昆明市財(cái)政局“社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)”公開招標(biāo)項(xiàng)目（A包：工程造價(jià)咨詢事務(wù)所）：（概）預(yù)算評(píng)審實(shí)施方案云南聯(lián)碩工程造價(jià)咨詢有限公司第頁項(xiàng)目實(shí)施方案目錄項(xiàng)目概（預(yù)）算評(píng)審方案竣工決（結(jié)）算評(píng)審方案全過程跟蹤評(píng)審方案財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審（含基金、債務(wù)）等評(píng)審方案財(cái)政投資項(xiàng)目績效評(píng)審方案評(píng)審實(shí)施方案編制說明致：昆明市財(cái)政局收到貴局《昆明市財(cái)政局“社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)”公開招標(biāo)項(xiàng)目》招標(biāo)文件，我公司組織全公司相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行細(xì)致充分研究，將財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)主要分成****個(gè)類別本次造價(jià)咨詢的工作原則為：高度重視，組織落實(shí)，充分準(zhǔn)備，周密計(jì)劃，專業(yè)縝密，高效優(yōu)質(zhì)的完成評(píng)審任務(wù)。方案一、工程項(xiàng)目概（預(yù)）算評(píng)審方案項(xiàng)目（概）預(yù)算實(shí)施方案一、工程項(xiàng)目評(píng)審依據(jù)（一）基本建設(shè)工程預(yù)算審計(jì)的法律依據(jù)：1、《中華人民共和國合同法》；2、《中華人民共和國招投標(biāo)法》；3、《中華人民共和國建筑法》；4、《中華人民共和國預(yù)算法》；4、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》；5、《中華人民共和國政府采購法》；6、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；7、《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》；8、《中華人民共和國土地管理法》；9、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)）；10、《財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法》；11、《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)定》試行；12、《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》；13、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知（財(cái)建[2002]394號(hào)）；14、《財(cái)政部關(guān)于解釋<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財(cái)建[2003]724號(hào)）；15、《昆明市人民政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》昆政發(fā)[2007]5號(hào)；16、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮》等26項(xiàng)準(zhǔn)則；17、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》；18、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》；19、財(cái)政部發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)文件；20、國家頒布的現(xiàn)行工程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)。（二）評(píng)審的行為依據(jù)：委托人與評(píng)審方簽訂的“昆明市財(cái)政投（融）資項(xiàng)目評(píng)審委托合同”。（三）評(píng)審的取價(jià)依據(jù)：1、建設(shè)合同雙方約定的應(yīng)用現(xiàn)行的《建設(shè)工程預(yù)算定額》、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《云南省工程建設(shè)地方標(biāo)準(zhǔn)》及其配套費(fèi)用定額；2、政府建設(shè)主管部門發(fā)布的工程經(jīng)濟(jì)調(diào)整文件，建設(shè)合同雙方約定《工程造價(jià)信息》指導(dǎo)材料價(jià)格；3、委托方提供的有關(guān)建設(shè)工程投標(biāo)書、工程施工合同、工程施工圖紙、工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證等有關(guān)建設(shè)工程資料；4、工程用主要建筑材料、配套設(shè)備、市場詢價(jià)記錄等。二、評(píng)審范圍按照與委托方約定的服務(wù)范圍進(jìn)行評(píng)審，為委托方提供基本建設(shè)工程方面的有關(guān)咨詢。三、評(píng)審目標(biāo)按照評(píng)審原則，對(duì)工程投資項(xiàng)目的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督評(píng)審。在保證工程項(xiàng)目建設(shè)各方合理利潤的前提下，為委托方提供工程方面的有關(guān)服務(wù)，嚴(yán)格政府投資監(jiān)管，加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)審工作的審核。四、評(píng)審的原則（一）合法性原則：嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)制度的規(guī)定。（二）公正性原則：在評(píng)審中堅(jiān)持平等、合理的原則，堅(jiān)持公正、客觀的反映情況，不隱瞞、弄虛作假。（三）客觀性原則：客觀性包括真實(shí)性和可靠性兩方面。真實(shí)性要求評(píng)審的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與實(shí)際的狀況和成果相一致；可靠性是指對(duì)于業(yè)務(wù)的記錄和報(bào)告，應(yīng)當(dāng)做到不偏不倚，以客觀的事實(shí)為依據(jù)，不受人員主觀意志的左右，避免錯(cuò)誤并減少偏差。必須做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確和資料可靠。（四）對(duì)評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)任原則:嚴(yán)格遵守道德規(guī)范，保質(zhì)保量的完成評(píng)審范圍內(nèi)的工作，使評(píng)審工作符合要求。（五）獨(dú)立性原則：實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)評(píng)審結(jié)論發(fā)表意見時(shí)專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立，對(duì)評(píng)審工作擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑不受損害。（六）科學(xué)性原則：對(duì)評(píng)審工作堅(jiān)持實(shí)事求是原則，對(duì)評(píng)審結(jié)論反復(fù)論證。五、評(píng)審的依據(jù)（一）國家有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定；（二）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；（三）與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場信息；（四）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件；（五）項(xiàng)目評(píng)審所需的其他有關(guān)依據(jù)。六、評(píng)審質(zhì)量保證和目標(biāo)（一）為保證工程項(xiàng)目的評(píng)審質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度》，除在嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審大綱中的管理模式外，針對(duì)本工程的實(shí)際情況，著重采取以下措施：1、在人力資源組織方面：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人員和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員；2、人員管理方面：采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利分明；3、在項(xiàng)目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對(duì)工程的實(shí)際情況，做到具體問題具體分析。在項(xiàng)目過程管理方面：選擇切合實(shí)際的評(píng)審方法，制訂嚴(yán)密的評(píng)審計(jì)劃，認(rèn)真做好評(píng)審的過程管理。（二）評(píng)審工作應(yīng)符合《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量控制辦法》以及國家、政府各部門、行業(yè)現(xiàn)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程的規(guī)定及要求。