《項(xiàng)目會(huì)計(jì)操作手冊(cè)第一項(xiàng)目資金管理工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是在保證工程質(zhì)工程《項(xiàng)目會(huì)計(jì)操作手冊(cè)第一項(xiàng)目資金管理工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是在保證工程質(zhì)工程進(jìn)度以及安全生產(chǎn)的前提下根據(jù)目特點(diǎn)做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的制度設(shè)計(jì)，尋求合理的融與方式（主要通收取工程款實(shí)現(xiàn)，分析項(xiàng)目資特點(diǎn)，通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款、存貨等資管理，提高資金的使用效率，控制成本費(fèi)用，杜絕損失和浪費(fèi)，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目益的最大化項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是管住用好資金。資金是項(xiàng)目的血液，資金缺失然導(dǎo)致管理的作用在于從哪里錢到哪里去的資金運(yùn)用利用的問題進(jìn)項(xiàng)目部建立科學(xué)的完善的生財(cái)之道確保項(xiàng)目效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體做金錢就是效率。工程款的及時(shí)到位是施工企業(yè)的唯一的資金來 （其他的，是要付出額外代價(jià)的第二項(xiàng)目成本管理工項(xiàng)目成本管理，就是項(xiàng)目管理主體在滿足項(xiàng)目功能性要求的前提下，用最低的可行性的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)施工，在交付合格工程同時(shí)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在工程項(xiàng)目上的經(jīng)濟(jì)效益項(xiàng)目成本管理其對(duì)象是各類施工生產(chǎn)要素的全部費(fèi)用支出，成本管理內(nèi)容包括、計(jì)劃分析、考核、整理與。成本管理的中心任務(wù)是以優(yōu)化的工期，標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量和最低合理建成工程項(xiàng)成本管理工具的作用就是運(yùn)用項(xiàng)目管理原理和各種科學(xué)方法來降低工程成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，它還是評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理績效的一種客觀、公正的標(biāo)尺。在應(yīng)用該工具時(shí)，應(yīng)注意成本管理的事先能動(dòng)性的特點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)成本，以此為出發(fā)點(diǎn)，采取各種措施，實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。同時(shí)注意對(duì)施工成本的，及時(shí)監(jiān)督、控制、調(diào)整和修正。具體做法盈虧 ，為建成工程項(xiàng)成本管理工具的作用就是運(yùn)用項(xiàng)目管理原理和各種科學(xué)方法來降低工程成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，它還是評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理績效的一種客觀、公正的標(biāo)尺。在應(yīng)用該工具時(shí)，應(yīng)注意成本管理的事先能動(dòng)性的特點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)成本，以此為出發(fā)點(diǎn)，采取各種措施，實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。同時(shí)注意對(duì)施工成本的，及時(shí)監(jiān)督、控制、調(diào)整和修正。具體做法盈虧 ，為今后項(xiàng)目責(zé)任成本的承包，提供數(shù)字依據(jù)。同時(shí)對(duì)已完已結(jié)項(xiàng)目的掛賬成本及債權(quán)債進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將項(xiàng)目的各種經(jīng)濟(jì)資料（原件歸檔到財(cái)務(wù)部門（會(huì)計(jì)憑證資料可保存十五年以上對(duì)超指標(biāo)的成本費(fèi)用支出，如何考核分析，并落實(shí)責(zé)任。一定要將在施項(xiàng)目的虧損和少實(shí)現(xiàn)的利潤消滅在項(xiàng)目施工的過程中。