PAGEword文檔可自由復(fù)制編輯滾動預(yù)算在社區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的實(shí)施一、項(xiàng)目的提出近年來，隨著人工成本、折舊、稅金等剛性支出的不斷增長，水電、油料、材料等生產(chǎn)資料的不斷漲價，以及小區(qū)配套設(shè)施的逐年老化，社區(qū)資金面臨著前所未有的緊張局面，社區(qū)對預(yù)算外因素的“抗干擾”能力很弱。如何提高物業(yè)管理、市政服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和學(xué)前教育服務(wù)質(zhì)量，提高居民滿意率的同時，提高財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)年度費(fèi)用補(bǔ)貼不超，已是社區(qū)全體職工所面臨的重大難題。在預(yù)算管理工作中，仙河社區(qū)管理中心緊緊圍繞年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，采用滾動預(yù)算管理模式，強(qiáng)化預(yù)算管理，量入為出，妥善地處理好年度目標(biāo)成本與社區(qū)穩(wěn)定、發(fā)展之間的關(guān)系。月度滾動預(yù)算應(yīng)用背景：二、項(xiàng)目的實(shí)施（一）滾動預(yù)算簡介滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。滾動預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動三種方式。滾動預(yù)算具有以下優(yōu)點(diǎn)：1、能保持預(yù)算的完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來。2、能使企業(yè)各級管理人員始終保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行。3、由于預(yù)算能隨時間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。采用滾動預(yù)算的方法，預(yù)算編制工作比較繁重。為了適當(dāng)簡化預(yù)算的編制工作，采用按月度滾動編制預(yù)算。4、有利于管理人員對預(yù)算資料作經(jīng)常性的分析研究，并根據(jù)當(dāng)前的執(zhí)行情況及時加以修訂，保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作穩(wěn)定而有秩序地進(jìn)行。（二）月度滾動預(yù)算編制1、年度預(yù)算編制預(yù)算初稿編制。每年10月份，社區(qū)組織開展下一年度預(yù)算編制工作。各單位、部門根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、通過市場預(yù)測，結(jié)合過去一至兩年的歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用趨勢分析法，初步編制下一年度預(yù)算。社區(qū)各下屬單位編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算，根據(jù)業(yè)務(wù)量科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。社區(qū)各業(yè)務(wù)部門對人工成本、折舊費(fèi)、暖費(fèi)、水電費(fèi)、油料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、藥品材料費(fèi)、辦公費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用，進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算。社區(qū)各下屬單位預(yù)算的專項(xiàng)費(fèi)用需經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。預(yù)算資料經(jīng)單位、部門負(fù)責(zé)人審核，簽字蓋章后報(bào)社區(qū)預(yù)算管理委員會。社區(qū)預(yù)算管理委員會對各單位、部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總、分析，組織召開預(yù)算平衡會，認(rèn)真聽取預(yù)算執(zhí)行部門的意見，對偏差較大的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行修正，初步形成下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算正式編制。次年2月份，社區(qū)預(yù)算管理委員會根據(jù)管理局下達(dá)的費(fèi)用補(bǔ)貼指標(biāo)，參照上年初稿預(yù)算數(shù)據(jù)，本著“以收定支”為原則，合理確定各項(xiàng)成本費(fèi)用，以定員情況為依據(jù)測算各單位人工成本，以固定資產(chǎn)使用情況為依據(jù)測算折舊費(fèi)，以服務(wù)范圍、管理項(xiàng)目和設(shè)備狀況為依據(jù)測算維修費(fèi)，以達(dá)標(biāo)升級和技改項(xiàng)目為依據(jù)測算技術(shù)措施費(fèi)，以人員數(shù)量和工作性質(zhì)為依據(jù)測算差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等，將財(cái)務(wù)收支切分到社區(qū)各下屬單位，將專項(xiàng)費(fèi)用切分到相關(guān)業(yè)務(wù)部門。