第2章

銀行會(huì)計(jì)概述第2章

銀行會(huì)計(jì)概述1引言教學(xué)目標(biāo)了解銀行會(huì)計(jì)的基本理論教學(xué)內(nèi)容銀行會(huì)計(jì)基本理論知識(shí)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)憑證銀行賬簿引言22.1銀行會(huì)計(jì)的概念銀行會(huì)計(jì)，是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一定的專門方法，對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行綜合、連續(xù)、完整、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)，它是一個(gè)信息系統(tǒng)，是銀行管理的重要組成部分。2.1銀行會(huì)計(jì)的概念銀行會(huì)計(jì)，是以貨幣為32.2銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象指會(huì)計(jì)所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容是指企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)等單位在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中可以用貨幣反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象銀行的資金運(yùn)動(dòng)，也就是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中用價(jià)值形式來(lái)核算和監(jiān)督的資金籌集和資金分配的增減變化過(guò)程及其結(jié)果。2.2銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象42.3銀行會(huì)計(jì)的特征銀行會(huì)計(jì)核算同銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)系在一起銀行會(huì)計(jì)為金融宏觀決策提供信息和數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性和準(zhǔn)確性2.3銀行會(huì)計(jì)的特征銀行會(huì)計(jì)核算同銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)52.4會(huì)計(jì)恒等式表達(dá)式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益資產(chǎn)＝權(quán)益作用會(huì)計(jì)恒等式是設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的理論依據(jù)2.4會(huì)計(jì)恒等式表達(dá)式62.5會(huì)計(jì)科目定義對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目。意義是組織銀行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)設(shè)置會(huì)計(jì)科目便于會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的匯總和分析利用會(huì)計(jì)科目提供的數(shù)據(jù)資料是進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核的依據(jù)銀行會(huì)計(jì)科目表：P20~212.5會(huì)計(jì)科目定義72.5會(huì)計(jì)科目銀行會(huì)計(jì)科目分類資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付債券長(zhǎng)期準(zhǔn)備金其他長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益損益收入支出費(fèi)用2.5會(huì)計(jì)科目銀行會(huì)計(jì)科目分類82.6賬戶概念作用可以提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的詳細(xì)會(huì)計(jì)資料為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供資料賬戶記錄是保護(hù)企業(yè)單位資產(chǎn)安全完整的重要手段設(shè)置的原則必須滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要賬戶體系要科學(xué)嚴(yán)密，賬戶名稱要含義明確必須符合編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求2.6賬戶概念92.6賬戶賬戶的格式賬戶名稱左方（借方）右方（貸方）2.6賬戶賬戶的格式賬戶名稱左方（借方）右102.7會(huì)計(jì)科目與賬戶的區(qū)別與聯(lián)系共同點(diǎn)名稱相同反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同不同點(diǎn)賬戶不僅反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，還反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量增減和結(jié)余賬戶需要專門格式2.7會(huì)計(jì)科目與賬戶的區(qū)別與聯(lián)系共同點(diǎn)112.7記賬方法概念對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行整理、分類和登記賬簿的方法。要素記賬方法的原理記錄方式記賬方向的符號(hào)記賬規(guī)則試算平衡分類單式記賬法復(fù)式記賬法2.7記賬方法概念122.8借貸記賬法記賬符號(hào)借、貸賬戶結(jié)構(gòu)雙重性質(zhì)賬戶：“聯(lián)行往來(lái)”記賬規(guī)則試算平衡發(fā)生額試算平衡余額試算平衡2.8借貸記賬法記賬符號(hào)132.8借貸記賬法借貸記賬法的優(yōu)點(diǎn)記賬方式比較靈活，便于掌握記賬規(guī)則簡(jiǎn)單明了，便于掌握和運(yùn)用賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系比較清楚試算平衡方法比較簡(jiǎn)便2.9會(huì)計(jì)分錄：略2.8借貸記賬法借貸記賬法的優(yōu)點(diǎn)142.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的作用是記賬的依據(jù)可以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制可以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，保護(hù)銀行財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整銀行會(huì)計(jì)憑證的種類按照憑證格式和用途分：通用的基本憑證、專用的特定憑證按核算方法分：表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證按表面形式分：?jiǎn)问綉{證和復(fù)式憑證2.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的作用152.10銀行會(huì)計(jì)憑證目前銀行會(huì)計(jì)憑證的劃分：按格式和用途分通用的基本憑證：傳票現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票表外科目收入傳票表外科目付出傳票專用的特定憑證多采用一式數(shù)聯(lián)次，由銀行和單位分別聯(lián)次使用2.10銀行會(huì)計(jì)憑證目前銀行會(huì)計(jì)憑證的劃分：按格式和用途分162.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容填制單位的名稱會(huì)計(jì)憑證的名稱填制憑證的年、月、日人民幣或外幣的符號(hào)及大小寫金額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要附件張數(shù)會(huì)計(jì)分錄及憑證編號(hào)單位、銀行及有關(guān)人員的簽章2.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容172.10銀行會(huì)計(jì)憑證填制會(huì)計(jì)憑證的要求準(zhǔn)確選用憑證單聯(lián)憑證可分別填寫，多聯(lián)次專用憑證應(yīng)套寫填寫幣別符號(hào)，大小寫金額清楚、準(zhǔn)確、一致現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)分別填寫現(xiàn)金收入傳票或現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)同時(shí)填寫轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票2.10銀行會(huì)計(jì)憑證填制會(huì)計(jì)憑證的要求182.10銀行會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證的審核是否為本行受理的憑證使用的憑證種類是否正確賬號(hào)與戶名是否一致大小寫金額是否一致，有無(wú)涂改款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策和有關(guān)資金管理規(guī)定是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額密押、印鑒是否真實(shí)、齊全有關(guān)利息、收費(fèi)、罰金的計(jì)算是否正確科目和賬戶名稱使用是否正確2.10銀行會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證的審核192.11賬簿概念設(shè)置和登記賬簿的作用可以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提借各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算資料是考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的重要依據(jù)可以反映銀行資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，起到保護(hù)銀行資產(chǎn)的作用是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)是主要的經(jīng)濟(jì)檔案2.11賬簿概念202.11賬簿賬簿的分類分記賬：明細(xì)分類賬甲種賬：適用于不計(jì)息的賬戶或用余額表計(jì)算的賬戶及銀行內(nèi)部科目賬戶乙種賬：適用于在賬頁(yè)上計(jì)算利息的賬戶丙種賬：適用于借、貸雙方反映余額的賬戶丁種賬：適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)的賬戶總賬登記簿序時(shí)賬簿2.11賬簿賬簿的分類21甲種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：領(lǐng)用憑證記錄：