保證成果資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。達(dá)到以下目標(biāo)：1、為委托方服務(wù)滿意度達(dá)到99%以上，對(duì)不滿意及時(shí)分析原因，有針對(duì)性的改進(jìn)；2、合同執(zhí)行率和履約率均達(dá)到100%；3、最評(píng)審工作中不足、缺點(diǎn)改正率達(dá)到100%；4、滿足昆明市財(cái)政局對(duì)評(píng)審服務(wù)時(shí)間要求；5、對(duì)委托方建立服務(wù)改進(jìn)系統(tǒng)、服務(wù)績效評(píng)估系統(tǒng)，輕松有效地傾聽委托方聲音，了解評(píng)審現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)服務(wù)短板，評(píng)價(jià)服務(wù)績效，推進(jìn)服務(wù)滿意度提升；七、評(píng)審方案為保證工程項(xiàng)目的評(píng)審措施方案切實(shí)可行，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的審核過程管理模式，除在嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審大綱中的管理模式外，根據(jù)實(shí)際情況，我公司還著重采取以下措施：(一)針對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的實(shí)際情況采取不同形式的評(píng)審形式：我公司將在評(píng)審中實(shí)行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計(jì)量、現(xiàn)場核實(shí)等，凸顯預(yù)算審計(jì)的科學(xué)性。（二）對(duì)于被評(píng)審方預(yù)算水平的高低以及人為因素等，造成的工程預(yù)算與洽商的合同有些偏差的問題，我公司將在評(píng)審中實(shí)行以“現(xiàn)場與實(shí)際相結(jié)合”的審核方式，核實(shí)圖紙的工程量是否與被評(píng)審方所對(duì)應(yīng)預(yù)算工程量——對(duì)應(yīng)，保證工程預(yù)算的客觀公正。（三）對(duì)由于工程概算與工程預(yù)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，我公司將審核中實(shí)行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件及市場實(shí)際相結(jié)合的審核方式，以彌補(bǔ)委托方與被審計(jì)方在工程造價(jià)方面所形成的差異。八、評(píng)審人員配置機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)本項(xiàng)目招標(biāo)文件的要求，結(jié)合我公司內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，我公司抽調(diào)公司經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)能力強(qiáng)專業(yè)人員成立評(píng)審項(xiàng)目部。該項(xiàng)目部將以以項(xiàng)目為中心，根據(jù)工作內(nèi)容的不同，優(yōu)化組合參加工作的部門、技術(shù)、管理人員。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)組建公司內(nèi)部矩陣式項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)。該管理模式明確項(xiàng)目管理和企業(yè)組織機(jī)構(gòu)之間的矩陣關(guān)系，這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于，適應(yīng)企業(yè)為業(yè)主提供全方位智力服務(wù)的市場需求，提供了服務(wù)的針對(duì)性和有效性；合理優(yōu)化項(xiàng)目組中部門和人員配置，提高工作質(zhì)量和效率；項(xiàng)目組全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用控制、單獨(dú)核算，責(zé)任明確，利益掛鉤，極大地調(diào)動(dòng)了工作人員的積極性和責(zé)任感，對(duì)降低成本，提高效益起到了推動(dòng)作用；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目內(nèi)外事務(wù)，加強(qiáng)與業(yè)主和設(shè)備、材料供應(yīng)商聯(lián)系溝通等。這些優(yōu)勢，都將適應(yīng)市場需求和提高企業(yè)競爭能力的發(fā)展需求，為項(xiàng)目管理創(chuàng)建了新的工作方法。 評(píng)審的組織機(jī)構(gòu)主要如下：財(cái)務(wù)審計(jì)工程造價(jià)審核評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專家顧問組安裝專業(yè)組市政專業(yè)組資料管理組行政后勤組資料管理組行政后勤組審計(jì)組土建專業(yè)組財(cái)務(wù)審計(jì)工程造價(jià)審核評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專家顧問組安裝專業(yè)組市政專業(yè)組資料管理組行政后勤組資料管理組行政后勤組審計(jì)組土建專業(yè)組項(xiàng)目項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人(一)、評(píng)審組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理?xiàng)疃酚H自擔(dān)任，全權(quán)負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、結(jié)論控制，具體職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目組的全面管理工作，對(duì)評(píng)審組的各項(xiàng)工作向財(cái)政局負(fù)責(zé)；2、全面負(fù)責(zé)抓好項(xiàng)目評(píng)審組的廉政建設(shè)，抓好評(píng)審組思想工作，防微杜漸，配合各級(jí)監(jiān)督檢查部門對(duì)中心的檢查監(jiān)督；3、組織國家有關(guān)的政策、法規(guī)制度在評(píng)審項(xiàng)目組的貫徹執(zhí)行，根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目組的工作需要，建章立制；4、根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目的工作需要，負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目組的人事安排；5、注重調(diào)查研究，努力學(xué)習(xí)工程技術(shù)知識(shí)，不斷提高宏觀管理能力，講事實(shí)、說實(shí)話、辦實(shí)事，使評(píng)審項(xiàng)目組的各項(xiàng)工作不斷提高；6、貫徹執(zhí)行黨和國家的路線方針政策，執(zhí)行各級(jí)財(cái)政部門的各項(xiàng)法規(guī)制度，充分發(fā)揮評(píng)審項(xiàng)目組人員的工作積極性，使財(cái)政監(jiān)督落實(shí)到實(shí)處，提高政府投資的社會(huì)效益；7、負(fù)責(zé)簽發(fā)評(píng)審報(bào)告及對(duì)外的各項(xiàng)文件，實(shí)時(shí)監(jiān)測項(xiàng)目的評(píng)審進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)工作中矛盾；8、負(fù)責(zé)安排評(píng)審項(xiàng)目組的工作安排及財(cái)政局交辦的工作任務(wù)；9、合理安排評(píng)審項(xiàng)目組的經(jīng)費(fèi)使用，抓好會(huì)計(jì)管理工作和有關(guān)評(píng)審經(jīng)費(fèi)的協(xié)調(diào)工作，節(jié)約開支；10、負(fù)責(zé)擬定評(píng)審項(xiàng)目組年工作目標(biāo)、工作計(jì)劃，積極采取措施保證評(píng)審工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；（二）評(píng)審組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由公司副總經(jīng)理王西泉高級(jí)工程師擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的工程造價(jià)、財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量三級(jí)復(fù)合及把關(guān)。主要職責(zé)如下：1、對(duì)評(píng)審項(xiàng)目的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé)；2、辦理資料交接清單，按照實(shí)施方案擬定的原則、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)、計(jì)價(jià)依據(jù)等要素，規(guī)范的開展評(píng)審工作；3、負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；4、對(duì)成果文件的評(píng)價(jià)深度和復(fù)合質(zhì)量負(fù)責(zé)，5、協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定期布置、檢查、總結(jié)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，不斷提高工作效率和管理質(zhì)量；6、制定項(xiàng)目評(píng)審的技術(shù)方案；（三）、各專業(yè)組長由公司安排具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的人員擔(dān)任，應(yīng)具有相應(yīng)的工作能力，并對(duì)本專業(yè)組工作目標(biāo)、工作計(jì)劃負(fù)責(zé)。