預(yù)算編制采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的方法，本著實(shí)事求是的態(tài)度，多溝通、多說服、多用數(shù)據(jù)說話。社區(qū)對預(yù)算進(jìn)行反復(fù)討論、研究、修正，對預(yù)算進(jìn)行層層分解，橫向分解到業(yè)務(wù)部門，縱向分解至四級單位、項(xiàng)目組，部分費(fèi)用分解到班組，確保預(yù)算的合理和可執(zhí)行性。2、月度滾動預(yù)算編制每月25日，社區(qū)下屬各單位、各業(yè)務(wù)部門參考年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，編制月度滾動預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括截止上月預(yù)算累計(jì)完成情況、本月預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況、下月預(yù)算安排情況，對于本月預(yù)計(jì)完成與本月預(yù)算指標(biāo)差額5%以上的項(xiàng)目，以及下月預(yù)算安排變動較大的項(xiàng)目，分析原因、詳細(xì)說明。社區(qū)對各單位、部門上報(bào)的月度滾動預(yù)算進(jìn)行匯總，對本月預(yù)算執(zhí)行情況和下月預(yù)算安排進(jìn)行分析，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況，對偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行修正后，下達(dá)各單位、業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。例如2012年6月份，社區(qū)根據(jù)醫(yī)療系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，醫(yī)療工作量增加，醫(yī)療收入也較年初預(yù)算超額完成，社區(qū)及時調(diào)增2家醫(yī)院的收入指標(biāo)和效益指標(biāo)。2012年8月份，受持續(xù)降雨、第十號臺風(fēng)“達(dá)維”和海潮高潮位影響，仙河社區(qū)轄區(qū)內(nèi)樹木倒伏、折斷，房屋漏雨，坡屋頂損壞，路面塌陷，太陽能道路信號燈、蓄電池、電纜損壞，經(jīng)濟(jì)損失慘重。社區(qū)根據(jù)各單位、部門上報(bào)的預(yù)算，及時調(diào)增電費(fèi)、物料消耗和維修費(fèi)支出。3、月度滾動預(yù)算預(yù)警社區(qū)建立月度經(jīng)濟(jì)活動分析制度，要求各單位、各部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，于每月5日前上報(bào)社區(qū)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心。財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心以財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，考慮財(cái)務(wù)未結(jié)算因素及不考核因素，對預(yù)算超支單位進(jìn)行預(yù)警。月度滾動預(yù)算預(yù)警包括兩部分：單項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警和效益指標(biāo)預(yù)警。存貨資金占用、應(yīng)收款項(xiàng)資金占用、藥品周轉(zhuǎn)天數(shù)3項(xiàng)單項(xiàng)指標(biāo)，指標(biāo)值超過年度目標(biāo)值則進(jìn)行預(yù)警。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)，當(dāng)期值超過月度滾動預(yù)算值或當(dāng)期累計(jì)值超過年度目標(biāo)值進(jìn)度則進(jìn)行預(yù)警?？偸杖搿?chuàng)收收入2項(xiàng)效益指標(biāo)，當(dāng)期值低于月度滾動預(yù)算值或當(dāng)期累計(jì)值低于年度目標(biāo)值進(jìn)度則進(jìn)行預(yù)警?？傎M(fèi)用、總補(bǔ)貼2項(xiàng)效益指標(biāo)，當(dāng)期值高于月度滾動預(yù)算值或當(dāng)期累計(jì)值高于年度目標(biāo)值進(jìn)度則進(jìn)行預(yù)警。社區(qū)建立經(jīng)濟(jì)活動分析制度，要求各單位、各部門每月開展經(jīng)濟(jì)活動分析。三級單位經(jīng)濟(jì)活動分析。首先，由基層負(fù)責(zé)人匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，分析預(yù)算超支或節(jié)約的原因，并對同期增減變動較大的項(xiàng)目作詳細(xì)分析，提出下一步工作計(jì)劃。然后，由三級領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)承包責(zé)任人對基層單位的生產(chǎn)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行點(diǎn)評，指明今后工作的努力方向。