建議公司要定期（月，季，年）不定期（按項(xiàng)目施工的節(jié)點(diǎn)分為：基礎(chǔ)，主體結(jié)構(gòu)，初裝，精裝，工程收尾，及工程保修等部位）的組織開展項(xiàng)目的成本核實(shí)分析工作，并將此作為公司經(jīng)營管理工作的重要事項(xiàng)列入日常工作。第三章工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目使用規(guī)章制度（特別是項(xiàng)目承包責(zé)任制）公司和項(xiàng)目部第一責(zé)任人的決策力和執(zhí)行力，做到公司和項(xiàng)目部的每一筆收支必須由第一責(zé)任人簽字1.存款—活用資金 2.100存存款—活用資 存款—預(yù)留資金存款—活用資金借：間接費(fèi)用—其他費(fèi)用—其 存 100000 存款—預(yù)留資金存款—活用資金借：間接費(fèi)用—其他費(fèi)用—其 存 100000（6）667借：內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—各項(xiàng)公補(bǔ)基金（公補(bǔ)基金應(yīng)分明細(xì)設(shè)立，或設(shè)置臺(tái)賬，備查借：其他應(yīng)付款—代扣各項(xiàng)個(gè)人保險(xiǎn)內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—個(gè)稅存款貸：內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—各項(xiàng)公補(bǔ)基金3.（1）貸：工程結(jié)算—** 4.30000， 名 財(cái)務(wù)應(yīng)留一份備查5. 名 財(cái)務(wù)應(yīng)留一份備查5.（3）150006.7.（110000KG據(jù)收料單作賬務(wù)處理，并按材料明細(xì)及使用人（民工隊(duì)）（民工隊(duì)登記臺(tái)賬（的委托書以示證明借：工程施工—**8.1000根（周轉(zhuǎn)材料供應(yīng)商為公司及項(xiàng)目部共同招標(biāo)確認(rèn)的中標(biāo)人貸：應(yīng)付賬款——租賃費(fèi)——據(jù)此作賬務(wù)處理。并登記臺(tái)賬（500（2）50050元，按責(zé)任由使用者（**民工隊(duì)）往來—**借：工程施工—**8.1000根（周轉(zhuǎn)材料供應(yīng)商為公司及項(xiàng)目部共同招標(biāo)確認(rèn)的中標(biāo)人貸：應(yīng)付賬款——租賃費(fèi)——據(jù)此作賬務(wù)處理。并登記臺(tái)賬（500（2）50050元，按責(zé)任由使用者（**民工隊(duì)）往來—**9.（1）1200存款—活用資 （2）60010.根據(jù)材料盤點(diǎn)盈虧統(tǒng) 單，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000元借：間接費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（其他）11. 1.（1）6500貸：內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—內(nèi) 存款（2）500借：間接費(fèi)用—辦公 2000元。借：營業(yè)外支出—計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 14.（1）6500貸：內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—內(nèi) 存款（2）500借：間接費(fèi)用—辦公 2000元。借：營業(yè)外支出—計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 14.1005002.51.2.5（四 設(shè)備（含混凝 車輛1.大 設(shè)82.小 設(shè)51.2.51.52.53.5600元將借：營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)凈損 15.80000 名稱16.10000600元將借：營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)凈損 15.80000 名稱16.1000017.800007000010005000貸：應(yīng)付職工薪酬6000元借：營業(yè)外支出—處理臨時(shí)設(shè)施凈損失18.人會(huì)審會(huì)簽并報(bào)公司審核50000350001500019.20000020.項(xiàng)目部“5月份工資分配表”分配工資19.20000020.項(xiàng)目部“5月份工資分配表”分配工資50000元 項(xiàng)目部支付“5月份工資分配表”款50000元 貸：其他應(yīng)收款—備用金—經(jīng)手 8000借：間接費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)21.