(題庫(kù)版)保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試題及答案匯總1.個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.

獲得證券從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).

未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.

最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.

參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】:

B【解析】:《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》）第10條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄；⑦最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。2.根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿，保存期不少于20年Ⅱ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)Ⅲ．財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)Ⅳ．在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向證券交易所報(bào)告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第33條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第19條第6項(xiàng)的規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。Ⅲ項(xiàng)，第22條第2款規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第31條第3款規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。3.某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為（）元。[2016年10月真題]A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時(shí)，說(shuō)明利潤(rùn)的變動(dòng)率為－100%，單價(jià)敏感系數(shù)＝利潤(rùn)變動(dòng)百分比/單價(jià)變動(dòng)百分比，單價(jià)變動(dòng)百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)＝4×（1－25%）＝3（元）。4.下列因素會(huì)對(duì)國(guó)債銷售價(jià)格產(chǎn)生影響的有（）。Ⅰ．流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平Ⅱ．承銷商承銷國(guó)債的中標(biāo)成本Ⅲ．國(guó)債承銷的手續(xù)費(fèi)收入Ⅳ．承銷商所期望的資金回收速度A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:影響國(guó)債銷售價(jià)格的因素有：①市場(chǎng)利率。市場(chǎng)利率的高低及其變化對(duì)國(guó)債銷售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場(chǎng)利率趨于上升，就限制了承銷商確定銷售價(jià)格的空間；市場(chǎng)利率趨于下降，就為承銷商確定銷售價(jià)格拓寬了空間。②承銷商承銷國(guó)債的中標(biāo)成本。國(guó)債銷售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)格；反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過(guò)投標(biāo)獲得較低成本的國(guó)債，有利于分銷工作的順利開(kāi)展。③流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平。如果國(guó)債承銷價(jià)格定價(jià)過(guò)高，即收益率過(guò)低，投資者就會(huì)傾向于在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買已流通的國(guó)債，而不是直接購(gòu)買新發(fā)行的國(guó)債，從而阻礙國(guó)債分銷工作順利進(jìn)行。④國(guó)債承銷的手續(xù)費(fèi)收入。在國(guó)債承銷中，承銷商可獲得其承銷金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對(duì)于不同品種的國(guó)債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的存在，為了促進(jìn)分銷活動(dòng)，承銷商有可能壓低銷售價(jià)格。⑤承銷商所期望的資金回收速度。降低銷售價(jià)格，承銷商的分銷過(guò)程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，承銷商可以通過(guò)獲取這部分資金占用其中的利息收入來(lái)降低總成本，提高收益。⑥其他國(guó)債分銷過(guò)程中的成本。5.下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)的有（）。[2013年6月真題]A.

固定資產(chǎn)盤(pán)虧B.

存貨盤(pán)盈C.

疏忽或曲解事實(shí)D.

舞弊E.

會(huì)計(jì)政策的變更F.

會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)誤運(yùn)用【答案】:

C|D|F【解析】:ABCD四項(xiàng)，前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響。E項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為，不涉及差錯(cuò)。F項(xiàng)，會(huì)計(jì)估計(jì)變更，并不意味著以前期間會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的，只是由于情況發(fā)生變化，或者掌握了新的信息，積累了更多的經(jīng)驗(yàn)，使得變更會(huì)計(jì)估計(jì)能夠更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的，則屬于前期差錯(cuò)。【說(shuō)明】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》第十一條規(guī)定，“前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等?！钡鶕?jù)最新版注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材，前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)已經(jīng)不包括“存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等”，并且在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，存貨盤(pán)盈通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，因此，這里沒(méi)有選擇B項(xiàng)。6.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.

對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息C.

對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備D.

將發(fā)行的附有強(qiáng)制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認(rèn)為負(fù)債【答案】:

