資產(chǎn)負(fù)債表解析

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司財務(wù)部柳樹鑫資產(chǎn)負(fù)債表解析萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表（theBalanceSheet)亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（the萊蕪市華貿(mào)物資有限公司基本結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項(xiàng)財產(chǎn)、物資、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和所有者權(quán)益則逐一列在表的右方。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負(fù)債的項(xiàng)目，所有者權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用一

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。例如，公歷每年12月31日的財務(wù)狀況，由于它反映的是某一時點(diǎn)的情況，所以，又稱為靜態(tài)報表。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用一資產(chǎn)負(fù)債表是萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用二

可以從資產(chǎn)負(fù)債表中了解三類信息：企業(yè)的短期償債能力企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的財務(wù)彈性萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用二可以從資產(chǎn)負(fù)債表中萊蕪市華貿(mào)物資有限公司一、企業(yè)的短期償債能力短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)短期償債能力所主要采用這4個指標(biāo)：營運(yùn)資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司一、企業(yè)的短期償債能力短期償債能力是指萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、營運(yùn)資本“營運(yùn)資本”的概念有狹義和廣義的解釋。廣義營運(yùn)資本的意義就是企業(yè)的流動資產(chǎn)總額，這個概念主要在研究企業(yè)資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)狀況時使用。狹義的營運(yùn)資本是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運(yùn)資本。由于凈營運(yùn)資本被視為可作為企業(yè)非流動資產(chǎn)投資和用于清償非流動負(fù)債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險時使用。因此，企業(yè)營運(yùn)資本的持有狀況和管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和財務(wù)風(fēng)險兩個方面。營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、營運(yùn)資本“營運(yùn)資本”的概念有狹義和萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、流動比率流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計*100%流動比率基準(zhǔn)值為“2”

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、流動比率流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、速動比率速動比率，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)等則不應(yīng)計入。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用）/流動負(fù)債速動比率基準(zhǔn)值為“1”萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、速動比率速動比率，是指速動資產(chǎn)對流萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)比率（或現(xiàn)金資產(chǎn)比率現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好?，F(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負(fù)債

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司二、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的長期償債能力一方面取決于它的獲利能力，另一方面取決于它的資本結(jié)構(gòu)。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不僅包括主權(quán)資本、長期債務(wù)資金，還包括短期債務(wù)資金。狹義的資本結(jié)構(gòu)僅指主權(quán)資本及長期債務(wù)資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不包括短期債務(wù)資金。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司二、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的萊蕪市華貿(mào)物資有限公司三、企業(yè)的財務(wù)彈性財務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，具體是指公司動用閑置資金和剩余負(fù)債能力，應(yīng)對可能發(fā)生的或無法預(yù)見的緊急情況，以及把握未來投資機(jī)會的能力，是公司籌資對內(nèi)外環(huán)境的反應(yīng)能力、適應(yīng)程度及調(diào)整的余地。例如，當(dāng)企業(yè)突然需要一筆現(xiàn)金時，企業(yè)如何有效采取行動以籌得款項(xiàng)。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司三、企業(yè)的財務(wù)彈性財務(wù)彈性是指企業(yè)適萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的組成1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的組成1、資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)的內(nèi)容按資產(chǎn)的流動性大小不同，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類流動資產(chǎn)類由貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。非流動資產(chǎn)類由持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)的內(nèi)容按資產(chǎn)的流動性大小不同，萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、負(fù)債的內(nèi)容按負(fù)債的流動性不同，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債兩類流動負(fù)債類由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目組成。非流動負(fù)債類由長期借款和應(yīng)付債券組成。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、負(fù)債的內(nèi)容按負(fù)債的流動性不同，分為萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、所有者權(quán)益的內(nèi)容按所有者權(quán)益的來源不同，由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)目組成。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、所有者權(quán)益的內(nèi)容按所有者權(quán)益的來源萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣板格式資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種：報告式和賬戶式。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式。每個項(xiàng)目又分為“期末余額”和“年初余額”兩欄分別填列。資產(chǎn)負(fù)債表.xls萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣板格式資產(chǎn)負(fù)債表一般有表萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣本萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣本萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，即：資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實(shí)收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少等等。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的作用

資產(chǎn)負(fù)債表主要提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況方面的信息。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即：有多少資源是流動資產(chǎn)、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)等等；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間，即：流動負(fù)債有多少、長期負(fù)債有多少、長期負(fù)債中有多少需要用當(dāng)期流動資金進(jìn)行償還等等；可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債表還可以提供進(jìn)行財務(wù)分析的基本資料，如將流動資產(chǎn)與流動負(fù)債進(jìn)行比較，計算出流動比率；將速動資產(chǎn)與流動負(fù)債進(jìn)行比較，計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表涉及的幾項(xiàng)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率2、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)4、營業(yè)周期5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7、流動比率、速動比率萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表涉及的幾項(xiàng)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。同時也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-1、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期主營業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率不僅可以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營效率，而且還被用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的績效。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-1、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨變現(xiàn)的速度越快。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)（或存貨周轉(zhuǎn)率)=360/(銷售成本/存貨平均余額)=(360*存貨平均余額)/銷售成本存貨周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)也可用于會計季度和會計月度等的存貨周轉(zhuǎn)分析。將360天對應(yīng)的計算數(shù)值轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的計算期天數(shù)即可。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時間表示的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入?/（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）/2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好,表明公司收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也就是說從取得存貨開始到你銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。這就是營業(yè)周期與流動比率的關(guān)系。決定流動比率高低的主要因素是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入凈額同平均流動資產(chǎn)總額的比率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評價企業(yè)資產(chǎn)利用率的另一重要指標(biāo)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)總額X100%主營業(yè)務(wù)收入凈額是指企業(yè)當(dāng)期銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司六、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司六、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在萊蕪市華貿(mào)物資有限公司謝謝！萊蕪市華貿(mào)物資有限公司謝謝！

