第11頁(yè)/共NUMPAGES\*ARABIC11頁(yè)江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第二階段練習(xí)題的參考答案選擇為，在文檔最后考試科目:《稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）批次：層次：專(zhuān)業(yè)：學(xué)號(hào)：身份證號(hào)：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，應(yīng)該()（2分）A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的扣除C.按不高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分扣除D.按應(yīng)納稅所得額5％以內(nèi)的扣除2.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有()（2分）A.民間借貸利息B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C.在商店購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收人D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼3.個(gè)人所得稅稅法規(guī)定工資、薪金所得適用的稅率為()（2分）A.5％～35％超額累進(jìn)稅率B.3％～45％超額累進(jìn)稅率C.10％的稅率D.20％比例稅率4.支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)()帳戶進(jìn)行核算。（2分）A.管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅C.產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加D.其他應(yīng)付款5.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（2分）A.土地所在地B.機(jī)構(gòu)發(fā)生地C.居住地D.注冊(cè)地6.某企業(yè)將自己作為固定資產(chǎn)使用的房屋一棟對(duì)外銷(xiāo)售，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理為()（2分）A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B.借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅C.借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：銀行存款7.某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告費(fèi)20萬(wàn)元。企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是1000萬(wàn)元，則準(zhǔn)予在所得稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬(wàn)元。（2分）A.15B.920C.10D.58.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用()（2分）A.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或技術(shù)的控制和影響情況確定C.按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)確定D.按照行政隸屬關(guān)系確定9.納稅人年度發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。（2分）A.5B.3C.7D.1010.營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉?

)（2分）A.全部?jī)r(jià)款B.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.全部?jī)r(jià)款和部分價(jià)外費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)收入二多選題(共10題，總分值30分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.會(huì)計(jì)所得和應(yīng)稅所得之間的差異，包括（）（3分）A.永久性差異B.政策性差異C.暫時(shí)性差異D.項(xiàng)目性差異12.營(yíng)業(yè)稅納稅期限是（）（3分）A.保險(xiǎn)業(yè)為一個(gè)月B.金融業(yè)為一個(gè)月C.保險(xiǎn)業(yè)為一個(gè)季度D.金融業(yè)為一個(gè)季度13.下列個(gè)人所得，使用20%比例稅率的有（）（3分）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.稿酬所得14.企業(yè)所得稅納稅人分為（）（3分）A.居民企業(yè)B.內(nèi)資企業(yè)C.外資企業(yè)D.非居民企業(yè)15.以下屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項(xiàng)目有（）（3分）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券16.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與納稅人取得收入有關(guān)的（）可以從收入總額中扣除。（3分）A.成本B.損失C.費(fèi)用D.有關(guān)稅金17.下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()（3分）A.個(gè)人買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.單位將房屋無(wú)償轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用18.計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額包括（）（3分）A.提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.加工修理收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用19.下列屬于應(yīng)計(jì)個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）（3分）A.年終加薪B.一般性獎(jiǎng)金C.職務(wù)工資D.住房公積金20.下列各項(xiàng)中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)計(jì)入總額的有（）（3分）A.國(guó)債利息收入B.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入C.股息收入D.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠秩袛囝}(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)21.企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以出租人或發(fā)包人為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。（1分）（

）22.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，可以不并人收入總額予以征稅。（1分）（

）23.外匯、有價(jià)證券等買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（1分）（

）24.中國(guó)的居民納稅義務(wù)人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。其所取得的應(yīng)納稅所得，無(wú)論來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是境外，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（1分）（

）25.建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。（1分）（

）26.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)與發(fā)放當(dāng)月的工資薪金合起來(lái)一并計(jì)算納稅。（1分）（

）27.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的所得，一律先就地征收企業(yè)所得稅。（1分）（

）28.企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。（1分）（

）29.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得是指來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（1分）（

）30.勞務(wù)報(bào)酬收入適用20％比例稅率，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元不超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征五成。（1分）（

