石料企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度石料企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度石料企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度xxx公司石料企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度分公司財(cái)務(wù)管理制度分公司財(cái)務(wù)是按照集團(tuán)公司的要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接部署、監(jiān)督檢查、對(duì)口管控分公司的財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理工作。編制分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)分公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3.負(fù)責(zé)分公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、付款計(jì)劃支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第一章資金審批制度

一、基本原則

第一條

經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第二條

審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第三條

公司經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第四條

任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。

二、資金收支流程

1.資金收入

第一條

現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取的銷售貨款必須全部上交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。

第二條

客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團(tuán)內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時(shí)交到會(huì)計(jì)手中。

第三條

非集團(tuán)內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計(jì)員保管，月底匯總與客戶核對(duì)后編制對(duì)賬單，雙方簽字確認(rèn)后上交到會(huì)計(jì)手中，進(jìn)行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計(jì)員分戶保管督促客戶及時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。沒有對(duì)帳的戶，按實(shí)發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對(duì)帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。

第四條

集團(tuán)內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對(duì)無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會(huì)計(jì)手中。（由辛村、誠達(dá)發(fā)往各單位的，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會(huì)計(jì)的正確核算。）

2.

資金支出第一條

乾元因生產(chǎn)場(chǎng)地與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)距離較遠(yuǎn)，允許出納留30000元作為臨時(shí)備用。車隊(duì)和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)科長審核后可以支付；5000-10000元由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以電話方式與集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，確認(rèn)款項(xiàng)的支付，事后補(bǔ)簽意見）

第二條

司機(jī)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：統(tǒng)計(jì)員和出納員每月月底匯總出代墊運(yùn)費(fèi)匯總表，1-5日同各車主對(duì)賬，核對(duì)無誤后開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，

“運(yùn)費(fèi)掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計(jì)留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財(cái)務(wù)聯(lián)上交會(huì)計(jì)給予掛賬。結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，車主憑“運(yùn)費(fèi)掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù)，同時(shí)開具收款收據(jù)交到會(huì)計(jì)處結(jié)算運(yùn)費(fèi)。第三條

生產(chǎn)加工費(fèi)的支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計(jì)劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付，款項(xiàng)支付后出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)。（購進(jìn)柴油時(shí)必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會(huì)計(jì)掛賬）。第四條

機(jī)制砂加工費(fèi)的支付應(yīng)提前造出付款計(jì)劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。對(duì)于計(jì)劃外的支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。款項(xiàng)支付后，出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)。第五條

工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報(bào)集團(tuán)通過后發(fā)放，發(fā)放工資時(shí)由出納員從會(huì)計(jì)處提取現(xiàn)金發(fā)放。

第六條

招待費(fèi)及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經(jīng)理請(qǐng)示并且經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，事情處理完畢后及時(shí)審批報(bào)銷。第七條

輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請(qǐng)示。憑保管驗(yàn)收入庫單審批報(bào)銷。第八條

零星采購（零星費(fèi)用、臨時(shí)借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報(bào)銷，當(dāng)天及時(shí)將票據(jù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)。第九條

車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴

公司車輛維修保養(yǎng)由車隊(duì)統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取先掛帳后付款的方式結(jié)算；

掛帳時(shí)分清車號(hào)，各掛各的，以備單車核算。⑵

車輛的易損備品備件由車隊(duì)統(tǒng)一安排采購。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由車隊(duì)建賬予以核銷使用；

領(lǐng)用時(shí)分車記清，各掛各的，以備單車核算。⑶

車輛加油由公司指定地點(diǎn)統(tǒng)一加油，加油應(yīng)填寫加油明細(xì)表，寫清公里數(shù)、車號(hào)、司機(jī)姓名。第十條

需上交的各項(xiàng)稅費(fèi)由會(huì)計(jì)編制，各項(xiàng)申報(bào)表到各機(jī)關(guān)繳納。財(cái)務(wù)支出審批流程

經(jīng)辦人——財(cái)務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見——董事長審批——財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)支付。

財(cái)務(wù)部門的審核及報(bào)表職責(zé)

l、財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做出通過、有條件通過、不通過等決定。

2、每月制定付款計(jì)劃。

3、資金收支日?qǐng)?bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)送。

第二章過磅及統(tǒng)計(jì)對(duì)賬有關(guān)程序及規(guī)定一、出貨過磅

1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財(cái)務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。

2、預(yù)收款銷售的發(fā)貨，財(cái)務(wù)人員收款后書面通知磅房該客戶可以提取石料的規(guī)格及數(shù)量，司磅員發(fā)貨超出規(guī)定數(shù)量由其本人承擔(dān)。

3、石料賒銷的發(fā)貨，司磅員必須接到總經(jīng)理書面通知（必須注明收料單位、地址、聯(lián)系人、石料規(guī)格、單價(jià)、運(yùn)費(fèi)、賒銷數(shù)量）才可以發(fā)貨。

4、所有提貨車輛必須經(jīng)磅房過磅開具過磅單，過磅單一式四聯(lián)（存根聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián)），司機(jī)過磅簽字后，取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián)，出廠時(shí)交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行。