1、善于鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高本小組業(yè)務(wù)水平；2、對(duì)本專業(yè)評(píng)審的要求統(tǒng)一對(duì)本專業(yè)組進(jìn)行交底；3、對(duì)工程量逐項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，檢查工程量計(jì)算式是否正確，依據(jù)是否充分，上機(jī)結(jié)果與計(jì)算底稿是否一致；4、分析評(píng)審過程中、記錄、會(huì)議紀(jì)要、取證的文件真實(shí)、完整、有效性；5、協(xié)調(diào)本專業(yè)評(píng)審小組工作，解決本專業(yè)技術(shù)難題；6、對(duì)評(píng)審過程中的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、評(píng)審結(jié)果重大影響問題及時(shí)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；7、匯總本專業(yè)評(píng)審小組的工程成果，評(píng)審結(jié)果，評(píng)審說明；8、按公司有關(guān)規(guī)定收集、整理評(píng)審相關(guān)技術(shù)資料；(四)、項(xiàng)目評(píng)審組員在專業(yè)評(píng)審組長帶領(lǐng)下，積極完成評(píng)審工作任務(wù)，主要工作職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)對(duì)所評(píng)審項(xiàng)目工程簽證、竣工驗(yàn)收資料評(píng)審；2、積極做好評(píng)審項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的評(píng)審工作；3、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成評(píng)審工作任務(wù)；4、負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算的初審工作，按時(shí)出具工程結(jié)算初審報(bào)告；5、提出項(xiàng)目評(píng)審的有關(guān)建議；6、真實(shí)、準(zhǔn)確記錄評(píng)審工作事項(xiàng)，并整理評(píng)審項(xiàng)目工作底稿及相關(guān)資料交資料員歸檔管理；7、完成專業(yè)評(píng)審項(xiàng)目長交辦其他工作；8、遵守相關(guān)準(zhǔn)則，對(duì)本人所承擔(dān)的評(píng)審內(nèi)容質(zhì)量、進(jìn)度負(fù)責(zé)；9、對(duì)實(shí)施評(píng)審方法、數(shù)據(jù)、證據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序認(rèn)真進(jìn)行自檢；10、按專業(yè)評(píng)審組長、評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作計(jì)劃，進(jìn)行相關(guān)專業(yè)評(píng)審工作，認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施方案、專業(yè)實(shí)施細(xì)則；11、根據(jù)本公司相關(guān)的管理制度和管理職責(zé)整理相關(guān)的工作底稿；12、對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、專業(yè)評(píng)審組長提出的整改問題及時(shí)修改、完善。九、評(píng)審需要提供的資料清單1、工程基本情況表；2、立項(xiàng)申請(qǐng)書；3、項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告；4、基本建設(shè)投資計(jì)劃；5、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)；6、投標(biāo)書及承諾書；7、概算資料及招標(biāo)文件；8、工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；9、設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄；10、設(shè)計(jì)變更圖；11、施工簽證單；12、全套施工圖紙；13、特殊使用的標(biāo)準(zhǔn)圖集；14、施工組織設(shè)計(jì)；15、地質(zhì)勘查報(bào)告及總平面布置圖；16、工程量計(jì)算書、工程預(yù)算書、主要材料分析表；17、工程概算（預(yù)算）定額、建設(shè)主管部門發(fā)布的當(dāng)?shù)貎r(jià)格資料；18、其它有個(gè)影響工程造價(jià)的簽證、文件資料；19、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；20、工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收文件；21、工程采用的設(shè)計(jì)、施工、質(zhì)量驗(yàn)收的規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)；22、購貨合同；23、批準(zhǔn)后初步設(shè)計(jì)任務(wù)書、批準(zhǔn)的擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)任務(wù)書；24、歷年基本建設(shè)投資計(jì)劃及批復(fù)文件；25、設(shè)備工程量清單、型號(hào)、單價(jià)、廠家；26、按國家規(guī)定的建設(shè)單位相關(guān)費(fèi)用文件。十、評(píng)審的工作程序及實(shí)施工作內(nèi)容按財(cái)政部辦公廳《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（試行）的通知，將評(píng)審的主要工作程序分為如下：(一)評(píng)審準(zhǔn)備階段，工作程序主要如下：1、了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備評(píng)審條件；2、確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員；3、通知項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評(píng)審必需的資料；4、根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。評(píng)審計(jì)劃應(yīng)包括擬定評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法和評(píng)審時(shí)間等內(nèi)容。(二)評(píng)審實(shí)施階段，其主要工作內(nèi)容：1、查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；2、現(xiàn)場踏勘；3、核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；4、在評(píng)審過程中應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；5、按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；6、對(duì)初審意見進(jìn)行復(fù)核并做出評(píng)審結(jié)論；7、與項(xiàng)目建設(shè)單位交換評(píng)審意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在評(píng)審結(jié)論書上簽署意見；若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能簽署意見的，評(píng)審機(jī)構(gòu)在上報(bào)評(píng)審報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細(xì)說明。十一、評(píng)審工作進(jìn)度保證措施（一）編制總體進(jìn)度計(jì)劃、階段計(jì)劃和日計(jì)劃?？傮w計(jì)劃是方向，用來控制總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；階段計(jì)劃是基礎(chǔ)，用來控制分項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；日計(jì)劃是關(guān)鍵，用來控制當(dāng)日目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）進(jìn)行目標(biāo)分解責(zé)任到人。將工期目標(biāo)橫向分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到每個(gè)人；實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，責(zé)任目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)掛鉤。