D【解析】:實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。D項(xiàng)，從表面上看，優(yōu)先股是股票，但由于具有強(qiáng)制付息義務(wù)，因此需定期給付利息，實(shí)質(zhì)上有債券的性質(zhì)，按照實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)負(fù)債。AC兩項(xiàng)體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則；B項(xiàng)體現(xiàn)了可比性原則。7.2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．固定資產(chǎn)盤(pán)盈Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式Ⅲ．因減資導(dǎo)致對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法Ⅳ．因增資導(dǎo)致對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉á酰康禺a(chǎn)企業(yè)的待售商品房轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目再計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，補(bǔ)提盈余公積，調(diào)整利潤(rùn)分配。Ⅱ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ項(xiàng)，對(duì)于原取得投資時(shí)至處置投資當(dāng)期期初被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益（扣除已發(fā)放及已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利及利潤(rùn)）中應(yīng)享有的份額，調(diào)整留存收益。Ⅳ項(xiàng)，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照成本法核算的基礎(chǔ)。Ⅴ項(xiàng)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的，按其差額貸記“其他綜合收益”科目。8.某上市公司擬向?qū)O某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購(gòu)買其所持的甲公司100%股份，四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項(xiàng)交易在證監(jiān)會(huì)審核期間因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查而暫停審核。下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅孫某存在內(nèi)幕交易，則孫某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅱ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅楊某存在內(nèi)幕交易，則楊某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅲ、若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅李某存在內(nèi)幕交易，則李某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅳ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)陳某存在內(nèi)幕交易，被證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，則陳某自證監(jiān)會(huì)作出行政處罰決定之日起至少36個(gè)月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組Ⅴ．上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)符合規(guī)定條件的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見(jiàn)，可以向證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)審核的申請(qǐng)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》（2016年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)第7條規(guī)定，按照本規(guī)定第6條不予受理或暫停審核的行政許可申請(qǐng)，如符合以下條件，未受理的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)恢復(fù)受理程序，暫停審核的恢復(fù)審核：①中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對(duì)方（如涉及多個(gè)交易對(duì)方違規(guī)的，交易金額合并計(jì)算），及上述主體的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)存在內(nèi)幕交易的；②中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司控股股東、實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，占本次重組總交易金額比例在20%以下的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人及上述主體控制的機(jī)構(gòu)，為本次重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員，參與本次重大資產(chǎn)重組的其他主體等存在內(nèi)幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內(nèi)幕交易，但已被撤換或者退出本次重大資產(chǎn)重組交易的；③被立案調(diào)查或者立案?jìng)刹榈氖马?xiàng)未涉及本款第①項(xiàng)、第②項(xiàng)所列主體的。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，本規(guī)定第七條所列主體因涉嫌本次重大資產(chǎn)重組相關(guān)的內(nèi)幕交易被立案調(diào)查或者立案?jìng)刹榈?，自立案之日起至?zé)任認(rèn)定前不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出行政處罰或者司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，上述主體自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出行政處罰決定或者司法機(jī)關(guān)作出相關(guān)裁判生效之日起至少36個(gè)月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。Ⅴ項(xiàng)，第8條規(guī)定，上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)符合本規(guī)定第7條規(guī)定條件的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見(jiàn)，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)受理或者審核的申請(qǐng)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)履行職責(zé)掌握的情況，決定是否恢復(fù)受理或者審核。9.以下非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ．中國(guó)證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第33條第2款規(guī)定，取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷售。10.將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（）。[2014年12月真題]A.

重要性原則B.

可理解性原則C.

可靠性原則D.

實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】:

A【解析】:重要性原則要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這體現(xiàn)了重要性原則。11.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.

1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除服務(wù)合同B.

1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事C.

董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)兼任D.

董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名【答案】:

A|B|D【解析】:A項(xiàng)，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。其限制的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員。另外，根據(jù)《深圳證券交易所獨(dú)立董事備案辦法》（2011年修訂）和《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（2016年修訂）規(guī)定，最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨(dú)立董事。按2009年時(shí)點(diǎn)的規(guī)定，解除服務(wù)合同即不影響?yīng)毩⑿浴５歉鶕?jù)最新規(guī)定，1年內(nèi)為上市公司提供過(guò)法律、財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)的，影響?yīng)毩⑿?。C項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。12.A公司擬申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊(cè)程序的說(shuō)法正確的是（）。A.

A公司應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)B.

自注冊(cè)申請(qǐng)之日起，A公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開(kāi)發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任C.

交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門(mén)，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，對(duì)審核部門(mén)出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見(jiàn)D.

上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來(lái)，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進(jìn)行接觸，切實(shí)防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀(jì)行為E.

中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由證監(jiān)會(huì)指定【答案】:

D【解析】:根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修訂），A項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，自注冊(cè)申請(qǐng)文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開(kāi)發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。C項(xiàng)，第19條規(guī)定，交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門(mén)，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，負(fù)責(zé)為科創(chuàng)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議；設(shè)立科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審核部門(mén)出具的審核報(bào)告和發(fā)行人的申請(qǐng)文件提出審議意見(jiàn)。E項(xiàng)，第25條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇。13.某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬(wàn)股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份。不考慮其他權(quán)益變動(dòng)及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]A.

