管理費用預算實施及管理制度管理費用預算實施及管理制度管理費用預算實施及管理制度xxx公司管理費用預算實施及管理制度文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度XXXXXXXX有限公司管理費用預算實施及管控制度1、目的

為促進公司建立、健全內部約束機制,推動企業(yè)加強費用預算控制管理,進一步合理的降低

各項費用，以達到企業(yè)利潤的最大化，以及為推進公司全面預算管理奠定基礎，結合公司

目前的實際情況,特制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于公司所有涉及管理費用的部門和個人。

3、職責

行政部是公司管理費用預算的主要負責管控部門，其主要職責是：

制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

組織、協(xié)調公司管理費用預算編制工作，審查、平衡公司管理費用預算，負責向公司提交預算草案，負責向公司報告預算編制情況；

組織、協(xié)調公司管理費用預算執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督，負責向公司提交預算執(zhí)行情況報告；

審查、研究公司預算調整事項，負責向公司提交預算調整草案；

對預算指標的完成情況進行考核，負責向公司提出考核建議；

負責預算管理的其他工作。

公司各相關職能部門是預算管理的管控部門，在行政部的指導下開展工作，其主要職責是：

制訂分管業(yè)務預算的管理細則；

按照授權審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預算方案，對預算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實行全過程管理；

為預算調整和考核提供分管業(yè)務的基礎數(shù)據(jù)。

為預算管理提供本部門預算及預算執(zhí)行、調整、分析、考核的基礎資料等。

4、4、內容

定義

為高效地控制、節(jié)約管理費用支出，提高經營效益，需對維持各部門正常運作而必

須開支的非生產性支出實行預算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱管理費用。

管理費用的范圍具體包括：工資、福利費、修理費、招聘費、辦公費、租賃費（指

辦公場地）、郵電費、社會保險費、住房公積金、勞動保護費、股東會費、培訓費、咨詢費、差旅費、稅金、水電費、商業(yè)保險費（房屋）、招待費、車輛費、企業(yè)文化費、年檢審計費、折舊費等（見附表《管理費用預算表》）。

管理費用預算堅持以編定支，根據(jù)工作要求，實行總量控制。

各單項管理費用原則上?？顚Ｓ?。任何單項費用原則上都不得超支。

固定資產和低值易耗品的預算納入管理費用預算范圍，同時編制，其編制、執(zhí)行按《固定資產管理辦法》相關條款執(zhí)行。

預算的編制及審批

每年11月15日前，公司各職能部門根據(jù)下一年度的工作安排，制定下一年度人員

編制計劃，上報行政部。

每年11月30日前，行政部完成對公司的管理費用費用預算的組織編制、匯總工作。公司高層的業(yè)務費列入年度管理費用預算計劃，由總經辦負責編制并進行匯總。

每年12月25日前，

行政部組織公司高層完成對人員編制申請和行政費用預算總額的最終審定，將定編及管理費用預算方案發(fā)布。

預算調整

公司管理費用預算以年度為周期編制，年度預算與經營計劃目標一致，為年度經營計劃實現(xiàn)提供保障。年度預算制定、下達后必須嚴格遵照執(zhí)行，原則上不得進行調整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導致預算與實際出現(xiàn)較大差異，必須進行調整或變更的，須遵循如下原則：

公司利潤最大化原則。預算調整后要有利于實現(xiàn)公司的利潤最大化。

必要性及嚴謹性。調整預算必須由調整部門提供必要、合理的理由，提供專門的分析報告，同時填寫《預算調整申請表》并對調整結果負責。

遇特殊情況調增預算，需提報行政部審核，行政部每月初進行預算調整并匯總（包括增加和調減），以及修正公司的年度預算。最終由總經理批準執(zhí)行。

執(zhí)行

管理費用使用部門控制職責：各職能部門對經批準的涉及各自部門的《管理費用預算表》所列項目負控制職責。

預算內管理費用報銷程序

控制目標

確保所有費用報銷均在費用預算內，嚴格控制費用支出。

確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準確的記錄。

管理費用報銷流程

各部門費用報銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并依據(jù)管理費用相關科目分項填寫報銷單，如有兩個及以上管控人的必須分頁填寫，以利審核。

部門主管審核費用的發(fā)生是否真實，并了解是否超出管理費用預算標準范圍，確定是否同意報銷。

管控部門/管控人審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和部門預算內的費用予以退回，要求按照條的相關規(guī)定程序補充資金計劃和（或）超預算計劃。

預算內管理費用由行政部經理負責審核，審核費用是否在資金計劃內，將超出審批權限的報銷單退回。

財務主辦審核費用內容及原始票據(jù)的真實性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規(guī)定程序審核批準，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權限內，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回換合格票據(jù)。

財務經理審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確。

簽批：簽批程序參照公司財務管理相關程序。

超支處理

預算期內管理費用已實際超支，在預算計劃尚未做出調整之前，原則上不允許超支部門再行發(fā)生管理費用，確因工作需要，超支部門應按本辦法調整預算后方可具實報銷。

報銷時間

各項行政費用的報銷時間截止至當年的12月31日，逾期報銷，費用計入下一年度。

監(jiān)控

各管控部門/管控人每月定期向行政部報送管理費用執(zhí)行情況報表；行政部每月定期向財務部報送管理費用執(zhí)行情況報表；財務部每月向公司提交管理費用預算執(zhí)行情況報表。

公司總經辦審計專員每季度定期對各部門管理費用預算執(zhí)行情況進行審計。對審計發(fā)現(xiàn)的超預算情況，審計專員及時進行審計，查明情況。

管理費用預算執(zhí)行的超額和節(jié)支情況與考核掛鉤，作為獎金發(fā)放的考核標準之一。（具體按相關制度執(zhí)行）

帳務處理

各管控