（1）1000000（2）850000165002000元，轉(zhuǎn)入（3）13150022.50000600005000060000200000元（1）51000000元（已經(jīng)甲方和監(jiān)理簽字確認(rèn)—分包完成，25.1000000元（200000元 590000028.29.20000080000026400借：營業(yè)稅金及附加—營業(yè) 建設(shè)稅（2）26400 28.29.20000080000026400借：營業(yè)稅金及附加—營業(yè) 建設(shè)稅（2）26400 建設(shè)稅1.（3）2.證。如工程材料費(fèi)的核算管理，只有收料單（材料使用者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.2009516業(yè)務(wù)大樓工程，6526日——201252882822為1.建安工程費(fèi)：68766.43 趕工及技措費(fèi)：7736.06總包服務(wù)費(fèi)：1350未明確項(xiàng)目暫估費(fèi)：1765.05意 保險(xiǎn)：44.46萬施工圖深化設(shè)計(jì)及竣工圖編制費(fèi)：160預(yù)備費(fèi)：3000的2.853.（1）20093 意格上漲及相關(guān)費(fèi)用的增加（超出規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)范圍）三業(yè)務(wù)大樓工程預(yù)算匯總表（建安工程(平總包服務(wù)費(fèi)：1350未明確項(xiàng)目暫估費(fèi)：1765.05意 保險(xiǎn)：44.46萬施工圖深化設(shè)計(jì)及竣工圖編制費(fèi)：160預(yù)備費(fèi)：3000的2.853.（1）20093 意格上漲及相關(guān)費(fèi)用的增加（超出規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)范圍）三業(yè)務(wù)大樓工程預(yù)算匯總表（建安工程(平方合價(jià)（萬元12內(nèi)隔墻,33917645內(nèi)隔墻,63917678含整個(gè)大樓衛(wèi)生潔具及安裝費(fèi)386.85萬元,如不做精裝修,應(yīng)扣9四、在認(rèn)真審核,掌握合同協(xié)議文件內(nèi)容的基礎(chǔ)上,,人工費(fèi)：8200材料設(shè)備費(fèi)為：423501）28650125002）19529653）9650065204）95358520萬元（5）965110256）24150096596510890萬元（明細(xì)項(xiàng)目，略，安裝費(fèi)等4156萬元（大型機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃，略四、在認(rèn)真審核,掌握合同協(xié)議文件內(nèi)容的基礎(chǔ)上,,人工費(fèi)：8200材料設(shè)備費(fèi)為：423501）28650125002）19529653）9650065204）95358520萬元（5）965110256）24150096596510890萬元（明細(xì)項(xiàng)目，略，安裝費(fèi)等4156萬元（大型機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃，略3205萬元（明細(xì)項(xiàng)目，略451014506251520650265646252165965010111.2.3號(hào)變配電室(甲供設(shè)備費(fèi)要26.95萬元)1213EIB14包括消防 系統(tǒng)及其他系統(tǒng)15土方降水及基已完成結(jié)算(1638萬1617扣除甲供設(shè)備18扣除已結(jié)土方,降水及基礎(chǔ)處建安工程費(fèi)用939612009626部招標(biāo)。通過竟標(biāo)，公司第六項(xiàng)目經(jīng)理部按合同價(jià)12%的比例上交公司稅費(fèi)中標(biāo)（）69595民工勞務(wù)費(fèi)：8650材料費(fèi)：49950萬元（9650萬元）機(jī)械使用費(fèi)：4015萬元其他直接費(fèi)：2995間接費(fèi)用：3985695952009630各項(xiàng)指標(biāo)分解落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門（責(zé)任人用者）（，保證占工程成本總量60%如：20091016結(jié)構(gòu)工程。0910939612009626部招標(biāo)。通過竟標(biāo)，公司第六項(xiàng)目經(jīng)理部按合同價(jià)12%的比例上交公司稅費(fèi)中標(biāo)（）69595民工勞務(wù)費(fèi)：8650材料費(fèi)：49950萬元（9650萬元）機(jī)械使用費(fèi)：4015萬元其他直接費(fèi)：2995間接費(fèi)用：3985695952009630各項(xiàng)指標(biāo)分解落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門（責(zé)任人用者）（，保證占工程成本總量60%如：20091016結(jié)構(gòu)工程。091019業(yè)務(wù)大 主體結(jié)構(gòu)工 93.86萬元業(yè)務(wù)大 主體結(jié)構(gòu)工程收支對(duì)照（一其他直接項(xiàng)目管理成本降低---0：10653000結(jié)構(gòu)鋼筋混凝土工程3165500元（已經(jīng)甲方確認(rèn)653200元（按完成工作量計(jì)提212000元（按完成工作量計(jì)提502500元（已經(jīng)甲方及監(jiān)理簽字確（已經(jīng)甲方及監(jiān)理簽字確認(rèn)117735900料費(fèi)等收入指標(biāo)（見上表（二1.