社區(qū)層面經(jīng)濟(jì)活動分析。與三級單位相比，社區(qū)層面財(cái)務(wù)分析更加全面、具體。分析會由社區(qū)副總師以上領(lǐng)導(dǎo)、三級單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)、社區(qū)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員共同參與，旨在加強(qiáng)各單位、業(yè)務(wù)部門之間的溝通和交流。會上，財(cái)務(wù)部門分析社區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況，通報(bào)社區(qū)各下屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)度及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，指出社區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的矛盾和問題。單位預(yù)算超支或部門負(fù)責(zé)的專項(xiàng)費(fèi)用超支，單位或部門負(fù)責(zé)人必須做出詳細(xì)說明，并提出預(yù)算控制方案或補(bǔ)救方法，供與會者討論。通過自下而上、全方位的經(jīng)濟(jì)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)運(yùn)行工作中存在的問題，以便采取有效措施改善經(jīng)營，做到早發(fā)現(xiàn)、早行動、早解決。（三）滾動預(yù)算配套措施1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算管理財(cái)務(wù)結(jié)算是企業(yè)經(jīng)營管理工作的重要一環(huán)節(jié)，及時進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，對提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高預(yù)算準(zhǔn)確性具有重要意義。社區(qū)加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算管理，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，規(guī)定當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)算完畢，跨月費(fèi)用不予核銷。對于基建維修、綠化等時間跨度較長的工程，按工程進(jìn)度及費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行預(yù)結(jié)算；醫(yī)保信息系統(tǒng)升級，對于不能及時結(jié)算的醫(yī)保收入暫估入賬；對于暖費(fèi)、業(yè)務(wù)外包費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及其他不能按月結(jié)算的收入，在預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析時予以考慮。強(qiáng)化內(nèi)部控制，對于人工成本、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、印刷費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門專門負(fù)責(zé)，費(fèi)用須經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門簽字認(rèn)方可結(jié)算。2、細(xì)化單元成本核算管理3、開展財(cái)務(wù)人員下基層活動財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)人員下基層活動，建立基層承包責(zé)任制，給每位財(cái)務(wù)人員分配若干承包對象（四級單位或項(xiàng)目組）?；顒又?，財(cái)務(wù)人員詳細(xì)詢問基層單位生產(chǎn)經(jīng)營流程，深入了解基層單位生產(chǎn)運(yùn)行狀況和資產(chǎn)管理狀況，仔細(xì)傾聽并記錄基層職工反映的問題，同時，對基層財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作中存在的問題提出整改意見或建議。通過下基層活動，財(cái)務(wù)人員與基層職工進(jìn)行全方位的溝通和交流，全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營情況,建立財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)庫。通過與基層單位核對財(cái)務(wù)收支，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除管理漏洞。通過下基層活動，及時掌握生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)，收集信息，為開展月度滾動預(yù)算打下良好基礎(chǔ)。四、取得的經(jīng)濟(jì)效益（一）提高資金的使用效益物業(yè)站、采暖隊(duì)、幼兒園等基層單位是獨(dú)立承擔(dān)社區(qū)特定服務(wù)職能的責(zé)任主體，是社區(qū)生產(chǎn)的重心所在，同時，也是社區(qū)最小的成本中心。