資產(chǎn)負(fù)債表解析

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資產(chǎn)負(fù)債表（theBalanceSheet)亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（the萊蕪市華貿(mào)物資有限公司基本結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項(xiàng)財產(chǎn)、物資、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和所有者權(quán)益則逐一列在表的右方。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負(fù)債的項(xiàng)目，所有者權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用一

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。例如，公歷每年12月31日的財務(wù)狀況，由于它反映的是某一時點(diǎn)的情況，所以，又稱為靜態(tài)報表。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用一資產(chǎn)負(fù)債表是萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用二

可以從資產(chǎn)負(fù)債表中了解三類信息：企業(yè)的短期償債能力企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的財務(wù)彈性萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的作用二可以從資產(chǎn)負(fù)債表中萊蕪市華貿(mào)物資有限公司一、企業(yè)的短期償債能力短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)短期償債能力所主要采用這4個指標(biāo)：營運(yùn)資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司一、企業(yè)的短期償債能力短期償債能力是指萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、營運(yùn)資本“營運(yùn)資本”的概念有狹義和廣義的解釋。廣義營運(yùn)資本的意義就是企業(yè)的流動資產(chǎn)總額，這個概念主要在研究企業(yè)資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)狀況時使用。狹義的營運(yùn)資本是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運(yùn)資本。由于凈營運(yùn)資本被視為可作為企業(yè)非流動資產(chǎn)投資和用于清償非流動負(fù)債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險時使用。因此，企業(yè)營運(yùn)資本的持有狀況和管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和財務(wù)風(fēng)險兩個方面。營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、營運(yùn)資本“營運(yùn)資本”的概念有狹義和萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、流動比率流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計*100%流動比率基準(zhǔn)值為“2”

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、流動比率流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、速動比率速動比率，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)等則不應(yīng)計入。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用）/流動負(fù)債速動比率基準(zhǔn)值為“1”萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、速動比率速動比率，是指速動資產(chǎn)對流萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)比率（或現(xiàn)金資產(chǎn)比率現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好?，F(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負(fù)債

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司4、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率也被稱之為流動資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司二、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的長期償債能力一方面取決于它的獲利能力，另一方面取決于它的資本結(jié)構(gòu)。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不僅包括主權(quán)資本、長期債務(wù)資金，還包括短期債務(wù)資金。狹義的資本結(jié)構(gòu)僅指主權(quán)資本及長期債務(wù)資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不包括短期債務(wù)資金。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司二、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力企業(yè)的萊蕪市華貿(mào)物資有限公司三、企業(yè)的財務(wù)彈性財務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，具體是指公司動用閑置資金和剩余負(fù)債能力，應(yīng)對可能發(fā)生的或無法預(yù)見的緊急情況，以及把握未來投資機(jī)會的能力，是公司籌資對內(nèi)外環(huán)境的反應(yīng)能力、適應(yīng)程度及調(diào)整的余地。例如，當(dāng)企業(yè)突然需要一筆現(xiàn)金時，企業(yè)如何有效采取行動以籌得款項(xiàng)。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司三、企業(yè)的財務(wù)彈性財務(wù)彈性是指企業(yè)適萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的組成1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表的組成1、資產(chǎn)萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)的內(nèi)容按資產(chǎn)的流動性大小不同，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類流動資產(chǎn)類由貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。非流動資產(chǎn)類由持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)的內(nèi)容按資產(chǎn)的流動性大小不同，萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、負(fù)債的內(nèi)容按負(fù)債的流動性不同，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債兩類流動負(fù)債類由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目組成。非流動負(fù)債類由長期借款和應(yīng)付債券組成。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2、負(fù)債的內(nèi)容按負(fù)債的流動性不同，分為萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、所有者權(quán)益的內(nèi)容按所有者權(quán)益的來源不同，由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)目組成。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司3、所有者權(quán)益的內(nèi)容按所有者權(quán)益的來源萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣板格式資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種：報告式和賬戶式。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式。每個項(xiàng)目又分為“期末余額”和“年初余額”兩欄分別填列。資產(chǎn)負(fù)債表.xls萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣板格式資產(chǎn)負(fù)債表一般有表萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣本萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表樣本萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，即：資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實(shí)收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少等等。萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的作用

資產(chǎn)負(fù)債表主要提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況方面的信息。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即：有多少資源是流動資產(chǎn)、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)等等；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間，即：流動負(fù)債有多少、長期負(fù)債有多少、長期負(fù)債中有多少需要用當(dāng)期流動資金進(jìn)行償還等等；可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債表還可以提供進(jìn)行財務(wù)分析的基本資料，如將流動資產(chǎn)與流動負(fù)債進(jìn)行比較，計算出流動比率；將速動資產(chǎn)與流動負(fù)債進(jìn)行比較，計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司重述資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表涉及的幾項(xiàng)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率2、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)4、營業(yè)周期5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7、流動比率、速動比率萊蕪市華貿(mào)物資有限公司資產(chǎn)負(fù)債表涉及的幾項(xiàng)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。同時也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-1、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期主營業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率不僅可以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營效率，而且還被用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的績效。

萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-1、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定萊蕪市華貿(mào)物資有限公司2-2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨變現(xiàn)的速度越快。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/