（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章余額（位數(shù)）借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬甲種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：22乙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：利率：余額（位數(shù)）日數(shù)（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章積數(shù)借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬乙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：23丙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：（位數(shù)）貸方（位數(shù)）借方余額（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章貸方余額借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬丙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：24丁種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)年銷賬月日賬號(hào)戶名余額（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬丁種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)年銷賬月日賬戶余額（位數(shù)）（位數(shù)）日25總賬年月份借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分上月底余額本年累計(jì)發(fā)生額上月底余額日期發(fā)生額余額核對(duì)蓋章借方貸方借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分1…10天小計(jì)11…月計(jì)自年初累計(jì)本月計(jì)息積數(shù)中國(guó)XX銀行總賬科目名稱第頁(yè)總賬年月份借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元262.12對(duì)賬概念對(duì)賬的目的做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬款相符，保證賬簿記錄真實(shí)、正確，防止?fàn)I私舞弊，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)銀行資產(chǎn)安全完整對(duì)賬的內(nèi)容賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)賬款核對(duì)應(yīng)收款、應(yīng)付款、銀行借款等結(jié)算款項(xiàng)，稅金核對(duì)2.12對(duì)賬概念272.13結(jié)賬概念結(jié)賬的程序?qū)⒈酒诎l(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)賬計(jì)算本期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出，確定本期經(jīng)營(yíng)成果結(jié)出所有賬戶的本期發(fā)生額及余額對(duì)賬，保證賬面記錄正確結(jié)賬的種類月結(jié)季結(jié)年結(jié)2.13結(jié)賬概念282.14記賬規(guī)則賬簿的啟用規(guī)則賬簿記錄要正確、合法、及時(shí)記賬時(shí)必須使用鋼筆和藍(lán)、黑墨水書寫記賬的文字和數(shù)字必須書寫整齊、美觀和準(zhǔn)確會(huì)計(jì)科目必須用全稱，不得簡(jiǎn)化按照規(guī)則更改錯(cuò)賬賬簿記錄要連續(xù)登記賬頁(yè)記滿時(shí)應(yīng)理轉(zhuǎn)頁(yè)手續(xù)要定期結(jié)賬2.14記賬規(guī)則賬簿的啟用規(guī)則292.15錯(cuò)賬更正劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法2.15錯(cuò)賬更正劃線更正法302.16銀行賬務(wù)處理程序業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)金憑證轉(zhuǎn)賬憑證①分戶賬余額表科目日結(jié)單現(xiàn)金收入、付出日記簿現(xiàn)金庫(kù)存簿現(xiàn)金總賬日記表②③④⑦⑤⑥⑧⑨⑩銀行賬務(wù)處理程序圖2.16銀行賬務(wù)處理程序業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)金憑證轉(zhuǎn)賬憑證①分31小結(jié)銀行會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、特征會(huì)計(jì)恒等式會(huì)計(jì)科目、賬戶及兩者關(guān)系借貸記賬法銀行會(huì)計(jì)憑證銀行賬簿、記賬規(guī)則對(duì)賬結(jié)賬錯(cuò)賬更正銀行賬務(wù)處理程序小結(jié)銀行會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、特征32第2章