（三）進(jìn)行計(jì)劃目標(biāo)跟蹤。對(duì)計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)委托人要求和計(jì)劃具體執(zhí)行情況，對(duì)目標(biāo)計(jì)劃隨時(shí)調(diào)整，以確保整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十二、評(píng)審質(zhì)量保證措施（一）評(píng)審執(zhí)業(yè)人員專業(yè)技術(shù)能力保證措施1、評(píng)審人員必須遵守國家法律，遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，具有良好的思想品質(zhì)和崇高的執(zhí)業(yè)道德。2、評(píng)審人員必須持證上崗，具有五年以上專業(yè)技術(shù)經(jīng)歷，十年以上實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，工作責(zé)任心強(qiáng)，既能獨(dú)當(dāng)一面又能團(tuán)結(jié)協(xié)作。3、評(píng)審人員必須熟悉國家和地方有關(guān)政策及法規(guī)，熟悉國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序，熟練掌握建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法，熟練運(yùn)用估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、概算定額、預(yù)算定額、費(fèi)用定額等定額文件及具備其他相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。4、評(píng)審人員必須嚴(yán)格履行自己的審計(jì)職責(zé)，客觀公正地獨(dú)立完成自己的審計(jì)任務(wù)，正確處理國家、集體、個(gè)人的利益關(guān)系。5、評(píng)審人員必須服從領(lǐng)導(dǎo)、服從分配；時(shí)刻接受公司內(nèi)部的紀(jì)律檢查和紀(jì)律監(jiān)督。（二）評(píng)審服務(wù)工作質(zhì)量過程管理措施1、我公司質(zhì)量保證體系以管理職責(zé)、資源管理、控制分析和改進(jìn)為質(zhì)量過程控制為主線，通過過程管理的系統(tǒng)方法，使項(xiàng)目實(shí)施自始至終處于受控狀態(tài)。2、各級(jí)人員必須具備響應(yīng)資質(zhì)的業(yè)務(wù)技術(shù)能力，勝任所賦予的職責(zé)要求，并具有實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)，滿足顧客需要和相關(guān)法規(guī)要求的意識(shí)。3、所有的評(píng)審過程中使用的儀器、工具都處于有效狀態(tài)，確保輸出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4、對(duì)項(xiàng)目采用的文件，包括法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范、管理部門下達(dá)的文件、業(yè)主提供的文件資料等作為咨詢依據(jù)進(jìn)行確定、批準(zhǔn)和標(biāo)識(shí)，確保文件資料的有效性和可追溯性。5、對(duì)評(píng)審各階段及關(guān)鍵過程進(jìn)行監(jiān)控，防止因程序未滿足要求而產(chǎn)生不合格咨詢成果文件。6、在各級(jí)質(zhì)量策劃中規(guī)定明確的檢驗(yàn)接受標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任人，通過質(zhì)量體系的內(nèi)部審核對(duì)咨詢的過程控制能力進(jìn)行跟蹤。7、通過對(duì)評(píng)審過程中的所有評(píng)審成果質(zhì)量反饋信息進(jìn)行分析、整理、講評(píng)，制定糾正和預(yù)防措施，促進(jìn)質(zhì)量保證體系不斷改進(jìn)。（三）評(píng)審方案的質(zhì)量控制1、評(píng)審實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：編制依據(jù)、被評(píng)審單位的名稱和基本情況；評(píng)審范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)評(píng)審目標(biāo)有重要影響的評(píng)審事項(xiàng)的評(píng)審步驟和方法；評(píng)審工作起止結(jié)束時(shí)間；評(píng)審組各成員的分工；2、評(píng)審工作方案主要內(nèi)容包括：評(píng)審目標(biāo)、評(píng)審對(duì)象、評(píng)審范圍、評(píng)審對(duì)象、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審組織與分工、評(píng)審工作的要求；3、在編制評(píng)審實(shí)施方案前，根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)評(píng)審單位有關(guān)情況進(jìn)行審前檢查；4、評(píng)審實(shí)施方案將評(píng)審工作方案評(píng)審目標(biāo)具體細(xì)化；5、實(shí)現(xiàn)評(píng)審目標(biāo)的評(píng)審步驟和方法要事先確定，指導(dǎo)專業(yè)人員實(shí)施評(píng)審、實(shí)現(xiàn)具體評(píng)審目標(biāo)；分析被評(píng)審單位有關(guān)情況，確定重要性水平和評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)，確定評(píng)審的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)；6、明確各級(jí)人員的質(zhì)量責(zé)任。在確定項(xiàng)目評(píng)審組負(fù)責(zé)人、評(píng)審組成員及其分工時(shí)，應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)能力。技術(shù)職稱等級(jí)需符合規(guī)定要求。有良好的職業(yè)道德；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)評(píng)審實(shí)施方案所確定的評(píng)審目標(biāo)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)、真實(shí)性負(fù)責(zé)、適當(dāng)性負(fù)責(zé)、可操作性負(fù)責(zé)。（四）評(píng)審工作底稿質(zhì)量控制1、項(xiàng)目組所有人員均應(yīng)該在項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審過程中編寫評(píng)審工作底稿，評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整的記錄評(píng)審工作底稿。不得涂改、虛構(gòu)、隱匿、刪除、丟棄。評(píng)審底稿應(yīng)當(dāng)按公司或委托方要求格式填寫；2、評(píng)審底稿應(yīng)當(dāng)附有評(píng)審證據(jù)；3、評(píng)審人員對(duì)評(píng)審底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)未執(zhí)行評(píng)審實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，評(píng)審過程中隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，在評(píng)審查出的問題嚴(yán)重不符合實(shí)際的承擔(dān)責(zé)任。評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)復(fù)合意見負(fù)責(zé)，對(duì)未發(fā)現(xiàn)評(píng)審工作底稿嚴(yán)重不符合實(shí)際的承擔(dān)責(zé)任；4、評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)審人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出復(fù)合意見，實(shí)時(shí)調(diào)整；5、被評(píng)審單位違反國家規(guī)定的以及對(duì)評(píng)審結(jié)論有重要影響的評(píng)審事項(xiàng)，評(píng)審人員在編寫評(píng)審工作底稿的基礎(chǔ)上，編制評(píng)審事項(xiàng)實(shí)時(shí)確認(rèn)單；（五）評(píng)審證據(jù)質(zhì)量控制1、評(píng)審人員收集的評(píng)審證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；2、對(duì)違反國家規(guī)定及對(duì)評(píng)審結(jié)論有重要影響的評(píng)審事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在評(píng)審工作底稿后注明或者附有評(píng)審證據(jù)的支持；3、對(duì)實(shí)現(xiàn)評(píng)審目標(biāo)有重要影響的評(píng)審事項(xiàng)的評(píng)審步驟、方法難以實(shí)施或者實(shí)施后難以取得充分評(píng)審證據(jù)的，評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加或者替代的評(píng)審步驟和方法，仍難以取得充分評(píng)審證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)由評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)，在評(píng)審工作底稿中予以記錄和評(píng)審報(bào)告中予以反映；4、評(píng)審人員對(duì)本人收集的評(píng)審證據(jù)嚴(yán)重實(shí)施、或者隱匿、涂改、毀棄評(píng)審證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)重要評(píng)審事項(xiàng)未收集評(píng)審證據(jù)或者評(píng)審證據(jù)不足以支持評(píng)審結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任；5、所有評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)按照評(píng)審實(shí)施方案確定的具體評(píng)審事項(xiàng)，在實(shí)施評(píng)審過程中收集評(píng)審證據(jù)。