162.5萬(wàn)股B.

137.5萬(wàn)股C.

237.5萬(wàn)股D.

0股【答案】:

A【解析】:《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第7條規(guī)定，因上市公司公開(kāi)或非公開(kāi)發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)?！渡鲜泄径?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計(jì)算：①可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計(jì)算公式。在當(dāng)年沒(méi)有新增股份的情況下，按照“可減持股份數(shù)量＝上年末持有股份數(shù)量×25%”的公式計(jì)算上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可減持本公司股份的數(shù)量；不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受25%比例之限制。②對(duì)當(dāng)年新增股份的處理：當(dāng)年新增股票應(yīng)分別兩種情況處理：a．因送紅股、轉(zhuǎn)增股本等形式進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致所持股票增加的，可同比例增加當(dāng)年可減持的數(shù)量。b．因其他原因（上市公司公開(kāi)或非公開(kāi)發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等）新增股票的，新增無(wú)限售條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。③對(duì)當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理。對(duì)于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓的本公司股份，不得累計(jì)到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計(jì)算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。本題中，張某于2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份，則該部分新增無(wú)限售條件股份在當(dāng)年（2016年）可轉(zhuǎn)讓25%，即可轉(zhuǎn)讓：100×25%＝25（萬(wàn)股）；張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，則在2015年末，張某持有該公司股份為550萬(wàn)股，其在2016年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份數(shù)目按上公式計(jì)算為：550×25%＝137.5（萬(wàn)股）。故2016年張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為：137.5＋25＝162.5（萬(wàn)股）。14.下列關(guān)于公司債券受托管人的說(shuō)法，正確的是（）。A.

為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B.

自行銷售的債券發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人C.

經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人D.

本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人【答案】:

C【解析】:《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會(huì)會(huì)員。以下機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：①本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)；②其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。15.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》，下列情形中，屬于需要對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行補(bǔ)正的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章Ⅱ．審計(jì)報(bào)告加蓋分所公章Ⅲ．招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)Ⅳ．不適用申請(qǐng)文件目錄情況的說(shuō)明與提交的申請(qǐng)文件不一致Ⅴ．相關(guān)文件因無(wú)法提供原件而提供復(fù)印件的，由律師提供了簽證意見(jiàn)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》（上證發(fā)〔2019〕25號(hào)）第5條規(guī)定，存在下列情形的，本所向保薦人發(fā)出補(bǔ)正通知，一次性提出全部補(bǔ)正要求，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)三十個(gè)工作日：①申請(qǐng)文件與中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符；②申請(qǐng)文件目錄中的文件名稱與文件本身內(nèi)容不相符；③不適用申請(qǐng)文件目錄情況的說(shuō)明與提交的申請(qǐng)文件不一致；④申請(qǐng)文件無(wú)法打開(kāi)或讀??；⑤文檔字體排版等格式不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所的相關(guān)規(guī)定；⑥申請(qǐng)文件簽字處缺少本人親筆簽字，或者簽字不清晰；⑦申請(qǐng)文件蓋章處未加蓋公章，印章不清晰，或者公章上的名稱與應(yīng)蓋章機(jī)構(gòu)的名稱不一致；⑧會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所未加蓋總所公章；⑨相關(guān)文件因無(wú)法提供原件而提供復(fù)印件的，未由律師提供鑒證意見(jiàn)；⑩申請(qǐng)文件中保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的證照文件不齊全；?招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表未在六個(gè)月有效期內(nèi)；?本所認(rèn)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)正的其他情形。16.股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）。A.

股東名冊(cè)B.

股東大會(huì)會(huì)議記錄C.

董事會(huì)會(huì)議記錄D.

監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄E.

會(huì)計(jì)賬簿【答案】:

A|B【解析】:《公司法》第96條規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告置備于本公司。第97條規(guī)定，股份公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢。17.某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，需要滿足的條件有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)和扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅲ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元Ⅴ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券一年的利息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。前款所稱可轉(zhuǎn)換公司債券，是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。18.根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無(wú)須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見(jiàn)B.

重點(diǎn)支持已納入全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.