銀行會(huì)計(jì)概述第2章

銀行會(huì)計(jì)概述33引言教學(xué)目標(biāo)了解銀行會(huì)計(jì)的基本理論教學(xué)內(nèi)容銀行會(huì)計(jì)基本理論知識(shí)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)憑證銀行賬簿引言342.1銀行會(huì)計(jì)的概念銀行會(huì)計(jì)，是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一定的專門方法，對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行綜合、連續(xù)、完整、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)，它是一個(gè)信息系統(tǒng)，是銀行管理的重要組成部分。2.1銀行會(huì)計(jì)的概念銀行會(huì)計(jì)，是以貨幣為352.2銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象指會(huì)計(jì)所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容是指企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)等單位在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中可以用貨幣反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象銀行的資金運(yùn)動(dòng)，也就是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中用價(jià)值形式來(lái)核算和監(jiān)督的資金籌集和資金分配的增減變化過(guò)程及其結(jié)果。2.2銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象362.3銀行會(huì)計(jì)的特征銀行會(huì)計(jì)核算同銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)系在一起銀行會(huì)計(jì)為金融宏觀決策提供信息和數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性和準(zhǔn)確性2.3銀行會(huì)計(jì)的特征銀行會(huì)計(jì)核算同銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)372.4會(huì)計(jì)恒等式表達(dá)式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益資產(chǎn)＝權(quán)益作用會(huì)計(jì)恒等式是設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的理論依據(jù)2.4會(huì)計(jì)恒等式表達(dá)式382.5會(huì)計(jì)科目定義對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目。意義是組織銀行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)設(shè)置會(huì)計(jì)科目便于會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的匯總和分析利用會(huì)計(jì)科目提供的數(shù)據(jù)資料是進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核的依據(jù)銀行會(huì)計(jì)科目表：P20~212.5會(huì)計(jì)科目定義392.5會(huì)計(jì)科目銀行會(huì)計(jì)科目分類資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付債券長(zhǎng)期準(zhǔn)備金其他長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益損益收入支出費(fèi)用2.5會(huì)計(jì)科目銀行會(huì)計(jì)科目分類402.6賬戶概念作用可以提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的詳細(xì)會(huì)計(jì)資料為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供資料賬戶記錄是保護(hù)企業(yè)單位資產(chǎn)安全完整的重要手段設(shè)置的原則必須滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要賬戶體系要科學(xué)嚴(yán)密，賬戶名稱要含義明確必須符合編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求2.6賬戶概念412.6賬戶賬戶的格式賬戶名稱左方（借方）右方（貸方）2.6賬戶賬戶的格式賬戶名稱左方（借方）右422.7會(huì)計(jì)科目與賬戶的區(qū)別與聯(lián)系共同點(diǎn)名稱相同反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相同不同點(diǎn)賬戶不僅反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，還反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量增減和結(jié)余賬戶需要專門格式2.7會(huì)計(jì)科目與賬戶的區(qū)別與聯(lián)系共同點(diǎn)432.7記賬方法概念對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行整理、分類和登記賬簿的方法。要素記賬方法的原理記錄方式記賬方向的符號(hào)記賬規(guī)則試算平衡分類單式記賬法復(fù)式記賬法2.7記賬方法概念442.8借貸記賬法記賬符號(hào)借、貸賬戶結(jié)構(gòu)雙重性質(zhì)賬戶：“聯(lián)行往來(lái)”記賬規(guī)則試算平衡發(fā)生額試算平衡余額試算平衡2.8借貸記賬法記賬符號(hào)452.8借貸記賬法借貸記賬法的優(yōu)點(diǎn)記賬方式比較靈活，便于掌握記賬規(guī)則簡(jiǎn)單明了，便于掌握和運(yùn)用賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系比較清楚試算平衡方法比較簡(jiǎn)便2.9會(huì)計(jì)分錄：略2.8借貸記賬法借貸記賬法的優(yōu)點(diǎn)462.