(jìn)行一次盤點。（七）工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架調(diào)庫單B類銷售單下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬？上發(fā)出賬銷售發(fā)票----------->A類銷售單上應(yīng)收賬-------------->回款單銷售會計上發(fā)出商品賬------->（兌下應(yīng)收款（二）庫存商品核算每個月月尾審察成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)目及成本——分出調(diào)庫品種的數(shù)目及成本，登記庫存商品賬借方---------計算庫存商品賬加權(quán)均勻單價——憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——結(jié)庫存商品賬月底與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每個月月尾審察成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)目及成本——分出銷售品種的數(shù)目及成本，登記發(fā)出商品賬借方——同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方-------------------------------------計算發(fā)出商品賬加權(quán)均勻單價憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方結(jié)發(fā)出商品賬月底與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)均勻單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。本期收貨數(shù)目+期初結(jié)余數(shù)目（四）退貨的核算每個月月尾審察成本崗傳來的退貨銷售單——依據(jù)銷售單備注及單號，分出做事處退貨數(shù)目和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)目---------依據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售依據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日今后發(fā)貨）——將發(fā)票分品種、分做事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”編制記賬憑證1）新賬：運轉(zhuǎn)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑據(jù)借：應(yīng)收賬款一一業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金----增值稅（銷項）2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑據(jù)借：應(yīng)收賬款一一老賬一做事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金----增值稅（銷項）2、退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向企業(yè)開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢辦理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算依據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)均勻單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本-----編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”------------編制記賬憑據(jù)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品一中轉(zhuǎn)庫--------------傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算1、開收條依據(jù)業(yè)務(wù)員供應(yīng)的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收條——將收條傳給出納崗據(jù)此收款收回出納收款蓋章后的收條存根2、編制回款憑據(jù)收受銷售會計核算崗傳來的分做事處回款單（現(xiàn)金收條、銀行回單）——>分出老賬回款和新賬回款老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分做事處編制記賬憑據(jù)借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一老賬一做事處——傳主管崗復(fù)核(2)新賬：依據(jù)回款票據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審察回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫運轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑據(jù)訂正記賬憑據(jù)打印記賬憑據(jù)借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款一業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——傳主管崗復(fù)核注：(1)新賬回款須按做事處罰開，一個做事處固定用一個暫時憑據(jù)號，保證財務(wù)系一致個做事處回款生成一張記賬(2)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑據(jù)，經(jīng)過訂正后，大綱欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的暫時憑據(jù)號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。訂正自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑據(jù)，應(yīng)保證銀行存款明細(xì)科目與回款單調(diào)致。(4)若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款增補(bǔ)到記賬憑據(jù)中，并更正銀行存款金額，使銀行存款與回款單調(diào)致。