非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》具體分析如下：AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見(jiàn)的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。C項(xiàng)，非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。19.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，待執(zhí)行合同不屬于或有事項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)屬于或有事項(xiàng)；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超過(guò)計(jì)提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。20.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票提供投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．刊登招股意向書(shū)之前，主承銷商分析師依據(jù)某公募基金要求提供投資價(jià)值研究報(bào)告，并與該公募基金簽定保密協(xié)議Ⅱ．刊登招股意向書(shū)之后，主承銷商在巨潮資訊網(wǎng)披露投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商委托承銷團(tuán)成員外的業(yè)界頂級(jí)研究機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)投資價(jià)值報(bào)告Ⅳ．承銷團(tuán)成員撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告同時(shí)采用可比公司法和現(xiàn)金流量法估值，并提供了每股估值區(qū)間Ⅴ．因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告A.

ⅤB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ項(xiàng)，第37條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人整體市值區(qū)間和市盈率等估值區(qū)間，不得對(duì)每股估值區(qū)間、發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格作出預(yù)測(cè)。Ⅲ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。21.以下哪些主體，參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制？（）Ⅰ．發(fā)行人的董事Ⅱ．發(fā)行人的監(jiān)事Ⅲ．發(fā)行人的高級(jí)管理人員Ⅳ．發(fā)行人的中層員工Ⅴ．發(fā)行人的持股比例超過(guò)百分之三的股東A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第32條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)百分之五的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受本辦法第十四條關(guān)于合格投資者資質(zhì)條件的限制。22.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)，甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.

換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅B.

換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.

換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量D.

換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng)，自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，視同銷售處理并計(jì)繳增值稅；B項(xiàng)，持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價(jià)，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核算；C項(xiàng)，本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價(jià)值的（丙上市公可股票），非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價(jià)值的，應(yīng)以公允價(jià)值為計(jì)量；D項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無(wú)公允價(jià)值的，按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值±補(bǔ)價(jià)作為換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。23.關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市公司招股說(shuō)明書(shū)的預(yù)先披露，下列表述不正確的是（）。A.

發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.

預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C.

發(fā)行人將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D.

申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第47條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。B項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。CD兩項(xiàng)，第46條規(guī)定，申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。24.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.

違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券B.

受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.

未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)D.

對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的規(guī)定，具體分析如下：A項(xiàng)，第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時(shí)還本付息的債券；風(fēng)險(xiǎn)類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券。B項(xiàng)，第9條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。C項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由承銷機(jī)構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)。D項(xiàng)，第28條第1款規(guī)定，對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。受托管理人對(duì)初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況及程度不清的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以適當(dāng)方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。25.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。A.

對(duì)發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會(huì)和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查B.

出席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)C.

定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.

不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】:

C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門(mén)關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。26.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作要求的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)獲取企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡(jiǎn)單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查Ⅱ．發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息進(jìn)行核查，屬于招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)的，應(yīng)分析與招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)是否一致，并解釋差異原因Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)查詢結(jié)果與信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏發(fā)表明確的核查意見(jiàn)Ⅳ．發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息進(jìn)行核查，屬于招股說(shuō)明書(shū)非披露事項(xiàng)的，應(yīng)關(guān)注異常情況、差異產(chǎn)生原因及對(duì)首發(fā)申請(qǐng)的影響，并在金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)中說(shuō)明Ⅴ．《金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)》屬于封卷必備文件，應(yīng)單獨(dú)編號(hào)，并列在“發(fā)行保薦工作報(bào)告”文件之后A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕135號(hào)）第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲取企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡(jiǎn)單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書(shū)披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因。對(duì)于其中招股說(shuō)明書(shū)不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說(shuō)明。第3條規(guī)定，《××××股份有限公司金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái)信用信息專項(xiàng)核查意見(jiàn)》作為封卷必備文件，在封卷目錄上單獨(dú)編號(hào)，列在“發(fā)行保薦工作報(bào)告”文件之后。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，附件《專項(xiàng)核查意見(jiàn)的必備內(nèi)容》如以上事項(xiàng)為招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)與招股說(shuō)明書(shū)披露事項(xiàng)是否一致，并解釋差異產(chǎn)生的原因，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)查詢結(jié)果與信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏發(fā)表明確的核查意見(jiàn)。如以上事項(xiàng)為非披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)中的異常情況，并說(shuō)明異常事項(xiàng)產(chǎn)生原因及對(duì)本次首發(fā)申請(qǐng)的影響。27.以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。[2013年6月真題]A.

租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B.

承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C.