（六）評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量控制1、評(píng)審報(bào)告應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司質(zhì)量管理體系、質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)，在滿足適宜、充分性、有效性條件下出具評(píng)審報(bào)告；2、評(píng)審人員在評(píng)審過程中是主導(dǎo)者，也是最具有主觀性因素，對(duì)評(píng)審過程、評(píng)審結(jié)論起著關(guān)鍵作用。評(píng)審人員應(yīng)對(duì)評(píng)審報(bào)告充分發(fā)表評(píng)審意見；3、在出具評(píng)審報(bào)告之前，評(píng)審組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分聽取各評(píng)審小組的意見，充分收集各評(píng)審小組證據(jù)；4、發(fā)表評(píng)審意見評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用評(píng)審人員的專業(yè)判斷，充分考慮重要性水平、可接受的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)審發(fā)現(xiàn)的問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素；5、評(píng)審項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將評(píng)審報(bào)告、被評(píng)審單位對(duì)評(píng)審報(bào)告的書面意見、評(píng)審組的書面說明、評(píng)審實(shí)施方案、評(píng)審工作底稿、評(píng)審證據(jù)以及其他有關(guān)材料，按公司相關(guān)程序進(jìn)行復(fù)核；6、評(píng)審組對(duì)其提出的評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)評(píng)審工作底稿記錄的重大問題不予以反映或者不如實(shí)反映的，評(píng)審報(bào)告反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任；7、評(píng)審項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)將草擬的評(píng)審報(bào)告、評(píng)審結(jié)論、被評(píng)審單位對(duì)評(píng)審報(bào)告的書面意見，以及其他有關(guān)材料報(bào)送市財(cái)政局復(fù)合；8、被評(píng)審單位對(duì)征求意見的評(píng)審報(bào)告有異議的，評(píng)審組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并作出書面說明。必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改評(píng)審報(bào)告；9、評(píng)審查出的被評(píng)審單位違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的事實(shí)和定性、處理、處罰的，按移送處理。（七）評(píng)審檔案的質(zhì)量管理1、評(píng)審組應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)要求，執(zhí)行公司檔案二級(jí)管理，一級(jí)管理是公司綜合部統(tǒng)籌管理；二級(jí)管理是各部門的檔案資料管理；2、評(píng)審組人員嚴(yán)格執(zhí)行公司檔案管理規(guī)定，認(rèn)真細(xì)致地做好評(píng)審檔案保管以及利用工作，充分發(fā)揮評(píng)審檔案資料的作用；3、評(píng)審檔案實(shí)行評(píng)審組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)審檔案反映業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。在公司綜合管理部檔案管理員監(jiān)督和指導(dǎo)下，完成歸檔。4、評(píng)審組應(yīng)當(dāng)確定專門的立卷負(fù)責(zé)人，及時(shí)收集評(píng)審項(xiàng)目的文件資料，項(xiàng)目評(píng)審終結(jié)后，立卷負(fù)責(zé)人按照公司檔案二級(jí)管理制度辦理立卷工作；5、立卷負(fù)責(zé)人將資料按《檔案管理制度》整理完成后，由項(xiàng)目評(píng)審組負(fù)責(zé)人驗(yàn)收，驗(yàn)收通過后交公司相關(guān)專業(yè)部門驗(yàn)收；6、評(píng)審組成員對(duì)各自的文件資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。立卷負(fù)責(zé)人對(duì)卷內(nèi)文件資料的完整性、規(guī)范性負(fù)責(zé)；評(píng)審組負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)，評(píng)審組部門負(fù)責(zé)人對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)；7、評(píng)審檔案資料，均有公司統(tǒng)一集中管理，任何個(gè)人不得擅自留存；8、歸檔的文件資料，原則上必須是原件、原件用于報(bào)批不能歸檔或相關(guān)部門保留的，綜合部留存復(fù)印件；（八）評(píng)審服務(wù)工作質(zhì)量控制程序保證措施1、根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和顧客要求，制定《項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施方案》。2、保證評(píng)審基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、充分性、有效性，并作好標(biāo)識(shí)工作。3、項(xiàng)目組成員必須具有本專業(yè)執(zhí)業(yè)資格，評(píng)審人員在具備本專業(yè)執(zhí)業(yè)資格同時(shí)還應(yīng)具有本專業(yè)任職資格。4、項(xiàng)目組成員根據(jù)崗位職責(zé)分工，嚴(yán)格按《項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施方案》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》規(guī)范操作。杜絕操作上的盲目性、隨意性。5、加強(qiáng)各專業(yè)間的整體配合與溝通，杜絕脫節(jié)或相互矛盾，保證評(píng)審意見、咨詢報(bào)告的完整性。6、所有的評(píng)審意見、評(píng)審報(bào)告在簽發(fā)前必須經(jīng)過校核、審核、評(píng)審三道審核程序，各級(jí)評(píng)審人員在校核記錄單上列述審核出的問題，并及時(shí)反饋到原編審人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交下一級(jí)審核。附圖：評(píng)審質(zhì)量管理流程委托方移交評(píng)審資料歸還招標(biāo)人資料收取咨詢費(fèi)項(xiàng)目總結(jié)是在評(píng)審報(bào)告中披露形成評(píng)審結(jié)論確認(rèn)不確認(rèn)確認(rèn)不確認(rèn)被評(píng)審單位審核方認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整市財(cái)政局向委托方征求意見出具初步評(píng)審結(jié)果否否公司技術(shù)總工程師三級(jí)復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人二級(jí)復(fù)核各專業(yè)負(fù)責(zé)人一級(jí)復(fù)核編制、修改項(xiàng)目實(shí)施方案項(xiàng)目各階段收集資料填寫各階段情況調(diào)查表委托方移交評(píng)審資料歸還招標(biāo)人資料收取咨詢費(fèi)項(xiàng)目總結(jié)是在評(píng)審報(bào)告中披露形成評(píng)審結(jié)論確認(rèn)不確認(rèn)確認(rèn)不確認(rèn)被評(píng)審單位審核方認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整市財(cái)政局向委托方征求意見出具初步評(píng)審結(jié)果否否公司技術(shù)總工程師三級(jí)復(fù)核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人二級(jí)復(fù)核各專業(yè)負(fù)責(zé)人一級(jí)復(fù)核編制、修改項(xiàng)目實(shí)施方案項(xiàng)目各階段收集資料填寫各階段情況調(diào)查表成立評(píng)審成立評(píng)審項(xiàng)目組各專業(yè)審計(jì)人員各專業(yè)審計(jì)人員項(xiàng)目參與各方項(xiàng)目參與各方溝通項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施出具正式咨詢成果文件出具正式咨詢成果文件資料歸檔客戶資料歸檔客戶滿意度調(diào)查十一、項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審工作內(nèi)容按財(cái)政部辦公廳《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（試行）的通知，將評(píng)審的主要工作內(nèi)容分為如下：（一）項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評(píng)審。