在四級核算財(cái)務(wù)管理工作中，將費(fèi)用補(bǔ)貼直接核算到基層單位，優(yōu)先安排生產(chǎn)性資金，壓縮非生產(chǎn)性支出，將有限的資金用在刀刃上，對提高資金的使用效益和確保財(cái)務(wù)預(yù)算平穩(wěn)運(yùn)行都起到重要作用。（二）提高項(xiàng)目運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效率在四級核算財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理中心對“金太陽”、“親子園”、“蒙氏雙語托兒所”等一批特色服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行獨(dú)立核算。在此基礎(chǔ)上，建立有效的獎罰激勵機(jī)制，從而極大的調(diào)動項(xiàng)目管理人員的工作熱忱，充分發(fā)揮項(xiàng)目優(yōu)勢，加快回籠資金，提高項(xiàng)目運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益。（三）提高會計(jì)信息質(zhì)量在四級核算財(cái)務(wù)管理工作中，將內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督全面深入到社區(qū)的各基層單位、直屬部門及機(jī)關(guān)科室，涵蓋到社區(qū)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中，狠抓會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制，從而使會計(jì)信息更加客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確。不僅如此，四級核算管理能具體反映各基層、各板塊的財(cái)務(wù)收支和費(fèi)用補(bǔ)貼情況，準(zhǔn)確測算出各基層、各板塊的盈虧平衡點(diǎn)，從而為日益加快的居民服務(wù)商業(yè)化改革提供決策依據(jù)。（四）防范資金的體外循環(huán)及職務(wù)犯罪在四級核算財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)人員全面掌握基層單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況,建立財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)庫，通過詳細(xì)核對基層單位的財(cái)務(wù)收支，及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并采取相應(yīng)措施予以糾正，消除管理漏洞。四級核算對預(yù)防各單位、部門截流收入，虛列費(fèi)用，設(shè)置賬外資金等違法亂紀(jì)行為，防范職務(wù)犯罪，具有較強(qiáng)的針對性和實(shí)效性。對于滾動預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，早高人總結(jié)過：－－將公司管理視角著眼長遠(yuǎn)，引導(dǎo)管理行為長期化，追求公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。－－保證預(yù)算的連續(xù)性、完整性，避免出現(xiàn)“期末狂歡”。－－長計(jì)劃、短安排的做法，使預(yù)算適時反映實(shí)際情況，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)作用。有的企業(yè)有時要做10年預(yù)算，我不知道這種預(yù)算的準(zhǔn)確度與實(shí)用性，以及指導(dǎo)意義有多大；更多的企業(yè)是做年度計(jì)劃，但要細(xì)到每一個月，這也是件困難的事，最后把預(yù)算搞成了一個心知肚明的數(shù)字游戲。所以本人傾向于“一年長計(jì)劃、季度短安排”滾動預(yù)算的做法，寶鋼就是這么做的，很有借鑒意義，其采用的是前細(xì)后粗的方式，既能保證近期精細(xì)管控的需求，又能減少未來3個季度預(yù)算編制的工作量，是一種很務(wù)實(shí)的做法。預(yù)測最能體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員對于會計(jì)信息的組織能力，以及企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)對于企業(yè)運(yùn)營結(jié)果的掌控能力，在管理上比較精細(xì)，對資源的運(yùn)用效率較高的企業(yè)會采用周度滾動預(yù)算。

財(cái)務(wù)人員要保持高度的職業(yè)敏感度，對有可能影響未來財(cái)務(wù)成果的信息要非常警惕，因?yàn)樗菨L動預(yù)算的責(zé)任人，他要比任何部門的任何人都對信息更敏感，今天聽到市場部要做一個大的宣傳活動，要送出一萬份公司A類產(chǎn)品，他的第一反應(yīng)就是這個推廣好像不在年度預(yù)算之內(nèi)，那它能帶來銷售的增長會有多少呢？推廣需要多少費(fèi)用呢？如果財(cái)務(wù)人員不追蹤這個信息，很可能這個影響公司當(dāng)年業(yè)績的行動就被忽略掉了，大家知道，市場部員工的思維多數(shù)是發(fā)散性的，延展性的，要他們將生動的市場策劃以數(shù)字的形式具體化，固化下來，這對他們來講無疑是一個巨大的挑戰(zhàn)。

但財(cái)務(wù)人員如果能夠持續(xù)跟蹤這類業(yè)務(wù)對企業(yè)業(yè)績的影響