租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元D.

租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元E.

租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額為1800萬(wàn)元F.

租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計(jì)制造，只有承租人才能使用【答案】:

A|B|C|D|F【解析】:滿足下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：①在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人（在租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，或根據(jù)其他條件在租賃開(kāi)始日及可以合理的判斷）。②承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。③租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分（≥75%）；需要注意的是，這條標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的比例，而非租賃期占該項(xiàng)資產(chǎn)全部可使用年限的比例。如果租賃資產(chǎn)是舊資產(chǎn)，在租賃前已使用年限超過(guò)資產(chǎn)自全新時(shí)起算可使用年限的75%以上時(shí)（≥75%），則這條判斷標(biāo)準(zhǔn)不適用，不能使用這條標(biāo)準(zhǔn)確定租賃的分類。④承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值（≥90%）；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值（≥90%）。E項(xiàng)，“幾乎相當(dāng)于”為≥90%，包含90%；“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達(dá)標(biāo)方可。28.保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。Ⅰ．盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題Ⅱ．未完成或者未參加輔導(dǎo)工作Ⅲ．本人及其配偶持有發(fā)行人的股份Ⅳ．偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：①盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題；②未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；③重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；④未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；⑤因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)；⑥唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)、證券交易所及其上市委員會(huì)的審核工作；⑦偽造或者變?cè)旌炞帧⑸w章；⑧嚴(yán)重違反誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。29.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章Ⅱ．重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。30.下列有關(guān)外幣項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。Ⅰ．對(duì)于需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的外幣應(yīng)收項(xiàng)目，應(yīng)先計(jì)提減值準(zhǔn)備，然后按照資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額Ⅱ．對(duì)境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目也采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算Ⅲ．企業(yè)在處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益Ⅳ．企業(yè)變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣Ⅴ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算后，再計(jì)提減值準(zhǔn)備；Ⅱ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；Ⅴ項(xiàng)，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)作為其他綜合收益核算，并且滿足條件可重分類進(jìn)損益。31.發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制下的重組，計(jì)劃2010年3月報(bào)材料，下列符合規(guī)定的有（）。[2008年真題]Ⅰ．2010年2月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額達(dá)到重組前發(fā)行人資產(chǎn)總額的20%Ⅱ．2010年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額、前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額均未達(dá)到發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的20%Ⅲ．2009年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%Ⅳ．2009年7月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)總額超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的50%，但尚未達(dá)到100%A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)》第3條規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)，要提交重組后最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表；Ⅱ項(xiàng)，未達(dá)到20%；Ⅲ項(xiàng)，至少運(yùn)營(yíng)1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度，要到2010年12月31日之后才能報(bào)材料；Ⅳ項(xiàng)，要按照要求提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件（如過(guò)去3年的利潤(rùn)表和歷次驗(yàn)資報(bào)告等），另還需要申報(bào)2009年7月之后1期的資產(chǎn)負(fù)債表。32.某上市公司目前股本總額為10000萬(wàn)股，前兩名股東丁公司、戊公司分別持有40%股份、10%股份，均為無(wú)限售股份。董事會(huì)通過(guò)決議擬分別向無(wú)關(guān)聯(lián)的甲公司、乙公司發(fā)行5000萬(wàn)股股份、1000萬(wàn)股股份收購(gòu)其持有的已滿36個(gè)月的資產(chǎn)，同時(shí)，向丙公司發(fā)行2000萬(wàn)股股份募集配套資金。假定本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，但不構(gòu)成重組上市，上述投資者之間及上市公司原股東不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。下列說(shuō)法正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．甲公司以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．乙公司以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．丙公司以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．丁公司原持有的股份，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．戊公司原持有的股份，在本次交易完成后24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。屬于本辦法第13條第1款規(guī)定的交易情形的，上市公司原控股股東、原實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人，以及在交易過(guò)程中從該等主體直接或間接受讓該上市公司股份的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開(kāi)承諾，在本次交易完成后36個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有權(quán)益的股份；除收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人以外的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)公開(kāi)承諾，其以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。33.具有以下（）情形之一的，不得收購(gòu)上市公司。A.

收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期B.

收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為C.

收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年D.

收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】:

B|C|D【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第6條規(guī)定，任何人不得利用上市公司的收購(gòu)損害被收購(gòu)公司及其股東的合法權(quán)益。有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：①收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；④收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形?！豆痉ā返?46條第3項(xiàng)規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。判斷題34.企業(yè)實(shí)施合并重組，通過(guò)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理錯(cuò)誤的是（）。A.