（二）項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位提供，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的，由項(xiàng)目單位確認(rèn)后報(bào)送評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目預(yù)算的，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快編制。（三）項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工報(bào)告等批準(zhǔn)文件的程序性評(píng)審。（四）建筑安裝工程預(yù)算評(píng)審包括對(duì)工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等進(jìn)行評(píng)審。1、工程量計(jì)算的評(píng)審包括：①審查施工圖工程量計(jì)算規(guī)則的選用是否正確；②審查工程量的計(jì)算是否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象；③審查工程量匯總計(jì)算是否正確；⑤審查施工圖設(shè)計(jì)中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。2、定額套用、取費(fèi)和材料價(jià)格的評(píng)審包括：①審查是否存在高套、錯(cuò)套定額現(xiàn)象；②審查是否按照有關(guān)規(guī)定計(jì)取工程間接費(fèi)用及稅金；③審查材料價(jià)格的計(jì)取是否正確。（五）設(shè)備投資預(yù)算評(píng)審，主要對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。（六）待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括：1、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評(píng)審；對(duì)土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)在核定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評(píng)審。2、其他投資的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。（七）部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用，應(yīng)視項(xiàng)目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見進(jìn)行評(píng)審。（八）對(duì)已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評(píng)審，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)已開工的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)截止評(píng)審日的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，分別按已完、在建和未建工程進(jìn)行評(píng)審。（九）預(yù)算評(píng)審時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的，按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。（十）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算的評(píng)審，按有關(guān)條款進(jìn)行評(píng)審。十一、評(píng)審工作的難點(diǎn)、重點(diǎn)分析在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)，項(xiàng)目概預(yù)算的評(píng)審。對(duì)財(cái)政性投資項(xiàng)目的概預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，是有效控制財(cái)投資額的關(guān)鍵手段，也是財(cái)政投資評(píng)審變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督的重要措施。按評(píng)審的時(shí)間點(diǎn)不同，分為三種情況，即①已經(jīng)開工的項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審，②已經(jīng)進(jìn)行招投標(biāo)，未開工的項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審，③項(xiàng)目未開工，編制了完整預(yù)算的評(píng)審。（一）概預(yù)算文件的編制依據(jù)是否恰當(dāng)、是否正確；概預(yù)算中的工程量清單是否正確，有無將可行性研究批復(fù)和設(shè)計(jì)方案以外的其他項(xiàng)目擠入財(cái)政性投資項(xiàng)目概預(yù)算內(nèi)的情況；概預(yù)算文件中采用的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)的設(shè)計(jì)方案相符，有無隨意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增列投資的情況；概預(yù)算文件選用的預(yù)算單價(jià)是否恰當(dāng)，定額單價(jià)有無錯(cuò)套或故意高套的情況；材料及設(shè)備價(jià)格的確定是否符合實(shí)際，材料的耗用量有無多計(jì)，材料設(shè)備價(jià)格差異的確定是否有充分依據(jù)；建筑工程費(fèi)用以外的其他建設(shè)費(fèi)用的確定是否有充分的依據(jù)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合實(shí)際；可能影響工程造價(jià)的重大因素是否作了充分估計(jì)，在概預(yù)算中的處理是否恰當(dāng)?shù)??？傊?，在?cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的評(píng)審中，必須確定建設(shè)項(xiàng)目的投資額，并將其作為控制投資規(guī)模和撥付財(cái)政資金的依據(jù)。（二）已經(jīng)開工的項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審，建筑安裝工程的評(píng)審是重點(diǎn)，按照截止評(píng)審日的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，分別按已完工程、在建工程、未建工程進(jìn)行評(píng)審。1、在建的單項(xiàng)工程，按以招標(biāo)文件和合同確定的工程價(jià)款予以確認(rèn)，對(duì)于建設(shè)單位申報(bào)的合同價(jià)款基礎(chǔ)上增加的投資，分不同的情況予以確認(rèn)；2、未完工，已經(jīng)按中標(biāo)通知書簽訂合同的，為總價(jià)包干的單項(xiàng)工程，可視為已經(jīng)發(fā)生予以確認(rèn)；3、需要增加的投資在原批復(fù)的概算范圍內(nèi)，可予以確認(rèn)；4、經(jīng)過建設(shè)單位批復(fù)同意的能夠量化的。并且經(jīng)過評(píng)審屬于合理的材料單價(jià)上漲、材料調(diào)整索賠等原因，可確定為投資增加；5、履行了必要的申報(bào)和批復(fù)手續(xù)，有設(shè)計(jì)變更通知書，工程量明確，變更已經(jīng)發(fā)生的，可予以確認(rèn)；6、對(duì)于隱蔽簽證，工程中已經(jīng)發(fā)生并經(jīng)核實(shí)，確實(shí)存在，資料齊全，可予以確認(rèn)；國家政策、法規(guī)等變化按合同中有關(guān)約定執(zhí)行，并予以確認(rèn)；（三）已經(jīng)進(jìn)行招投標(biāo)，未開工的項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審1、對(duì)建設(shè)單位內(nèi)部管理制度的制定、執(zhí)行情況重點(diǎn)審核，審核建設(shè)單位的組織機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目管理，建設(shè)單位指定的內(nèi)部管理制度應(yīng)完整、規(guī)范、并具備可操作性。