人工費(fèi)：13924320：10653000結(jié)構(gòu)鋼筋混凝土工程3165500元（已經(jīng)甲方確認(rèn)653200元（按完成工作量計(jì)提212000元（按完成工作量計(jì)提502500元（已經(jīng)甲方及監(jiān)理簽字確（已經(jīng)甲方及監(jiān)理簽字確認(rèn)117735900料費(fèi)等收入指標(biāo)（見上表（二1.人工費(fèi)：13924320元（主要為民工勞務(wù)費(fèi)，鋼筋加工費(fèi)，材料二次搬運(yùn)等2.材料費(fèi)：75928725元[10048.54噸,32027610元;商品混凝土立方米,16572520元;木方,4252立方米,3685260元;46780平方米,1894250元機(jī)械費(fèi):5136430元(其中:1825600元其他直接費(fèi):4696940:2982539上繳款項(xiàng):14128308（三）1.3萬元（30萬元（程質(zhì)量，工期，安全達(dá)標(biāo)）562（凈增加經(jīng)營和技 5萬元（5）的賬上。項(xiàng)目部的每一筆收支必須有合法的原始憑證（業(yè)務(wù)大樓的工程造價(jià)收入，項(xiàng)目前期的管理 結(jié)構(gòu)主體工程收支及成本盈虧狀1.200985日（5）的賬上。項(xiàng)目部的每一筆收支必須有合法的原始憑證（業(yè)務(wù)大樓的工程造價(jià)收入，項(xiàng)目前期的管理 結(jié)構(gòu)主體工程收支及成本盈虧狀1.200985日項(xiàng)目部按完成工程量38666666元的75%向甲方收取工程進(jìn)度款29000000元，支（1）38666666借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)大樓工程進(jìn)度款—自行完成業(yè)務(wù)大樓工 （2）29000000—業(yè)務(wù)大樓工程進(jìn)度款—已收工程款—資金1740000借：內(nèi)部往來—建安事業(yè)部—往來款—往來 2.0982900000088%25520000元（控制數(shù)150000元（附工資單，并經(jīng)人力資源部批準(zhǔn)1850000元（附民工勞務(wù)分包合同及勞務(wù)費(fèi)預(yù)付會(huì)審會(huì)簽單9500000元[附工程材料供應(yīng)商中標(biāo)書及材料采購合同，項(xiàng)目部點(diǎn)驗(yàn)收料單（必須務(wù)主管等會(huì)簽（6）50000元（務(wù)主管等會(huì)簽（7）650000元（務(wù)主管等會(huì)簽（8）3500000元（務(wù)主管等會(huì)簽（9580000元（附中標(biāo)書，購貨合同，計(jì)算單據(jù)并由項(xiàng)目經(jīng)理，商務(wù)經(jīng)理，生產(chǎn)技術(shù)主管，財(cái)（105000000元（附項(xiàng)目部材料點(diǎn)收單并由項(xiàng)目經(jīng)理，商務(wù)經(jīng)理，材料主管，生產(chǎn)技術(shù)主管，材料主管，財(cái)務(wù)主管等會(huì)簽務(wù)主管等會(huì)簽（8）3500000元（務(wù)主管等會(huì)簽（9580000元（附中標(biāo)書，購貨合同，計(jì)算單據(jù)并由項(xiàng)目經(jīng)理，商務(wù)經(jīng)理，生產(chǎn)技術(shù)主管，財(cái)（105000000元（附項(xiàng)目部材料點(diǎn)收單并由項(xiàng)目經(jīng)理，商務(wù)經(jīng)理，材料主管，生產(chǎn)技術(shù)主管，材料主管，財(cái)務(wù)主管等會(huì)簽20000元（按公司核定指標(biāo)控制使用650001200033000650006500即民工隊(duì)長的會(huì)簽單38500留做備用款（有部分利潤空間）300000（1）150000元。借：應(yīng)付職工薪酬—工 （2）1850000元（8月份按民工隊(duì)實(shí)際完成工程量進(jìn)行預(yù)結(jié)，并附民工隊(duì)考勤表（3）支付工9500000元。借：原材料—主要材料—鋼業(yè)務(wù)大樓—購貨款—業(yè)務(wù)大樓—購貨款—（4）2000000 存款—活用資（5）250000 存款（6）50000（7）650000（4）2000000 存款—活用資（5）250000 存款（6）50000（7）650000 存款（8）3500000（9）580000（10）5000000元（全部為鋼材款業(yè)務(wù)大樓—合同成本—材料 存款（—已收工程款—甲供（11）1200000業(yè)務(wù)大樓——合同成本——分包成 （12）250000業(yè)務(wù)大樓—合同成本—材料 業(yè)務(wù)大樓—租賃費(fèi)（13）20000（14）65000借：間接費(fèi)用—差旅交通 12000借：間接費(fèi)用—辦公 33000（17）65000元（5000元存 （12000