被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.

合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.

被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.

合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】:

B【解析】:企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法下的企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：①合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；②被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；③被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。35.如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A.

1/4B.

1/3C.

2/5D.

1/2【答案】:

D【解析】:《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1/2以上的比例。36.甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價(jià)格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開(kāi)始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實(shí)際成本B.

按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價(jià)確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出C.

盤(pán)盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.

存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項(xiàng)，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)均應(yīng)考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－估計(jì)的銷售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)；②需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－進(jìn)一步完工成本－估計(jì)的銷售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)。D項(xiàng)，存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備價(jià)值恢復(fù)時(shí)可以轉(zhuǎn)回。37.以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購(gòu)方的一致行動(dòng)人的有（）。[2010年真題]Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙為一致行為人Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購(gòu)上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35%股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1%的股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35%股權(quán)的法人單位，對(duì)乙有重大影響Ⅴ．投資者甲與乙存在合伙關(guān)系A(chǔ).

Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅱ項(xiàng)，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅲ項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅳ項(xiàng)，投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅴ項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人。38.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的是（）。A.

律師工作報(bào)告B.

發(fā)行保薦書(shū)C.

保薦協(xié)議D.

招股說(shuō)明書(shū)【答案】:

C【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.2.8條規(guī)定，上市公司向本所申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①上市報(bào)告書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）；②申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市的董事會(huì)決議；③保薦協(xié)議和保薦人出具的上市保薦書(shū)；④法律意見(jiàn)書(shū)；⑤發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；⑥結(jié)算公司對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券已登記托管的書(shū)面確認(rèn)文件；⑦可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法（募集說(shuō)明書(shū)）；⑧公司關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額的說(shuō)明；⑨本所要求的其他文件。39.下列屬于科創(chuàng)板保薦人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容的有（）。Ⅰ．針對(duì)發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說(shuō)明保薦人的核查內(nèi)容和核查過(guò)程Ⅱ．逐項(xiàng)說(shuō)明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說(shuō)明發(fā)行人所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)Ⅲ．發(fā)行人的投資者權(quán)益保護(hù)水平、特別披露事項(xiàng)、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場(chǎng)的估值情況等對(duì)市值指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書(shū)內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2019〕24號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第11條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明針對(duì)發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說(shuō)明保薦人的核查內(nèi)容和核查過(guò)程。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第12條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)說(shuō)明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說(shuō)明發(fā)行人所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)。對(duì)于市值指標(biāo)，保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場(chǎng)的估值情況等進(jìn)行說(shuō)明。發(fā)行人為紅籌企業(yè)的，保薦人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)行人的投資者權(quán)益保護(hù)水平、特別披露事項(xiàng)、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定。40.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復(fù)牌的說(shuō)法，正確的是（）。A.

上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應(yīng)分階段披露籌劃進(jìn)展，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日B.

收購(gòu)人發(fā)出全面要約收購(gòu)的，要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)公告之日起至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌C.

上市公司籌劃非公開(kāi)發(fā)行股份事項(xiàng)的，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日D.

上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購(gòu)買資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標(biāo)的的，可當(dāng)日申請(qǐng)停牌，累計(jì)停牌時(shí)間不得超過(guò)10個(gè)交易日E.

上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》（深證上〔2018〕666號(hào)）第9條第1款規(guī)定，上市公司籌劃控制權(quán)變更、要約收購(gòu)事項(xiàng)的，原則上應(yīng)當(dāng)分階段披露籌劃進(jìn)展，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日。B項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第12.12條規(guī)定，上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，或者收購(gòu)人以終止公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購(gòu)期滿至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。CE兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》第8條第1項(xiàng)規(guī)定，公司籌劃發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)10個(gè)交易日。公司籌劃其他類型重組的，應(yīng)當(dāng)分階段披露相關(guān)情況，不得申請(qǐng)停牌。D項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》第8條第9項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購(gòu)買資產(chǎn)可參照發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)適用本規(guī)則規(guī)定。第7項(xiàng)規(guī)定，公司籌劃涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，可以在披露重組預(yù)案或報(bào)告書(shū)后，以對(duì)相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日。公司應(yīng)及時(shí)披露重大調(diào)整的具體情況、當(dāng)前進(jìn)展、后續(xù)安排以及尚需履行的程序等事項(xiàng)，并申請(qǐng)復(fù)牌。區(qū)分：《上海證券交易所上市公司籌劃重大事項(xiàng)停復(fù)牌業(yè)務(wù)指引》第八條規(guī)定，上市公司籌劃發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)短期停牌，停牌時(shí)間不超過(guò)10個(gè)交易日。停牌期間更換重組標(biāo)的的，其累計(jì)停牌時(shí)間也不得超過(guò)10個(gè)交易日。41.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)下列哪些人員具有約束力？（）[2013年6月真題]A.