(八)編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)目、銷售收入、銷售成本依據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其余”中；銷售稅金、銷售花費依據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附帶、營業(yè)花費本月發(fā)生額進(jìn)行填列。(九)管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售狀況解析。2、每個月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳達(dá)及時清楚，銷售核算正確規(guī)范。(十)工作要求1、熟習(xí)企業(yè)各種財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。2、認(rèn)識財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的連接工作。3、工作目注明確，責(zé)任心強(qiáng)，建立優(yōu)異的部門形象。八、薪水福利崗位工作流程(一)薪水發(fā)放1、現(xiàn)金薪水性支出(1)平常零星薪水性支出收到人力資源部開具的支出證明單——編制記賬憑據(jù)借：對付薪水一一部門管理花費/營業(yè)花費/制造花費一一其余貸：現(xiàn)金——傳出納崗付款注：(1)注明“薪水”字樣的支出記入“對付薪水”，未注明的記入相關(guān)部門花費。差額薪水、兌現(xiàn)、獎金等薪水性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單--------分類-------編制記賬憑據(jù)借：對付薪水一一部門管理花費/營業(yè)花費/制造花費一一其余貸：現(xiàn)金----------傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額薪水、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將票據(jù)匯總后傳薪水核算崗制證。2、任職職工薪水發(fā)放(1)整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其余會計崗傳來的相關(guān)異動信息將異動信息分類登記備忘錄注：(1)將異動信息按編制薪水表時間不一樣分為任職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。須依據(jù)分類后的異動信息正確登記備忘錄備忘錄須將異動信息在估計發(fā)生月份分別登記一次。(2)依據(jù)備忘錄編制薪水表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫--------清零上月異動信息字段--------依據(jù)本月異動情況編制薪水表——計算應(yīng)發(fā)薪水——輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅重新計算應(yīng)發(fā)薪水匯總各部門薪水注：只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反響。不可以代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反響。驗算薪水表薪水計算達(dá)成——驗算：上期實發(fā)薪水土上期異動項+上期所得稅土本期異動項一本期所得稅二本期實發(fā)數(shù)打印、拷盤打印薪水明細(xì)表——送人力資源部審察——審察無誤后拷盤銀行代發(fā)薪水款付出每個月9日前填寫付款審批單-------財務(wù)部長審批-------連同薪水軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：(1)薪水發(fā)放日須拜托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。編制正式薪水表從Foxbase中拷出月度薪水表--------按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式薪水表打印薪水明細(xì)表傳人力資源作檔案保留編制記賬憑據(jù)依據(jù)正式薪水明細(xì)表開具扣款收條---------憑正式薪水表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑據(jù)借：對付薪水一一部門(在冊人員薪水)管理花費/營業(yè)花費/制造花費一一其余(招聘人員、暫時工薪水)管理花費/營業(yè)花費一一差旅費(外勤補(bǔ)貼)改正工程一一GM—其余（GM部門薪水）對付福利一一醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物質(zhì)補(bǔ)貼）管理花費一一電費（扣個人水電費）（負(fù)數(shù)）貸：其余對付款一一長遠(yuǎn)服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其余應(yīng)收款應(yīng)交稅金一一所得稅一一個人所得稅銀行存款——傳給主管崗復(fù)核8）裝訂薪水信息資料薪水發(fā)放達(dá)成，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥當(dāng)保留。2、勞保/內(nèi)退人員薪水及代付款發(fā)放1）編制薪水表程序與任職職工相同2）每個月4日前劃款，保證5日到賬3）編制憑據(jù)借：管理花費一一勞保（勞保人員薪水）對付薪水一一其余（內(nèi)退人員薪水）管理花費一一電費（代扣水電費）其余對付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）對付福利（代發(fā)款項）貸：其余對付款一--養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放依據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核-------復(fù)核無誤，拷盤---------填寫付款審批單-------經(jīng)財務(wù)部長簽字——將軟盤同拜托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費拜托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑據(jù)1）借：管理花費一一勞保（退休人員補(bǔ)貼）2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑據(jù)借：銀行存款貸：管理花費一一水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員薪水已改由社保發(fā)放，企業(yè)只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部咨詢退休人員存折賬號及社保號，以人員存折中劃入補(bǔ)貼。