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的作用是記賬的依據(jù)可以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制可以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，保護(hù)銀行財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整銀行會(huì)計(jì)憑證的種類按照憑證格式和用途分：通用的基本憑證、專用的特定憑證按核算方法分：表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證按表面形式分：?jiǎn)问綉{證和復(fù)式憑證2.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的作用472.10銀行會(huì)計(jì)憑證目前銀行會(huì)計(jì)憑證的劃分：按格式和用途分通用的基本憑證：傳票現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票表外科目收入傳票表外科目付出傳票專用的特定憑證多采用一式數(shù)聯(lián)次，由銀行和單位分別聯(lián)次使用2.10銀行會(huì)計(jì)憑證目前銀行會(huì)計(jì)憑證的劃分：按格式和用途分482.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容填制單位的名稱會(huì)計(jì)憑證的名稱填制憑證的年、月、日人民幣或外幣的符號(hào)及大小寫金額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要附件張數(shù)會(huì)計(jì)分錄及憑證編號(hào)單位、銀行及有關(guān)人員的簽章2.10銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容492.10銀行會(huì)計(jì)憑證填制會(huì)計(jì)憑證的要求準(zhǔn)確選用憑證單聯(lián)憑證可分別填寫，多聯(lián)次專用憑證應(yīng)套寫填寫幣別符號(hào)，大小寫金額清楚、準(zhǔn)確、一致現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)分別填寫現(xiàn)金收入傳票或現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)同時(shí)填寫轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票2.10銀行會(huì)計(jì)憑證填制會(huì)計(jì)憑證的要求502.10銀行會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證的審核是否為本行受理的憑證使用的憑證種類是否正確賬號(hào)與戶名是否一致大小寫金額是否一致，有無(wú)涂改款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合政策和有關(guān)資金管理規(guī)定是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額密押、印鑒是否真實(shí)、齊全有關(guān)利息、收費(fèi)、罰金的計(jì)算是否正確科目和賬戶名稱使用是否正確2.10銀行會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證的審核512.11賬簿概念設(shè)置和登記賬簿的作用可以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提借各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算資料是考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的重要依據(jù)可以反映銀行資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，起到保護(hù)銀行資產(chǎn)的作用是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)是主要的經(jīng)濟(jì)檔案2.11賬簿概念522.11賬簿賬簿的分類分記賬：明細(xì)分類賬甲種賬：適用于不計(jì)息的賬戶或用余額表計(jì)算的賬戶及銀行內(nèi)部科目賬戶乙種賬：適用于在賬頁(yè)上計(jì)算利息的賬戶丙種賬：適用于借、貸雙方反映余額的賬戶丁種賬：適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)的賬戶總賬登記簿序時(shí)賬簿2.11賬簿賬簿的分類53甲種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：領(lǐng)用憑證記錄：

（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章余額（位數(shù)）借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬甲種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：54乙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：利率：余額（位數(shù)）日數(shù)（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章積數(shù)借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬乙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：55丙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：戶名：（位數(shù)）貸方（位數(shù)）借方余額（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章貸方余額借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬丙種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)賬號(hào)：56丁種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)年銷賬月日賬號(hào)戶名余額（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）日月復(fù)核蓋章借或貸貸方借方對(duì)方科目代號(hào)憑證號(hào)碼摘要年中國(guó)XX銀行

賬會(huì)計(jì)記賬丁種賬本戶頁(yè)數(shù)本賬總頁(yè)數(shù)年銷賬月日賬戶余額（位數(shù)）（位數(shù)）日57總賬年月份借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分上月底余額本年累計(jì)發(fā)生額上月底余額日期發(fā)生額余額核對(duì)蓋章借方