員工B.

股東C.

公司D.

董事及監(jiān)事E.

高級(jí)管理人員【答案】:

B|C|D|E【解析】:《公司法》第11條規(guī)定，設(shè)立公司必須依法制定公司章程。公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力。42.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)的說(shuō)法正確的是（）。A.

預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)需要含有價(jià)格信息B.

預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力C.

投資者可以預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)作為投資決定的依據(jù)D.

交易所將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)時(shí)，應(yīng)將招股說(shuō)明書(shū)同步在在交易所網(wǎng)站和中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開(kāi)E.

所有企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第46條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)及其他注冊(cè)申請(qǐng)文件不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。BC兩項(xiàng)，第46條第2款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請(qǐng)尚需經(jīng)交易所和中國(guó)證監(jiān)會(huì)履行相應(yīng)程序。本招股說(shuō)明書(shū)不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說(shuō)明書(shū)作為投資決定的依據(jù)?！盌項(xiàng)，第47條規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人符合發(fā)行條件和信息披露要求，將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)時(shí)，招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)、審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)等文件應(yīng)當(dāng)同步在交易所網(wǎng)站和中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開(kāi)。E項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定、存在特別表決權(quán)股份的企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施。43.深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示？（）A.

最近2年連續(xù)虧損（凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后低者為依據(jù)）B.

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月C.

未在規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月D.

最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其所有者權(quán)益為負(fù)值【答案】:

B|C|D【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值；②最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；③最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元或者因追溯重述導(dǎo)致最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元；④最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦構(gòu)成欺詐發(fā)行強(qiáng)制退市情形；⑧構(gòu)成重大信息披露違法等強(qiáng)制退市情形；⑨構(gòu)成五大安全領(lǐng)域的重大違法強(qiáng)制退市情形；⑩出現(xiàn)本規(guī)則12.11條、第12.12條規(guī)定的股權(quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后1個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成；?法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)；?出現(xiàn)可能導(dǎo)致公司被依法強(qiáng)制解散的情形；?本所認(rèn)定的其他存在退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。A項(xiàng)，對(duì)于虧損的相關(guān)情形在認(rèn)定時(shí)，在判斷風(fēng)險(xiǎn)警示和暫停時(shí)無(wú)“扣非前后孰低”之說(shuō)；對(duì)于恢復(fù)上市和終止上市判斷時(shí)，以扣非前后孰低為準(zhǔn)。44.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．投資者為上市公司持股30%的股東Ⅱ．投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3以上成員選任Ⅲ．投資者依其可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司董事會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響Ⅳ．投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響A.

ⅠB.

ⅣC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%；③投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；④投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。45.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權(quán)激勵(lì)對(duì)象的有（）。Ⅰ．境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事Ⅱ．獨(dú)立董事Ⅲ．監(jiān)事Ⅳ．單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東Ⅴ．最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的人員A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不得成為激勵(lì)對(duì)象：①最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；②最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；③最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施；④具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的；⑤法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。46.乙公司欠甲公司一筆貸款200萬(wàn)元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬(wàn)元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當(dāng)日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項(xiàng)150萬(wàn)元，甲公司也已收到該款項(xiàng)。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了60萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.

甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元B.

乙公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元C.

甲公司沖減資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元D.

甲公司沖減資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元【答案】:

B|D【解析】:債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，沖減后減值準(zhǔn)備仍有余額的，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。甲公司沖減資產(chǎn)減值損失＝60－50＝10（萬(wàn)元）。47.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不能同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益變化的是（）。A.

回購(gòu)本公司股票B.

總額法下，企業(yè)非日?；顒?dòng)中與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助遞延收益的攤銷C.

接受控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)D.

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回E.