）四綜合題(共3題，總分值40分)31.假設(shè)某上市公司某年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%，該年有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下：（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)年末余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12066長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備150100160固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備030030無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備015015假定：按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；該公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備外，無(wú)其他暫時(shí)性差異，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；該公司在可抵扣性暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，有足夠的應(yīng)納稅所得額。要求：（1）

計(jì)算該公司本年末和本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額。（2）

計(jì)算該公司本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。編制本年所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（可不寫(xiě)明細(xì)科目）（15分）32.建筑公司多種經(jīng)營(yíng)，從事建筑業(yè)，兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)和貨物批發(fā)，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)4000萬(wàn)元，A公司將1000萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)30萬(wàn)元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝成本共計(jì)3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售現(xiàn)房取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬(wàn)元；要求:計(jì)算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（15分）33.A每月工資4000元，計(jì)算A每月交多少個(gè)人所得稅。B每月工資2000元，計(jì)算B每月交多少個(gè)人所得稅，C得一次性勞務(wù)報(bào)酬50000元，如果是稅前報(bào)酬，C該交多少個(gè)人所得稅？如果是稅后報(bào)酬，支付者該代負(fù)多少個(gè)人所得稅？（10分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.參考答案選擇為：C解析過(guò)程：2.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：3.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：4.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：5.參考答案選擇為：A解析過(guò)程：6.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：7.參考答案選擇為：A解析過(guò)程：8.參考答案選擇為：C解析過(guò)程：9.參考答案選擇為：A解析過(guò)程：10.參考答案選擇為：B解析過(guò)程：二多選題(共10題，總分值30分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.參考答案選擇為：A,C解析過(guò)程：12.參考答案選擇為：A,D解析過(guò)程：13.參考答案選擇為：A,B,C,D解析過(guò)程：14.參考答案選擇為：A,D解析過(guò)程：15.參考答案選擇為：A,B,D解析過(guò)程：16.參考答案選擇為：A,B,C,D解析過(guò)程：17.參考答案選擇為：B,C,D解析過(guò)程：18.參考答案選擇為：A,B,C解析過(guò)程：19.參考答案選擇為：A,B,C解析過(guò)程：20.參考答案選擇為：B,C解析過(guò)程：三判斷題(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)21.參考答案選擇為：錯(cuò)解析過(guò)程：22.參考答案選擇為：錯(cuò)解析過(guò)程：23.參考答案選擇為：對(duì)解析過(guò)程：24.參考答案選擇為：對(duì)解析過(guò)程：25.參考答案選擇為：對(duì)解析過(guò)程：26.參考答案選擇為：錯(cuò)解析過(guò)程：27.參考答案選擇為：對(duì)解析過(guò)程：28.參考答案選擇為：錯(cuò)解析過(guò)程：29.參考答案選擇為：錯(cuò)解析過(guò)程：30.參考答案選擇為：對(duì)解析過(guò)程：四綜合題(共3題，總分值40分)31.參考答案選擇為：計(jì)算該公司本年末和本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額。本年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=（6+160+30+15）*25%=52.75(萬(wàn)元)本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額=（12+150）*25%=40.5(萬(wàn)元)

該公司本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(400+55-6)*25%=112.25(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)分錄借:所得稅費(fèi)用1122500

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1122500借:遞延所得稅資產(chǎn)122500

貸:所得稅費(fèi)用

122500解析過(guò)程：32.參考答案選擇為：解答：（1）該公司應(yīng)納承包工程營(yíng)業(yè)稅=(4000+500+100-1000-200-30)×3%=101.1（萬(wàn)元）該公司應(yīng)代扣代繳B公司營(yíng)業(yè)稅=(1000+200+30)×3%=36.9（萬(wàn)元）（2）該公司的自建自用行為不用繳營(yíng)業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為各征一道營(yíng)業(yè)稅。

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67（萬(wàn)元）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=2400×5%=120（萬(wàn)元）（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅包括預(yù)售房屋的預(yù)售款：=(3000+2000)×5%=250（萬(wàn)元）（4）運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅=200×3%+(300-150)×3%=10.5銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