便向退休4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會計傳達(dá)的銷售兌現(xiàn)匯總表——編制計算表——開具代扣款項匯總表及收條、銀行回執(zhí)編制憑據(jù)

收條依據(jù)銷售兌現(xiàn)借：對付薪水一一做事處（在冊人數(shù)X800記對付薪水）營業(yè)花費一一廣告費一宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC弋表薪水）——打卡差旅費——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額一宣銷費一做事處薪水一打卡差旅費）管理花費一一電費（代扣水電費）貸：其余對付款一一10液險金/長遠(yuǎn)服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其余應(yīng)收款應(yīng)交稅金一一所得稅一一個人所得稅銀行存款——傳主管崗復(fù)核（二）薪水分配1、分配當(dāng)月薪水月底打印當(dāng)月對付薪水明細(xì)匯總表總數(shù)的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費

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編制薪水分配明細(xì)表，編制記賬憑據(jù)

同時按薪水借：管理花費一一薪水/福利營業(yè)花費一一薪水/福利制造花費薪水/福利生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一車間一薪水福利――協(xié)助生產(chǎn)一車間一薪水福利（五車間）管理花費一一工會經(jīng)費貨：對付薪水對付福利提取福利其余對付款一一工會經(jīng)費——傳主管崗復(fù)核注：（1）薪水分配后當(dāng)月不可以再有涉及對付薪水憑據(jù)，所以可合適提前扎薪水賬，若有薪水性支出，則可提前編制下月憑據(jù)。（2）分配薪水后，部門對付薪水無余額。2、提取產(chǎn)量薪水依據(jù)人力資源部供應(yīng)的車間產(chǎn)量薪水并計算福利費——編制記賬憑據(jù)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一車間一薪水福利――協(xié)助生產(chǎn)一車間一薪水福利（五車間）貸：對付薪水——車間對付福利提取福利其余對付款----工會經(jīng)費注：（1）對付薪水余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量薪水與對付薪水一一其余之和。（三）福利性花費支出審察行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補(bǔ)貼等支出編制記賬憑據(jù)借：對付福利一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——傳出納崗（四）長遠(yuǎn)服務(wù)金1、長遠(yuǎn)服務(wù)金本金(1)收長遠(yuǎn)服務(wù)金依據(jù)新來職工所交金額開具收條——在收條上注明職工姓名及所在部門依據(jù)收條編制記賬憑據(jù)借：現(xiàn)金貸：其余對付款-------長遠(yuǎn)服務(wù)金——連同收條存根傳出納崗收款、蓋章--------登記長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊，對新來職工狀況及所交本金進(jìn)行記錄由職工自己簽字確認(rèn)注：記賬憑據(jù)大綱欄中須注明姓名、所在部門。如因職工異動使服務(wù)金發(fā)生改正或依據(jù)企業(yè)規(guī)定在年關(guān)獎中代扣長遠(yuǎn)服務(wù)金時，要在長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊異動狀況表中登記，由職工自己簽字確認(rèn)。退長遠(yuǎn)服務(wù)金依據(jù)長遠(yuǎn)服務(wù)金明細(xì)表審察人力資源部開具的退長遠(yuǎn)服務(wù)金支出證明單——重新填寫支出證明單注明本金并計算長遠(yuǎn)服務(wù)金利息(本金X月利率(按人民銀行同期利率計算)X月數(shù))------------交財務(wù)部長簽字-------依據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑據(jù)借：其余對付賬款一一長遠(yuǎn)服務(wù)金財務(wù)花費一一利息支出貸：現(xiàn)金編制長遠(yuǎn)服務(wù)金明細(xì)表年關(guān)依據(jù)長遠(yuǎn)服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長遠(yuǎn)服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊吻合。2、長遠(yuǎn)服務(wù)金獎勵金的滾存與支付(1)長遠(yuǎn)服務(wù)金獎勵金的滾存年初依據(jù)人力資源部宣告的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑據(jù)每兩年依據(jù)人力資源部通知的職工獎勵金借：管理花費/營業(yè)花費/制造花費貸：其余對付款一一獎勵金——傳主管崗審察。注:年初在服務(wù)金明細(xì)表受騙算獎勵金。獎勵金詳細(xì)計算方法執(zhí)行《長遠(yuǎn)服務(wù)金管理方法》。獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——與獎勵金賬戶及長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊中獎勵金狀況核對---------------------編制記賬憑據(jù)借：其余對付款一一獎勵金貸：現(xiàn)金——傳出納崗——登記長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊獎勵金狀況表3.長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊的登記與保留(1)對長遠(yuǎn)服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其余狀況詳細(xì)的在長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊中登記。(2)每年3月份將長遠(yuǎn)服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時回收，妥當(dāng)保留。(五)公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表審察變動表補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提取(或轉(zhuǎn)移)申請表--------------判定申請表的填寫——填寫公積金支取憑據(jù)(或公積轉(zhuǎn)移憑據(jù))——交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提取(或轉(zhuǎn)移)人(六)管理性工作1、及時編制薪水表，并拷盤送交銀行，保證月度薪水準(zhǔn)時正確發(fā)放。