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值的增加【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，總額法下，收到政府補(bǔ)助時(shí)確認(rèn)為遞延收益，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理的方法分期計(jì)入損益。與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，攤銷遞延收益到“其他收益”或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)非日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，攤銷遞延到“營(yíng)業(yè)外收入”或沖減相關(guān)損失，即借記“遞延收益”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”，因此不能同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益變化。A項(xiàng)，回購(gòu)本公司股票，應(yīng)借記“庫(kù)存股”，貸記“銀行存款”，會(huì)同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益變化。C項(xiàng)，接受控股現(xiàn)金捐贈(zèng)，從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上判斷屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入，應(yīng)作為權(quán)益性交易，相關(guān)利得計(jì)入所有者權(quán)益（資本公積），應(yīng)借記“銀行存款等”，貸記“資本公積”，能同時(shí)引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益變化。D項(xiàng)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的減少將引起資產(chǎn)增加，“資產(chǎn)減值損失”的減少將引起利潤(rùn)的增加，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)之后將引起所有者權(quán)益增加。E項(xiàng)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”的增加將引起資產(chǎn)增加，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”的增加將引起利潤(rùn)的增加，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)之后將引起所有者權(quán)益增加。48.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于簡(jiǎn)易程序的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的，不得適用簡(jiǎn)易程序Ⅱ．深交所在收到符合簡(jiǎn)易程序的申請(qǐng)文件后三個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行齊備性核對(duì)，作出是否受理的決定Ⅲ．適用簡(jiǎn)易程序的，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見(jiàn)的，本所自受理之日起三個(gè)工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見(jiàn)Ⅳ．上市公司及其保薦人應(yīng)當(dāng)在上市公司年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)通過(guò)本次發(fā)行上市事項(xiàng)后的二十個(gè)工作日內(nèi)向本所提交上市保薦書(shū)Ⅴ．上市公司前任董事最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，不得適用簡(jiǎn)易程序A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第33條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行股票，符合《注冊(cè)辦法》第28條規(guī)定適用簡(jiǎn)易程序的，按照本節(jié)規(guī)定執(zhí)行。存在下列情形之一的，不得適用簡(jiǎn)易程序：①上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示；②上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、最近一年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)管措施或證券交易所紀(jì)律處分；③本次發(fā)行上市的保薦人或保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或相關(guān)簽字人員最近一年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者受到證券交易所紀(jì)律處分。Ⅱ項(xiàng)，第35條規(guī)定，本所在收到申請(qǐng)文件后兩個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行齊備性核對(duì)，作出是否受理的決定。Ⅲ項(xiàng)，第36條規(guī)定，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見(jiàn)的，本所自受理之日起三個(gè)工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見(jiàn)，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送相關(guān)審核意見(jiàn)和上市公司的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件。如發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)本次發(fā)行上市申請(qǐng)明顯不符合簡(jiǎn)易程序適用條件的，本所作出終止發(fā)行上市審核的決定。Ⅳ項(xiàng)，第34條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司及其保薦人應(yīng)當(dāng)在上市公司年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)通過(guò)本次發(fā)行上市事項(xiàng)后的二十個(gè)工作日內(nèi)向本所提交下列申請(qǐng)文件：上市保薦書(shū)。49.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ．確定銷售百分比時(shí)，假設(shè)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比Ⅱ．通常，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)是營(yíng)業(yè)收入的函數(shù)Ⅲ．預(yù)測(cè)留存收益增加額時(shí)，假設(shè)計(jì)劃營(yíng)業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息Ⅳ．預(yù)測(cè)的融資總需求等于預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測(cè)資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。Ⅱ項(xiàng)，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。Ⅲ項(xiàng)，計(jì)算留存收益增加額時(shí)，隱含了一個(gè)假設(shè)，即預(yù)計(jì)企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)循環(huán)。Ⅳ項(xiàng)，預(yù)測(cè)的融資總需求等于預(yù)計(jì)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì)減基期凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì)。50.上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò)的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．發(fā)行公司債券Ⅱ．員工股權(quán)激勵(lì)Ⅲ．1年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%Ⅳ．對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅴ．為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過(guò)：①公司增加或者減少注冊(cè)資本；②公司的分立、合并、解散和清算；③本章程的修改；④公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；⑤股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑥法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過(guò)的其他事項(xiàng)。Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)屬于須經(jīng)股東大會(huì)普通決議通過(guò)的事項(xiàng)。51.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開(kāi)發(fā)行條件的是（）。A.

乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息B.

丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹镃.

丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.

甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤(rùn)計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】:

C【解析】:ACD三項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收