5、本公司委托送貨的車輛提第一車石料時(shí)，過磅員必須留下司機(jī)的身份證復(fù)印件、行駛證復(fù)印件、聯(lián)系電話及第一車提貨欠條（注明提貨規(guī)格及數(shù)量）。從第二車提貨開始，必須持前一車收貨單位的收料回單方可提取第二車。過磅員收到收貨單位的收料回單及對(duì)應(yīng)的隨貨同行聯(lián)后，給運(yùn)輸司機(jī)開具“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”。

6、司磅員每天早上八點(diǎn)將前一天的發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)根據(jù)發(fā)貨時(shí)間或發(fā)貨單編號(hào)順序排列上交統(tǒng)計(jì)歸檔備查；會(huì)計(jì)聯(lián)根據(jù)收貨單位分別裝訂上交統(tǒng)計(jì)；收回來的隨貨同行聯(lián)及回單同樣根據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)核對(duì)存根聯(lián)同會(huì)計(jì)聯(lián)的支數(shù)一致才可以簽字接收，隨后同門衛(wèi)上交的出門聯(lián)再進(jìn)行核對(duì)。

7、門衛(wèi)每天早上八點(diǎn)將出門聯(lián)按照車牌號(hào)歸類匯總上交統(tǒng)計(jì)員，做好交接簽字記錄。8、車隊(duì)司機(jī)每天交班后，上交前天的運(yùn)費(fèi)票，收票員收票后進(jìn)行登記后，司機(jī)簽字確認(rèn)。收票員收完票后上交統(tǒng)計(jì)，并及時(shí)與統(tǒng)計(jì)核對(duì)票數(shù)的數(shù)量。收票員收票時(shí)應(yīng)進(jìn)行審核，對(duì)字跡不清的票應(yīng)問清當(dāng)事人，當(dāng)事人解釋不清的不予收票。二、統(tǒng)計(jì)對(duì)賬1、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)分客戶、分規(guī)格編制銷售日?qǐng)?bào)表及周報(bào)表。

2、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位的對(duì)賬表，月度底及時(shí)同收貨單位對(duì)賬。編制沒有交回回單的車牌號(hào)明細(xì)表，督促司機(jī)盡快交回收貨回單。3、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)交回的出門聯(lián)編制司機(jī)運(yùn)費(fèi)對(duì)賬表。并且根據(jù)收貨單位回單調(diào)整運(yùn)費(fèi)數(shù)量。

4、集團(tuán)內(nèi)部石料銷售掛賬依據(jù)每月對(duì)賬后的入庫單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)作賬。

5、合同賒銷單位石料銷售掛賬,依據(jù)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)編制各單位提貨明細(xì)表轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)做帳，發(fā)貨單按客戶分別保管以便同客戶核對(duì)。

6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單的會(huì)計(jì)聯(lián)當(dāng)同交出納隨收款收據(jù)一同轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)做帳。

7、與提貨司機(jī)核對(duì)運(yùn)費(fèi)：統(tǒng)計(jì)員收回司機(jī)保存的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”核對(duì)匯總后，開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，一式三份，會(huì)計(jì)一份給司機(jī)掛帳，統(tǒng)計(jì)員自留一份以備查看，司機(jī)一份作為結(jié)算依據(jù)。8、車隊(duì)統(tǒng)計(jì)收回票后，根據(jù)票的內(nèi)容分清發(fā)貨地、接收地、司機(jī)、車號(hào)、產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、日期等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

第三章合同管理制度

為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。

銷售格式合同編制與審批

企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會(huì)同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)共同擬定。

經(jīng)集團(tuán)董事長審核批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要可對(duì)格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報(bào)銷售部經(jīng)理審批。

銷售合同審批、變更與解除

銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后，方可與客戶訂立銷售合同。銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交集團(tuán)存檔，副本送交財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。

合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請(qǐng)，由雙方共同協(xié)商變更。銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。

銷售合同的管理

空白合同由檔案管理人員保管，并設(shè)置合同文本簽收記錄。銷售部業(yè)務(wù)員領(lǐng)用時(shí)需填寫合同編碼并簽名確認(rèn)，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。

銷售業(yè)務(wù)員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。

合同檔案管理人員負(fù)責(zé)保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。

銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊(cè)，保存三年以作備查。

合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊(cè)保管，已收款合同報(bào)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。四銷售授權(quán)審批制度

為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊，特制定本制度。

銷售預(yù)算及定價(jià)審批

經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對(duì)銷售成本進(jìn)行有效控制。

銷售部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后具體實(shí)施。

銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價(jià)格、以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后具體實(shí)施。

客戶信用控制及合同審批

財(cái)務(wù)部配合銷售部確定擬定客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完成后上報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后執(zhí)行。

銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評(píng)估客戶信用等級(jí)提供數(shù)據(jù)參考，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級(jí)的評(píng)估。

財(cái)務(wù)部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)銷售供應(yīng)審批規(guī)定

生產(chǎn)供應(yīng)部門在與客戶提供產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

（1）供應(yīng)產(chǎn)品金額在合同規(guī)定范圍內(nèi)的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報(bào)批，可直接與客戶供應(yīng)。

（2）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內(nèi)的20%，由銷售經(jīng)理立審批，審批簽字后予以供貨。

（3）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內(nèi)的50%，由分公司經(jīng)理審批，審批簽字后予以供貨

（4）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同