2、及時清理其余對付款，保證代扣代繳到位。3、增強(qiáng)長遠(yuǎn)服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長遠(yuǎn)服務(wù)金協(xié)助賬一致，保留長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金正確繳存到個人戶頭。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表受騙算獎勵金。（2）獎勵金詳細(xì)計算方法執(zhí)行《長遠(yuǎn)服務(wù)金管理方法》。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——與獎勵金賬戶及長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊中獎勵金狀況核對-------------------編制記賬憑據(jù)借：其余對付款——獎勵金貸：現(xiàn)金——傳出納崗——登記長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊獎勵金狀況表3．長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊的登記與保留（1）對長遠(yuǎn)服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其余狀況詳細(xì)的在長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊中登記。（2）每年3月份將長遠(yuǎn)服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時回收，妥當(dāng)保留。（五）公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表審察變動表補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——交出納送工行武昌支行辦理公積變動。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表判定申請表的填寫——填寫公積金支取憑據(jù)（或公積轉(zhuǎn)移憑據(jù)）——交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人（六）管理性工作1、及時編制薪水表，并拷盤送交銀行，保證月度薪水準(zhǔn)時正確發(fā)放。2、及時清理其余對付款，保證代扣代繳到位。3、增強(qiáng)長遠(yuǎn)服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長遠(yuǎn)服務(wù)金協(xié)助賬一致，保留長遠(yuǎn)服務(wù)金手冊。4、按月與銀行公積金核對，保證公積金正確繳存到個人戶頭。(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。(三)申報稅款每個月10日前填寫各種稅款申報表-------傳主管崗審察--------財務(wù)部長簽章——申報——登記稅票——申報表歸類保留注：(1)增值稅、所得稅、城建稅及其余附帶稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年關(guān)一次申報。(2)填寫申報表時，應(yīng)盤問并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出稅、預(yù)交的其余稅款應(yīng)在已交稅金欄中反響。各種稅款申報金額以相關(guān)稅法為依照。領(lǐng)到申報開具的各種稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。整年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——填寫出稅申報表——傳主管崗審察——財務(wù)部長蓋章——申報——登記稅票(五)稅款繳納1、申報月度資本計劃月底依據(jù)當(dāng)月開票及抵扣狀況、稅款繳納計劃等估計下月稅款所需資本填寫月度資本計劃表-財務(wù)部長審察2、稅款繳納填寫付款審批單——財務(wù)部長審批——填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——登記資本計劃表——簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票--------------------------------編制憑據(jù)完稅借：應(yīng)交稅金一一增值稅一已交今年稅金/出稅/未交增值稅—所得稅一企業(yè)所得稅/個人所得稅—城建稅其余應(yīng)交款一教育附帶/防備稅/平抑物價/教育發(fā)展基金貸：銀行存款劃卡借：銀行存款一國稅卡/地稅卡貸：銀行存款從卡中完稅借：應(yīng)交稅金(明細(xì)同上)貸：銀行存款一國稅卡/地稅卡(4)簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑據(jù)——填寫付款審批單——>財務(wù)部長簽字——傳出納崗繳款——簽收出納崗傳來的公積金繳款憑據(jù)存根編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一公積金A*50%其余對付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù)——登記公積金協(xié)助賬后傳主管崗復(fù)核(5)養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑據(jù)--------編制記賬憑據(jù)借：管理花費一一勞保一養(yǎng)老金A*25/(25+4)其余對付款A(yù)*4/(25+4)貸：銀行存款A(yù)——傳主管崗復(fù)核注：(1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑據(jù)時，編制記賬憑據(jù)，并在稅票登記本中中注銷該票。編制完稅記賬憑據(jù)時，大綱欄中須注明票號和所屬期。(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用依據(jù)發(fā)票和收條需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑據(jù)——財務(wù)部長蓋章——>去稅務(wù)局購置——登記所購票據(jù)——存保險柜——登記發(fā)放狀況——>領(lǐng)用人署名——編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用狀況表注：（1）及時購置所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票