①具備招標(biāo)條件的設(shè)備、材料采購是否按有關(guān)程序選擇招標(biāo)，不具備招標(biāo)條件應(yīng)按規(guī)定完成必要的價(jià)格比選工作；②勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、工程施工、及主要設(shè)備、材料采購的招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，按公開、公平、公正的原則及國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定確定了中標(biāo)單位，應(yīng)納入政府集中采購范疇的設(shè)備、材料是否按規(guī)定進(jìn)行采購；③中標(biāo)單位資質(zhì)應(yīng)符合承擔(dān)的業(yè)務(wù)要求的資質(zhì)。2、評(píng)審建設(shè)項(xiàng)目采用工程量清單計(jì)價(jià)的，經(jīng)過招投標(biāo)程序或已簽訂合同的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、程序、過程進(jìn)行評(píng)審項(xiàng)目預(yù)算?；窘ㄔO(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況評(píng)審①應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制度、招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；②應(yīng)當(dāng)按規(guī)定完成立項(xiàng)、可研、初設(shè)、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計(jì)、土地征用、開工、水土保持、地質(zhì)災(zāi)害、占用林業(yè)資源調(diào)查、礦產(chǎn)評(píng)估各環(huán)境影響評(píng)價(jià)等文件的申報(bào)及批復(fù)情況；③建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)列入年度基本建設(shè)計(jì)劃；④合同的訂立、變更、終止需合法、規(guī)范、有效并與招標(biāo)文件相符。（四）項(xiàng)目尚未開工，但編制了完整的項(xiàng)目預(yù)算對(duì)項(xiàng)目預(yù)算重點(diǎn)審查，項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審。主要審核實(shí)行項(xiàng)目法人，建設(shè)總投資及資金構(gòu)成，有到位資金，建設(shè)的工期和開工建設(shè)前的準(zhǔn)備工作等相關(guān)情況。嚴(yán)格按財(cái)政部辦公廳《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》試行中預(yù)算評(píng)審部分的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審。重點(diǎn)對(duì)工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等進(jìn)行評(píng)審，項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審包括對(duì)1、項(xiàng)目建設(shè)程序的評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工報(bào)告等批準(zhǔn)文件的程序進(jìn)行評(píng)審。2、建設(shè)安裝工程預(yù)算的評(píng)審中的工程量計(jì)算評(píng)審：①審查施工圖工程量規(guī)則的選用是否正確；②審查工程量的計(jì)算是否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象；③審查工程量匯總計(jì)算是否正確；④審查施工圖設(shè)計(jì)中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；3、定額套用、取費(fèi)和材料價(jià)格評(píng)審：①審查是否存在高套、錯(cuò)套定額現(xiàn)象；②審查是否按照有關(guān)規(guī)定計(jì)取工程間接費(fèi)用及稅金；③審查材料的價(jià)格的計(jì)取是否正確。十二、評(píng)審工作注意事項(xiàng)（一）注意基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，特別是工程量審核的準(zhǔn)確性要特別重視。根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、定額及工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對(duì)已算出的工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯(cuò)算，審查要抓住重點(diǎn)詳細(xì)計(jì)算和核對(duì)，其它分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時(shí)要注意計(jì)算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計(jì)算方法。1、審核施工單位所報(bào)的預(yù)算時(shí)，一定要細(xì)心，注意是否有漏掉的項(xiàng)目，注意是否有該扣除的而沒有扣除的情況；2、熟悉定額中分部分項(xiàng)內(nèi)容。審核人員首先要熟悉定額每個(gè)項(xiàng)目中注明的基價(jià)中包括和不包括的項(xiàng)目內(nèi)容，特別是一些綜合定額項(xiàng)目。但有些施工企業(yè)在編制結(jié)算中對(duì)前列項(xiàng)目中已包括的內(nèi)容重復(fù)立項(xiàng)，審核人員如果不熟悉定額內(nèi)容，就會(huì)使其蒙混過關(guān)，增加工程造價(jià)。3、熟悉工程設(shè)計(jì)施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，參加施工圖紙會(huì)審，全面地搜集隱蔽工程驗(yàn)收的各種記錄。這樣，才能真正做到核準(zhǔn)工程量。（二）工程量清單報(bào)價(jià)評(píng)審時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)評(píng)審以下方面：1、有嚴(yán)重算術(shù)錯(cuò)誤的清單工程量，要求進(jìn)行修正，按正常合理組價(jià)進(jìn)行調(diào)整；2、清單中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重不平衡報(bào)價(jià)的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)調(diào)整。要求建設(shè)單位在合同中約定內(nèi)容，杜絕不平衡報(bào)價(jià)的發(fā)生；十三、評(píng)審報(bào)告的內(nèi)容項(xiàng)目建設(shè)評(píng)審報(bào)告，按《財(cái)政投資評(píng)審暫行規(guī)定》和《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（試行）的規(guī)定，完成全部評(píng)審程序后，經(jīng)過綜合分析、形成評(píng)審結(jié)論、而出具報(bào)告?；緝?nèi)容主要包括封面、正文和附件三部分。（一）封面：封面格式按《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（試行）附件填列，包括評(píng)審機(jī)構(gòu)名稱、被評(píng)審項(xiàng)目名稱、委托評(píng)審時(shí)間、委托評(píng)審文號(hào)、項(xiàng)目評(píng)審起止時(shí)間、評(píng)審報(bào)告出具時(shí)間、評(píng)審人員名單及專業(yè)技術(shù)職稱、稽核人員名單及專業(yè)技術(shù)職稱、評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（二）正文部分：1、標(biāo)題；2、委托單位名稱（全稱）；3、項(xiàng)目評(píng)審事由：簡明概述委托單位、委托內(nèi)容；4、項(xiàng)目概況：要求根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目具體情況詳細(xì)說明如下內(nèi)容:①項(xiàng)目批復(fù)情況②建設(shè)項(xiàng)目名稱③立項(xiàng)時(shí)間、④批準(zhǔn)單位⑤批準(zhǔn)文號(hào)⑥建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；⑦項(xiàng)目實(shí)施情況；⑧批準(zhǔn)投資總額及來源構(gòu)成⑨設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理等情況5、評(píng)審依據(jù)①國家有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等于工程項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定；②國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；③與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價(jià)格信息、同列項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場信息；④項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件。6、評(píng)審范圍、程序及內(nèi)容：根據(jù)委托內(nèi)容、項(xiàng)目性質(zhì)、批復(fù)文件等對(duì)評(píng)審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說明7、評(píng)審結(jié)論：項(xiàng)目概、預(yù)算評(píng)審結(jié)果應(yīng)按財(cái)政部“操作規(guī)程”第三章規(guī)定的評(píng)審內(nèi)容擬寫，并對(duì)審定后項(xiàng)目預(yù)算投資額與報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算或調(diào)整概算進(jìn)行比較，分析說明審減(增)原因；對(duì)已開工項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審，評(píng)審報(bào)告應(yīng)對(duì)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、項(xiàng)目招投標(biāo)及施工合同簽訂情況、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，資金到位使用情況作重點(diǎn)說明；8、重要事項(xiàng)說明：對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng)，應(yīng)作重點(diǎn)說明；9、項(xiàng)目評(píng)價(jià)：項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境等綜合效益做出客觀評(píng)價(jià)；10、問題及建議：對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問題做客觀說明并提出具體改進(jìn)建議；11、簽章；12、評(píng)審報(bào)告日期；（三）附件主要內(nèi)容1、項(xiàng)目立項(xiàng)、概算等重要批復(fù)文件資料；

2、建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審結(jié)論；十四、項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理（一）項(xiàng)目評(píng)審檔案的立卷責(zé)任人由項(xiàng)目評(píng)審組負(fù)責(zé)人指定，評(píng)審項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人應(yīng)及時(shí)收集和整理所分工項(xiàng)目的文件和資料。評(píng)審終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)，對(duì)本評(píng)審項(xiàng)目形成的全部文件和資料進(jìn)行收集、整理、鑒別和取舍，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂，經(jīng)評(píng)審組負(fù)責(zé)人復(fù)查后，交檔案室保管。應(yīng)當(dāng)分類歸入評(píng)審檔案的主要內(nèi)容：1、評(píng)審?fù)ㄖ獣?、評(píng)審意見書、批復(fù)意見書等；2、評(píng)審工作方案；3、評(píng)審報(bào)告、評(píng)審報(bào)告征求意見書、被評(píng)審單位的書面反饋意見和評(píng)審組的書面說明、審定評(píng)審報(bào)告的書面記錄、評(píng)審人員現(xiàn)場踏勘測量、取證取得的原始資料等評(píng)審證據(jù)、評(píng)審工作底稿；4、有關(guān)評(píng)審項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批示和會(huì)議記錄；5、其他按規(guī)定應(yīng)歸入評(píng)審檔案的文件和資料。（三）檔案管理人員要定期檢查保管情況，確保評(píng)審檔案的安全、完整。（四）嚴(yán)格檔案借閱、調(diào)用制度。需借檔案時(shí)，須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，并限期交回。用畢后及時(shí)歸還。已存檔的檔案未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意攜帶。十五、工作底稿管理制度建立財(cái)政投資評(píng)審工作底稿制，提高審核結(jié)果的可追溯性，根據(jù)《財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合評(píng)審工作實(shí)際，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審核過程中，應(yīng)對(duì)真實(shí)、完整地反映審核工作全過程，使項(xiàng)目的審核質(zhì)量進(jìn)行有效控制。工作底稿應(yīng)當(dāng)包括：（一）管理類工作底稿：指在項(xiàng)目審核管理過程中形成的工作底稿主要包括項(xiàng)目評(píng)審業(yè)務(wù)聯(lián)系單、送審資料簽收表、缺少資料通知書、補(bǔ)充資料簽收表、審核方案、現(xiàn)場勘查申請(qǐng)表等。（二）備查類底稿：指在審核工作中具有備查、支持作用的底稿，分為批準(zhǔn)性文件、證明性文件等。批準(zhǔn)性文件是指項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)等、證明性文件是指項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)資料、施工合同及工程造價(jià)相關(guān)資料（圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證）等。（三）業(yè)務(wù)類工作底稿：指在項(xiàng)目審核階段形成的工作底稿，一般由審核工作記錄及相關(guān)資料組成。主要包括現(xiàn)場勘察底稿、工程量審核底稿、綜合單價(jià)審核底稿、主要設(shè)備價(jià)格審核底稿、其它工作記錄、審核會(huì)議紀(jì)要等。1、現(xiàn)場勘察底稿：做好現(xiàn)場勘察過程檢查、觀察、詢問及拍照等獲取相關(guān)證據(jù)做好工作底稿；2、工程量審核底稿：根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則核實(shí)的工程量計(jì)算過程及計(jì)算中采用的相關(guān)資料；3、綜合單價(jià)審核底稿：記錄好審定價(jià)格所采用的定額、規(guī)定或相應(yīng)時(shí)期的市場詢價(jià)資料；4、主要設(shè)備價(jià)格審核底稿：記錄審核過程中主要設(shè)備價(jià)格的核實(shí)記錄，有關(guān)材料設(shè)備價(jià)格信息等；5、其它業(yè)務(wù)類工作記錄：記錄好審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員存在的問題分析和提出初步處理意見，相關(guān)單位或人員對(duì)問題處理意見、處理結(jié)果及相應(yīng)分析證據(jù)；（三）審核底稿按委托單位要求，統(tǒng)一格式。主要包括項(xiàng)目名稱、審核內(nèi)容、審核人員、復(fù)合人員、審核工作底稿具體內(nèi)容等。（四）工作底稿整理完成后，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核制度，提出工作底稿復(fù)合修改意見，包括1、事實(shí)是否清楚；2、評(píng)審證據(jù)是否充分；3、適用法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等文件準(zhǔn)確性；4、管理類工作底稿是否齊全；5、備查類工作底稿是否齊全；6、業(yè)務(wù)類工作底稿是否齊全；7、審核問題記錄底稿齊全；8、有詳細(xì)的復(fù)合意見底稿。十六、評(píng)審證據(jù)評(píng)審證據(jù)是指與評(píng)審有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、實(shí)施陳述或其他信息。評(píng)審證據(jù)包括記錄、事實(shí)陳述或其他信息，這些信息科通過文件的形式（如各種記錄）得到，也可通過陳述的方式（如面談）或現(xiàn)場觀察的方式獲取。（一）評(píng)審證據(jù)收集的方法評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)通過多種方法收集證據(jù)，包括記錄、摘錄、復(fù)印、拍照、轉(zhuǎn)儲(chǔ)、下載等方式取得評(píng)審證據(jù)。通過多種方式收集能夠證明評(píng)審事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，也可以采取文字。（二）評(píng)審證據(jù)收集應(yīng)注意的事項(xiàng)1、在評(píng)審取證前應(yīng)當(dāng)明確取證方向，調(diào)查收集證據(jù)時(shí)必須明確目標(biāo)，有的放矢；2、應(yīng)當(dāng)及時(shí)、迅速的收集證據(jù)，在收集實(shí)物證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據(jù)提供者等情況；3、在收集視聽資料或電子數(shù)據(jù)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和電子數(shù)據(jù)資料的運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)以及存放地點(diǎn)、存放方式等情況。必要時(shí)，電子數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)換成書面材料；4、在收集鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明鑒定或者勘驗(yàn)的事項(xiàng)、向鑒定人或者勘驗(yàn)